第一條　根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》（以下簡(jiǎn)稱“條例”）第二十一條制訂本細(xì)則。

第一章　國(guó)庫(kù)的組織機(jī)構(gòu)和人員管理

第二條　中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)機(jī)構(gòu)， 按照國(guó)家統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)， 分級(jí)管理的財(cái)政體制設(shè)立，原則上一級(jí)財(cái)政設(shè)立一級(jí)國(guó)庫(kù)。國(guó)庫(kù)設(shè)總庫(kù)、分庫(kù)、中心支庫(kù)和支庫(kù)。中國(guó)人民銀行總行經(jīng)理總庫(kù)；各省、自治區(qū)、直轄市分行經(jīng)理分庫(kù)；省轄市、自治州和成立一級(jí)財(cái)政的地區(qū)， 由市、地（州）分、 支行經(jīng)理中心支庫(kù)；縣（市）支行（城市區(qū)辦事處）經(jīng)理支庫(kù)。
　　計(jì)劃單列城市分行可設(shè)置分庫(kù)，其國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)受省分庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)。
　　中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)的分庫(kù)、中心支庫(kù)、支庫(kù)，按照行政區(qū)劃名稱定名。例如“中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)ＸＸ?。ㄗ灾螀^(qū)、市）分庫(kù)”、“中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)ＸＸ地區(qū)（市）中心支庫(kù)”、“中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)ＸＸ縣支庫(kù)”。
　　地三條　支庫(kù)以下的國(guó)庫(kù)經(jīng)收處業(yè)務(wù)，由專業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)辦理，負(fù)責(zé)收納報(bào)解財(cái)政庫(kù)款。經(jīng)收處的業(yè)務(wù)工作，受支庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)。

第四條　各級(jí)國(guó)庫(kù)的工作機(jī)構(gòu)，按“條例”第九條的規(guī)定設(shè)立?？値?kù)設(shè)司，分庫(kù)設(shè)處，中心支庫(kù)設(shè)科，支庫(kù)設(shè)股（或?qū)Ｈ耍?br/>

第五條　國(guó)庫(kù)的業(yè)務(wù)工作，實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)國(guó)庫(kù)的工作，直接對(duì)上級(jí)國(guó)庫(kù)負(fù)責(zé)。下級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)定期向上級(jí)國(guó)庫(kù)報(bào)告工作情況，上級(jí)國(guó)庫(kù)可以對(duì)下級(jí)國(guó)庫(kù)直接布置檢查工作。
　　第二節(jié)　國(guó)庫(kù)的人員管理

第六條　各級(jí)國(guó)庫(kù)均應(yīng)配備與其工作任務(wù)相適應(yīng)的專職人員?？値?kù)配備３０人；分庫(kù)一般配備５至９人；中心支庫(kù)一般配備３至５人；支庫(kù)一般配備２至３人。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)量較小的地區(qū)，人員配備可以適當(dāng)減少；國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)量較大的地區(qū)也可適當(dāng)增加。
　　各級(jí)國(guó)庫(kù)主任，副主任的配備，按“條例”第七條的規(guī)定執(zhí)行。分庫(kù)的正、副處長(zhǎng)、中心支庫(kù)的正副科長(zhǎng)、支庫(kù)的正副股長(zhǎng)，按現(xiàn)行干部管理權(quán)限辦理正式任免手續(xù)。各級(jí)國(guó)庫(kù)人員編制，由中國(guó)人民銀行總行單列逐級(jí)下達(dá)。

第七條　各級(jí)國(guó)庫(kù)要配備政治素質(zhì)好、有中等專業(yè)（或高中）以上文化程度和專業(yè)知識(shí)的人員，現(xiàn)職人員沒(méi)有達(dá)到上述水平的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)培訓(xùn)盡快達(dá)到。要保持國(guó)庫(kù)人員的相對(duì)穩(wěn)定。

第八條　國(guó)庫(kù)工作人員要努力學(xué)習(xí)馬列主義、毛澤東思想，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，認(rèn)真執(zhí)行黨和國(guó)家的方針政策，嚴(yán)守國(guó)家機(jī)密，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行國(guó)庫(kù)制度，熱愛(ài)國(guó)庫(kù)工作，加強(qiáng)調(diào)查研究，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，努力提高政治思想、科學(xué)文化和業(yè)務(wù)水平。

第九條　各級(jí)國(guó)庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)要關(guān)心干部的培養(yǎng)教育，定期組織業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，交流經(jīng)驗(yàn)，表彰先進(jìn)。國(guó)庫(kù)工作人員的業(yè)務(wù)技術(shù)職稱，應(yīng)根據(jù)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，參照銀行的有關(guān)規(guī)定辦理。

