州人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)黔東南州州屬企業(yè)國(guó)有資本收益收支管理暫行辦法的通知

　　黔東南府辦發(fā)〔2011〕299號(hào)

　　各縣市人民政府，凱里經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)和黔東循環(huán)經(jīng)濟(jì)工業(yè)區(qū)管委會(huì)，州政府各部門(mén)、各直屬機(jī)構(gòu)：

　　《黔東南州州屬企業(yè)國(guó)有資本收益收支管理暫行辦法》已經(jīng)州人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　二○一一年十二月十三日

　　黔東南州州屬企業(yè)國(guó)有資本收益收支管理暫行辦法

　　第一章　總　則

　　第一條　為建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度，維護(hù)企業(yè)國(guó)有資本所有者合法權(quán)益，加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資本收益管理，規(guī)范國(guó)有資本收益管理工作，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2007〕26號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于推動(dòng)地方開(kāi)展國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作的通知》(財(cái)企〔2011〕83號(hào))、《省人民政府關(guān)于試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的通知》(黔府辦發(fā)[2008]24號(hào))、《貴州省省屬企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理暫行辦法》(黔財(cái)企〔2008〕28號(hào))、《州人民政府辦公室關(guān)于試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的實(shí)施意見(jiàn)》(黔東南府發(fā)〔2011〕59號(hào))制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于州屬?lài)?guó)有企業(yè)。

　　第三條　企業(yè)國(guó)有資本收益管理包含企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理和收益支出管理。

　　第四條　本辦法所稱(chēng)國(guó)有資本收益，是指國(guó)家以所有者身份依法取得的各種國(guó)有資本投資收益，具體包括：

　　(一)應(yīng)交利潤(rùn)，即國(guó)有獨(dú)資企業(yè)按規(guī)定應(yīng)當(dāng)上交國(guó)家的利潤(rùn);

　　(二)國(guó)有股股利、股息，即國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)(股份)獲得的股利、股息收入;

　　(三)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入，即轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)、股權(quán)(股份)獲得的凈收入;

　　(四)清算收入，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)清算收入(扣除清算費(fèi)用)、國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)(股份)分享的公司清算收入(扣除清算費(fèi)用);破產(chǎn)企業(yè)清算收入扣除破產(chǎn)清算費(fèi)用和安置職工相關(guān)費(fèi)用及債權(quán)人依法分配后的凈收益。

　　(五)按規(guī)定應(yīng)上交的其他國(guó)有資本收益。

　　第五條　本辦法所稱(chēng)國(guó)有資本收益支出范圍：

　　(一)資本性支出。是指以實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值為目標(biāo)，根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則和國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局及結(jié)構(gòu)調(diào)整規(guī)劃等要求所進(jìn)行的國(guó)有資本性投入。

　　(二)費(fèi)用性支出。用于彌補(bǔ)國(guó)有企業(yè)改革成本不足和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的費(fèi)用性支出。主要指：企業(yè)年度審計(jì)費(fèi)用及聘請(qǐng)監(jiān)事人員等國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的費(fèi)用性支出;處置國(guó)有產(chǎn)權(quán)的成本費(fèi)用支出;處置國(guó)有企業(yè)突發(fā)事件等支出。

　　(三)其他支出。具體支出范圍依據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策以及不同時(shí)期國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展的任務(wù)，統(tǒng)籌安排。必要時(shí)，可部分用于企業(yè)的社會(huì)保障等項(xiàng)支出。

　　第六條　國(guó)有資本收益收支實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，收入直接上交州級(jí)財(cái)政非稅收入歸集戶(hù)，使用政府收支分類(lèi)科目中的“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入”款級(jí)科目;支出納入州級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理，實(shí)行專(zhuān)賬核算。具體支出由州國(guó)資委和州財(cái)政局按國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出范圍審核確定。

　　第二章　企業(yè)國(guó)有資本收益的申報(bào)與核定

　　第七條　企業(yè)上交國(guó)有資本收益應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)，并如實(shí)填寫(xiě)企業(yè)國(guó)有資本收益申報(bào)表。具體申報(bào)時(shí)間及要求如下：

　　(一)應(yīng)交利潤(rùn)，企業(yè)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)一次申報(bào)，

　　并附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的年度審計(jì)報(bào)告。

　　(二)國(guó)有股股利、股息，由國(guó)有控股、參股企業(yè)在股東會(huì)或者股東大會(huì)(沒(méi)有設(shè)立股東會(huì)或者股東大會(huì)的為董事會(huì))對(duì)分配方案進(jìn)行表決后30個(gè)工作日內(nèi)據(jù)實(shí)申報(bào)，并附送股東會(huì)、股東大會(huì)(董事會(huì))的決議文件。

