注：本篇法規(guī)已被《中國建設(shè)銀行關(guān)于公布失效和廢止的規(guī)章制度及規(guī) 范性文件目錄的通知》（發(fā)布日期：1998年1月9日　實(shí)施日期：1998年1月9日） 廢止 建設(shè)銀行關(guān)于印發(fā)《關(guān)于建設(shè)銀行固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目 　評估工作的規(guī)定》和《中國人民建設(shè)銀行固定資產(chǎn)貸款 　項(xiàng)目評估辦法》的通知 ?。ǎ保梗梗茨辏翟拢慈铡〗偘l(fā)字（１９９４）第５４號） 建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市分行，中國投資咨詢公司： 　　現(xiàn)將《關(guān)于建設(shè)銀行固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目評估工作的規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）和《中國人民建設(shè)銀行固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目評估辦法》（以下簡稱《辦法》）印發(fā)給你們，請從即日起遵照執(zhí)行，并將執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)、問題及建議隨時(shí)報(bào)告總行投資調(diào)查部?！兑?guī)定》和《辦法》執(zhí)行前，總行所發(fā)文件凡是與《規(guī)定》和《辦法》精神有抵觸的，均以《規(guī)定》和《辦法》為準(zhǔn)。 　?。保梗福鼓昕傂幸越偤郑ǎ福梗┑冢矗埃疤栁挠“l(fā)的《中國人民建設(shè)銀行基本建設(shè)貸款項(xiàng)目評估實(shí)施辦法》、《中國人民建設(shè)銀行技術(shù)改造貸款項(xiàng)目評估實(shí)施辦法》同時(shí)廢止。 附件一： 　　　　　　　 關(guān)于建設(shè)銀行固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目評估工作的規(guī)定 　　第一條　根據(jù)建設(shè)銀行向國有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的要求，為了加強(qiáng)和完善建設(shè)銀行固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目（以下簡稱“貸款項(xiàng)目”）評估工作，優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高貸款資產(chǎn)質(zhì)量，防范和減少貸款風(fēng)險(xiǎn)，為貸款審批決策提供科學(xué)依據(jù)，保證建設(shè)銀行信貸資金的安全性、流動性和盈利性，促進(jìn)建設(shè)銀行貸款項(xiàng)目評估工作的規(guī)范化，特制訂本規(guī)定。 　　第二條　對貸款項(xiàng)目進(jìn)行評估，是建設(shè)銀行貸款決策的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。 　　凡是申請使用建設(shè)銀行貸款（利用信貸資金發(fā)放的貸款）的項(xiàng)目，建設(shè)銀行都應(yīng)進(jìn)行評估論證，根據(jù)評審結(jié)論，決定是否貸款。未經(jīng)建設(shè)銀行評審，建設(shè)銀行不提供貸款。 　　第三條　凡是由建設(shè)銀行承諾貸款的項(xiàng)目，應(yīng)在建設(shè)銀行開立結(jié)算戶。 　　第四條　為適應(yīng)項(xiàng)目行政審批制度向項(xiàng)目登記備案制轉(zhuǎn)變，各級建設(shè)銀行要建立項(xiàng)目備選制度，從項(xiàng)目立項(xiàng)開始介入建設(shè)前期工作，搜集基礎(chǔ)資料，為評估審查做好準(zhǔn)備。評審部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目貸款種類，適時(shí)提出項(xiàng)目評估報(bào)告，作為貸款審批決策的依據(jù)。 　　對于新建新貸項(xiàng)目的評估，應(yīng)在項(xiàng)目建議書提出之后，項(xiàng)目可行性研究報(bào)告批復(fù)之前提出項(xiàng)目評估報(bào)告。 　　續(xù)建新貸項(xiàng)目和超概算追加貸款項(xiàng)目應(yīng)在年度貸款計(jì)劃安排之前提出項(xiàng)目評估報(bào)告。 　　第五條　落實(shí)項(xiàng)目評估責(zé)任。貸款項(xiàng)目評估工作應(yīng)由專職項(xiàng)目評審部門組織實(shí)施。項(xiàng)目評估人員必須堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，認(rèn)真調(diào)查研究，廣泛聽取各方面的意見，對項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中的各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、技術(shù)參數(shù)的真實(shí)性、合理性和準(zhǔn)確性進(jìn)行核實(shí)甄別，對貸款項(xiàng)目進(jìn)行公正、客觀、科學(xué)的評估審查。對項(xiàng)目評估報(bào)告質(zhì)量達(dá)不到規(guī)定要求的，貸款項(xiàng)目審查委員會（或小組）或上級行項(xiàng)目評審部門應(yīng)退回項(xiàng)目評估單位重做或作補(bǔ)充評估。 　　第六條　建設(shè)銀行貸款項(xiàng)目評估程序，一般采取以下步驟： 　　１．確定評估項(xiàng)目，落實(shí)評估單位，下達(dá)評估計(jì)劃； 　?。玻M織評估小組，落實(shí)評估人員； 　　３．制訂評估工作計(jì)劃，安排評估進(jìn)度； 　?。矗{(diào)查、收集有關(guān)文件、資料及技術(shù)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)參數(shù)； 　?。担凑赵u估辦法的要求，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)評估論證； 　?。叮珜懢幹圃u估報(bào)告。 　　第七條　建設(shè)銀行對基本建設(shè)新建新貸項(xiàng)目的評估，一般包括以下內(nèi)容： 　?。保?xiàng)目概況分析； 　?。玻a(chǎn)品市場需求分析； 　?。常?xiàng)目建設(shè)條件評估； 　　４．生產(chǎn)條件評估； 　?。担?xiàng)目投資區(qū)域環(huán)境評估； 　?。叮に嚰夹g(shù)評估； 　?。罚A(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的測算評估與表格編制； 　?。福?cái)務(wù)效益評估指標(biāo)的計(jì)算與分析； 　?。梗y行效益與風(fēng)險(xiǎn)評估； 　　１０．社會效益評估； 　?。保保淮_定性分析； 　　１２．總結(jié)評估與決策建議。 　　第八條　對于項(xiàng)目法人已經(jīng)確定的基本建設(shè)新建新貸項(xiàng)目，除對貸款項(xiàng)目的上述內(nèi)容進(jìn)行評估外，還應(yīng)對項(xiàng)目法人的資信狀況，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)、管理水平和經(jīng)營能力進(jìn)行評估。具體評估方法參照《中國人民建設(shè)銀行固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目評估辦法》第十三章第五十四條執(zhí)行。 　　第九條　改擴(kuò)建貸款項(xiàng)目的評估，除按基本建設(shè)新建新貸項(xiàng)目的評估內(nèi)容進(jìn)行評審?fù)?，還應(yīng)充分體現(xiàn)改擴(kuò)建貸款項(xiàng)目評估的特點(diǎn)。對改擴(kuò)建貸款項(xiàng)目一般不必進(jìn)行社會效益評估和不確定性分析。 　　第十條　續(xù)建新貸項(xiàng)目和超概算追加投資貸款項(xiàng)目，一般只對項(xiàng)目貸款償還能力、銀行效益和風(fēng)險(xiǎn)保證措施進(jìn)行評估審查。 　　第十一條　項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資在３０００萬元以上（含３０００萬元，下同）或建設(shè)銀行貸款１０００萬元（含１０００萬元，下同）的基本建設(shè)新建新貸項(xiàng)目，評估報(bào)告編制格式與內(nèi)容結(jié)構(gòu)、內(nèi)容深度，應(yīng)符合《基本建設(shè)新建新貸項(xiàng)目評估報(bào)告編制格式》的要求。改擴(kuò)建貸款項(xiàng)目評估報(bào)告格式與內(nèi)容結(jié)構(gòu)、內(nèi)容深度，應(yīng)符合《改擴(kuò)建貸款項(xiàng)目評估報(bào)告編制格式》的要求；項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額在３０００萬元以下（不包括３０００萬元，下同）或建設(shè)銀行貸款額在１０００萬元以下（不包括１０００萬元，下同）的基本建設(shè)新建新貸項(xiàng)目，其評估內(nèi)容可作適當(dāng)簡化，評估報(bào)告格式、內(nèi)容結(jié)構(gòu)與內(nèi)容深度應(yīng)符合《小型基本建設(shè)新建新貸項(xiàng)目評估報(bào)告編制格式》的要求。