第二章　國(guó)庫(kù)的職責(zé)和權(quán)限

第十條　國(guó)庫(kù)工作是國(guó)家預(yù)算執(zhí)行工作的重要組成部分，是辦理國(guó)家預(yù)算收支的重要基礎(chǔ)工作。組織管理國(guó)庫(kù)工作是人民銀行的一項(xiàng)重要職責(zé)。各級(jí)國(guó)庫(kù)在實(shí)現(xiàn)國(guó)家預(yù)算收支任務(wù)中，要充分發(fā)揮執(zhí)行作用、促進(jìn)作用和監(jiān)督作用。
　　國(guó)庫(kù)的基本職責(zé)要求如下：
　?。ㄒ唬?zhǔn)確及時(shí)地收納各項(xiàng)國(guó)家預(yù)算收入。根據(jù)國(guó)家財(cái)政管理體制規(guī)定的預(yù)算收入級(jí)次和上級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)確定的分成留解比例，正確、及時(shí)地辦理各級(jí)財(cái)政庫(kù)款的劃分和留解，以保證各級(jí)財(cái)政預(yù)算資金的運(yùn)用。
　?。ǘ┌凑肇?cái)政制度的有關(guān)規(guī)定和銀行的開(kāi)戶管理辦法，為各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)開(kāi)立帳戶。根據(jù)財(cái)政機(jī)關(guān)填發(fā)的撥款憑證，辦理同級(jí)財(cái)政庫(kù)款的支撥。
　?。ㄈ?duì)各級(jí)財(cái)政庫(kù)款和預(yù)算收入進(jìn)行會(huì)計(jì)帳務(wù)核算。按期向上級(jí)國(guó)庫(kù)和同級(jí)財(cái)政、征收機(jī)關(guān)報(bào)送日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)和年度決算報(bào)表，定期同財(cái)政、征收機(jī)關(guān)對(duì)帳，以保證數(shù)字準(zhǔn)確一致。
　?。ㄋ模﹨f(xié)助財(cái)政、征收機(jī)關(guān)組織預(yù)算收入及時(shí)繳庫(kù)；根據(jù)征收機(jī)關(guān)填發(fā)的憑證核收滯納金；根據(jù)國(guó)家稅法協(xié)助財(cái)稅機(jī)關(guān)扣收個(gè)別單位屢催不繳的應(yīng)繳預(yù)算收入；按照國(guó)家財(cái)政制度的規(guī)定，監(jiān)督庫(kù)款的退付。
　?。ㄎ澹┙M織管理和檢查指導(dǎo)下級(jí)國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的工作，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)解決存在的問(wèn)題。
　?。┺k理國(guó)家交辦的同國(guó)庫(kù)有關(guān)的其他工作。

第十一條　國(guó)庫(kù)要認(rèn)真貫徹國(guó)家的方針政策和財(cái)經(jīng)制度，正確地按照國(guó)庫(kù)制度和預(yù)算管理規(guī)定辦事。國(guó)庫(kù)的主要權(quán)限如下：
　　（一）各級(jí)國(guó)庫(kù)有權(quán)督促檢查國(guó)庫(kù)經(jīng)收處和其他征收機(jī)關(guān)所收之款，是否按規(guī)定及時(shí)全部繳入國(guó)庫(kù)，發(fā)現(xiàn)拖延或違法不繳的，應(yīng)及時(shí)查究處理。
　　（二）各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)要正確執(zhí)行國(guó)家財(cái)政管理體制規(guī)定的預(yù)算收入劃分辦法和分成留解比例。對(duì)于擅自變更上級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)規(guī)定的分成留解比例的，國(guó)庫(kù)有權(quán)拒
絕執(zhí)行。
　?。ㄈ└骷?jí)財(cái)政、征收機(jī)關(guān)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的退庫(kù)范圍、項(xiàng)目和審批程序辦理退庫(kù)。對(duì)不符合規(guī)定的，國(guó)庫(kù)有權(quán)拒絕執(zhí)行。
　?。ㄋ模┍O(jiān)督財(cái)政存款的開(kāi)戶和財(cái)政庫(kù)款的支撥，對(duì)違反財(cái)政制度規(guī)定的，國(guó)庫(kù)有權(quán)執(zhí)行。
　?。ㄎ澹┤魏螁挝缓蛡€(gè)人強(qiáng)令國(guó)庫(kù)辦理違反國(guó)家規(guī)定的事項(xiàng)，國(guó)庫(kù)有權(quán)拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。
　?。﹪?guó)庫(kù)的各種繳庫(kù)、退庫(kù)憑證的格式、尺寸、各聯(lián)的顏色、用途以及填寫內(nèi)容，按照本細(xì)則的規(guī)定辦理，對(duì)不符合規(guī)定的繳退庫(kù)憑證或填寫不準(zhǔn)確、不完整的憑證，國(guó)庫(kù)有權(quán)拒絕受理。

第十二條　各級(jí)財(cái)政、征收機(jī)關(guān)和國(guó)庫(kù)要相互配合，密切協(xié)作。財(cái)政、征收機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向國(guó)庫(kù)提供下列有關(guān)文件和資料：
　　（一）有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的文件規(guī)定。如國(guó)家預(yù)算收支科目、各級(jí)預(yù)算收支劃分范圍和預(yù)算收入的分成留解比例等有關(guān)規(guī)定，年度財(cái)政預(yù)算收入計(jì)劃，以及各項(xiàng)稅收提取手續(xù)費(fèi)的比例等。
　　（二）有關(guān)預(yù)算繳退庫(kù)款的國(guó)營(yíng)企業(yè)名單、計(jì)劃。包括：企業(yè)名稱、隸屬關(guān)系、預(yù)算級(jí)次、適用預(yù)算科目、開(kāi)戶銀行和帳號(hào)等主要內(nèi)容，以及提供繳款計(jì)劃和彌補(bǔ)虧損計(jì)劃等資料。
　?。ㄈ╊A(yù)算執(zhí)行中涉及調(diào)整預(yù)算收入分成比例，改變企業(yè)的隸屬關(guān)系、預(yù)算級(jí)次和繳款方式等文件。
　　（四）與國(guó)庫(kù)工作有關(guān)的財(cái)政、預(yù)算、 稅收、 財(cái)務(wù)等規(guī)章制度和年度預(yù)算的有關(guān)部分。
　　各級(jí)財(cái)政、 征收機(jī)關(guān)和國(guó)庫(kù)的有關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)議， 要互相通知派人參加，并根據(jù)工作需要，由財(cái)政機(jī)關(guān)牽頭定期舉行聯(lián)席會(huì)議， 以便及時(shí)互通情況， 協(xié)調(diào)解決工作中存在的問(wèn)題。

第十三條　各級(jí)財(cái)政、征收機(jī)關(guān)，應(yīng)將支撥或退付庫(kù)款所用的印鑒，送同級(jí)國(guó)庫(kù)存驗(yàn)?br>

