各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，中國人民銀行上?？偛?，各分行、營業(yè)管理部，省會(首府)城市中心支行，深圳、大連、青島、廈門、寧波市中心支行：

　　為理順鐵路運輸企業(yè)稅收收入劃分，妥善處理地區(qū)間利益分配關(guān)系，做好鐵路運輸企業(yè)稅收收入的征繳入庫和分配管理工作，從2012年1月1日起，調(diào)整鐵路運輸企業(yè)稅收收入劃分辦法，現(xiàn)就有關(guān)預(yù)算管理事宜通知如下：

　　一、中央與地方收入劃分調(diào)整

　　(一)鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)稅收收入劃分調(diào)整。

　　鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)營業(yè)稅(不含鐵路建設(shè)基金營業(yè)稅，下同)、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加由中央收入調(diào)整為地方收入，鐵道部集中繳納的鐵路建設(shè)基金營業(yè)稅仍作為中央收入;鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)所得稅(含中鐵快運股份有限公司繳納的企業(yè)所得稅)由中央與地方按照60:40的比例實行分享。

　　(二)跨省合資鐵路企業(yè)稅收收入劃分調(diào)整。

　　跨省(自治區(qū)、直轄市，下同)合資鐵路企業(yè)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加為地方收入。企業(yè)所得稅由中央與地方按照60:40的比例實行分享。

　　二、地方收入分配辦法

　　(一)鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)稅收收入分配辦法。

　　鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅地方分享40%部分，由中央財政按照各省、自治區(qū)、直轄市鐵路客、貨運周轉(zhuǎn)量，客、貨運發(fā)送量等因素所占比例在地區(qū)間分配，分配比例每兩年根據(jù)上述因素變化情況進(jìn)行調(diào)整。相關(guān)因素權(quán)重為：客運周轉(zhuǎn)量占36%，貨運周轉(zhuǎn)量占54%，客運發(fā)送量占4%，貨運發(fā)送量占6%。2012年各省分配比例詳見附件1。

　　(二)跨省合資鐵路企業(yè)稅收收入分配辦法。

　　跨省合資鐵路企業(yè)繳納的營業(yè)稅和地方分享的所得稅收入，按照相關(guān)省份鐵路客、貨運周轉(zhuǎn)量和運營里程等因素所占比例在相關(guān)地區(qū)分配，分配比例每兩年根據(jù)上述因素變化情況進(jìn)行調(diào)整。相關(guān)因素權(quán)重為：客運周轉(zhuǎn)量占28%，貨運周轉(zhuǎn)量占42%，運營里程占30%。2012年相關(guān)省份分配比例詳見附件2。

　　城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加100%為該企業(yè)注冊地地方收入。

　　三、預(yù)算科目調(diào)整

　　(一)將“1010301鐵道營業(yè)稅”改為“鐵路運輸企業(yè)營業(yè)稅”。下設(shè)“101030101鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)營業(yè)稅”，地方收入科目，反映鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)營業(yè)稅;增設(shè)“101030102跨省合資鐵路營業(yè)稅”，地方收入科目，反映跨省合資鐵路企業(yè)繳納的營業(yè)稅;增設(shè)“1010305鐵路建設(shè)基金營業(yè)稅”，中央收入科目，反映鐵道部集中繳納的鐵路建設(shè)基金營業(yè)稅。增設(shè)“1010306鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)營業(yè)稅待分配收入”，中央收入科目，反映待分配的鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)營業(yè)稅收入，在中央或地方財政統(tǒng)計鐵路運輸企業(yè)營業(yè)稅收入時對本科目不作統(tǒng)計，以免重復(fù)計算。

　　(二)將“101041701鐵道運輸企業(yè)所得稅”修改為“101041701鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)所得稅”，中央與地方共用收入科目，反映鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)所得稅(含中鐵快運股份有限公司繳納的企業(yè)所得稅);增設(shè)“101043317跨省合資鐵路企業(yè)所得稅”，中央與地方共用收入科目，反映合資鐵路企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅。增設(shè)“101041702鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)所得稅待分配收入”，中央收入科目，反映待分配的鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)所得稅地方分享40%部分，在中央或地方財政統(tǒng)計鐵路運輸企業(yè)所得稅收入時對本科目不作統(tǒng)計，以免重復(fù)計算。