項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額在３０００萬元以下，或建設(shè)銀行貸款額在１０００萬元以下的改擴(kuò)建貸款項(xiàng)目的評估報(bào)告格式、內(nèi)容結(jié)構(gòu)與內(nèi)容深度，可根據(jù)《改擴(kuò)建貸款項(xiàng)目評估報(bào)告編制格式》的要求作適當(dāng)簡化。 　　第十二條　國民經(jīng)濟(jì)評估是按照資源合理配置的原則，從國家整體角度考察項(xiàng)目的效益和費(fèi)用，用貨物影子價(jià)格、影子工資、影子匯率和社會折現(xiàn)率等經(jīng)濟(jì)參數(shù)分析、計(jì)算項(xiàng)目對國民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，評估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。 　　第十三條　除有特殊要求者外，建設(shè)銀行一般不對項(xiàng)目進(jìn)行國民經(jīng)濟(jì)評估。 　　第十四條　對于需要進(jìn)行國民經(jīng)濟(jì)評估的項(xiàng)目，國民經(jīng)濟(jì)評估的具體方法遵循國家計(jì)委、建設(shè)部計(jì)投資（１９９３）５３０號文印發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》第二版第三章各有關(guān)條款的規(guī)定。 　　第十五條　建設(shè)銀行對貸款項(xiàng)目進(jìn)行評估時(shí)，除按照評估辦法的規(guī)定進(jìn)行全面的評估論證外，還應(yīng)結(jié)合具體貸款項(xiàng)目的特點(diǎn)和存在的問題，進(jìn)行有重點(diǎn)的評估。所有貸款項(xiàng)目在全面評估的基礎(chǔ)上，側(cè)重對貸款項(xiàng)目各項(xiàng)資金來源渠道及其資金數(shù)量的可靠性，貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益和償還銀行貸款的實(shí)際能力，貸款安全性的保證措施和風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行評估。 　　第十六條　凡是建設(shè)銀行擬承諾貸款并使用企業(yè)自籌資金和其他銀行貸款資金的項(xiàng)目，建設(shè)銀行要重點(diǎn)對其他資金來源渠道的可靠性和真實(shí)性進(jìn)行分析論證，并附有權(quán)機(jī)關(guān)或單位有法律效力的承諾的文件和驗(yàn)資證明。 　　第十七條　貸款項(xiàng)目評估工作，涉及國家的許多宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)和技術(shù)資料，有的文件、資料、數(shù)據(jù)屬國家機(jī)密，未經(jīng)委托單位、提供文件資料單位和上級行貸款項(xiàng)目評審部門的同意，不得將貸款項(xiàng)目有關(guān)的文件、資料和數(shù)據(jù)提供給與項(xiàng)目貸款無直接關(guān)系的單位。 　　第十八條　項(xiàng)目評估報(bào)告的封面、首頁格式、各種附表式樣，由各分行統(tǒng)一制定和印發(fā)。項(xiàng)目評估報(bào)告采用１６開本規(guī)格，活頁型裝訂，綠色塑料硬殼封面。 附件二： 　　　　　　　　中國人民建設(shè)銀行固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目評估辦法 第一章　總則 　　第一條　為加強(qiáng)和完善建設(shè)銀行固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目評估工作，規(guī)范評估內(nèi)容，為貸款項(xiàng)目審批決策提供科學(xué)依據(jù)，根據(jù)國家計(jì)委、建設(shè)部計(jì)投資（１９９３）５３０號文的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。 　　第二條　對貸款項(xiàng)目進(jìn)行評估，是建議銀行貸款審批決策的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。凡是申請使用建設(shè)銀行貸款的項(xiàng)目，建設(shè)銀行應(yīng)進(jìn)行切切實(shí)實(shí)的評估論證。未經(jīng)評估審查的項(xiàng)目，建設(shè)銀行不提供貸款。 　　第三條　項(xiàng)目評估人員必須堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，按照國家產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策的要求，認(rèn)真進(jìn)行調(diào)查研究，對項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，技術(shù)參數(shù)的真實(shí)性、合理性和準(zhǔn)確性進(jìn)行核實(shí)甄別，對貸款項(xiàng)目進(jìn)行全面、公正、科學(xué)的評估。 　　第四條　本辦法適應(yīng)于建設(shè)銀行工業(yè)類固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目評估，包括工業(yè)類外匯貸款項(xiàng)目評估。非工業(yè)類固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目應(yīng)結(jié)合具體項(xiàng)目的特點(diǎn)參照本辦法執(zhí)行。 　　第五條　項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額在３０００萬元以上，或建設(shè)銀行貸款額在１０００萬元以上的基本建設(shè)新建新貸項(xiàng)目，改擴(kuò)建貸款項(xiàng)目，以及固定資產(chǎn)投資額在３０００萬元以下或建設(shè)銀行貸款額在１０００萬元以下的基本建設(shè)新建新貸項(xiàng)目，其評估內(nèi)容深度、評估報(bào)告格式、評估報(bào)告內(nèi)容結(jié)構(gòu)應(yīng)分別符合本方法所列附件的要求。 第二章　項(xiàng)目概況分析 　　第六條　調(diào)查分析項(xiàng)目建設(shè)前期工作進(jìn)度，說明項(xiàng)目立項(xiàng)的主要文件依據(jù)和分項(xiàng)審批單位。 　　第七條　調(diào)查分析項(xiàng)目貸款申請單位（項(xiàng)目法人）的經(jīng)營、財(cái)務(wù)和技術(shù)狀況，分析其申請貸款所具備的優(yōu)勢。 　　第八條　調(diào)查分析項(xiàng)目產(chǎn)品方案和產(chǎn)品綱領(lǐng)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策的要求，是否屬于國家有關(guān)政策明文規(guī)定限制或控制發(fā)展的產(chǎn)品。 　　第九條　調(diào)查分析項(xiàng)目產(chǎn)品方案是否符合國民經(jīng)濟(jì)長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和地區(qū)規(guī)劃的要求。 第三章　市場需求調(diào)查與預(yù)測 　　第十條　調(diào)查分析產(chǎn)品市場供求現(xiàn)狀，預(yù)測產(chǎn)品供求發(fā)展趨勢。主要內(nèi)容包括： 　　１．國內(nèi)現(xiàn)有生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)同類產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、產(chǎn)品產(chǎn)量及生產(chǎn)能力利用狀況； 　　２．國內(nèi)現(xiàn)有擬建和在建項(xiàng)目生產(chǎn)同類產(chǎn)品的生產(chǎn)能力及預(yù)計(jì)建成投產(chǎn)時(shí)間（年、月）； 　?。常a(chǎn)品主要產(chǎn)地分布情況； 　?。矗戤a(chǎn)品進(jìn)口數(shù)量及進(jìn)口主要來源； 　?。担戤a(chǎn)品的國內(nèi)消費(fèi)情況，包括產(chǎn)品消費(fèi)總量，主要消費(fèi)對象和消費(fèi)用途。 　?。叮A(yù)測未來若干年內(nèi)（一般為五年以上）產(chǎn)品需求總量，說明其理由； 　?。罚a(chǎn)品出口的可能性，說明其理由； 　?。福c國內(nèi)國外同類產(chǎn)品相比較，分析項(xiàng)目產(chǎn)品性能、質(zhì)量、價(jià)格是否具有明顯的競爭優(yōu)勢； 　?。梗M(jìn)行產(chǎn)品銷售措施分析，調(diào)查銷售渠道是否落實(shí)，營銷策略是否可行。 　?。保埃猿隹诋a(chǎn)品創(chuàng)匯償還外匯貸款的項(xiàng)目，應(yīng)分析和預(yù)測國際市場上該產(chǎn)品的供求狀況和價(jià)格走勢。 　　第十一條　進(jìn)行市場需求調(diào)查預(yù)測時(shí)，要考慮進(jìn)口產(chǎn)品和替代產(chǎn)品對市場需求狀況的影響。 　　