第三章　預(yù)算收入的收納、劃分與退付

第十四條　國(guó)家預(yù)算收入分別由各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)負(fù)責(zé)管理、組織征收或監(jiān)交。這些機(jī)關(guān)通稱“征收機(jī)關(guān)”。按照預(yù)算收入的性質(zhì)分別由下列機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。
　　（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的有：工商稅收、國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅以及國(guó)家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的其他預(yù)算收入。
　?。ǘ┖ｊP(guān)負(fù)責(zé)征收的有：關(guān)稅以及代征的進(jìn)出口產(chǎn)品的產(chǎn)品稅、增值稅、對(duì)臺(tái)貿(mào)易調(diào)節(jié)稅、工商統(tǒng)一稅等。
　?。ㄈ┴?cái)政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的有： 國(guó)營(yíng)企業(yè)上繳利潤(rùn)、 調(diào)節(jié)稅、農(nóng)業(yè)稅以及其他收入等。
　　（四）不屬于上述范圍的預(yù)算收入，以國(guó)家規(guī)定負(fù)責(zé)管理征收的單位為征收機(jī)關(guān)。
　　第二節(jié)　預(yù)算收入的收納

第十五條　預(yù)算收入的收納， 分為就地繳庫(kù)、 集中繳庫(kù)和稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)自收匯繳三種。
　　（一）就地繳庫(kù)。由基層繳款單位或繳款人直接向當(dāng)?shù)貒?guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)經(jīng)收處繳納。
　?。ǘ┘欣U庫(kù)。由基層繳款單位將應(yīng)繳預(yù)算收入通過(guò)銀行匯解到上級(jí)主管部門，由主管部門匯總向國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)經(jīng)收處繳納。
　　繳款單位采用集中繳款方式的，要經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門同意，對(duì)擅自變更繳款方式的，國(guó)庫(kù)應(yīng)予制止。
　　（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)自收匯繳。繳款人或繳款單位直接向基層稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)繳納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)將所收款項(xiàng)匯總繳入國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)經(jīng)收處。本著既方便群眾，又有利于稅款入庫(kù)的原則，對(duì)農(nóng)村集貿(mào)市場(chǎng)、個(gè)體商販及農(nóng)民繳納的小額稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)自收匯繳。城鎮(zhèn)居民和個(gè)體工商業(yè)戶繳納的小額稅款，原則上凡在銀行開(kāi)有存款帳戶和固定門面，并按月繳納稅款的個(gè)體工商業(yè)戶，可直接繳入國(guó)庫(kù)，其余（包括固定攤販）一律由稅務(wù)機(jī)關(guān)自收匯款。有的地區(qū)稅務(wù)部門和銀行已有協(xié)商的做法，暫可維持不變。
　　海關(guān)對(duì)入境的旅客、船員行李物品、郵遞物品以及對(duì)邊境小額貿(mào)易征收的進(jìn)口稅；海關(guān)查處走私和違章案件的罰沒(méi)收入， 必要時(shí)可由海關(guān)自收匯繳。 海關(guān)自收匯繳的具體辦法。根據(jù)海關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
　　第三節(jié)　預(yù)算收入的劃分

第十六條　國(guó)家預(yù)算收入按照中央預(yù)算和地方預(yù)算劃分收入的方法分類，有中央預(yù)算固定收入、地方預(yù)算固定收入、中央預(yù)算與地方預(yù)算分成收入三種：
　　中央預(yù)算固定收入，全部歸中央預(yù)算，地方預(yù)算不參與分成；地方預(yù)算固定收入，全部歸地方預(yù)算，中央預(yù)算不參與分成。中央預(yù)算與地方預(yù)算分成收入，分為總額分成收入與固定比例分成收入兩種。總額分成收入全額列入地方預(yù)算，由國(guó)庫(kù)按照財(cái)政部規(guī)定的中央和地方分成比例分成。屬于中央分成的部分，作為地方預(yù)算的上解支出，上解中央。對(duì)無(wú)上解任務(wù)的補(bǔ)助地區(qū)和實(shí)行定額上解的地區(qū)， 中央
預(yù)算不參與分成。 固定比例分成收入，按照財(cái)政部規(guī)定的固定分成比例分成后，
分別劃歸中央預(yù)算收入和地方預(yù)算收入。具體劃分收入的方法，按照國(guó)家財(cái)政管理體制的規(guī)定辦理。

第十七條　地方預(yù)算收入在各級(jí)預(yù)算之間的劃分，分為上級(jí)預(yù)算固定收入、本級(jí)預(yù)算固定收入、上級(jí)預(yù)算和本級(jí)預(yù)算分成收入三種。
　　上級(jí)預(yù)算固定收入， 本級(jí)預(yù)算不參與分成； 本級(jí)預(yù)算固定收入，上級(jí)預(yù)算不參與分成。上級(jí)預(yù)算與本級(jí)預(yù)算分成收入的處理方法，比照中央預(yù)算與地方預(yù)算分成收入的處理方法辦理。具體劃分收入的方法，按照地方財(cái)政管理體制的規(guī)定執(zhí)行。
　　第四節(jié)　預(yù)算收入的退付

第十八條　國(guó)庫(kù)收納預(yù)算收入的退付，必須在國(guó)家規(guī)定的退庫(kù)項(xiàng)目范圍內(nèi)，按照規(guī)定的審批程序辦理。屬于下列范圍，可以辦理收入退庫(kù)：
　　（一）由于對(duì)工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò)需要退庫(kù)的；
　?。ǘ└淖兤髽I(yè)隸屬關(guān)系辦理財(cái)務(wù)結(jié)算需要退庫(kù)的；
　?。ㄈ┢髽I(yè)按計(jì)劃上繳稅利，超過(guò)應(yīng)繳數(shù)額需要退庫(kù)的；
　?。ㄋ模┴?cái)政部明文規(guī)定或?qū)ｍ?xiàng)批準(zhǔn)的其他退庫(kù)項(xiàng)目。
　　凡是不符合規(guī)定的收入退庫(kù)，各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)，不得辦理審批手續(xù)，各級(jí)國(guó)庫(kù)對(duì)不符合規(guī)定的退庫(kù)有權(quán)拒絕辦理。

