廣安市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)廣安市政府性債務(wù)管理暫行辦法的通知

　　廣安府辦發(fā)〔2011〕72號(hào)

各區(qū)市縣人民政府，廣安經(jīng)開區(qū)管委會(huì)，市級(jí)各部門：

　　《廣安市政府性債務(wù)管理暫行辦法》已經(jīng)三屆市人民政府第35次常務(wù)會(huì)議審議通過，現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　廣安市人民政府辦公室

　　二〇一一年九月十三日

　　廣安市政府性債務(wù)管理暫行辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為進(jìn)一步規(guī)范政府性債務(wù)舉債行為，依法管理政府性債務(wù)，有效防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于廣安市轄區(qū)內(nèi)政府性債務(wù)的舉借、使用、償還和監(jiān)管等。

　　第三條 本辦法所稱政府性債務(wù)，是指由政府及其所屬部門、單位，經(jīng)批準(zhǔn)依法舉借或者合法擔(dān)保以及在特定情況下由政府償還的債務(wù)。包括政府內(nèi)債和外債。

　　第四條 廣安市對(duì)政府性債務(wù)實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)管、分級(jí)負(fù)責(zé)的管理體制。財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)政府性債務(wù)進(jìn)行統(tǒng)籌管理；發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)對(duì)政府性債務(wù)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、籌資渠道、成本收益和償債資金來源等做出評(píng)審論證，重大項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行社會(huì)聽證或公示；審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)政府性債務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　第二章 計(jì)劃管理

　　第五條 政府性債務(wù)實(shí)行年度計(jì)劃管理。債務(wù)責(zé)任主體舉借或償還政府性債務(wù)，應(yīng)在每年年底前，編制下一年度政府性債務(wù)收支計(jì)劃，由主管部門審核后送財(cái)政部門，財(cái)政部門商相關(guān)部門提出建議計(jì)劃并匯總后報(bào)政府審定。債務(wù)責(zé)任主體需提供下列資料：

　?。ㄒ唬┡e借政府性債務(wù)申請(qǐng)書，并載明項(xiàng)目名稱、內(nèi)容，舉借債務(wù)數(shù)額、期限、利率，項(xiàng)目配套資金落實(shí)情況，償還債務(wù)資金來源，償債資金來源責(zé)任人、償債行政責(zé)任人及最終債務(wù)人，對(duì)財(cái)政預(yù)算的影響，防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力等事項(xiàng)；

　?。ǘ╉?xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告；

　　（三）財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　（四）現(xiàn)有債務(wù)明細(xì)表；

　　（五）按國(guó)家規(guī)定或財(cái)政部門認(rèn)為應(yīng)當(dāng)提供的其他資料。

　　第六條 由財(cái)政部門牽頭，發(fā)展改革部門、投融資公司等單位參加，根據(jù)政府批準(zhǔn)的政府性債務(wù)收支計(jì)劃規(guī)模，結(jié)合項(xiàng)目前期工作進(jìn)展、爭(zhēng)取上級(jí)資金補(bǔ)助、下年度財(cái)政預(yù)算草案等，審核細(xì)化政府性債務(wù)收支計(jì)劃草案。各區(qū)市縣政府性債務(wù)年度計(jì)劃應(yīng)報(bào)市財(cái)政局備案。

　　第七條 政府性債務(wù)收支計(jì)劃有下列情形之一的，不予批準(zhǔn)：

　?。ㄒ唬]有穩(wěn)定、可靠資金作還債保證的；

　?。ǘ┡e借或提供擔(dān)保的政府性債務(wù)用于國(guó)家明令禁止項(xiàng)目的；

　　（三）超過財(cái)政承受能力容易引發(fā)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。

　　第八條 批準(zhǔn)后的政府性債務(wù)收支計(jì)劃，由財(cái)政部門分別下達(dá)債務(wù)責(zé)任主體執(zhí)行。債務(wù)責(zé)任主體應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府性債務(wù)年度收支計(jì)劃，并在簽訂借款合同后及時(shí)將借款合同副本抄送財(cái)政部門備案。因政策性或其他客觀因素確需調(diào)整政府性債務(wù)收支計(jì)劃的，應(yīng)按上述規(guī)定程序?qū)徟?

