為了進(jìn)一步加強(qiáng)外匯管理，嚴(yán)肅國(guó)家外匯管理法制，根據(jù)國(guó)務(wù)院一九八○年十二月發(fā)布的《中華人民共和國(guó)外匯管理暫行條例》、國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)〔1985〕38號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)外匯管理的決定》和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的《違反外匯管理處罰施行細(xì)則》，現(xiàn)對(duì)查處工作中遇到的一些問(wèn)題特作如下規(guī)定：

　　一、以“內(nèi)聯(lián)”為名變相買賣外匯。

　　國(guó)家外匯管理局一九八四年九月十九日制訂的《關(guān)于用留成外匯在國(guó)內(nèi)聯(lián)合經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)、貿(mào)易、勞務(wù)或服務(wù)業(yè)務(wù)的外匯管理試行辦法》（簡(jiǎn)稱《試行辦法》）規(guī)定，參加內(nèi)聯(lián)的單位必須共同經(jīng)營(yíng)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共負(fù)盈虧?！对囆修k法》還規(guī)定，參加內(nèi)聯(lián)的外匯投資方必須是用本單位自有留成外匯額度購(gòu)成現(xiàn)匯參加聯(lián)營(yíng)。

　　參加聯(lián)營(yíng)的單位違反上述規(guī)定，有下列行為之一者即構(gòu)成變相買賣外匯：

　　1.內(nèi)聯(lián)合作經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目未經(jīng)營(yíng)完畢就以預(yù)付定金、暫付款、暫借款、押金、保證金等名義支付了內(nèi)聯(lián)合同（或協(xié)議）中預(yù)定的人民幣利潤(rùn)。

　　2.內(nèi)聯(lián)合作經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目未經(jīng)營(yíng)完畢就將外匯投資方的本金先行支付。

　　3.內(nèi)聯(lián)合作經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目沒有經(jīng)營(yíng)成果就給外匯投資方支付了部分人民幣利潤(rùn)?；螂m有部分經(jīng)營(yíng)成果，但支付給外匯投資方的人民幣利潤(rùn)超過(guò)了外匯投資方應(yīng)得的部分。

　　4.內(nèi)聯(lián)合作經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目未經(jīng)營(yíng)完畢就用與內(nèi)聯(lián)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的物資抵付內(nèi)聯(lián)合同中預(yù)定的人民幣利潤(rùn)。或雖然是屬于內(nèi)聯(lián)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的物資，但沒有經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)，沒有體現(xiàn)出共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共負(fù)盈虧的。

　　5.雖然是在實(shí)際經(jīng)營(yíng)期限以后支付的人民幣利潤(rùn)，但不是以實(shí)際盈虧情況為分利標(biāo)準(zhǔn)，而按事先確定的金額支付人民幣利潤(rùn)的。

　　6.內(nèi)聯(lián)中的外匯投資方?jīng)]有用本單位自有留成外匯額度購(gòu)成現(xiàn)匯參加聯(lián)營(yíng)，而直接以外匯額度投資。

　　7.其它以“內(nèi)聯(lián)”為名變相買賣外匯的。

　　二、其它非法買賣外匯行為。

　　1.單位、企業(yè)間調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓外匯額度向用匯單位收取人民幣的。

　　2.以彌補(bǔ)出口虧損為名向用匯單位收取人民幣的。

　　對(duì)于一些省、自治區(qū)、直轄市用于彌補(bǔ)計(jì)劃外出口虧損，并專項(xiàng)上交了地方財(cái)政，而企業(yè)、單位沒有得到好處的，可以不予沒收其非法收入或罰款（有關(guān)分局應(yīng)單獨(dú)上報(bào)國(guó)家外匯管理局備案）。這僅限于計(jì)劃外出口所得留成外匯。上述規(guī)定只限于在一九八五年八月二十日，國(guó)家外匯管理局（85）匯管匯字第628號(hào)通知下達(dá)以前。對(duì)“通知”下達(dá)后仍收取人民幣的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定處罰。

　　3.代理進(jìn)口方用其自籌外匯為委托方支付貨款后收取人民幣的。

　　4.金融機(jī)構(gòu)發(fā)放外匯貸款，又以投資為名除收取本息外還要分紅的。

　　5.其它非法買賣外匯行為。

　　三、案件查處權(quán)限的劃分。

　　1.分局負(fù)責(zé)查處本地區(qū)發(fā)生的案件。除北京外，駐地方的中央單位發(fā)生的案件，由其所在地分局負(fù)責(zé)查處。案件當(dāng)事人不是同一地區(qū)的，由當(dāng)事人所在地分局分別處理。

　　2.套匯，由套入方所在地分局負(fù)責(zé)查處。逃匯，由逃匯當(dāng)事人所在地分局負(fù)責(zé)查處。非法買賣外匯，由賣出方所在地分局負(fù)責(zé)查處。倒買倒賣外匯的，第一賣方由其所在地分局負(fù)責(zé)查處；第二賣方（倒賣方），由倒賣方所在地分局負(fù)責(zé)查處。非法以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算的，由收取外匯方所在地分局負(fù)責(zé)查處。其它違法行為，由主要當(dāng)事人所在地分局負(fù)責(zé)查處。

