財政部 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 關(guān)于當(dāng)前應(yīng)對金融危機(jī)加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)財務(wù)和風(fēng)險管理的意見 財金[2009]40號 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，各銀監(jiān)局，各中央管理的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)： 為應(yīng)對國際金融危機(jī)，落實(shí)黨中央、國務(wù)院提出“擴(kuò)內(nèi)需保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)上水平、抓改革增活力、重民生促和諧”的宏觀調(diào)控要求，各有關(guān)部門陸續(xù)出臺了一系列財稅、金融、產(chǎn)業(yè)等政策措施，形成了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的政策體系。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)積極采取應(yīng)對措施，調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，增加信貸投放，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高服務(wù)質(zhì)量，取得初步成效。為進(jìn)一步加大金融支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的力度，提升銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)防范和化解風(fēng)險的能力，推動國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展，現(xiàn)就加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)財務(wù)和風(fēng)險管理的有關(guān)問題提出如下意見： 一、進(jìn)一步提高金融服務(wù)質(zhì)量，全力支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展。提高服務(wù)質(zhì)量是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行的基本社會責(zé)任和義務(wù)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要堅持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全局，深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的十項(xiàng)措施以及《國務(wù)院辦公廳關(guān)于當(dāng)前金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見》(國辦發(fā)[2008]126號)精神，切實(shí)加大金融支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的力度，充分發(fā)揮信貸政策的導(dǎo)向功能和支持作用，更好地貫徹落實(shí)國家“保增長、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)”的政策要求，全面提升服務(wù)國民經(jīng)濟(jì)的效率、能力和質(zhì)量，全力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。 二、高度關(guān)注借款企業(yè)財務(wù)管理，確保貸款質(zhì)量穩(wěn)定。借款企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)健程度是影響銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信貸資金安全的重要因素。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要按照《財政部關(guān)于當(dāng)前應(yīng)對金融危機(jī)加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的若干意見》(財企[2009]52號)要求，高度關(guān)注借款企業(yè)財務(wù)管理狀況，把借款企業(yè)財務(wù)管理的各項(xiàng)內(nèi)容作為貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查的條件和標(biāo)準(zhǔn)之一。要高度關(guān)注借款企業(yè)對外擔(dān)保以及其他或有負(fù)債情況，尤其是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互擔(dān)保和循環(huán)擔(dān)保，及時調(diào)整授信額度和信貸管理策略，防止信貸風(fēng)險積聚。在開展并購貸款業(yè)務(wù)時，要按照《商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險管理指引》相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真分析和評估并購貸款風(fēng)險，避免因企業(yè)盲目擴(kuò)張造成銀行信貸資金損失。在目前信貸業(yè)務(wù)發(fā)展較快的特殊時期，更要統(tǒng)籌處理好有效發(fā)展和審慎經(jīng)營的關(guān)系，增強(qiáng)對風(fēng)險的判斷和識別能力，確保新發(fā)放貸款經(jīng)得起歷史檢驗(yàn)。 三、強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險控制，切實(shí)防范市場和操作風(fēng)險。完善的內(nèi)控體系是有效防范風(fēng)險的基礎(chǔ)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要全面加強(qiáng)風(fēng)險管理，加強(qiáng)內(nèi)控和合規(guī)文化建設(shè)。要合理配置資產(chǎn)，做好流動性監(jiān)測和風(fēng)險預(yù)警。要加強(qiáng)對全球主要貨幣匯率、主要金融市場利率波動的分析研判，加強(qiáng)對持有的外幣資產(chǎn)市值變化的評估與監(jiān)控，及時實(shí)施動態(tài)操作，有效防范匯率風(fēng)險。要積極適應(yīng)國內(nèi)利率政策的調(diào)整，提升利率變化應(yīng)對能力。要全面加強(qiáng)信息化建設(shè)，科學(xué)系統(tǒng)規(guī)劃，提升信息系統(tǒng)風(fēng)險管理功能，確保信息化建設(shè)的協(xié)同性和安全性。要進(jìn)一步完善操作風(fēng)險管理系統(tǒng)建設(shè)，毫不松懈地抓好各類案件防控工作，有效防控各類案件特別是大案要案的發(fā)生。 四、及時足額提取撥備，努力化解不良資產(chǎn)。