　　第三章 債務(wù)舉借

　　第九條 舉借政府性債務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

　?。ㄒ唬┴瀼貒?guó)家政策法規(guī)，遵循債務(wù)監(jiān)管規(guī)則，維護(hù)政府信用；

　?。ǘ┛刂埔?guī)模、講求效益、加強(qiáng)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)；

　?。ㄈ?quán)、責(zé)、利和借、用、還相統(tǒng)一；

　?。ㄋ模﹤鶆?wù)規(guī)模與本地國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和政府財(cái)力相適應(yīng)。

　　第十條 政府性債務(wù)建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)是事關(guān)區(qū)域經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展所急需，暫時(shí)存在資金缺口的城市交通、市政工程、環(huán)境整治、生態(tài)建設(shè)、城鄉(xiāng)水利、社會(huì)事業(yè)等公共基礎(chǔ)設(shè)施和公益事業(yè)項(xiàng)目。政府性債務(wù)資金不得用于平衡預(yù)算和經(jīng)常性支出以及競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目建設(shè)。

　　第十一條 直接債務(wù)必須控制在國(guó)家規(guī)定的舉債規(guī)模之內(nèi)，新增財(cái)力可用于新增債務(wù)償還；投融資公司債務(wù)必須與其資產(chǎn)及政府配置資源相適應(yīng)。

　　第十二條 政府性債務(wù)資金使用必須嚴(yán)格遵循國(guó)家金融信貸政策法規(guī)以及銀行監(jiān)管要求，確保資金使用的安全、合規(guī)、有效。

　　第十三條 禁止違規(guī)擔(dān)保。除按有關(guān)規(guī)定為使用外國(guó)政府貸款或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸外，政府及所屬部門不得作為政府性債務(wù)的擔(dān)保人，也不得為其他經(jīng)濟(jì)組織擔(dān)保。

　　第十四條 規(guī)范舉借行為。直接債務(wù)由政府授權(quán)相關(guān)部門（單位）承貸；有政府性行為、有對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)收益或政府資源配置，由投融資公司統(tǒng)籌資金償還的，由投融資公司依法依規(guī)承貸。

　　第四章 債務(wù)償還

　　第十五條 政府性債務(wù)償還實(shí)行“誰(shuí)使用、誰(shuí)償還，誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，明確償債主體責(zé)任，落實(shí)償債計(jì)劃，籌措償債資金。

　　第十六條 政府性債務(wù)中由政府授權(quán)相關(guān)部門（單位）承貸的直接債務(wù)，由財(cái)政統(tǒng)籌資金償還，其中屬于轉(zhuǎn)貸的，轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還債務(wù)的義務(wù)。投融資公司依法依規(guī)承貸的政府性債務(wù)，由其整合政府配置資源或經(jīng)營(yíng)收益統(tǒng)籌資金償還。

　　第十七條 在使用政府性債務(wù)資金項(xiàng)目的實(shí)施期和還款期內(nèi)，債務(wù)責(zé)任主體應(yīng)當(dāng)按計(jì)劃籌集、調(diào)度償債資金，按照借款合同償還到期的政府性債務(wù)。下列資金可以作為償債資金的主要來源：

　?。ㄒ唬┴?fù)債建設(shè)項(xiàng)目投入使用后的收益；

　?。ǘ﹤鶆?wù)責(zé)任主體的自有資金、資產(chǎn)出讓收入；

　?。ㄈ┙?jīng)批準(zhǔn)配置的土地出讓收入和國(guó)有資產(chǎn)收入；

　?。ㄋ模┴?cái)政預(yù)算安排的專項(xiàng)償債資金；

　　（五）經(jīng)批準(zhǔn)的償債準(zhǔn)備金；

　　（六）債務(wù)責(zé)任主體的其他收入。

　　第十八條 建立政府性債務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度。債務(wù)責(zé)任主體應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化資金調(diào)度，控制和降低資金成本，接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督，并按規(guī)定及時(shí)報(bào)送項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告、單位財(cái)務(wù)報(bào)告、政府性債務(wù)資金使用報(bào)告、償債計(jì)劃落實(shí)情況、政府性債務(wù)統(tǒng)計(jì)表等資料。

　　第五章 風(fēng)險(xiǎn)控制

　　第十九條 探索建立政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，包括政府性債務(wù)總體規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和政府性債務(wù)主體風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

　　建立政府性債務(wù)總體規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，主要通過運(yùn)用債務(wù)率、償債率、債務(wù)逾期率等監(jiān)測(cè)指標(biāo)，監(jiān)控政府性債務(wù)總體規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過預(yù)警值的，不得舉借新債。