第十二條　分析項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模是否經(jīng)濟(jì)合理，是否符合項(xiàng)目建設(shè)起始規(guī)模的要求。 第四章　項(xiàng)目建設(shè)、生產(chǎn)條件與投資區(qū)域環(huán)境評估 　　第十三條　項(xiàng)目建設(shè)條件評估。根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)的特點(diǎn)，有重點(diǎn)地評估審查項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施條件是否具備。主要內(nèi)容包括： 　?。保鶕?jù)工程地質(zhì)，水文地質(zhì)，原材料、燃料來源，產(chǎn)品銷售市場，生產(chǎn)、生活環(huán)境等情況，分析廠址選擇是否合理； 　?。玻治鰪S址的總體布局是否符合城鎮(zhèn)規(guī)劃、國土管理的要求和規(guī)定； 　?。常治鰪S址選擇是否符合防震要求。 　　第十四條　生產(chǎn)條件的評估與審查。要根據(jù)不同行業(yè)項(xiàng)目的生產(chǎn)特點(diǎn)，評估審查項(xiàng)目建成投產(chǎn)后的生產(chǎn)條件是否具備。主要內(nèi)容包括： 　　１．加工工業(yè)項(xiàng)目。要著重分析項(xiàng)目建成投產(chǎn)以后所需要的原材料、燃料、動力和備品備件等是否有穩(wěn)定可靠的來源；分析原材料、燃料質(zhì)量是否符合使用要求和工藝技術(shù)加工的要求；分析資源利用是否合理；分析是否有切實(shí)可行的“三廢”治理措施，是否有環(huán)保部門批準(zhǔn)認(rèn)可的環(huán)保方案。 　　２．礦山資源開發(fā)項(xiàng)目。要著重分析水文地質(zhì)、資源儲量是否清楚，是否具有資源儲委會批準(zhǔn)的資源儲量及其品位的開采價(jià)值的報(bào)告。 　?。常煌ㄟ\(yùn)輸項(xiàng)目。要著重分析是否有可靠的與設(shè)計(jì)能力相適應(yīng)的貨運(yùn)量。 　　第十五條　項(xiàng)目投資區(qū)域環(huán)境的評估與審查。主要內(nèi)容包括： 　?。保{(diào)查分析項(xiàng)目建設(shè)地區(qū)主要基礎(chǔ)設(shè)施條件，包括鐵路、公路、水運(yùn)、航空、郵政通信、水電供應(yīng)等主要交通通訊設(shè)施狀況及其與經(jīng)濟(jì)發(fā)展、項(xiàng)目建設(shè)的適應(yīng)程度； 　?。玻{(diào)查分析為項(xiàng)目建設(shè)、生產(chǎn)生活服務(wù)的相關(guān)設(shè)施是否完備齊全； 　　３．相關(guān)配套協(xié)作項(xiàng)目建設(shè)方案是否同步； 　?。矗{(diào)查分析項(xiàng)目建設(shè)對地區(qū)經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響； 　?。担{(diào)查分析項(xiàng)目所在地區(qū)是否屬于貸款風(fēng)險(xiǎn)投放區(qū)。 第五章　工藝技術(shù)與設(shè)備評估 　　第十六條　工藝技術(shù)評估是對建設(shè)項(xiàng)目所采用的工藝技術(shù)設(shè)備的先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)合理性和適用性所進(jìn)行的綜合論證分析。 　　第十七條　建設(shè)項(xiàng)目所采用的工藝技術(shù)與設(shè)備是否先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)、適用，是否符合國家的技術(shù)發(fā)展政策和技術(shù)進(jìn)步裝備政策，是否有利于資源的綜合利用；是否有利于提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低能源等物資消耗，提高勞動生產(chǎn)率。 　　第十八條　項(xiàng)目所采用的設(shè)備是否屬于國家已明文規(guī)定淘汰、禁止采用的設(shè)備、采用的新工藝、新技術(shù)、新設(shè)備是否安全可靠，是否經(jīng)過工業(yè)試驗(yàn)和鑒定。 　　第十九條　引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備有無必要，是否符合我國國情，是否與國內(nèi)設(shè)備、零配件、工藝技術(shù)相互配套。 　　一個(gè)項(xiàng)目從多家引進(jìn)設(shè)備時(shí)，要分析多家設(shè)備、工藝、技術(shù)是否配套協(xié)調(diào)，是否相互銜接，分析引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備所采用的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，是否申請專利。 　　第二十條　項(xiàng)目所采用的工藝技術(shù)與原材料、燃料、加工對象的適應(yīng)程度。 　　第二十一條　調(diào)查分析項(xiàng)目的工藝設(shè)備各工序間的生產(chǎn)能力平衡狀況，公用設(shè)施、相關(guān)配套工藝對生產(chǎn)能力的制約程度。 第六章　基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的評估審查與報(bào)表編制 　　第二十二條　基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是制約和影響項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益好壞的基本依據(jù)，項(xiàng)目評估審查要對項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如項(xiàng)目總投資、成本費(fèi)用、銷售收入、稅金、利潤、利率、匯率、評價(jià)價(jià)格等進(jìn)行認(rèn)真、細(xì)致、科學(xué)的測算和審查。 　　第二十三條　財(cái)務(wù)評估價(jià)格的選取是進(jìn)行基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)測算的關(guān)鍵，直接影響項(xiàng)目評審質(zhì)量，項(xiàng)目評審人員應(yīng)當(dāng)遵循穩(wěn)妥原則，對可行性研究報(bào)告中所選用的投入物產(chǎn)出物價(jià)格的合理性、可靠性進(jìn)行認(rèn)真審查論證。 　　第二十四條　進(jìn)行基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)評估審查時(shí)，所選用的評估價(jià)格分為項(xiàng)目建設(shè)期投入物價(jià)格和生產(chǎn)經(jīng)營期投入物產(chǎn)出物價(jià)格，并采用不同的價(jià)格確定方法。 　?。保?xiàng)目建設(shè)期投入物價(jià)格按時(shí)價(jià)確定，即按照項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施期各年可能發(fā)生的實(shí)際支付價(jià)格確定。 　?。玻?xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營期投入物產(chǎn)出物價(jià)格，在項(xiàng)目計(jì)算期各年均采用以建設(shè)期末（生產(chǎn)期初）物價(jià)總水平為基礎(chǔ)，并考慮生產(chǎn)經(jīng)營期相對價(jià)格變化后的同一預(yù)測價(jià)格。 　?。常畬?xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營期投入物產(chǎn)出物價(jià)格進(jìn)行預(yù)測時(shí)，要考慮其現(xiàn)實(shí)價(jià)格的合理性、市場供求狀況及國家有關(guān)政策等因素對價(jià)格變化趨勢的影響。 　　第二十五條　項(xiàng)目總投資估算與審查。建設(shè)項(xiàng)目總投資是指固定資產(chǎn)投資與流動資金投資之和。 　　１．固定資產(chǎn)投資包括建設(shè)投資、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和建設(shè)期借款利息之和。建設(shè)投資是指項(xiàng)目按擬定建設(shè)規(guī)模（分期建設(shè)項(xiàng)目為分期建設(shè)規(guī)模）、產(chǎn)品方案、建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行建設(shè)所需的費(fèi)用，它包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)用。 　?。玻潭ㄙY產(chǎn)投資所形成的資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。 　　進(jìn)行固定資產(chǎn)投資估算和審查時(shí)，應(yīng)編制《固定資產(chǎn)投資估算表》（評估表１）和《固定資產(chǎn)投資資產(chǎn)分類表》（評估表１．１）。 　?。