市各部、委、辦、局、直屬單位，本局各處室： 　　為貫徹財政科學化、精細化管理要求，加強市級財政支出預算執(zhí)行管理，加快支出預算執(zhí)行進度，增強預算執(zhí)行的時效性和均衡性，提高資金使用效益和效率，更好更快地落實各項財政政策措施，我局研究制定了《市級財政支出預算執(zhí)行管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。 　　附件：《市級財政支出預算執(zhí)行管理暫行辦法》 　　常州市財政局 　　二○一一年六月十三日 　　附件： 　　市級財政支出預算執(zhí)行管理暫行辦法 　　第一章　總則 　　第一條　為貫徹財政科學化、精細化管理要求，牢固樹立“分配與管理并重、投入與績效并重”的理念，加強市級財政支出預算執(zhí)行管理，加快支出預算執(zhí)行進度，增強預算執(zhí)行的時效性和均衡性，提高資金使用效益和效率，更好更快地落實各項財政政策措施，根據(jù)《中華人民共和國預算法》及其實施條例、《江蘇省財政監(jiān)督辦法》、《常州市市級行政事業(yè)單位預算內(nèi)結余指標管理辦法》和其他有關文件規(guī)定，制定本辦法。 　　第二條　本辦法所稱市級財政支出預算(以下簡稱“支出預算”)是指經(jīng)市級人民代表大會及其常務委員會(以下簡稱“市人大”)審查和批準的一般預算支出的年度調(diào)整預算，包括年初預算(即當年財力安排的支出預算)，以及上級?？钛a助、上年結余結轉、超收財力、地方政府債券和調(diào)入資金安排等。 　　經(jīng)市人大批準的支出預算具有法律效力，必須嚴格執(zhí)行。 　　第三條　支出預算執(zhí)行應堅持以下基本原則： 　　(一)預算執(zhí)行管理責任制。預算單位要強化預算執(zhí)行主體責任意識,建立預算執(zhí)行管理責任制，完善預算執(zhí)行管理制度，切實負起嚴格預算執(zhí)行的責任和義務，提升預算執(zhí)行管理水平。 　　(二)預算執(zhí)行與預算編制銜接制。預算單位在編制下年度預算時，應將當年支出預算執(zhí)行情況、支出預算結余情況(歷年結轉指標及資金結余)與下年預算編制統(tǒng)籌考慮。 　　(三)預算執(zhí)行分析和信息反饋工作日常制。市級部門要定期分析預算執(zhí)行情況，建立預算執(zhí)行的分析、監(jiān)督和信息反饋機制。 　　(四)預算執(zhí)行情況通報制。市財政局定期對市級部門預算執(zhí)行情況進行通報，對預算執(zhí)行管理工作較好的單位予以表彰，對執(zhí)行管理問題較多或工作措施不力的單位予以通報，同時報送市有關領導。 　　在支出執(zhí)行過程中，市級預算單位和市財政局負責支出預算管理的各相關處室(以下簡稱“局相關處室”)必須厲行節(jié)約、講求效率，努力提高財政資金使用效益。 　　第四條　市財政局負責支出預算執(zhí)行的組織工作，具體組織事宜由局相關處室實施。市財政局內(nèi)部建立分處室預算執(zhí)行情況分析考核制度，進度考核指標列入局年度綜合考評目標。 　　市級預算單位和局相關處室應按本辦法規(guī)定，各負其責、協(xié)調(diào)配合，共同做好支出預算執(zhí)行工作。 　　第二章　預算編制 　　第五條　預算編制是指各級政府、各部門、各預算單位制定籌集和分配預算資金年度計劃的預算活動。預算編制的真實性、準確性、時效性決定了預算執(zhí)行效率。 　　第六條　各預算單位要科學合理編制本單位預算，基本支出預算應嚴格按照定額管理要求編制，項目支出預算要提高精細化水平，將項目績效管理與項目預算編制相結合，對跨年度項目要根據(jù)項目進度分年安排，推動項目的滾動管理。 　　