　　(三)對“1010901國有企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅”科目的說明進(jìn)行修改，刪除“對鐵道部征收的城市維護(hù)建設(shè)稅為中央收入”的內(nèi)容;增設(shè)“101090101鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅”，地方收入科目，反映地方分享的鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅。增設(shè)“1010918鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅待分配收入”，中央收入科目，反映待分配的鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅收入，在中央或地方財政統(tǒng)計鐵路運輸企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅收入時對本科目不作統(tǒng)計，以免重復(fù)計算。增設(shè)“101090109 除鐵道部以外的其他國有企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅”，中央與地方共用收入科目。

　　(四)在教育費附加收入科目下，增設(shè)“103020304鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)教育費附加”，地方收入科目，反映地方分享的鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)教育費附加收入。增設(shè)“103020305鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)教育費附加待分配收入”，中央收入科目，反映待分配的鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)教育費附加收入，在中央或地方財政統(tǒng)計鐵路運輸企業(yè)教育費附加收入時對本科目不作統(tǒng)計，以免重復(fù)計算。

　　(五)上述科目涉及的滯納金和罰款收入，分別填列“1010320 營業(yè)稅稅款滯納金、罰款收入”、“101045003中央企業(yè)所得稅稅款滯納金、罰款、加收利息收入”、“1010920 城市維護(hù)建設(shè)稅稅款滯納金、罰款收入”和“103020399教育費附加滯納金、罰款收入”科目。

　　四、繳庫程序

　　(一)鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)稅收繳庫程序。

　　鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加填開繳款書時，分別按“1010306鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)營業(yè)稅待分配收入”、“1010918鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅待分配收入”、“103020305鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)教育費附加待分配收入”填寫，“級次”欄按“中央100%(待分配)”填寫，由中央財政按照核定的比例定期分配給各地區(qū)，列入相關(guān)地方收入科目。鐵道部集中繳納的企業(yè)所得稅填開繳款書時，預(yù)算科目欄按“101041701鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)所得稅”填寫，“級次”欄按“中央60%、中央40%(待分配)”填寫。

　　國庫部門收到鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)所得稅稅款后，將其中60%列入“101041701鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)所得稅”，40%列入“101041702鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)所得稅待分配收入”。列入“101041702鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)所得稅待分配收入”部分，由中央財政按照核定的比例定期分配給各地區(qū)，列入相關(guān)地方收入科目。

　　(二)跨省合資鐵路企業(yè)稅收繳庫程序。

　　跨省合資鐵路企業(yè)繳納的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅，由注冊地和非注冊地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)中央財政核定的分配比例確定當(dāng)?shù)貞?yīng)繳庫金額后，就地辦理繳庫，各地分享稅收的具體入庫辦法另行下達(dá)。

　　五、其他

　　(一)2011年度及以前鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)超繳、欠繳和漏繳的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅(含中鐵快運股份有限公司繳納的企業(yè)所得稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，按照新的中央與地方收入劃分和地方收入分配辦法執(zhí)行。

　　(二)對2012年鐵道部已經(jīng)集中繳入中央國庫的鐵路運輸企業(yè)營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方分享的企業(yè)所得稅(含中鐵快運股份有限公司繳納的企業(yè)所得稅)，由財政部、中國人民銀行按照核定的分配比例調(diào)整為各地方收入。

　　(三)對2012年已經(jīng)就地繳入注冊地國庫的跨省合資鐵路營業(yè)稅和企業(yè)所得稅(地方分享40%部分)中，按照中央財政核定的比例應(yīng)屬于其他省市分享的部分，年終結(jié)算時，由注冊地財政上解中央財政，再由中央財政分配到相關(guān)地區(qū)。

　　(四)財政部于每年1月初按中央總金庫截至上年12月31日的鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)營業(yè)稅、企業(yè)所得稅(含中鐵快運股份有限公司繳納的企業(yè)所得稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加待分配收入進(jìn)行分配，并在庫款報解整理期(1月1日至1月10日)內(nèi)劃轉(zhuǎn)至地方國庫;地方國庫收到下劃資金后，金額納入上年度地方預(yù)算收入。地方財政列入上年度收入決算。各省市分庫在12月31日向中央總金庫報解最后一份中央預(yù)算收入日報表后，整理期內(nèi)再收納的鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)營業(yè)稅、企業(yè)所得稅(含中鐵快運股份有限公司繳納的企業(yè)所得稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，統(tǒng)一作為新年度的繳庫收入處理。