常M(jìn)行固定資產(chǎn)投資估算和審查時(shí)，分析投資估算的依據(jù)是否符合國家或地區(qū)有關(guān)規(guī)定，工程內(nèi)容和費(fèi)用是否齊全，是否任意擴(kuò)大收費(fèi)范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大規(guī)模；分析投資估算中有無漏項(xiàng)、少算或人為壓低造價(jià)等情況；分析投資構(gòu)成比例是否合理及不合理的原則；分析審查投資估算是否包括了漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，是否充分考慮了項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)建筑材料、設(shè)備及工器具購置費(fèi)由于價(jià)格升降而引起的投資增減數(shù)額。 　　確定項(xiàng)目建設(shè)期間投資價(jià)格指數(shù)時(shí)，以國家計(jì)委公布的投資價(jià)格指數(shù)為準(zhǔn)，也可以根據(jù)項(xiàng)目的具體情況據(jù)實(shí)計(jì)算。 　?。矗鲃淤Y金是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后為維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所占用的全部周轉(zhuǎn)資金。流動資金需要額可采用擴(kuò)大指標(biāo)法估算，即一般可參照同類生產(chǎn)企業(yè)流動資金占銷售收入、經(jīng)營成本的比率以及單位產(chǎn)量占用流動資金的比率來確定。 　　第二十六條　資金籌措方式與分年用款計(jì)劃分析。在資金籌措階段，建設(shè)項(xiàng)目所需要的資金總額由自有資金、長期負(fù)債、短期負(fù)債三部分組成。自有資金分為股本金、企業(yè)內(nèi)部積累資金和接受捐贈的資產(chǎn)價(jià)值三部分；長期負(fù)債分為長期債券和長期借款、融資租賃三部分；短期負(fù)債分為流動資金借款和其他短期負(fù)債兩部分。 　　分析資金籌措方式與分年用款計(jì)劃時(shí)，應(yīng)編制《投資計(jì)劃與資金籌措表》（評估表２），并分析固定資產(chǎn)投資資金和流動資金籌措方式是否可行，籌資成本是否低廉，各種資金來源是否可靠，數(shù)額是否落實(shí)，投資使用計(jì)劃安排是否合理。 　　第二十七條　對于使用自籌資金和其他金融機(jī)構(gòu)貸款的項(xiàng)目，要著重對其來源的可行性和真實(shí)性進(jìn)行論證分析，并附有權(quán)部門的具有法律效力的出資承諾文件和驗(yàn)資證明。對于擬發(fā)行企業(yè)債券或股票進(jìn)行資金自籌的項(xiàng)目，要附有權(quán)機(jī)關(guān)的批復(fù)文件。 　　第二十八條　對項(xiàng)目建成投產(chǎn)后所需要的鋪底流動資金需要量及其來源的可靠性要進(jìn)行論證分析。 　　第二十九條　總成本費(fèi)用估算與審查。 　　根據(jù)項(xiàng)目評估工作的特點(diǎn)，在項(xiàng)目評審階段，一般按照成本費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)對其分類，采用完全成本法編制《總成本費(fèi)用估算表》（評估表３）。 　?。保偝杀举M(fèi)用是指項(xiàng)目在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花費(fèi)的全部成本和費(fèi)用。 　　總成本費(fèi)用=外購原材料＋外購燃料＋外購動力＋職工工資＋職工福利費(fèi)＋固定資產(chǎn)折舊費(fèi)＋固定資產(chǎn)修理＋租賃費(fèi)（短期租賃）＋攤銷費(fèi)＋財(cái)務(wù)費(fèi)用＋其他費(fèi)用 　　外購原材料，是指項(xiàng)目在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年，下同），各個(gè)生產(chǎn)車間、產(chǎn)品銷售部門以及企業(yè)行政管理部門為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品，為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動而耗費(fèi)的原料、主要材料、輔助材料、外購半成品、備品備件、包裝材料、物料消耗等。 　　外購燃料，是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后在一定時(shí)期內(nèi)需耗費(fèi)的各種燃料，包括煤、油、液化氣、天然氣等各種固體、液體和氣體的燃料。 　　外購動力，是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后在一定時(shí)期內(nèi)需耗費(fèi)的各種動力費(fèi)用，包括水、電、汽等動力費(fèi)用。對外購原材料、外購燃料、外購動力等費(fèi)用估算審查時(shí)，對其價(jià)格要作有依據(jù)的分析和預(yù)測，編制《主要投入物產(chǎn)出物價(jià)格選擇依據(jù)表》（評估表３．１）和《原材料、燃料、動力成本費(fèi)用估算表》（評估表３．２），確定單耗水平和年耗總量時(shí)，應(yīng)留有充分的余地，而不應(yīng)留有缺口。 　　工資，是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后在一定時(shí)期內(nèi)支付給企業(yè)全部職工的工資、獎金、津貼等。項(xiàng)目評估時(shí)，每年的工資總額一般按照項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年所需職工總數(shù)（勞動定員數(shù)）乘以職工的年平均工資數(shù)（包括獎金和津貼）而求得。職工年平均工資可根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)并考慮一定比率的年增長率而確定。 　　職工福利費(fèi)，是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，用于職工醫(yī)藥衛(wèi)生費(fèi)用開支、職工困難補(bǔ)助、集體福利設(shè)施支出以及其他福利費(fèi)按職工工資總額的一定比例提取。 　　固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，是指固定資產(chǎn)（包括融資租賃而租入的固定資產(chǎn)）在使用過程中，通過逐漸損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中去，構(gòu)成總成本費(fèi)用的那部分固定資產(chǎn)價(jià)值。 　　固定資產(chǎn)折舊一般采用平均年限法或工作量法，也可根據(jù)項(xiàng)目具體情況采用綜合折舊法或分類計(jì)算。 　　經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)允許采用加速折舊的行業(yè)，固定資產(chǎn)折舊一般采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。 　　固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值率一般為３－５％。 　　固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算應(yīng)編制《固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表》（評估表３．３）。 　　修理費(fèi)，是指為恢復(fù)固定資產(chǎn)原有生產(chǎn)能力，保持其原有使用效能，對固定資產(chǎn)進(jìn)行修理或更換零部件而發(fā)生的費(fèi)用。固定資產(chǎn)修理費(fèi)一般按固定資產(chǎn)原值的一定百分比計(jì)提，百分比可根據(jù)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)或參考同類企業(yè)的實(shí)際數(shù)據(jù)加以確定。 　　攤銷費(fèi)，包括無形資產(chǎn)攤銷和遞延資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)按規(guī)定期限分期平均攤銷；沒有規(guī)定期限的，按不少于１０年分期攤銷。遞延資產(chǎn)中的開辦費(fèi)按不少于５年的期限分期攤銷。 　　攤銷費(fèi)的計(jì)算應(yīng)編制《無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)估算表》（評估表３．４）。 　　租賃費(fèi)，是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后企業(yè)通過經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)用。 　　財(cái)務(wù)費(fèi)用，是指為籌集資金而在生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出、匯兌損失以及相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)。項(xiàng)目評估時(shí)，生產(chǎn)經(jīng)營期的財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算一般只考慮長期負(fù)債利息凈支出和短期負(fù)債利息凈支出；在未取得可靠計(jì)算依據(jù)的情況下，可不考慮匯兌損失及相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)。 　　