第七條　完善預算編制與預算執(zhí)行相結合的機制，預算單位編制預算、市財政局審核預算既要考慮上年支出預算執(zhí)行情況又要考慮預算單位支出預算的結余情況，對預算單位年底形成的結轉指標和結余資金應統(tǒng)籌安排使用。 　　第八條　提高預算到位率，切實把預算細化到部門，細化到基層單位，細化到具體項目。市財政局要提高本級財政年初批復預算的到位率和年度預算執(zhí)行中代編預算的下達進度。對于年初預留及專項支出預算，相關預算單位要切實提高年初預算到位率，實現(xiàn)按預算編制時間和要求同步編制投資計劃或項目實施計劃。 　　第九條　嚴格預算調(diào)整，減少預算執(zhí)行中的調(diào)整事項。對預備費、當年預計要安排的超收收入，市財政局提前做好支出安排預案，并嚴格按照程序報經(jīng)批準后，及時落實到具體單位和項目。預算單位要嚴格按照規(guī)定時間辦理調(diào)整預算工作，預算調(diào)整申請時間一般為每年9月30日前。 　　第三章　預算下達 　　第十條　預算下達是指根據(jù)批準文件，批復部門預算、安排或調(diào)整支出預算指標的活動。具體由市財政局預算處(以下簡稱“局預算處”)會同局相關處室辦理。 　　第十一條　部門預算，局預算處會同局相關處室應在市人大批準之日起15日內(nèi)批復到預算單位。年初預留及專項支出預算，局預算處根據(jù)相關專項資金管理辦法及預算管理要求下達。 　　第十二條　上年結轉指標，局預算處原則上在1月底前下達到局相關處室。 　　第十三條　對預算執(zhí)行過程中發(fā)生的預算追加(減)、科目調(diào)劑、調(diào)入資金等預算調(diào)整事項，局預算處應在收到批準文件之日起2個工作日內(nèi)，將預算指標下達到局相關處室。 　　第十四條　上級?？钛a助指標，局預算處應在收到之日起2個工作日內(nèi)，下達到局相關處室。 　　第四章　指標執(zhí)行 　　第十五條　指標執(zhí)行是指對已下達的預算按規(guī)定的用途組織實施和分配使用資金的活動。具體由局相關處室會同市級各預算單位辦理。 　　第十六條　局預算處會同局相關處室、局信息處應在1月1日前，將當年部門預算指標導入預算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)。 　　為保證年度開始后、部門預算批復前市級預算單位正常支出的需要，局相關處室會同局預算處應按規(guī)定預下部分年度預算指標。 　　第十七條　基本支出預算應按年度均衡性原則執(zhí)行。 　　第十八條　局相關處室應在收到局預算處下達的年初預留預算指標之日起7個工作日內(nèi)下達完畢。 　　第十九條　屬年初預算安排的專項支出預算，局相關處室根據(jù)項目管理要求，原則上在10月底前下達完畢。需要下發(fā)專項支出申報指南的，原則上在3月底前下發(fā)。 　　第二十條　對專項支出預算指標未能在規(guī)定時限內(nèi)下達的，由局相關處室(或會同市級主管部門)在時限截止后的10個工作日內(nèi)，向分管局長和局長做出書面說明，提出處理意見。 　　對當年不需使用但按規(guī)定必須結轉的預算指標，可按結轉處理;對當年不需使用、次年預算仍有安排的預算指標，作收回處理。 　　經(jīng)批準后的處理意見，抄送局預算處和國庫處監(jiān)督執(zhí)行。 　　第二十一條　市級財政追加安排的支出預算指標，局相關處室原則上在收到追加安排指標之日起7個工作日內(nèi)下達完畢。 　　第二十二條　局相關處室在收到局預算處下達的上級?？钛a助預算指標后，應及時(或會同市級相關主管部門)下達。