　　3.幾個(gè)分局都有權(quán)查處的案件，各分局應(yīng)互相協(xié)作，聯(lián)合辦案，可一方為主他方為輔，亦可共同負(fù)責(zé)，各分局負(fù)責(zé)處理應(yīng)由自己處理的當(dāng)事人。

　　4.查處權(quán)限有爭(zhēng)議的案件，由上級(jí)外匯管理局指定的分局負(fù)責(zé)查處。

　　5.國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)查處在京中央單位的案件，和需要國(guó)家外匯管理局協(xié)助、配合辦理的其它案件。

　　6.復(fù)議案件的受理權(quán)限。二級(jí)分局受理支局查處案件的復(fù)議；一級(jí)分局受理二級(jí)分局查處案件的復(fù)議；國(guó)家外匯管理局受理一級(jí)分局查處案件和國(guó)家外匯管理局自己查處案件的復(fù)議。

　　四、案件處罰的財(cái)務(wù)處理和收交辦法。

　　1.關(guān)于非法買賣外匯的非法收入的計(jì)算。凡通過(guò)中國(guó)銀行調(diào)劑的違法案件，以當(dāng)時(shí)國(guó)家規(guī)定的調(diào)劑價(jià)格為計(jì)算起點(diǎn)，凡超過(guò)調(diào)劑價(jià)格的部份均屬非法收入。未通過(guò)中國(guó)銀行調(diào)劑的，一九八四年十二月三十一日前發(fā)生的案件，貿(mào)易外匯以貿(mào)易外匯內(nèi)部結(jié)算價(jià)為起點(diǎn)，非貿(mào)易外匯以國(guó)家公布的人民幣匯價(jià)為起點(diǎn)；一九八五年一月一日后發(fā)生的案件，一律以國(guó)家公布的人民幣匯價(jià)為計(jì)算起點(diǎn)，超過(guò)部分均屬非法收入。計(jì)算非法收入的人民幣匯價(jià)，一律以案件發(fā)生時(shí)國(guó)家公布的匯價(jià)中的賣出價(jià)為準(zhǔn)。

　　2.經(jīng)過(guò)調(diào)查核實(shí)確定的非法收入，不論是否已按排或支配使用，應(yīng)全部追繳。

　　3.對(duì)違反外匯管理規(guī)定的罰沒款，由外匯管理局負(fù)責(zé)按企業(yè)隸屬關(guān)系上交。屬地方企業(yè)、單位的罰沒款交地方財(cái)政；凡中央在地方的企業(yè)、單位的罰沒款項(xiàng)，由所在地分局負(fù)責(zé)收繳后上交國(guó)家外匯管理局，由國(guó)家外匯管理局統(tǒng)一上交國(guó)庫(kù)。在這次稅收、財(cái)務(wù)、物價(jià)大檢查中查出的中央企業(yè)的非法賣外匯收入的處理，按財(cái)政部（85）財(cái)檢字第3號(hào)文件規(guī)定由各分局負(fù)責(zé)罰沒并就地交入中央金庫(kù)。

　　五、和有關(guān)部門的配合問(wèn)題。

　　查處外匯領(lǐng)域的違法案件，絕不是外匯管理部門孤軍作戰(zhàn)能解決的問(wèn)題。我們不僅要協(xié)同配合審計(jì)、工商、海關(guān)、公安等部門，還要同財(cái)政、金融等有關(guān)部門緊密配合。根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理暫行條例》規(guī)定，國(guó)家外匯管理局及其分局除應(yīng)按照國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)〔1985〕38號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)外匯管理的決定》的規(guī)定，對(duì)機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)單位議價(jià)買賣外匯和用外匯倒賣進(jìn)口的物資的違法行為進(jìn)行查處外，還應(yīng)嚴(yán)格按照一九八五年三月二十五日國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的《違反外匯管理處罰施行細(xì)則》規(guī)定，對(duì)違反外匯管理法規(guī)的行為進(jìn)行查處。凡大案、要案涉及黨紀(jì)的應(yīng)及時(shí)向黨的紀(jì)檢部門匯報(bào)。涉及刑事犯罪的要將案件移送給司法機(jī)關(guān)處理。對(duì)各有關(guān)部門檢查出的涉及到違反外匯管理的案件，要積極配合，提供并說(shuō)明有關(guān)外匯管理的規(guī)定。

　　六、本規(guī)定僅就《違反外匯管理處罰施行細(xì)則》的部分條款規(guī)定作了解釋說(shuō)明，對(duì)一九八五年查處工作中出現(xiàn)的一些問(wèn)題作了規(guī)定。各級(jí)外匯管理局應(yīng)以《違反外匯管理處罰施行細(xì)則》和“關(guān)于外匯管理查處工作中若干問(wèn)題的規(guī)定”為主要依據(jù)來(lái)進(jìn)行查處工作。