第十九條　預(yù)算收入的退庫(kù)，由各級(jí)國(guó)庫(kù)辦理，國(guó)庫(kù)經(jīng)收處只辦理庫(kù)款收納，不辦理預(yù)算收入的退付。

第二十條　預(yù)算收入庫(kù)款的退庫(kù)，應(yīng)按預(yù)算收入的級(jí)次辦理。中央預(yù)算收入退庫(kù)，從中央級(jí)庫(kù)款中退付；地方各級(jí)預(yù)算固定收入的退庫(kù)，從地方各級(jí)庫(kù)款中退付；地方預(yù)算分成收入的退庫(kù)，按規(guī)定的分成比例，分別從上級(jí)和本級(jí)庫(kù)款中退付。

第二十一條　各單位和個(gè)人申請(qǐng)退庫(kù)，應(yīng)向財(cái)政、征收機(jī)關(guān)填具退庫(kù)申請(qǐng)書(shū)。退庫(kù)申請(qǐng)書(shū)的基本內(nèi)容應(yīng)包括：?jiǎn)挝幻Q（或個(gè)人姓名）、主管部門、預(yù)算級(jí)次、征收機(jī)關(guān)、原繳款書(shū)日期、編號(hào)、預(yù)算科目、繳款金額、申請(qǐng)退庫(kù)原因、申請(qǐng)退庫(kù)金額以及審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)的審批意見(jiàn)和核定的退庫(kù)金額（后兩項(xiàng)由審批機(jī)關(guān)填寫）等。各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)和征收機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查，不得隨意填發(fā)收入退還書(shū)。
　　退庫(kù)申請(qǐng)書(shū)由省財(cái)政、或省級(jí)征收機(jī)關(guān)按照以上基本內(nèi)容統(tǒng)一印制。

第二十二條　各級(jí)預(yù)算收入的退庫(kù)，原則上通過(guò)轉(zhuǎn)帳辦理，不支付現(xiàn)金。對(duì)個(gè)別特殊情況，必須退付現(xiàn)金時(shí)，財(cái)政、征收機(jī)關(guān)應(yīng)從嚴(yán)審查核實(shí)后，在收入退還書(shū)上加蓋“退付現(xiàn)金”的明顯戳記，由收款人持向指定的國(guó)庫(kù)按規(guī)定審查退款。

第二十三條　在中國(guó)銀行分支機(jī)構(gòu)開(kāi)戶的外資金企業(yè)、中外合資企業(yè)和其他外籍人員，以外幣兌換人民幣繳納稅款或以外匯券繳納稅款，因發(fā)生多繳或錯(cuò)繳需要退庫(kù)的，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，簽發(fā)“收入退還書(shū)”時(shí)， 加蓋“可退付外幣”戳記
， 國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)手續(xù)后， 將退庫(kù)金額通過(guò)銀行往來(lái)劃轉(zhuǎn)中國(guó)銀行經(jīng)收行處， 由
中國(guó)銀行通過(guò)“外匯買賣”科目，按繳款人取款或轉(zhuǎn)入繳款人帳戶時(shí)的當(dāng)天賣出牌價(jià)，折成外幣或外匯券退給繳款人或轉(zhuǎn)入繳款單位的外幣存款帳戶。

第四章　國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)核算方法

第二十四條　各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)當(dāng)按照“會(huì)計(jì)法”和“條例”第十二條的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作，嚴(yán)密核算手續(xù)，健全帳薄報(bào)表，保證各級(jí)預(yù)算收支數(shù)字完整、準(zhǔn)確、及時(shí)完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)。

第二十五條　國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)的核算方法，除本細(xì)則規(guī)定者外，均按中國(guó)人民銀行“會(huì)計(jì)基本制度”執(zhí)行。
　　各級(jí)國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)事務(wù)處理，必須日清月結(jié)，不得拖延積壓，不得以表代帳。國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)科目是人民銀行會(huì)計(jì)科目的一個(gè)組成部分，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)納入銀行資金平衡表統(tǒng)一平衡。但為了便于分析考查國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，各級(jí)國(guó)庫(kù)的預(yù)算收入會(huì)計(jì)憑證數(shù)量較多的，單獨(dú)裝訂分冊(cè)保管。

第二十六條　各級(jí)國(guó)庫(kù)對(duì)預(yù)算收入的劃分報(bào)解，原則上采取逐級(jí)劃分報(bào)解方法，但支庫(kù)收納的中央預(yù)算收入和省級(jí)預(yù)算固定收入，可直接向分庫(kù)報(bào)解。

第二十七條　各級(jí)國(guó)庫(kù)對(duì)預(yù)算收入的核算報(bào)解，　原則上按國(guó)家預(yù)算收入科目核算到“款”，但工商稅收類核算到“項(xiàng)”（下同）。
　　第二節(jié)　國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)帳薄