生產(chǎn)經(jīng)營期間的長期負(fù)債利息凈支出可采用“滯后計(jì)息法”或“分配計(jì)息法”計(jì)算?！皽笥?jì)息法”即假定各年的還本付息在年末發(fā)生，計(jì)算出各年的財(cái)務(wù)費(fèi)用后再計(jì)算當(dāng)年的還本付息資金來源。 　　“分配計(jì)息法”，即假定各年的還本付息按季償還，可視同在年中一次發(fā)生。分配計(jì)息法的利息計(jì)算公式為： 　　　　　　　　　?。玻粒兀玻ǎ疲樱茫ぃǎ保颍? 　　　　　?。?－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－·ｉ 　　　　　　　　　　　　　２－（１－ｒ）·ｉ 式中： 　?。伲?jīng)營期間長期負(fù)債年利息額； 　　Ａ－－年初借款累計(jì)； 　?。兀玻a(chǎn)經(jīng)營期各年可用于還款的折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)； 　?。疲赇N售收入額； 　?。樱赇N售稅金及其附加； 　?。茫缓L期負(fù)債利息時(shí)的年成本費(fèi)用； 　?。颍惡罄麧櫩傤~還款的折扣率； 　　ｉ－－借款利率。 　　其他費(fèi)用是指構(gòu)成總成本費(fèi)用的所有科目中，除前述各項(xiàng)成本費(fèi)用以外的其他所有成本費(fèi)用，包括應(yīng)計(jì)入總成本費(fèi)用的土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅和印花稅。其他費(fèi)用可參照同類企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，采用其他費(fèi)用占總成本費(fèi)用的百分比計(jì)算。 　　２．經(jīng)營成本是指總成本費(fèi)用扣除固定資產(chǎn)折舊費(fèi)（或維簡費(fèi)），無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)，和長、短期負(fù)債利息凈支出以后的全部費(fèi)用。即： 　　經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用－固定資產(chǎn)折舊費(fèi)（或維簡費(fèi)）－攤銷費(fèi)－長、短期負(fù)債利息凈支出 　　３．總成本費(fèi)用估算和審查，應(yīng)分析可行性研究報(bào)告中各項(xiàng)成本費(fèi)用計(jì)算是否正確，是否符合國家頒布的財(cái)務(wù)制度和會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 　　第三十條　銷售收入與銷售稅金及附加的估算與審查。產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后在一定時(shí)期內(nèi)銷售產(chǎn)品（提供勞務(wù)）而取得的收入。銷售稅金及附加是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后在一定時(shí)期內(nèi)因銷售產(chǎn)品（提供勞務(wù)）而發(fā)生的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。 　　其中，增值稅的計(jì)算公式為： 　　項(xiàng)目應(yīng)納增值稅= 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　增值稅率 　　（銷售收入－外購原材料、燃料、動力等）×－－－－－－ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。保鲋刀惵? 　　銷售收入與銷售稅金及附加的估算與審查，應(yīng)隨項(xiàng)目具體情況而定，分別按生產(chǎn)經(jīng)營期各年不同生產(chǎn)負(fù)荷（生產(chǎn)能力利用率）進(jìn)行計(jì)算，審查和鑒定產(chǎn)品銷售價(jià)格是否符合現(xiàn)實(shí)情況和市場變化趨勢，審查和鑒定各種稅金及附加的計(jì)算是否符合國家規(guī)定。 　　確定項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營期各年生產(chǎn)能力利用率時(shí)，要有充分依據(jù)，應(yīng)考慮原材料、燃料、動力供應(yīng)、產(chǎn)品市場需求及工藝技術(shù)等因素變化對生產(chǎn)負(fù)荷的制約和影響作用；確定產(chǎn)品銷售價(jià)格時(shí)，應(yīng)有充分依據(jù)。 　　項(xiàng)目產(chǎn)出物有外銷時(shí)，應(yīng)計(jì)算外匯銷售收入，并按可實(shí)現(xiàn)匯率折算成人民幣，再計(jì)入銷售收入總額。 　　銷售收入與銷售稅金及附加估算與審查，應(yīng)編制《銷售收入和銷售稅金及附加估算表》（評估表４）。 　　第三十一條　利潤及利潤分配的估算與審查。利潤及利潤分配的估算與審查應(yīng)編制《損益表》（評估表５）。 　　利潤及利潤分配的估算與審查，應(yīng)鑒定可行性研究報(bào)告中的各項(xiàng)利潤指標(biāo)計(jì)算與利潤分配順序及依據(jù)是否符合國家財(cái)務(wù)制度和會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，鑒定項(xiàng)目獲取利潤的可靠程度并分析可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。 第七章　財(cái)務(wù)效益評估指標(biāo)的計(jì)算與分析 　　第三十二條　財(cái)務(wù)效益評估指標(biāo)的計(jì)算與分析，是指在基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)測算與分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)稅制度及有關(guān)規(guī)定，編制財(cái)務(wù)效益評估報(bào)表，計(jì)算評估指標(biāo)，考察項(xiàng)目的盈利能力、清償能力以外匯平衡等財(cái)務(wù)狀況，據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。 　　第三十三條　財(cái)務(wù)效益評估報(bào)表的編制與分析。財(cái)務(wù)效益評估報(bào)表有現(xiàn)金流量表（全部投資）、資金來源與資金運(yùn)用表、貸款償還期計(jì)算表、外匯平衡表。 　　１．《現(xiàn)金流量表（全部投資）》（評估表６）。該表不分投資資金來源，以全部投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，用以計(jì)算投資所得稅前及所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等評估指標(biāo)，據(jù)以考察全部投資的盈利能力。 　　２．《資金來源與資金運(yùn)用表》（評估表７）。該表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，用于選擇資金籌措方案，制訂貸款償還計(jì)劃，并為編制《貸款償還期計(jì)算表》提供相關(guān)數(shù)字依據(jù)。 　?。常顿J款償還期計(jì)算表》（評估表８）。該表是利用相關(guān)表格中的數(shù)據(jù)，按照國家有關(guān)的財(cái)稅制度的規(guī)定及項(xiàng)目具體財(cái)務(wù)狀況，計(jì)算項(xiàng)目建成投產(chǎn)后可用作還款的利潤、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)及其他收益償還銀行貸款本金和利息所需要的時(shí)間的計(jì)算表。 　?。矗敦?cái)務(wù)外匯平衡表》（評估表９）。該表適用于有外匯收支的項(xiàng)目，用以反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年外匯余缺程度，進(jìn)行外匯平衡分析。 　　第三十四條　財(cái)務(wù)效益評估的盈利能力分析，是考察投資的盈利水平，應(yīng)計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和財(cái)務(wù)收益凈現(xiàn)值指標(biāo)。根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際需要，也可計(jì)算投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤率等指標(biāo)。 　?。保?cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ＦＩＲＲ），是指項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)各年差額凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折舊率，它反映項(xiàng)目所占用資金的盈利率。其表達(dá)式為： 　　　　ｎ 　　　　Σ　?。ǎ茫桑茫希簦ǎ。疲桑遥遥?０ 　　?。?１ 　　式中?。茫桑F(xiàn)金流入量； 　　　　?。茫希F(xiàn)金流出量； 　　　　?。ǎ茫桑茫希簦冢裟甑膬衄F(xiàn)金流量； 　　　　?。睢? 　　　　　Σ?。?xiàng)目計(jì)算期總和； 　　　　ｔ=１ 　　　　?。睿?jì)算期。 　　