　　投融資公司的政府性債務(wù)規(guī)模一般不得超過其可變現(xiàn)資產(chǎn)及資源的規(guī)模。

　　第二十條 建立政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備機(jī)制，設(shè)立償債準(zhǔn)備金財(cái)政專戶。償債準(zhǔn)備金的來源：

　　（一）各級(jí)財(cái)政按年初直接債務(wù)余額的3%-8%安排年初預(yù)算，建立政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金；

　?。ǘ┩度谫Y公司按年初債務(wù)余額建立不低于3%的償債準(zhǔn)備金；

　?。ㄈ┍粨?dān)保的借款單位每月按當(dāng)年應(yīng)還借款本息等額提取償債準(zhǔn)備金。

　?。ㄋ模┱畠攤鶞?zhǔn)備金的孳息收益；

　?。ㄎ澹┮婪捎糜趦斶€債務(wù)的其他資金。

　　第二十一條 償債準(zhǔn)備金主要用于：

　?。ㄒ唬┙?jīng)批準(zhǔn)需由財(cái)政償還的債務(wù)；

　?。ǘ﹥斶€因自然災(zāi)害等不可抗拒的原因致使債務(wù)項(xiàng)目完全喪失還款能力的債務(wù)；

　?。ㄈ┡R時(shí)墊付尚未產(chǎn)生效益的到期項(xiàng)目的債務(wù)；

　?。ㄋ模┢渌?jīng)批準(zhǔn)償還或墊付的債務(wù)。

　　第二十二條 債務(wù)責(zé)任主體申請(qǐng)償債準(zhǔn)備金償還或墊付政府性債務(wù)，經(jīng)財(cái)政部門審核并提出意見，報(bào)政府批準(zhǔn)后按規(guī)定程序辦理。

　　第六章 監(jiān)督管理

　　第二十三條　使用償債準(zhǔn)備金，必須訂立嚴(yán)格的貸款合同，明確規(guī)定貸款數(shù)額、用途、期限、利率、結(jié)算辦法和違約責(zé)任等條款。

　　單位使用償債準(zhǔn)備金必須有財(cái)政部門認(rèn)可的法人擔(dān)?；蜇?cái)產(chǎn)抵押公證，如用款單位不能按照合同規(guī)定歸還本息，則由擔(dān)保法人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任或拍賣抵押資產(chǎn)。

　　第二十四條　財(cái)政部門負(fù)責(zé)監(jiān)督政府性債務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)規(guī)模結(jié)構(gòu)的監(jiān)測(cè)，分析預(yù)測(cè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度和變化趨勢(shì)，掌握政府性債務(wù)資金使用情況，組織對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，并將重大項(xiàng)目的審計(jì)和績(jī)效評(píng)價(jià)情況向市政府報(bào)告。投融資公司的主管部門負(fù)責(zé)建立債務(wù)績(jī)效考核機(jī)制，對(duì)債務(wù)責(zé)任主體的債務(wù)管理績(jī)效進(jìn)行全面考核。

　　第二十五條　審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)政府性債務(wù)的舉借、使用、償還、管理等情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。在使用政府性債務(wù)資金項(xiàng)目實(shí)施期內(nèi)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債務(wù)人的債務(wù)資金使用情況和償債計(jì)劃落實(shí)情況的審計(jì)監(jiān)督，在項(xiàng)目終了時(shí)進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。政府性債務(wù)情況應(yīng)當(dāng)列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，其結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部的考核內(nèi)容之一。

　　第二十六條　債務(wù)責(zé)任主體應(yīng)在項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)報(bào)告出來后10內(nèi)，向財(cái)政、發(fā)展改革、審計(jì)等部門提交使用政府性債務(wù)資金項(xiàng)目終結(jié)報(bào)告。

　　第二十七條 對(duì)因盲目舉借政府性債務(wù)，或違反國(guó)家法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定提供擔(dān)保，或使用和管理政府性債務(wù)不當(dāng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失，或?qū)ι鐣?huì)穩(wěn)定帶來嚴(yán)重影響的，應(yīng)追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第七章 附 則

　　第二十八條　國(guó)家、省對(duì)政府性債務(wù)管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第二十九條　本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十條　本辦法自印發(fā)之日起施行。