第二十八條　會(huì)計(jì)科目是正確核算和綜合反映國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要依據(jù)。國(guó)庫(kù)系統(tǒng)的庫(kù)款上劃、下?lián)?、調(diào)度，使用人民銀行系統(tǒng)聯(lián)行的有關(guān)科目。國(guó)庫(kù)使用的會(huì)計(jì)科目如下：
　?。ㄒ唬。埃常保敝醒腩A(yù)算收入：總庫(kù)收納的和各分支庫(kù)就地收納的中央預(yù)算收入，以及分庫(kù)按比例上解總庫(kù)的中央預(yù)算收入，使用本科目核算。
　　中央預(yù)算收入的退付也使用本科目核算。
　　各分支庫(kù)逐日上劃總庫(kù)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。
　?。ǘ埃常保仓醒腩A(yù)算支出：總庫(kù)辦理財(cái)政部實(shí)撥資金的中央預(yù)算支出，使用本科目核算（總庫(kù)專用）。
　?。ㄈ埃常保持醒虢?jīng)費(fèi)限額支出：各行辦理財(cái)政部下達(dá)的中央級(jí)行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)限額支出，以及總庫(kù)與財(cái)政部結(jié)算時(shí)，均使用本科目核算。
　?。ㄋ模埃常保簇?cái)政預(yù)撥經(jīng)費(fèi)額款：凡財(cái)政部門撥來(lái)的行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)限額款，用本科目核算。
　?。ㄎ澹埃常矗创龍?bào)解地方預(yù)算收入：本科目為反映地方預(yù)算收入的過(guò)渡性科目。各分、支庫(kù)當(dāng)日收納的地方預(yù)算收入暫記本科目，每日劃分報(bào)解后，本科目應(yīng)無(wú)余額。
　　（六）０３２地方財(cái)政庫(kù)款：地方各級(jí)預(yù)算的固定收入、分成收入、以及預(yù)算支出撥款均用本科目核算。
　　各分、 支庫(kù)應(yīng)該按國(guó)家財(cái)政管理體制的預(yù)算級(jí)次劃分， 在本科目下分別為省、地（市）、縣（市）等同級(jí)財(cái)政部門開(kāi)立地方財(cái)政庫(kù)款戶。
　?。ㄆ撸埃常池?cái)政預(yù)算外存款：中央財(cái)政不納入國(guó)家預(yù)算的資金的存款；地方財(cái)政掌管的預(yù)算外資金的收入、支撥、上解等均用本科目核算。
　　總庫(kù)為財(cái)政部開(kāi)立中央財(cái)政預(yù)算外存款戶，各分、支庫(kù)分別為同級(jí)財(cái)政部門開(kāi)立地方財(cái)政預(yù)算外存款戶。
　?。ò耍埃常矗贝Y(jié)算財(cái)政款項(xiàng)：凡由國(guó)庫(kù)經(jīng)收處代收的各項(xiàng)預(yù)算收入款項(xiàng)，用本科目核算。本科目為過(guò)渡科目。
　　各國(guó)庫(kù)經(jīng)收處在本科目下設(shè)“待報(bào)解預(yù)算收入”專戶。每天代收的各項(xiàng)預(yù)算收入先進(jìn)入本科目專戶，當(dāng)天營(yíng)業(yè)終了前匯總上劃支庫(kù)時(shí)，結(jié)清本科目專戶。
　?。ň牛┛値?kù)對(duì)中央財(cái)政庫(kù)款進(jìn)行帳外登記，反映匯總中央預(yù)算收入、中央預(yù)算支出及庫(kù)款的結(jié)存數(shù)字。

第二十九條　國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)帳薄是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，運(yùn)用會(huì)計(jì)帳戶，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄、反映和監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)政總預(yù)算收支余存以及往來(lái)款項(xiàng)的核算工具。各級(jí)國(guó)庫(kù)都應(yīng)按下列規(guī)定設(shè)置總帳和明細(xì)帳：
　?。ㄒ唬┛値ぃ喊吹诙藯l規(guī)定的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)科目名稱設(shè)置。
　?。ǘ┟骷?xì)帳（分戶帳或登記?。?br/>　　１．中央預(yù)算收入明細(xì)帳或登記薄 ：各分 、支庫(kù)收納和上劃的中央預(yù)算收入設(shè)登記薄，總庫(kù)設(shè)明細(xì)帳。本帳（?。┌凑諊?guó)家預(yù)算收入科目分別設(shè)立戶。
　?。玻醒虢?jīng)費(fèi)限額支出明細(xì)帳：　各開(kāi)戶銀行依照“中央級(jí)行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)限額撥款辦法”的規(guī)定，按國(guó)家預(yù)算支出科目分“款”設(shè)置帳戶。
　　３．待報(bào)解地方預(yù)算收入登記?。焊鞣?、支庫(kù)均設(shè)置本薄。登記經(jīng)收的預(yù)算收入，按照國(guó)家預(yù)算收入科目分別立戶。
　?。矗胤截?cái)政庫(kù)款明細(xì)帳：各分，支庫(kù)按同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)設(shè)置本帳，按會(huì)計(jì)事項(xiàng)序時(shí)登記。其中對(duì)同級(jí)預(yù)算收入按年度根據(jù)國(guó)家預(yù)算收入科目另設(shè)帳戶。
　　５．中央預(yù)算支出、財(cái)政預(yù)算外存款明細(xì)帳，按會(huì)計(jì)事項(xiàng)序時(shí)登記。
　　會(huì)計(jì)帳薄的格式，總帳采用三欄式，中央和地方預(yù)算收入明細(xì)帳，采用三欄式或多欄式。
　　國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)的核算方法和記帳規(guī)則，按照中國(guó)人民銀行總行制訂的“會(huì)計(jì)基本制度”執(zhí)行。
　　第三節(jié)　會(huì)計(jì)憑證

第三十條　會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明，記帳的依據(jù)。國(guó)庫(kù)使用的會(huì)計(jì)憑證屬于銀行的“特定憑證”。
　　國(guó)庫(kù)使用的會(huì)計(jì)憑證一般分為原始憑證和記帳憑證兩種。
　　記帳憑證是根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，按業(yè)務(wù)內(nèi)容和應(yīng)用的會(huì)計(jì)科目，加以歸類整理而編制的，是登記帳薄的依據(jù)。符合記帳憑證要求的，也可代替記帳憑證。

第三十一條　國(guó)庫(kù)的原始憑證分為收入繳庫(kù)憑證、收入退庫(kù)憑證、更正收入錯(cuò)誤憑證、庫(kù)款支付憑證和上劃庫(kù)款憑證五種。

第三十二條　國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)的收入繳庫(kù)憑證為“繳款書(shū)”?！袄U款書(shū)”是國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)最多的基本憑證。
　　繳款書(shū)一般應(yīng)具備以下十二項(xiàng)基本內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┨钪颇暝氯?；
　?。ǘ┤嗣駧糯笮?、小寫金額；
　?。ㄈ{證號(hào)碼和銀行的會(huì)計(jì)分錄；
　?。ㄋ模┿y行有關(guān)經(jīng)辦人員印章；
　　（五）付款（繳款）單位的戶名、開(kāi)戶銀行和帳號(hào)；
　　（六）繳款單位的銀行轉(zhuǎn)帳印章（預(yù)留銀行的印鑒）；
　　（七）收款單位財(cái)政機(jī)關(guān)名稱及收款國(guó)庫(kù)名稱；
　?。ò耍╊A(yù)算（收入）級(jí)次；
　?。ň牛╊A(yù)算科目“款”、“項(xiàng)”、“目”的名稱；
　　（十）繳款的所屬預(yù)算計(jì)劃年度、月份；
　?。ㄊ唬{金的計(jì)算；
　?。ㄊ┘{稅的計(jì)算根據(jù)。