一般情況下，項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率只有大于或等于項(xiàng)目綜合平均資金成本率時(shí)，項(xiàng)目才可以考慮接受。 　?。玻?cái)務(wù)收益凈現(xiàn)值（ＦＮＰＶ），是指按規(guī)定的折現(xiàn)率，將項(xiàng)目壽命期內(nèi)各年的凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到項(xiàng)目實(shí)施初期（即基準(zhǔn)年）的現(xiàn)值之和。計(jì)算式為： 　　　　　　　?。睢? 　　ＦＮＰＶ=　Σ?。ǎ茫桑茫希簟ぃ幔? 　　　　　　?。?１ 　　式中ａｔ－－與折現(xiàn)率（ｉ）對應(yīng)的第ｔ年的折現(xiàn)系數(shù)。 　　計(jì)算財(cái)務(wù)收益凈現(xiàn)值時(shí)，折現(xiàn)率一般按項(xiàng)目綜合加權(quán)平均資金成本，加上１－２％的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)計(jì)算。為計(jì)算方便。也可按項(xiàng)目所使用的建設(shè)銀行貸款的實(shí)際貸款利率加上１－２％的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)替代計(jì)算。 　?。常顿Y利潤率，指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，生產(chǎn)經(jīng)營期各年利潤總額的年平均數(shù)與項(xiàng)目總投資之比率。計(jì)算公式為： 　　　　　　　　　　年平均利潤額 　　投資利潤率=－－－－－－－－－－×１００％ 　　　　　　　　　　總投資額 　　上式中：總投資額=固定資產(chǎn)投資＋流動資金投資 　　　　　　　　　　　　生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)各年利潤總額 　　年平均利潤總額=－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　　　　　　　　　　　生產(chǎn)經(jīng)營年數(shù) 　　４．投資利稅率，是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，生產(chǎn)經(jīng)營期各年利稅總額的年平均數(shù)與項(xiàng)目總投資之比率，計(jì)算公式為： 　　　　　　　　　　　　年平均利稅額 　　投資利稅率=－－－－－－－－－－－－－－×１００％ 　　　　　　　　　　　　　總投資額 　　上式中： 　　總投資額=固定資產(chǎn)投資＋流動資金投資 　　年平均利稅總額=生產(chǎn)經(jīng)營期各年利稅總額÷生產(chǎn)經(jīng)營年數(shù) 　　第三十五條　財(cái)務(wù)效益評估清償能力分析主要是考察項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)一定期限的財(cái)務(wù)狀況及償債能力。清償能力分析應(yīng)計(jì)算貸款償還期。 　　貸款償還期，是指按國家財(cái)稅制度及有關(guān)規(guī)定，以項(xiàng)目建成投產(chǎn)后可用于還款的利潤、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)及其他還款的利潤、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)及其他還款資金償還固定資產(chǎn)貸款本金和利息所需要的時(shí)間（年）（包括項(xiàng)目建設(shè)期）。貸款償還期應(yīng)通過《貸款償還期計(jì)算表》而求得，詳細(xì)計(jì)算公式為： 　　貸款償還期=［貸款償還后開始出現(xiàn)盈余年份］－貸款開始支用年份＋ 當(dāng)年償還貸款數(shù) －－－－－－－－－－－－ 當(dāng)年可用于還款的資金數(shù) 　　涉及外資的項(xiàng)目，其國外（境外）借款部分的還本付息，應(yīng)按已經(jīng)明確的或預(yù)計(jì)可能的貸款償還條件（包括償還方式及償還期限）計(jì)算。 　　對于有多種貸款來源渠道的項(xiàng)目，在確定了各年的還款資金來源數(shù)額之后，除了計(jì)算綜合貸款償還期外，還應(yīng)按各種貸款的還款條件計(jì)算建設(shè)銀行貸款的償還期。 　　在各種貸款的償還條件未確定的情況下，一般應(yīng)采用以下兩種計(jì)算建設(shè)銀行貸款償還期。 　　按先貸款先還、后貸款后還的方式計(jì)算建設(shè)銀行貸款償還期。 　　按各種來源渠道的貸款資金占貸款資金總額的比例，分?jǐn)們斶€貸款的資金，計(jì)算建設(shè)銀行貸款償還期。 　　第三十六條　涉及外匯收支的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行外匯平衡分析，考察項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營期各年外匯余缺程序。對外匯不能平衡的項(xiàng)目，應(yīng)提出具體的解決辦法。 第八章　銀行效益評估 　　第三十七條　貸款項(xiàng)目銀行效益評估包括流動性評估和相關(guān)效益評估。 　　第三十八條　流動性評估。流動性評估包括存貸比率、銀企資金相向流動現(xiàn)值比。計(jì)算公式分別為： 　　　　　　　　　　　　　企業(yè)存款 　?。保尜J比率=－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％ 　　　　　　　　　　固定資產(chǎn)貸款＋流動資金貸款 　　企業(yè)存款是指借款企業(yè)在貸款銀行的企業(yè)存款，它包括結(jié)算戶存款和其他存款。結(jié)算存款戶一般按銷售收入的一定比例測算；其他存款按企業(yè)正常年份的折舊和未分配利潤兩項(xiàng)的滯留額（企業(yè)計(jì)劃以后年份使用部分）估算。 　　存貸比率越大，表明以貸引存效果越好。 　?。玻y企資金相向流動現(xiàn)值比，它是反映綜合動態(tài)性效果的評估指標(biāo)。計(jì)算公式為： 　　　　　　　　　　　　　　　　　回流銀行資金現(xiàn)值 　　銀企資金相向流動現(xiàn)值比=－－－－－－－－－－－－－－×１００％ 　　　　　　　　　　　　　　　　　流出銀行資金現(xiàn)值 　　式中：回流銀行資金現(xiàn)值為項(xiàng)目壽命期內(nèi)固定資產(chǎn)貸款回收、流動資金貸款回收、企業(yè)存款、貸款利息回收的現(xiàn)值和；流出銀行資金現(xiàn)值為項(xiàng)目壽命期內(nèi)固定資產(chǎn)貸款、流動資金貸款、企業(yè)存款支用、存款利息支出的現(xiàn)值和。其計(jì)算表格為《銀企資金相向流動現(xiàn)值計(jì)算表》（評估表１０）。 　　該比值大于１，表明從項(xiàng)目投資的起始時(shí)點(diǎn)看，其流動性呈“正反饋”效果； 　　該比值為０．８－１，表明流動性效果一般； 　　該比值為０．８，表明流動性效果較差。 　　第三十九條　銀行相關(guān)效益評估。銀行貸款相關(guān)效益反映銀行從貸款項(xiàng)目中獲得的間接好處，評估內(nèi)容主要包括：調(diào)查分析項(xiàng)目建設(shè)是否有利于建設(shè)銀行掌握行業(yè)的動態(tài)經(jīng)濟(jì)信息；是否有利于密切建設(shè)銀行與地方政府和主管部門的關(guān)系；是否有利于擴(kuò)大其他業(yè)務(wù)發(fā)展和機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)；是否有利于提高建設(shè)銀行社會知名度和業(yè)務(wù)競爭能力。 第九章　貸款風(fēng)險(xiǎn)性評估 　　第四十條　貸款風(fēng)險(xiǎn)性評估是指對避免貸款風(fēng)險(xiǎn)的保證措施進(jìn)行調(diào)查分析，它包括貸款風(fēng)險(xiǎn)度評估、貸款信用擔(dān)保評估、貸款抵押物價(jià)值評估。 　　第四十一條　貸款風(fēng)險(xiǎn)度測算與評估。它是從債權(quán)人的角度出發(fā)，從貸款方式的選擇和貸款對象的選擇兩個(gè)方面，綜合考慮對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度的影響。貸款風(fēng)險(xiǎn)度是貸款方式對信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即貸款方式基礎(chǔ)系數(shù)）與貸款對象對信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即企業(yè)信用等級系數(shù)）兩者的乘積。計(jì)算公式為： 　　貸款風(fēng)險(xiǎn)度=企業(yè)信用等級變換系數(shù)×貸款方式基礎(chǔ)系數(shù) 　　企業(yè)信用等級變換系數(shù)和貸款方式基礎(chǔ)系數(shù)執(zhí)行建設(shè)銀行統(tǒng)一的規(guī)定。在建設(shè)銀行未頒發(fā)統(tǒng)一規(guī)定之前，也可由各分行自行制定。 　　貸款風(fēng)險(xiǎn)度數(shù)值越小，表明貸款的風(fēng)險(xiǎn)性越小。 　　第四十二條　貸款信用擔(dān)保評估與審查。內(nèi)容包括： 　　信用擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保資格審查，主要對企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營實(shí)力、財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照等進(jìn)行評審，確認(rèn)信用擔(dān)保資格、測算擔(dān)保能力。