財(cái)發(fā)[2008]67號(hào) 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)辦公室（局）： 　 現(xiàn)將《國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)投資參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題和建議，請(qǐng)及時(shí)反饋我部。 　 附件：國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)投資參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 財(cái) 政 部 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○○八年十二月十五日 附件： 國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)投資參股企業(yè)國(guó)有股權(quán) 轉(zhuǎn)讓管理辦法 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)投資參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)有股權(quán)）轉(zhuǎn)讓行為，加強(qiáng)國(guó)有股權(quán)交易的監(jiān)督管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)，以及企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理和農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)管理的規(guī)定，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱國(guó)有股權(quán)，是指農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)投資參股經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)過(guò)程中，省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱省級(jí)財(cái)政部門(mén)）授權(quán)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，以中央和地方財(cái)政資金投入到投資參股企業(yè)形成的權(quán)益，以及依法認(rèn)定為國(guó)家所有的其他權(quán)益。 代表國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)辦公室（以下簡(jiǎn)稱國(guó)家農(nóng)發(fā)辦）和省級(jí)財(cái)政部門(mén)持有國(guó)有股權(quán)的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱轉(zhuǎn)讓方），將所持有的國(guó)有股權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織（以下統(tǒng)稱受讓方）的活動(dòng)適用本辦法。 第三條 國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律、行政法規(guī)和政策規(guī)定，堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正的原則，保護(hù)國(guó)家和其他各方合法權(quán)益。 第四條 國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開(kāi)進(jìn)行。國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 第五條 國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國(guó)家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行。 第六條 轉(zhuǎn)讓的國(guó)有股權(quán)權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰。權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在權(quán)屬糾紛的企業(yè)國(guó)有股權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。被設(shè)置為擔(dān)保物權(quán)的國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》及《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》的有關(guān)規(guī)定。 第七條 國(guó)家農(nóng)發(fā)辦和省級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)國(guó)有股轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督管理工作，轉(zhuǎn)讓方具體組織實(shí)施國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓。 第二章 國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督管理 第八條 國(guó)家農(nóng)發(fā)辦對(duì)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓履行下列監(jiān)管職責(zé)： （一）按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓制度和辦法； （二）批準(zhǔn)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)； （三）開(kāi)展國(guó)有股權(quán)交易情況的監(jiān)督檢查工作。 第九條 省級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓履行下列監(jiān)管職責(zé)： （一）審核國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，上報(bào)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案； （二）選擇確定從事國(guó)有股權(quán)交易活動(dòng)的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)； （三）負(fù)責(zé)國(guó)有股權(quán)交易情況的日常監(jiān)督檢查工作； （四）負(fù)責(zé)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息的收集、匯總、分析和上報(bào)工作。 第十條 轉(zhuǎn)讓方對(duì)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓履行下列職責(zé)： （一）研究國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，提高投資參股企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力及促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展； （二）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，提出國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓初步意見(jiàn)，報(bào)省級(jí)財(cái)政部門(mén)審核； （三）向省級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告有關(guān)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況。 第十一條 國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓可按下列基本條件選擇產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)： （一）遵守國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章以及國(guó)有股權(quán)交易的政策規(guī)定； （二）履行產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的職責(zé)，嚴(yán)格審查國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易主體的資格和條件； （三）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定公開(kāi)披露產(chǎn)權(quán)交易信息，并能夠定期向轉(zhuǎn)讓方和省級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告國(guó)有股權(quán)交易情況； （四）具備相應(yīng)的交易場(chǎng)所、信息發(fā)布渠道和專業(yè)人員，能夠滿足國(guó)有股權(quán)交易活動(dòng)的需要； （五）產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)范，連續(xù)3年沒(méi)有違法、違規(guī)記錄。 