　　(三)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，按照有關(guān)產(chǎn)(股)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同規(guī)定的時(shí)間和金額，扣除產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓成本后，由國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓單位在30個(gè)工作日內(nèi)據(jù)實(shí)申報(bào)。

　　(四)企業(yè)清算收入，在清算組或管理人編制剩余財(cái)產(chǎn)分配方案后30個(gè)工作日內(nèi)，由清算組或管理人據(jù)實(shí)申報(bào)，并附送企業(yè)清算報(bào)告及會(huì)計(jì)師事務(wù)所和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告。

　　(五)其他國(guó)有資本收益，在收益確定后30個(gè)工作日內(nèi)，由有關(guān)單位申報(bào)，并附送有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生和金額確認(rèn)的資料。

　　第八條　國(guó)有獨(dú)資企業(yè)擁有全資公司或者控股子公司、子企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)由集團(tuán)公司(母公司、總公司)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)申報(bào)。

　　凡未編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)，按照企業(yè)所屬盈利企業(yè)年度凈利潤(rùn)，即企業(yè)本部及其全資子企業(yè)凈利潤(rùn)、控股企業(yè)國(guó)有股權(quán)應(yīng)享有的年度凈利潤(rùn)和參股企業(yè)股權(quán)分得的股利、股息之和作為年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益的申報(bào)基數(shù)。

　　企業(yè)計(jì)算應(yīng)交利潤(rùn)的年度凈利潤(rùn)，可以抵扣以前年度未彌補(bǔ)虧損，最多可抵扣5年。

　　第九條　國(guó)有控股、參股企業(yè)應(yīng)付國(guó)有投資者的股利、股息，按照股東會(huì)或者股東大會(huì)決議通過(guò)的利潤(rùn)分配方案執(zhí)行。國(guó)有控股、參股企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法分配年度凈利潤(rùn)。當(dāng)年不予分配的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明暫不分配的理由和依據(jù)，并出具股東會(huì)或者股東大會(huì)的決議。

　　第十條　國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益上交數(shù)額的核定：

　　(一)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)按其凈利潤(rùn)的8%上交;

　　(二)國(guó)有股股利、股息，按照國(guó)有控股、參股企業(yè)關(guān)于利潤(rùn)分配的決議核定的數(shù)額全額上交;

　　(三)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，根據(jù)企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等資料核定的凈收入全額上交;

　　(四)企業(yè)清算收入，根據(jù)清算組或者管理人提交的企業(yè)清算報(bào)告核定的凈收入全額上交;

　　(五)其他國(guó)有資本收益，根據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料核定的凈收入全額上交。

　　第十一條　國(guó)有企業(yè)根據(jù)政策、法律進(jìn)行重大調(diào)整，或者由于遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力因素造成巨大損失，需要減免應(yīng)交利潤(rùn)的，企業(yè)應(yīng)向州國(guó)資委、州財(cái)政局提出申請(qǐng)，由州國(guó)資委、州財(cái)政局審核并報(bào)經(jīng)州政府批準(zhǔn)后，將減免的應(yīng)交利潤(rùn)直接轉(zhuǎn)增國(guó)家資本或者國(guó)有資本公積。

　　第三章　企業(yè)國(guó)有資本收益的支出申報(bào)與核定

　　第十二條　國(guó)有資本收益支出預(yù)算按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序編制。由州政府于每年年底批準(zhǔn)下一年度的國(guó)有資本收益支出預(yù)算。

　　第十三條　國(guó)有資本收益的支出應(yīng)按預(yù)算確定的支出項(xiàng)目申報(bào)，并如實(shí)填寫(xiě)《企業(yè)國(guó)有資本收益支出申報(bào)表》，具體如下：

　　(一)資本性支出。由企業(yè)向州國(guó)資委、州財(cái)政局書(shū)面提出申請(qǐng)，經(jīng)州國(guó)資委、州財(cái)政局共同審核后撥付。

　　申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提供以下資料：企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、資本金情況;投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告;資金籌措、投資計(jì)劃情況等。

　　國(guó)有資本收益支出用于資本性支出的，在國(guó)有資本到位之日起1個(gè)月內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完成資本變更的相關(guān)法律手續(xù)，完成企業(yè)的賬務(wù)處理工作。

　　(二)費(fèi)用性支出。

　　1.用于彌補(bǔ)企業(yè)改制成本不足等費(fèi)用支出。由申請(qǐng)單位向州國(guó)資委、州財(cái)政局書(shū)面提出申請(qǐng)，經(jīng)州國(guó)資委、州財(cái)政局共同審核后撥付資金使用單位。申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提供以下資料：經(jīng)州政府審核批準(zhǔn)的職工安置費(fèi)用;企業(yè)改制產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入情況;企業(yè)改制資金籌措情況等;