擔(dān)保能力的計(jì)算公式為： 　　　　　　　　企業(yè)負(fù)債總數(shù)＋擔(dān)?？傤~ 　　擔(dān)保能力=－－－－－－－－－－－－－×１００％ 　　　　　　　　　　 企業(yè)資產(chǎn)總額 　　企業(yè)擔(dān)保能力數(shù)值越小，表明擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保能力越強(qiáng)。 　　擔(dān)保企業(yè)信用情況評估。對擔(dān)保企業(yè)近兩年的貸款按期償還、貸款按期承付及經(jīng)濟(jì)合同如期履行情況進(jìn)行綜合評估。 　　第四十三條　貸款抵押評估與審查。內(nèi)容包括： 　　調(diào)查分析抵押對象（借款人或第三方保證人）是否具有法人資格； 　　評估審查貸款抵押物是否符合國家有關(guān)文件的規(guī)定要求，選擇易于保管、轉(zhuǎn)讓、變賣（兌現(xiàn)）及適銷適用，質(zhì)量完好的資產(chǎn)作為抵押物。 　　評估抵押物價(jià)值。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，考慮抵押資產(chǎn)價(jià)值、凈值、新舊程度等因素，采用清算價(jià)格計(jì)算抵押物價(jià)值。 　　進(jìn)行抵押率分析。抵押率的計(jì)算公式為： 　　　　　　　貸款本息總額 　　抵押率=－－－－－－－－－－×１００％ 　　　　　　　抵押物價(jià)值額 第十章　社會效益評估 　　第四十四條　社會效益評估，是分析計(jì)算項(xiàng)目建成投產(chǎn)以后，給國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的間接經(jīng)濟(jì)效益和輔助經(jīng)濟(jì)效益，評估項(xiàng)目社會效益，可作定量分析和定性分析。 　　第四十五條　定性效益評估，主要分析項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，對環(huán)境保護(hù)和生態(tài)平衡的影響，對提高地區(qū)和部門科學(xué)技術(shù)水平的影響，產(chǎn)品質(zhì)量提高對產(chǎn)品用戶的影響，對提高人民物質(zhì)文化生活及社會福利的影響，對城市整體改造的影響，提高資源綜合利用率的影響，對項(xiàng)目建設(shè)地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。 　　第四十六條　定量效益評估，主要分析計(jì)算投資就業(yè)效果指標(biāo)。 　　就業(yè)效果為單位投資創(chuàng)造新就業(yè)機(jī)會（只計(jì)算項(xiàng)目直接就業(yè)率） 　　就業(yè)效果=新增就業(yè)人數(shù)／新增總投資 　　在勞動力充足條件下，盡可能以一定數(shù)量的資金創(chuàng)造更多的就業(yè)機(jī)會。 第十一章　不確定性分析 　　第四十七條　項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評估所采用的數(shù)據(jù)，大部分來自預(yù)測和估算，而且變化著的經(jīng)濟(jì)因素較多，存在一定程度的不確定性。為了分析不確定因素對項(xiàng)目評估指標(biāo)的影響，需進(jìn)行不確定性分析，以確定項(xiàng)目承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力。 　　不確定性分析，一般應(yīng)對可行性研究報(bào)告中的敏感性分析、盈虧平衡分析進(jìn)行鑒定。 　　第四十八條　盈虧平衡點(diǎn)通常根據(jù)正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量或銷售量、可變成本、固定成本、產(chǎn)品價(jià)格和銷售稅金等數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。盈虧平衡分析，通常用生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡點(diǎn)和銷售價(jià)格盈虧平衡點(diǎn)表示。 　?。保蒙a(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算公式為： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　ＣＦ 　?。拢牛校ㄉa(chǎn)能力利用率）=－－－－－－－－－－－－－×１００％ 　　　　　　　　　　　　　　　?。樱茫郑? 　　式中：ＣＦ－－年總固定成本； 　　　　　Ｓ－－年銷售收入； 　　　　　ＣＶ－－年總可變成本； 　　　　?。裕赇N售稅金及附加。 　?。玻娩N售價(jià)格表示的盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算公式為： 　　　　　　　　　　　　　?。? 　?。拢牛校ㄤN售價(jià)格）=－－－－－－－×１００％ 　　　　　　　　　　　　?。校? 　　式中：Ｃ－－單位產(chǎn)品成本； 　　　　　Ｐ－－單位產(chǎn)品銷售價(jià)格； 　　　　?。簦瓎挝划a(chǎn)品銷售稅金及附加。 　　盈虧平衡點(diǎn)越低，表時(shí)項(xiàng)目適應(yīng)市場變化的能力越大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。 　　第四十九條　敏感性分析，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體情況，作多種因素的敏感性分析，一般應(yīng)進(jìn)行建設(shè)工期延長或提前，投資增加或減少，主要原材料和產(chǎn)品價(jià)格升降等因素變化的敏感性分析。 　　敏感性分析要判明諸因素的敏感程度，即哪些因素是最敏感的，哪些因素是不太敏感的，對各種因素的敏感性應(yīng)進(jìn)行綜合評估分析。 　　第五十條　有條件時(shí)，還應(yīng)進(jìn)行概率分析。 第十二章　總評估與決策建議 　　第五十一條　按國家政策，對基本建設(shè)貸款項(xiàng)目的投資結(jié)構(gòu)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等因素進(jìn)行綜合分析，作出綜合評估結(jié)論，并針對有關(guān)問題提出建議。 　　總評估一般包括以下內(nèi)容： 　?。保?xiàng)目建設(shè)是否必要，經(jīng)濟(jì)規(guī)模是否合理； 　?。玻ㄔO(shè)與生產(chǎn)條件是否具備，相關(guān)配套項(xiàng)目建設(shè)方案是否同步； 　?。常に?、技術(shù)、設(shè)備是否先進(jìn)、適用、經(jīng)濟(jì)合理； 　?。矗?cái)務(wù)效益狀況； 　　５．銀行效益與貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況； 　?。叮顿Y資金來源及籌資方式的建議； 　?。罚P(guān)于方案選擇與項(xiàng)目決策的意見； 　　８．影響項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益方面的問題及改進(jìn)建議； 　　９．編制評估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與效益指標(biāo)對照表，與可行性研究進(jìn)行對比分析（見評估表１１）。 　　第五十二條　貸款項(xiàng)目總評估，應(yīng)在全面評估的基礎(chǔ)上，側(cè)重對貸款項(xiàng)目各項(xiàng)資金來源渠道及數(shù)量的可靠性、真實(shí)性，財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)效益和償還銀行貸款的實(shí)際能力及貸款安全性的保證措施進(jìn)行評估。 　　第五十三條　對項(xiàng)目投資法人已經(jīng)確定的基本建設(shè)貸款項(xiàng)目，要進(jìn)行企業(yè)資信評估，主要評估企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)、管理能力及經(jīng)營水平。 第十三章　改、擴(kuò)建貸款項(xiàng)目評估特點(diǎn) 　　第五十四條　改、擴(kuò)建貸款項(xiàng)目是在原有企業(yè)的基礎(chǔ)上進(jìn)行建設(shè)的。改、擴(kuò)建貸款項(xiàng)目評估時(shí)，應(yīng)對原有企業(yè)的資信狀況進(jìn)行評估。 　　一、企業(yè)資信評估是建設(shè)銀行對申請貸款的改擴(kuò)建企業(yè)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)實(shí)力、企業(yè)經(jīng)營管理水平、企業(yè)經(jīng)營效益、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債及企業(yè)信用程度等狀況的綜合論證分析。 　　二、企業(yè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)實(shí)力評估。內(nèi)容包括： 　?。保髽I(yè)的發(fā)展過程和歷史沿革。 　?。玻髽I(yè)固定資產(chǎn)原值、凈值，計(jì)算企業(yè)改擴(kuò)建后原有固定資產(chǎn)價(jià)值可利用額和流動資金自給率、企業(yè)凈資產(chǎn)。