對不需要提出資金分配意見的，應在收到指標之日起7個工作日內(nèi)下達;對需要再次分配的，應盡快提出分配意見，原則上在收到指標之日起1個月內(nèi)(對少數(shù)資金量大、涉及面廣的，不超過2個月)下達完畢。上級有時間規(guī)定或資金管理要求的，從其規(guī)定。 　　第五章　計劃執(zhí)行 　　第二十三條　計劃執(zhí)行是指用款單位在核定的預算指標內(nèi)，根據(jù)支出需要或項目實施進度，提出用款計劃，并經(jīng)審核下達的活動。 　　依據(jù)基本支出預算和項目支出預算，用款計劃分為基本支出用款計劃和項目支出用款計劃。 　　第二十四條　市級預算單位的基本支出用款計劃，根據(jù)界定的直接支付和授權支付劃分范圍由市財政局國庫處(以下簡稱“局國庫處”)按序時進度，每季季末10日前自動生成下一季度用款計劃并下達到預算單位。 　　第二十五條　項目支出用款計劃，預算單位根據(jù)界定的直接支付和授權支付劃分范圍由基層預算單位于每月15日前自行編報下月用款計劃，由主管部門審核匯總上報，經(jīng)局相關處室于19日前審核后，局國庫處于25日前審核完畢、26日前批復下達。逾期未審核完畢的，系統(tǒng)視同審核同意自動轉入下一程序。局相關處室對單位上報的非稅收入項目支出用款計劃進行審核時，要結合預算單位上交政府非稅收入和基本支出已自動生成用款計劃的情況進行審核。 　　第二十六條　預算單位政府集中采購范圍內(nèi)采購資金用款計劃的編報，統(tǒng)一按月度用款計劃的報送要求從網(wǎng)上進行填報。為防止出現(xiàn)單位政府采購計劃已報，但政府非稅收入尚末到位的現(xiàn)象，上報的所有政府采購項目的用款計劃，必須經(jīng)過局國庫處最后確認后匯總、下達到預算單位。 　　實行實物配送的政府采購項目用款計劃嚴格按《常州市市級行政事業(yè)單位實物配發(fā)管理暫行辦法》執(zhí)行。 　　第二十七條　局相關處室和國庫處、政府采購處收到用款計劃應在相關規(guī)定期間完成復核下達。對不符合規(guī)定要求的，應注明原因及時退回。 　　第二十八條　由市財政局直接列報的支出，包括安排給非部門預算單位的補助資金和進入專戶管理的資金，局相關處室應在預算指標下達后及時編制用款計劃，以便辦理資金支付。 　　嚴格控制通過列支進入專戶管理的資金。12月20日之后，局相關處室原則上不得提交列支進入專戶管理的用款計劃。 　　第二十九條　局綜合處、國庫處會同局相關處室應加強對納入預算管理非稅收入的征管，局國庫處應及時辦理入庫手續(xù)。 　　年度終了后出現(xiàn)支出數(shù)大于入庫數(shù)，屬未及時將財政專戶資金繳庫的，局綜合處、國庫處應作出說明;屬短收的，局相關處室(或會同市級相關部門)應作出說明，并相應核減下年度非稅收入收支預算安排數(shù)。 　　第六章　資金支付 　　第三十條　資金支付是指局國庫處根據(jù)批復的用款計劃，辦理資金撥付，列報財政支出的活動。 　　第三十一條　用款單位在收到批復的用款計劃后應及時提出財政直接支付申請和辦理財政授權支付。 　　第三十二條　局國庫處應在2個工作日內(nèi)審核財政直接支付申請，完成資金撥付手續(xù)。局國庫處應及時列支。 　　第三十三條　對財政授權支付的資金，局國庫處應在每日支付終了后及時與代理銀行確認。局國庫處應及時列支。 　　第三十四條　局國庫處應加強庫款管理，合理調(diào)度資金，保證支付需要。 　　第三十五條　局國庫處應及時清理預撥、暫付、調(diào)度等資金，并通報局相關處室。對應列支事項，局相關處室要及時會同局國庫處辦理列支手續(xù)。 　　第七章　結余控制 　　第三十六條　嚴格控制預算結余結轉。