　　2.用于國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管等費(fèi)用支出。由州國(guó)資委編制用款項(xiàng)目和預(yù)算，州財(cái)政局審核撥付。

　　(三)其他支出。由項(xiàng)目申報(bào)單位向州國(guó)資委、州財(cái)政局提出申請(qǐng)，經(jīng)州國(guó)資委、州財(cái)政局批準(zhǔn)后撥付。

　　第四章　企業(yè)國(guó)有資本收益的上交

　　第十四條　國(guó)有資本收益上交，按照以下程序執(zhí)行：

　　(一)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益上交數(shù)額的核定，由州國(guó)資委、州財(cái)政局共同審核。

　　(二)根據(jù)核定的國(guó)有資本收益經(jīng)營(yíng)上交數(shù)額，州國(guó)資委向所監(jiān)管企業(yè)下達(dá)國(guó)有資本收益上交通知書(shū)，州財(cái)政局向其他企業(yè)下達(dá)國(guó)有資本收益上交通知書(shū)，并按規(guī)定開(kāi)具由財(cái)政部門(mén)印制的“非稅收入一般繳款書(shū)”。

　　(三)企業(yè)在收到國(guó)有資本收益收繳通知書(shū)一個(gè)月內(nèi)將應(yīng)交款項(xiàng)足額交納。

　　第十五條　企業(yè)因特殊原因確實(shí)不能按期上交利潤(rùn)或者股利、股息的，需向州國(guó)資委、州財(cái)政局提出申請(qǐng)，經(jīng)州國(guó)資委、州財(cái)政核實(shí)后，辦理分次上交或不超過(guò)3個(gè)月的延期交款手續(xù)。

　　第五章　企業(yè)國(guó)有資本收益的支出

　　第十六條　國(guó)有資本收益支出，按照以下程序執(zhí)行：

　　(一)企業(yè)在經(jīng)批準(zhǔn)的支出預(yù)算范圍內(nèi)提出國(guó)有資本收益支出申請(qǐng)，并填寫(xiě)《企業(yè)國(guó)有資本收益支出申報(bào)表》，托管企業(yè)報(bào)經(jīng)主管部門(mén)初審后報(bào)州國(guó)資委。

　　(二)州國(guó)資委、州財(cái)政局聯(lián)合審查確定企業(yè)國(guó)有資本收益支出的內(nèi)容和數(shù)額，向申請(qǐng)企業(yè)下達(dá)《企業(yè)國(guó)有資本收益支出通知書(shū)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《支出通知書(shū)》)。

　　(三)資金使用單位在接到《支出通知書(shū)》后，直接到州財(cái)政局辦理國(guó)有資本收益支出手續(xù)。

　　第六章　國(guó)有資本收益的監(jiān)督管理

　　第十七條　州國(guó)資委、州財(cái)政局按照批準(zhǔn)的國(guó)有資本收益收支計(jì)劃，積極督促企業(yè)完成國(guó)有資本收益的上交任務(wù)，加強(qiáng)國(guó)有資本收益收支計(jì)劃執(zhí)行，解決執(zhí)行中存在的問(wèn)題，糾正計(jì)劃執(zhí)行的偏差;監(jiān)督資金支出單位管好、用好資金，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，提高資金使用效益。

　　第十八條　企業(yè)及有關(guān)直接管理人員和其他直接責(zé)任人員，不按本辦法規(guī)定申報(bào)，州國(guó)資委、州財(cái)政局可責(zé)令改正。

　　對(duì)隱瞞或者滯留、截留、挪用或者坐支應(yīng)交國(guó)有資本收益的，州國(guó)資委、州財(cái)政局可責(zé)令改正，并按有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定給予處罰。

　　企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬納入州國(guó)資委業(yè)績(jī)考核的企業(yè)，國(guó)有資本收益的上交、支出，與企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核掛鉤。

　　第十九條 企業(yè)在收入管理、成本(費(fèi)用)控制、利潤(rùn)分配以及相關(guān)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制中，違反國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，導(dǎo)致國(guó)有資本收益減損的，由州國(guó)資委、州財(cái)政局按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定予以處罰。

　　第二十條 州國(guó)資委、州財(cái)政局、授權(quán)托管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)督促企業(yè)對(duì)欠交情況查明原因，采取措施予以催交，有關(guān)工作人員，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)政策規(guī)定，對(duì)瀆職、弄虛作假造成侵害國(guó)有資本收益的行為，按有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。

　　第七章　附　則

　　第二十一條　本辦法由黔東南州國(guó)資委、黔東南州財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十二條　本辦法自2011年起執(zhí)行。