第三章 國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序 第十二條 國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)做好可行性研究，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，并形成書(shū)面決議。 第十三條 按照本辦法規(guī)定的批準(zhǔn)程序，國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)國(guó)家農(nóng)發(fā)辦批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)開(kāi)展清產(chǎn)核資或者實(shí)施全面審計(jì)。資產(chǎn)損失的認(rèn)定與核銷，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)依法獨(dú)立、公正地執(zhí)行業(yè)務(wù)。企業(yè)和個(gè)人不得干預(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的正常執(zhí)業(yè)行為。 第十四條 在清產(chǎn)核資或者全面審計(jì)的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。評(píng)估報(bào)告經(jīng)省級(jí)財(cái)政部門(mén)備案后，作為確定國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)。 在股權(quán)交易過(guò)程中，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，須在獲得國(guó)家農(nóng)發(fā)辦批準(zhǔn)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。 第十五條 轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓公告委托產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)刊登在省級(jí)以上公開(kāi)發(fā)行的經(jīng)濟(jì)或者金融類報(bào)刊和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站上，公開(kāi)披露有關(guān)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，廣泛征集受讓方。股權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個(gè)工作日。 轉(zhuǎn)讓方披露的國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容： （一）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的基本情況； （二）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的股權(quán)構(gòu)成情況； （三）股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的內(nèi)部決策及批準(zhǔn)情況； （四）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)近期經(jīng)審計(jì)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)； （五）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估備案情況； （六）受讓方應(yīng)當(dāng)具備的基本條件； （七）其他需披露的事項(xiàng)。 第十六條 在征集受讓方時(shí)，轉(zhuǎn)讓方可以對(duì)受讓方的資質(zhì)、商業(yè)信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、管理能力、資產(chǎn)規(guī)模等提出必要的受讓條件。 受讓方一般應(yīng)當(dāng)具備下列條件： （一）具有良好的財(cái)務(wù)狀況和支付能力； （二）具有良好的商業(yè)信用； （三）受讓方為自然人的，應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力； （四）國(guó)家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。 第十七條 受讓方為外國(guó)及中國(guó)香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的法人、自然人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家關(guān)于外商投資的有關(guān)規(guī)定。 第十八條 經(jīng)公開(kāi)征集產(chǎn)生兩個(gè)以上受讓方時(shí)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)協(xié)商，根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的具體情況采取拍賣、招投標(biāo)等競(jìng)價(jià)方式組織實(shí)施產(chǎn)權(quán)交易。 采取拍賣、招投標(biāo)等競(jìng)價(jià)方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。 第十九條 經(jīng)公開(kāi)征集只產(chǎn)生一個(gè)受讓方或者按照有關(guān)規(guī)定經(jīng)國(guó)家農(nóng)發(fā)辦批準(zhǔn)的，可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式。 采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方進(jìn)行充分協(xié)商，依法妥善處理轉(zhuǎn)讓中所涉及的相關(guān)事項(xiàng)。 第二十條 國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓成交后，轉(zhuǎn)讓方與受讓方應(yīng)當(dāng)簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并應(yīng)當(dāng)取得產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證。 第二十一條 國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)當(dāng)包括下列主要內(nèi)容： （一）轉(zhuǎn)讓與受讓雙方的名稱與住所； （二）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國(guó)有股權(quán)的基本情況； （三）轉(zhuǎn)讓方式、轉(zhuǎn)讓價(jià)格、價(jià)款支付時(shí)間和方式及付款條件； （四）股權(quán)交割事項(xiàng)； （五）轉(zhuǎn)讓涉及的有關(guān)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)； （六）合同爭(zhēng)議的解決方式； （七）合同各方的違約責(zé)任； （八）合同變更和解除的條件； （九）轉(zhuǎn)讓和受讓雙方認(rèn)為必要的其他條款。 第二十二條 國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的全部?jī)r(jià)款，受讓方應(yīng)當(dāng)按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的約定支付。轉(zhuǎn)讓價(jià)款原則上應(yīng)當(dāng)一次付清。 第二十三條 轉(zhuǎn)讓國(guó)有股權(quán)取得的凈收入，按照《國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)投資參股國(guó)有股權(quán)收益收繳管理辦法》有關(guān)規(guī)定處理。 第二十四條 國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓成交后，轉(zhuǎn)讓和受讓雙方應(yīng)當(dāng)憑產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的股權(quán)交易憑證，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理相關(guān)股權(quán)登記手續(xù)。 