市級各預算單位和局相關處室應采取切實措施，加大執(zhí)行力度，提高執(zhí)行效率，盡可能減少年度預算結余結轉。 　　第三十七條　對預算執(zhí)行后形成的年度預算結余結轉，在市財政局組織清理確認的基礎上，除上級專款補助、按規(guī)定應?？顚Ｓ煤鸵呀M織政府采購但未支出款項予以結轉外，依據(jù)預算執(zhí)行的不同情況按以下規(guī)定分別處理： 　　(一)基本支出結余 　　1.人員經(jīng)費除需年度考核后發(fā)放的考核獎、13月工資、績效工資外，一律不予結轉。 　　2.日常公用經(jīng)費結余經(jīng)市財政局審核批復后，可以作為預算單位結余結轉下年繼續(xù)使用，與下一年度預算單位當年預算一并執(zhí)行。 　　(二)項目支出結余 　　1.項目支出凈結余不能結轉使用，由市財政局收回預算。 　　2、項目支出專項結余經(jīng)市財政局審核批復后，可以結轉下年繼續(xù)使用，與下一年度當年預算一并執(zhí)行。屬每年都安排的專項支出預算，年度執(zhí)行有結余的，原則上按結余數(shù)減少該專項支出下年度預算安排數(shù)。連續(xù)兩年未使用的專項支出，予以收回，下一年度預算不再安排。 　　基本建設項目結余，按照中央和省基本建設財務管理規(guī)定執(zhí)行。 　　第八章　進度考核 　　第三十八條　建立支出預算執(zhí)行進度通報制度，對市級各部門的支出預算執(zhí)行進度情況進行通報，對局相關處室的支出預算執(zhí)行情況進行考核。 　　市級各部門要做到預算執(zhí)行分析和信息反饋工作日?；?，要監(jiān)督指導所屬單位規(guī)范執(zhí)行預算,密切關注基層預算單位的預算執(zhí)行進度情況，加強與項目承擔單位的溝通協(xié)調(diào)，定期統(tǒng)計分析預算執(zhí)行的相關信息，及時發(fā)現(xiàn)并解決存在問題，建立預算執(zhí)行的分析、監(jiān)督和信息反饋機制。 　　局相關處室負責預算執(zhí)行具體組織事宜，加強與預算執(zhí)行單位的溝通協(xié)調(diào)，根據(jù)主管部門預算執(zhí)行分析、信息反饋和處室預算執(zhí)行管理情況作處室的支出預算執(zhí)行分析，對照各時點預算執(zhí)行進度目標任務找差距、分析原因，并提出科學、合理建議。 　　第三十九條　支出預算執(zhí)行進度按支出功能科目、市級各部門和局相關處室分別予以定期通報。上半年按季通報，下半年按月通報(支出預算執(zhí)行進度通報表式附后)。 　　第四十條　支出預算執(zhí)行進度通報由局國庫處牽頭負責。局預算處協(xié)助做好相關工作。局信息處做好技術服務。 　　第四十一條　年度預算執(zhí)行中通報的支出進度連續(xù)三次低于平均進度的局相關處室，應以書面形式作出說明并提出改進措施，報告分管局長和局長。 　　第四十二條　年度預算執(zhí)行中通報的支出進度連續(xù)三次低于平均進度的市級部門，應向市財政局作出書面說明。局相關處室應約談或上門訪談該部門。 　　第四十三條　對年終支出進度低于平均的局相關處室，在年度機關工作綜合考評中相應扣分。 　　第四十四條　對年終支出進度連續(xù)兩年低于平均的市級部門，原則上其下年度部門預算安排不得增加。 　　對年終支出進度前列的市級部門進行通報表彰，對執(zhí)行管理問題較多(或工作措施不力)、年終支出進度低的予以通報，同時報送市有關領導。 　　第九章　附則 　　第四十五條　本辦法由市財政局負責解釋。 　　第四十六條　本辦法自發(fā)布之日起30日后施行。此前市財政局有關支出預算執(zhí)行管理規(guī)定與本辦法不符的，按本辦法執(zhí)行。