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出納在資本流動(dòng)中的作用
收銀員在收到一筆錢(qián)之前，要清楚知道收多少錢(qián)，收誰(shuí)的錢(qián)，收什么樣的錢(qián)，然后根據(jù)不同情況進(jìn)行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下：
（1）確定收款金額。如果是現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮存貨限額的要求
（2）確定付款人。出納應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明付款人的全稱(chēng)和有關(guān)情況，并注明代付款人收到的背書(shū)、支票或者其他付款情況。出納根據(jù)相關(guān)銷(xiāo)售（或勞務(wù)）合同確定收款金額是否符合約定，分別對(duì)預(yù)收款、本期實(shí)現(xiàn)收入和以前欠款進(jìn)行處理，以保證帳實(shí)相符。（4）收繳應(yīng)付款、預(yù)付款及其他應(yīng)付款。出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)記錄，確定收到的金額是否一致，包括水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)費(fèi)、單位代為繳納的個(gè)人所得稅、職工個(gè)人貸款及差旅費(fèi)貸款、單位繳納的押金等，etc出納在了解收入的金額和來(lái)源后，應(yīng)核對(duì)收入的金額和來(lái)源。檢查時(shí)，他應(yīng)該冷靜，不要太快。其業(yè)務(wù)如下：（1）現(xiàn)金清點(diǎn)。現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)營(yíng)者面對(duì)面計(jì)算。在清點(diǎn)過(guò)程中，經(jīng)辦人對(duì)出納發(fā)現(xiàn)的短少、假鈔等特殊問(wèn)題負(fù)責(zé)
（2）銀行驗(yàn)證。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納與銀行核對(duì)。如通過(guò)電話(huà)或電話(huà)銀行查詢(xún)，只能作為參考。取得銀行相關(guān)收款憑證后，即可正式確認(rèn)收入并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（3）核對(duì)無(wú)誤后，按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票或內(nèi)部使用收據(jù)。收入數(shù)額較大的，要及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，方便資金的安排和調(diào)度。辦理完手續(xù)后，在相關(guān)收據(jù)上加蓋“收訖”章
如驗(yàn)發(fā)單據(jù)后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，由出納負(fù)責(zé)
3.收入返還
如因特殊原因造成收入返還，如支票印鑒不清、收款人賬號(hào)錯(cuò)誤等，出納應(yīng)及時(shí)與相關(guān)代理人或?qū)Ψ铰?lián)系，重新辦理收款
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