第三十三條　繳款書(shū)的種類：分為工商稅收專用繳款書(shū)、一般繳款書(shū)、其他專用繳款書(shū)三種。
　?。ㄒ唬┕ど潭愂諏Ｓ美U款書(shū)（見(jiàn)本細(xì)則附件格式一）一式六聯(lián)。各聯(lián)用途：
　　第一聯(lián)：　收據(jù)（代完稅證），國(guó)庫(kù)收款蓋章后退繳款單位或納稅人；
　　第二聯(lián)：付款憑證，代替繳款單位的轉(zhuǎn)帳支票，由繳款單位開(kāi)戶銀行作付出傳票（記帳憑證）；
　　第三聯(lián)：收款憑證，由收款國(guó)庫(kù)作收入傳票（記帳憑證）；
　　第四聯(lián)：回執(zhí)，國(guó)庫(kù)收款蓋章后退征收機(jī)關(guān)；
　　第五聯(lián)：報(bào)查，國(guó)庫(kù)收款蓋章后退基層征收機(jī)關(guān)；
　　征收機(jī)關(guān)需要增加存根聯(lián)的為第六聯(lián)存根，由稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，繳款企業(yè)自填的由企業(yè)送基層稅務(wù)機(jī)關(guān)。
　　各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各項(xiàng)稅收，除涉外稅收、國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅外，均使用工商稅收專用繳款書(shū)。
　?。ǘ┮话憷U款書(shū)（見(jiàn)本細(xì)則附件格式二）一式五聯(lián)，各聯(lián)用途：
　　第一聯(lián)：收據(jù)，國(guó)庫(kù)收款蓋章后退繳單位或繳款人；
　　第二聯(lián)：付款憑證，代替繳款單位的轉(zhuǎn)帳支票，由付款單位開(kāi)戶銀行作付出傳票（記帳憑證）；
　　第三聯(lián)：收款憑證，由收款國(guó)庫(kù)作收入傳票（記帳憑證）；
　　第四聯(lián)：回執(zhí)，國(guó)庫(kù)收款蓋章后退征收機(jī)關(guān)；
　　第五聯(lián)：報(bào)查，國(guó)庫(kù)收款蓋章后退同級(jí)財(cái)政部門。
　　實(shí)行利潤(rùn)包干辦法的國(guó)營(yíng)企業(yè)上繳的利潤(rùn)以及其他企業(yè)收入，各機(jī)關(guān)事業(yè)單位上繳的其他收入等使用一般繳款書(shū)。
　?。ㄈ┢渌麑Ｓ美U款書(shū)，包括國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅、涉外稅收、海關(guān)征收或代征的稅收等專用繳款書(shū)。
　?。保畤?guó)營(yíng)企業(yè)所得稅專用繳款書(shū)（格式和用途見(jiàn)本細(xì)則附件格式三）。
　?。玻嫱舛愂諏Ｓ美U款書(shū)，包括外國(guó)企業(yè)所得稅、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅、工商統(tǒng)一稅、個(gè)人所得稅等專用繳款書(shū)（格式和用途見(jiàn)本細(xì)則附件格式四、五、六、七）。
　?。常ｊP(guān)專用繳款書(shū)（格式及用途見(jiàn)本細(xì)則附件格式八）。
　　海關(guān)對(duì)進(jìn)出口產(chǎn)品代稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的產(chǎn)品稅、增值稅等專用繳款書(shū)（格式及用途見(jiàn)本細(xì)則附件格式九）。
　?。矗渌粚儆诙愂?、利潤(rùn)和其他收入的繳款書(shū)。如：稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的國(guó)家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金專用繳款書(shū)（格式和用途見(jiàn)本細(xì)則附件格式十）。
　　農(nóng)業(yè)稅繳款書(shū)可以使用一般繳款書(shū)。 如需要使用特定的專用繳款書(shū)， 可由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門與分庫(kù)自定。

第三十四條　各級(jí)國(guó)庫(kù)和國(guó)庫(kù)經(jīng)收處收納的預(yù)算收入，一律憑統(tǒng)一規(guī)定的繳款書(shū)辦理。繳款書(shū)應(yīng)按國(guó)家預(yù)算收入科目，一稅一票，按“款”填制，不得幾種稅合開(kāi)一票。

第三十五條　繳款書(shū)是國(guó)庫(kù)辦理收納預(yù)算收入唯一合法的原始憑證 ， 也是各級(jí)財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、國(guó)庫(kù)、銀行以及繳款單位，分析檢查預(yù)算收入任務(wù)完成情況，進(jìn)行記帳統(tǒng)計(jì)的重要基礎(chǔ)資料。除征收機(jī)關(guān)認(rèn)真填寫，并加強(qiáng)對(duì)自填單位的輔導(dǎo)檢查外各級(jí)國(guó)庫(kù)和國(guó)庫(kù)經(jīng)收處， 必須比照對(duì)銀行收付款憑證的審查要求，
加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)繳款書(shū)的審核工作。

