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　　關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告

　　國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第43號(hào)

　　根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2012]71號(hào))，現(xiàn)就北京等8個(gè)省(直轄市)(以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)8省市)增值稅納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：?

　　一、試點(diǎn)8省市自營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施之日稅款所屬期起，其所轄全部增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。?

　　二、納稅申報(bào)資料?

　　納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料兩類(lèi)。?

　　(一)納稅申報(bào)表及其附列資料?

　　1.增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱一般納稅人)納稅申報(bào)表及其附列資料包括：?

　　(1)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》;?

　　(2)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì));?

　　(3)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì));?

　　(4)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì));?

　　一般納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》。其他一般納稅人不填寫(xiě)該附列資料。?

　　(5)《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。?

　　2.增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人)納稅申報(bào)表及其附列資料包括：?

　　(1)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》;

　　(2)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》。?

　　小規(guī)模納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》。其他小規(guī)模納稅人不填寫(xiě)該附列資料。?

　　3.上述納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和《填表說(shuō)明》詳見(jiàn)附件。?

　　(二)納稅申報(bào)其他資料?

　　1.已開(kāi)具的稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián);?

　　2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián);?

　　3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件;

　　4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書(shū)及其清單，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票;?

　　5.已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián);?

　　6.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證及其清單;?

　　7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。?

　　(三)納稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料。納稅申報(bào)其他資料的報(bào)備要求由試點(diǎn)8省市省國(guó)家稅務(wù)局確定。?

　　三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好增值稅納稅申報(bào)的宣傳、輔導(dǎo)和培訓(xùn)工作。?

　　特此公告。

　　附件：1《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》及其附列資料.xls

　　http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/12035744.html

　　2《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》及其附列資料填表說(shuō)明.doc

　　http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/12035744.html?

　　3《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》及其附列資料.doc?

　　http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/12035744.html

　　4《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》及其附列資料填表說(shuō)明.dochttp://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/12035744.html

　　國(guó)家稅務(wù)總局

　　二○一二年八月二十七日