第四章 國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的批準(zhǔn)程序 第二十五條 國(guó)家農(nóng)發(fā)辦批準(zhǔn)農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)投資參股企業(yè)的國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓。擬進(jìn)行國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，省級(jí)財(cái)政部門(mén)需預(yù)先報(bào)國(guó)家農(nóng)發(fā)辦審批。 第二十六條 國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，由轉(zhuǎn)讓方提出初步意見(jiàn)，經(jīng)省級(jí)財(cái)政部門(mén)審核后提出正式方案，報(bào)國(guó)家農(nóng)發(fā)辦批準(zhǔn)。 第二十七條 審核、批準(zhǔn)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)當(dāng)審查下列書(shū)面文件： （一）轉(zhuǎn)讓國(guó)有股權(quán)的有關(guān)決議文件； （二）國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案； （三）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及備案文件； （四）轉(zhuǎn)讓方和轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國(guó)有股權(quán)證明； （五）律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書(shū)； （六）受讓方應(yīng)當(dāng)具備的基本條件； （七）審核、批準(zhǔn)要求的其他文件。 第二十八條 國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案一般應(yīng)當(dāng)載明下列內(nèi)容： （一）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國(guó)有股權(quán)的基本情況； （二）國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的有關(guān)論證情況； （三）國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益處置方案； （四）擬刊登國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓公告的主要內(nèi)容。 第二十九條 國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)后，如轉(zhuǎn)讓和受讓雙方調(diào)整股權(quán)轉(zhuǎn)讓比例或者國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案有重大變化的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序重新報(bào)批。 第五章 法律責(zé)任 第三十條 在國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)和受讓方有下列行為之一的，國(guó)家農(nóng)發(fā)辦或者省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)要求轉(zhuǎn)讓方終止股權(quán)轉(zhuǎn)讓活動(dòng)，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效。 （一）未按本辦法有關(guān)規(guī)定在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中進(jìn)行交易的； （二）轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)不履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序、批準(zhǔn)程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓國(guó)有股權(quán)的； （三）轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)故意隱匿應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)，或者向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)提供虛假會(huì)計(jì)資料，導(dǎo)致審計(jì)、評(píng)估結(jié)果失真，以及未經(jīng)審計(jì)、評(píng)估，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的； （四）轉(zhuǎn)讓方與受讓方串通，低價(jià)轉(zhuǎn)讓國(guó)有股權(quán)，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的； （五）轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)未按規(guī)定妥善處理拖欠職工各項(xiàng)債務(wù)以及未補(bǔ)繳欠繳的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，侵害職工合法權(quán)益的； （六）轉(zhuǎn)讓方未按規(guī)定落實(shí)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的債權(quán)債務(wù)，非法轉(zhuǎn)移債權(quán)或者逃避債務(wù)清償責(zé)任的；以國(guó)有股權(quán)作為擔(dān)保的，轉(zhuǎn)讓該國(guó)有股權(quán)時(shí)，未經(jīng)擔(dān)保權(quán)人同意的。 （七）受讓方采取欺詐、隱瞞等手段影響轉(zhuǎn)讓方的選擇以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂的； （八）受讓方在股權(quán)轉(zhuǎn)讓競(jìng)價(jià)、拍賣中，惡意串通壓低價(jià)格，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的。 對(duì)以上行為中轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由相關(guān)企業(yè)按照人事管理權(quán)限根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 第三十一條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的審計(jì)、評(píng)估和法律服務(wù)中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，轉(zhuǎn)讓方不得再委托其進(jìn)行國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)業(yè)務(wù)，并依法追究直接責(zé)任人員的責(zé)任。 第三十二條 產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)在國(guó)有股權(quán)交易中弄虛作假或者玩忽職守，損害國(guó)家利益或者交易雙方合法權(quán)益的，依法追究直接責(zé)任人員的責(zé)任，不再選擇其從事國(guó)有股權(quán)交易的相關(guān)業(yè)務(wù)。 第三十三條 國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓審核、批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員違反本辦法，擅自批準(zhǔn)或者在審核、批準(zhǔn)中以權(quán)謀私，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，由有關(guān)部門(mén)按照干部管理權(quán)限，給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。 第六章 附 則 第三十四條 省級(jí)財(cái)政部門(mén)可以根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況，制定具體實(shí)施細(xì)則，報(bào)國(guó)家農(nóng)發(fā)辦備案。 第三十五條 已上市公司國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不適用本辦法。 第三十六條 本辦法自2009年1月1日起施行。