第三十六條　國(guó)庫(kù)收入退庫(kù)憑證為“收入退還書(shū)”（格式見(jiàn)本細(xì)則附件格式十一），收入退還書(shū)一式五聯(lián)，各聯(lián)用途如下：
　　第一聯(lián)：報(bào)查，由退款國(guó)庫(kù)蓋章后退簽發(fā)收入退還書(shū)的機(jī)關(guān)；
　　第二聯(lián)：付款憑證，由退款國(guó)庫(kù)作付出傳票（記帳憑證）；
　　第三聯(lián)：收入憑證，由收款單位開(kāi)戶行作收入傳票（記帳憑證）：
　　第四聯(lián)：收帳通知，由收款單位開(kāi)戶銀行通知收款單位收帳；
　　第五聯(lián)：付款通知，由國(guó)庫(kù)隨收入日?qǐng)?bào)表，送退款的財(cái)政機(jī)關(guān)。

第三十七條　各級(jí)國(guó)庫(kù)按規(guī)定退付預(yù)算收入時(shí)，一律憑國(guó)庫(kù)收入退還書(shū)辦理。

第三十八條　各級(jí)國(guó)庫(kù)對(duì)于收入退還書(shū)要認(rèn)真審核把關(guān)，除按規(guī)定審核批準(zhǔn)程序、退庫(kù)范圍等事項(xiàng)外，還應(yīng)當(dāng)比照繳款書(shū)的要求， 逐項(xiàng)審核。 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與簽發(fā)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。

第三十九條　國(guó)庫(kù)更正錯(cuò)誤憑證為“更正通知書(shū)”。各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)國(guó)庫(kù)和繳款單位，在辦理預(yù)算收入的收納退還和報(bào)解時(shí)，都應(yīng)認(rèn)真辦理，事后發(fā)現(xiàn)個(gè)別錯(cuò)誤事項(xiàng)，按下列辦法更正：
　?。ㄒ唬├U款書(shū)的預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目等填寫錯(cuò)誤，由征收機(jī)關(guān)填制更正通知書(shū)，送國(guó)庫(kù)更正。
　?。ǘ﹪?guó)庫(kù)在編收入日?qǐng)?bào)表中發(fā)生的錯(cuò)誤，由國(guó)庫(kù)填制更正通知書(shū)，進(jìn)行更正。
　　（三）國(guó)庫(kù)正在辦理庫(kù)款分成上解工作中發(fā)生的錯(cuò)誤，由國(guó)庫(kù)更正。
　　更正錯(cuò)誤均應(yīng)及時(shí)辦理，并在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的當(dāng)月調(diào)整帳表，不再變更以前月份的帳表。年終整理期內(nèi)，更正上年度的錯(cuò)誤，均在上年度決算中調(diào)整。
　　“更正通知書(shū)”的格式，見(jiàn)本細(xì)則中附件格式十二。
　　聯(lián)數(shù)和各聯(lián)用途如下：
　　１．征收機(jī)關(guān)更正繳款書(shū)的更正通知書(shū)一式三聯(lián)。第一聯(lián)征收機(jī)關(guān)留存；第二、第三兩聯(lián)送國(guó)庫(kù)審核簽章更正后，第二聯(lián)國(guó)庫(kù)留存，憑以更正當(dāng)日收入的帳表，第三聯(lián)隨收入日?qǐng)?bào)表送同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)。
　?。玻畤?guó)庫(kù)更正收入日?qǐng)?bào)表的更正通知書(shū)一式三聯(lián)。一聯(lián)國(guó)庫(kù)留存；二聯(lián)國(guó)庫(kù)憑以更正當(dāng)日收入的帳表；三聯(lián)隨收入日?qǐng)?bào)表送征收機(jī)關(guān)。
　　屬于國(guó)庫(kù)辦理分成留解、劃解庫(kù)款的錯(cuò)誤，由國(guó)庫(kù)另編沖正傳票更正。

第四十條　庫(kù)款支付憑證。各級(jí)財(cái)政部門的預(yù)算撥款，可使用銀行的結(jié)算憑證，即同城預(yù)算撥款使用銀行的“付款憑證”，異地預(yù)算撥款使用銀行的“信匯憑證”，緊急用款使用銀行的“電匯憑證”。
　　各級(jí)財(cái)政部門的同城結(jié)算撥款，也可以參照銀行的付款憑證的聯(lián)數(shù)、樣式制定特定的庫(kù)款支付憑證或者在銀行的付款憑證上加蓋“財(cái)政預(yù)算撥款”戳記，以區(qū)別銀行的一般客戶。

第四十一條　各級(jí)國(guó)庫(kù)向上級(jí)國(guó)庫(kù)上劃庫(kù)款時(shí)，應(yīng)將收入報(bào)表隨同“中國(guó)人民銀行郵劃收（付）報(bào)單”（簡(jiǎn)稱劃款報(bào)單）一并上報(bào)。
　　第四節(jié)　會(huì)計(jì)報(bào)表

第四十二條　國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)報(bào)表，是國(guó)庫(kù)對(duì)預(yù)算收入原始憑證等會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行歸類匯總的一種書(shū)面報(bào)告。它是財(cái)政部門掌握支出撥款，分析檢查和匯編國(guó)家預(yù)算收入情況唯一的合法根據(jù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查稅收入庫(kù)進(jìn)度情況的根據(jù)。各級(jí)國(guó)庫(kù)必須及時(shí)、正確、完整地編報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表。

第四十三條　國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)報(bào)表基本上分為日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)、年度決算四類。日?qǐng)?bào)是國(guó)庫(kù)的基礎(chǔ)報(bào)表，旬報(bào)、月報(bào)、年度決算按預(yù)算科目反映收入累計(jì)數(shù)。