充足的撥備是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)抵御風(fēng)險、穩(wěn)健經(jīng)營和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照《財政部關(guān)于印發(fā)的通知》(財金[2005]49號)等財務(wù)制度和有關(guān)會計準(zhǔn)則與監(jiān)管要求，準(zhǔn)確分類和真實(shí)反映不良貸款，及時足額計提各項(xiàng)損失準(zhǔn)備，提高撥備充足率水平，夯實(shí)財務(wù)基礎(chǔ)。要根據(jù)國家有關(guān)呆賬核銷、貸款重組和減免的有關(guān)政策，加大不良貸款清收、盤活和核銷等處置力度，及時化解不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量。 五、審慎開展境外并購，防范境外投資風(fēng)險。受國際金融危機(jī)影響，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)境外投資并購面臨機(jī)遇和挑戰(zhàn)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在立足境內(nèi)市場的基礎(chǔ)上，審慎實(shí)施境外投資并購。要根據(jù)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)狀況和風(fēng)險承受能力，分析研究投資并購的必要性和可行性，尤其是要分析并購的協(xié)同效應(yīng)，合理選擇投資并購對象，避免因盲目擴(kuò)張造成不必要的損失。要高度關(guān)注國際市場匯率變化等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，深入研究被投資國的政治、法律環(huán)境及社會狀況等因素，儲備專業(yè)化并購和管理人才，采取有效風(fēng)險隔離措施，規(guī)避投資并購風(fēng)險。要按照國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格履行境外投資并購的內(nèi)部決策和外部審批程序。 六、加強(qiáng)委托代理業(yè)務(wù)管理，努力降低表外風(fēng)險。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要高度重視委托代理業(yè)務(wù)風(fēng)險，加強(qiáng)委托代理業(yè)務(wù)管理，認(rèn)真審查被代理企業(yè)風(fēng)險管理能力、內(nèi)部控制水平以及內(nèi)部決策程序，加強(qiáng)售前、售中、售后全過程管理，做到風(fēng)險可測、成本可算、信息披露充分。要針對在資本市場高點(diǎn)發(fā)行的理財產(chǎn)品陸續(xù)到期的情況，早做預(yù)判、早定預(yù)案，切實(shí)維護(hù)市場聲譽(yù)和形象，維護(hù)金融和社會穩(wěn)定。要加強(qiáng)對理財產(chǎn)品投資者的宣傳和培訓(xùn)，幫助投資者充分掌握有關(guān)產(chǎn)品的信息和特點(diǎn)，有效識別和評估潛在風(fēng)險，避免誤導(dǎo)投資者。 七、著力加強(qiáng)成本控制，避免費(fèi)用剛性增長。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要自覺自律地加強(qiáng)支出管理，合理控制費(fèi)用支出規(guī)模，優(yōu)化費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)，避免各項(xiàng)費(fèi)用剛性增長。要深刻認(rèn)識目前國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢的嚴(yán)峻性和復(fù)雜性，增強(qiáng)危機(jī)意識和憂患意識，共克時艱，避免進(jìn)一步拉大行業(yè)收入水平與社會平均收入水平的差距。要合理控制高管人員薪酬，堅決防止脫離國情、經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)發(fā)展以及企業(yè)自身實(shí)際發(fā)放過高薪酬。要加強(qiáng)對經(jīng)營管理費(fèi)用的控制和審查，堅決遏制違規(guī)開支和講排場、擺闊氣等奢侈浪費(fèi)行為。要進(jìn)一步完善財務(wù)制度，嚴(yán)肅財務(wù)紀(jì)律，加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用開支的管理，提高資金使用效益，節(jié)支增效。 八、加強(qiáng)財務(wù)分析與風(fēng)險預(yù)警，提高戰(zhàn)略決策能力。財務(wù)風(fēng)險分析和預(yù)警是企業(yè)控制未來財務(wù)風(fēng)險的重要方法，也是進(jìn)行經(jīng)營決策的重要依據(jù)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要準(zhǔn)確把握宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和市場發(fā)展變化，高度關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息及重要指標(biāo)，合理確定各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)和目標(biāo)任務(wù)，科學(xué)預(yù)判未來財務(wù)活動和財務(wù)成果。要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)、財務(wù)、市場、政策等信息體系建設(shè)，強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險分析和預(yù)警與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的相互銜接，合理運(yùn)用財務(wù)風(fēng)險分析和預(yù)測方法，提高財務(wù)管理水平，提升戰(zhàn)略決策能力。 九、深化公司治理改革，維護(hù)出資人利益。公司治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心內(nèi)容。近年來，大型國有銀行通過股份制改革和公開發(fā)行上市，初步搭建了公司治理架構(gòu)，但公司治理的理念和實(shí)際運(yùn)作機(jī)制需要進(jìn)一步完善。要堅持以股東利益最大化為核心，不斷改進(jìn)經(jīng)營管理，切實(shí)維護(hù)出資人權(quán)益，妥善處理好國家、企業(yè)、個人之間的利益關(guān)系。要按《公司法》要求，在股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層之間建立清晰的職責(zé)邊界和有效制衡的運(yùn)作機(jī)制。要強(qiáng)化股權(quán)董事和獨(dú)立董事作用，董事會及董事必須切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)以及對企業(yè)的“忠誠義務(wù)”、“看管責(zé)任”。要有效發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督作用，加大監(jiān)事會對董事會及高級管理層的質(zhì)詢和監(jiān)督力度。 財政部　銀監(jiān)會 二○○九年五月二十六日