　　(五)已經(jīng)達(dá)成跨省分配協(xié)議的合資鐵路稅收，可按照明確后的跨省合資鐵路收入分享入庫辦法執(zhí)行。

　　(六)當(dāng)年新投入運營的跨省合資鐵路，其繳納的稅收暫按里程因素所占比例在相關(guān)地區(qū)分配，第二年開始按照相關(guān)省份鐵路客、貨運周轉(zhuǎn)量和運營里程等因素所占比例在相關(guān)地區(qū)分配。

　　(七)財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處要加強(qiáng)對跨省合資鐵路企業(yè)稅收分配情況的監(jiān)督檢查。

　　附件：1.鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)稅收收入分配比例情況表

　　2.跨省合資鐵路稅收收入分配比例情況表

　　財政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行

　　2012年9月7日

　　附件下載:

　　發(fā)文附表.xlsx

　　http://yss.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengceguizhang/201209/t20120917_683278.html

　　附表1：

　　鐵道部集中繳納的鐵路運輸企業(yè)稅收收入分配比例情況表

　　分配比例(%)

　　合 計 100

　　北京 2.31

　　天津 1.72

　　河北 9.90

　　山西 4.89

　　內(nèi)蒙古 6.21

　　遼寧 5.79

　　吉林 2.42

　　黑龍江 3.89

　　上海 0.48

　　江蘇 2.54

　　浙江 2.25

　　安徽 4.46

　　福建 1.07

　　江西 4.04

　　山東 5.45

　　河南 7.93

　　湖北 3.85

　　湖南 5.44

　　廣東 2.95

　　廣西 2.69

　　海南 0.02

　　重慶 0.91

　　四川 2.96

　　貴州 2.51

　　云南 1.34

　　西藏 0.07

　　陜西 4.04

　　甘肅 4.12

　　青海 0.67

　　寧夏 0.79

　　新疆 2.28

　　附表2：

　　跨省合資鐵路稅收收入分配比例情況表

　　公司名稱 涉及省份 分配比例(%)

　　京津城際鐵路有限責(zé)任公司 北京 25.2

　　天津 74.8

　　石太鐵路客運專線有限責(zé)任公司 河北 40.4

　　山西 59.6

　　陽涉鐵路有限責(zé)任公司 山西 98.5

　　河北 1.5

　　內(nèi)蒙古集通鐵路(集團(tuán))有限責(zé)任公司 內(nèi)蒙古 100.0

　　河北 0.0

　　蒙冀鐵路有限責(zé)任公司 內(nèi)蒙古 65.3

　　河北 34.7

　　太中銀鐵路有限責(zé)任公司 陜西 35.5

　　山西 39.0

　　寧夏 25.5

　　中鐵渤海鐵路輪渡有限責(zé)任公司 山東 44.1

　　遼寧 55.9

　　邯濟(jì)鐵路有限責(zé)任公司 山東 72.5

　　河北 27.5

　　合九鐵路有限責(zé)任公司 安徽 91.0

　　湖北 9.0

　　合寧鐵路有限公司 安徽 94.5

　　江蘇 5.5

　　合武鐵路安徽有限公司 安徽 99.9

　　湖北 0.1

　　新長鐵路有限責(zé)任公司 江蘇 98.7

　　浙江 1.3

　　滬寧城際鐵路股份有限公司 上海 12.1

　　江蘇 87.9

　　滬杭鐵路客運專線有限責(zé)任公司 上海 43.2

　　浙江 56.8

　　粵海鐵路有限責(zé)任公司 廣東 12.1

　　海南 87.9

　　達(dá)成鐵路有限責(zé)任公司 重慶 11.5

　　四川 88.5

　　京滬高速鐵路股份有限公司 北京 4.4

　　天津 10.2

　　河北 9.5

　　山東 25.3

　　江蘇 32.6

　　安徽 16.6

　　上海 1.4

　　武廣鐵路客運專線有限責(zé)任公司 湖北 10.1

　　湖南 56.8

　　廣東 33.1

　　大秦鐵路股份有限公司 北京 9.8

　　天津 3.4

　　河北 34.3

　　山西 52.5