第四十四條　國(guó)庫(kù)日?qǐng)?bào)表。分為預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表、分成收入計(jì)算日?qǐng)?bào)表和財(cái)政庫(kù)存日?qǐng)?bào)表三種。
　　（一）預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表（格式十三）。它是各級(jí)國(guó)庫(kù)收納、劃分、報(bào)解庫(kù)款的基礎(chǔ)報(bào)表。征收機(jī)關(guān)據(jù)以檢查收入征收入庫(kù)情況，并逐日對(duì)帳。
　　本表根據(jù)繳款書(shū)、收入退還書(shū)、預(yù)算收入明細(xì)帳或登記薄，按照國(guó)家預(yù)算收入科目，分別中央、省、地、縣等不同的預(yù)算級(jí)次逐日匯總編報(bào)。
　?。ǘ┓殖墒杖胗?jì)算日?qǐng)?bào)表（格式十四）。它是計(jì)算中央財(cái)政與地方財(cái)政、地方上下級(jí)財(cái)政之間，每日分成收入留解的報(bào)表。分成收入計(jì)算表的基本內(nèi)容包括：收入總額，中央、省、地（市）、縣級(jí)分成數(shù)的有關(guān)欄次。各級(jí)國(guó)庫(kù)只辦理與上級(jí)預(yù)算的分成。分成收入的計(jì)算，按照財(cái)政管理體制劃分的預(yù)算級(jí)次逐級(jí)辦理。例如，支庫(kù)辦理縣財(cái)政與地區(qū)財(cái)政的收入分成；中心支庫(kù)辦理地區(qū)財(cái)政與省財(cái)政的收入分成，分庫(kù)辦理省財(cái)政與中央財(cái)政的收入分成。
　　本表根據(jù)地方預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表中屬于分成收入各科目數(shù)字之和，按照上級(jí)財(cái)政部門通知的分成留解比例計(jì)算填列。其中應(yīng)上解的分成收入，列入上級(jí)財(cái)政的預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表的“上解收入”科目，隨“劃款報(bào)單”將庫(kù)款上劃上級(jí)國(guó)庫(kù)。
　　沒(méi)有分成收入上解任務(wù)的縣和地（市） ， 支庫(kù)和中心支庫(kù)對(duì)縣和地（市）級(jí)預(yù)算收入，仍應(yīng)編報(bào)分成收入計(jì)算日?qǐng)?bào)表（本表收入總數(shù)與縣或地（市）留成數(shù)一致）上報(bào)，以便上級(jí)國(guó)庫(kù)匯總收入總額，辦理與其上級(jí)的分成收入留解。
　?。ㄈ┴?cái)政庫(kù)存日?qǐng)?bào)表（格式十五）。它是國(guó)庫(kù)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)告核對(duì)財(cái)政預(yù)算庫(kù)款數(shù)額的報(bào)表。根據(jù)國(guó)庫(kù)的同級(jí)財(cái)政預(yù)算庫(kù)款帳編制。
　　此外，各國(guó)庫(kù)經(jīng)收處，每日應(yīng)將收納的繳款書(shū)分別預(yù)算級(jí)次和預(yù)算收入科目匯總編制“代收預(yù)算收入清單”，連同國(guó)庫(kù)繳款書(shū)有關(guān)聯(lián)一并上報(bào)支庫(kù)。

第四十五條　國(guó)庫(kù)旬報(bào)、月報(bào)（格式十六）。收入旬報(bào)、月報(bào)是預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表的定期綜合。按照預(yù)算收入科目報(bào)本年累計(jì)數(shù)。
　　為了準(zhǔn)確反映當(dāng)月預(yù)算數(shù)字，各支庫(kù)月末前數(shù)日的預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表，應(yīng)當(dāng)采取加快報(bào)解辦法，盡量在上級(jí)國(guó)庫(kù)報(bào)送月報(bào)期限內(nèi)，報(bào)達(dá)上級(jí)國(guó)庫(kù)匯入當(dāng)月報(bào)表，做到按月基本劃期。對(duì)個(gè)別來(lái)不及匯入當(dāng)月月報(bào)的，可并入下月報(bào)表匯總。
　　各省、自治區(qū)、　直轄市分庫(kù)向總庫(kù)編送的中央預(yù)算收入月報(bào)，采用電報(bào)報(bào)告。各支庫(kù)、中心支庫(kù)，應(yīng)采取加快月末前數(shù)日的預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表的報(bào)送措施。
　　中央級(jí)行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)限額支出月報(bào)，是反映部分中央預(yù)算支出的報(bào)表，是國(guó)家預(yù)算支出執(zhí)行情況的組成部分。由各有關(guān)分、支庫(kù)逐級(jí)匯總電報(bào)報(bào)告總庫(kù)。

第四十六條　國(guó)庫(kù)年度決算（格式十六）。年度決算是國(guó)庫(kù)一年來(lái)收納、劃分、報(bào)解國(guó)家預(yù)算收入的總結(jié)。根據(jù)預(yù)算收入明細(xì)帳編制。各省、自治區(qū)、直轄市分庫(kù)年度決算應(yīng)于年終后兩個(gè)月內(nèi)報(bào)達(dá)總庫(kù)?？値?kù)匯總后報(bào)財(cái)政部。
　　各級(jí)國(guó)庫(kù)年度決算編成后，應(yīng)附國(guó)庫(kù)決算說(shuō)明書(shū)，隨決算表一并報(bào)上級(jí)國(guó)庫(kù)。

第五章　各級(jí)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算手續(xù)和預(yù)算收入報(bào)解程序

第四十七條　國(guó)庫(kù)經(jīng)收處根據(jù)繳款單位或繳款人填寫的繳款書(shū)（包括征收機(jī)關(guān)自行收款匯總繳納的繳款書(shū)），經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理預(yù)算收入的收納工作。然后，在繳款書(shū)各聯(lián)加蓋收訖日期的業(yè)務(wù)印章。第一聯(lián)收據(jù)聯(lián)退回繳款人，第二聯(lián)付出憑證由經(jīng)收處作為繳款單位存款戶的支付憑證，第三、四兩聯(lián)隨劃款報(bào)單上劃支庫(kù)，第五聯(lián)報(bào)查縣級(jí)收入交主管收入的基層征收機(jī)關(guān)。
　　繳款單位或繳款人以現(xiàn)金繳納時(shí)，第二聯(lián)付款憑證聯(lián)作為現(xiàn)金收入傳票的附件?，F(xiàn)金收入傳票由經(jīng)收處自行填制。

第四十八條　經(jīng)收處收納的預(yù)算收入，用“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目核素算。收納預(yù)算收入