計(jì)算公式為： 　　　　　　　　　　　　企業(yè)自有流動資金 　　流動資金自給率=－－－－－－－－－－－－－×１００％ 　　　　　　　　　　　　企業(yè)全部流動資金 　　企業(yè)凈資產(chǎn)=企業(yè)總資產(chǎn)－企業(yè)總負(fù)債 　?。常髽I(yè)的工藝技術(shù)裝備水平。 　?。矗髽I(yè)職工人數(shù)、技術(shù)人員數(shù)量及技術(shù)職工結(jié)構(gòu)狀況。 　　三、企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估。內(nèi)容包括： 　　１．分析企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子群體素質(zhì)及管理能力、知識結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)和經(jīng)營業(yè)績。 　?。玻髽I(yè)的產(chǎn)品銷售網(wǎng)絡(luò)及銷售人員的推銷能力。 　?。常髽I(yè)財(cái)務(wù)、技術(shù)檢驗(yàn)、崗位責(zé)任等各項(xiàng)制度的建立和健全程度。 　　四、企業(yè)信用程度評估。內(nèi)容包括： 　?。保髽I(yè)近三年來到期貸款（包括長、短期貸款）償還的信用狀況。 　?。玻髽I(yè)近三年產(chǎn)品銷售合同履約率和其他經(jīng)濟(jì)合同履約率。 　　　　　　　　　　　　近三年實(shí)際完成銷售合同份數(shù) 　　銷售合同履約率=－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％ 　　　　　　　　　　　　　近三年簽訂銷售合同份數(shù) 　　　　　　　　　　　　近三年實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)合同份數(shù) 　　經(jīng)濟(jì)合同履約率=－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％ 　　　　　　　　　　　　近三年應(yīng)履行的經(jīng)濟(jì)合同份數(shù) 　　五、企業(yè)經(jīng)營效益評估。內(nèi)容包括： 　?。保{(diào)查、計(jì)算企業(yè)近三年的資產(chǎn)回報(bào)率。 　　　　　　　　　　利潤總額＋利息總額 　　資產(chǎn)回報(bào)率=－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　　　　　　　企業(yè)總資產(chǎn)額 　　資產(chǎn)回報(bào)率高于銀行流動資金貸款年利率時(shí)，表明企業(yè)經(jīng)營效益較好。 　　２．調(diào)查、計(jì)算企業(yè)近三年的銷售利潤率。 　　　　　　　　　　　年利潤總額 　　銷售利潤率=－－－－－－－－－－－×１００％ 　　　　　　　　　　年銷售收入額 　　企業(yè)銷售利潤率高于同行業(yè)平均值時(shí)，表明企業(yè)經(jīng)營效益較好。 　　六、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況評估。通過編制企業(yè)近三年的資產(chǎn)負(fù)債表，分別計(jì)算企業(yè)近三年的資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率和速動比率。 　?。保幹啤顿Y產(chǎn)負(fù)債表》（改擴(kuò)建評估表１）。該表綜合反映企業(yè)近三年內(nèi)各年末資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的增減變化及對應(yīng)關(guān)系，以考察項(xiàng)目資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，用以計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率及速動比率，進(jìn)行清償能力分析。 　?。玻Y產(chǎn)負(fù)債率是反映企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度及償債能力的指標(biāo)，也是反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度的指標(biāo)。 　　其計(jì)算式為： 　　　　　　　　　　負(fù)債總額 　　資產(chǎn)負(fù)債率=－－－－－－－－×１００％ 　　　　　　　　　　資產(chǎn)總額 　　如果資產(chǎn)負(fù)債率等于１，說明企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)很大，償債能力小，如果資產(chǎn)負(fù)債率大于１，說明企業(yè)經(jīng)營虧損，資不抵債。 　?。常鲃颖嚷适呛饬科髽I(yè)資產(chǎn)流動性大小的評估指標(biāo)，它反映企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期前可以變現(xiàn)用于償還流動負(fù)債的能力。 　　　　　　　　　　流動資產(chǎn)總額 　　流動比率=－－－－－－－－－－－－－×１００％ 　　　　　　　　　　流動負(fù)債總額 　　４．速動比率是反映企業(yè)償付流動負(fù)債快慢，衡量流動資產(chǎn)中可以立即用于償還流動負(fù)債能力大小的評估指標(biāo)。 　　　　　　　　　　流動資產(chǎn)總額－存貨 　　速動比率=－－－－－－－－－－－－－－－×１００％ 　　　　　　　　　　　流動負(fù)債總額 　　第五十五條　基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)評估審查與報(bào)表編制 　　一、改擴(kuò)建貸款項(xiàng)目在不同程度上利用了企業(yè)原有資產(chǎn)的資源，與新建項(xiàng)目相比其效益和費(fèi)用的識別、計(jì)算較為復(fù)雜。 　　二、改擴(kuò)建貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益評估，原則上采用“有無對比法”，計(jì)算“有項(xiàng)目”與“無項(xiàng)目”相對應(yīng)的增量效益與增量費(fèi)用，從而計(jì)算增量部分的評估指標(biāo)。 　　三、改擴(kuò)建項(xiàng)目的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)評估審查與報(bào)表編制除遵循一般新建項(xiàng)目的評估原則外，還具有以下特點(diǎn)： 　　１．改擴(kuò)建項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資，包括新追加的投資和可利用的企業(yè)原有固定資產(chǎn)，若不進(jìn)行改擴(kuò)建，企業(yè)原有固定資產(chǎn)價(jià)值繼續(xù)使用年限，明顯小于計(jì)算期時(shí)，可利用的企業(yè)原有固定資產(chǎn)價(jià)值按帳面價(jià)值（即固定資產(chǎn)凈值）計(jì)算，否則應(yīng)按重估值計(jì)算。并編制《改擴(kuò)建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算表》（改擴(kuò)建評估表２）和《固定資產(chǎn)投資資產(chǎn)分類表》（改擴(kuò)建評估表２．１）。 　?。玻Y金籌措方式與分年用款計(jì)劃分析。在資金籌措階段，改擴(kuò)建項(xiàng)目所新增的總投資由自有資金、長期負(fù)債、短期負(fù)債三部分組成。 　　進(jìn)行資金籌措方式與分年用款計(jì)劃分析時(shí)，應(yīng)編制《投資計(jì)劃與資金籌措表》（改擴(kuò)建評估表３），并分析新增固定資產(chǎn)投資資金和新增流動資金籌措方式是否可行，籌資成本是否低廉，各種資金來源是否正當(dāng)，數(shù)額是否落實(shí)，投資使用計(jì)劃安排是否合理。 　　新增流動資金需要量一般按新增銷售收入資金率法計(jì)算。 　?。常略霎a(chǎn)品總成本估算與審查。改擴(kuò)建新增成本的測算，應(yīng)反映出進(jìn)行改擴(kuò)建和不進(jìn)行改擴(kuò)建兩種情況的差別，計(jì)算改擴(kuò)建項(xiàng)目的新增成本時(shí)，應(yīng)將企業(yè)原有固定資產(chǎn)分為“繼續(xù)使用”和“不再利用”兩部分，在有項(xiàng)目情況下，不再利用的原有固定資產(chǎn)不再提取折舊，新增折舊為有項(xiàng)目折舊與現(xiàn)狀折舊的差額。 　　編制《總成本費(fèi)用估算表》（改擴(kuò)建評估表４）及有關(guān)附表。 　?。矗N售收入與銷售稅金及附加的估算與審查。改擴(kuò)建貸款項(xiàng)目銷售收入與銷售稅金及附加的估算，可分為下列兩種情況： 　　與老企業(yè)原有效益可以分開的（當(dāng)擴(kuò)建獨(dú)立車間，開發(fā)新產(chǎn)品時(shí)），其新增銷售收入與銷售稅金為技術(shù)改造部分增量。 　　與老企業(yè)原有效益難以分開計(jì)算的，可分別計(jì)算改擴(kuò)建與不進(jìn)行改擴(kuò)建時(shí)的銷售收入與銷售稅金兩者之間的差額量。 　　進(jìn)行銷售收入與銷售稅金及附加估算時(shí)，應(yīng)編制《銷售收入和銷售稅金及附加估算表》（改擴(kuò)建評估表５）。 　?。担麧櫦袄麧櫡峙涞墓浪闩c審查。 　　對改擴(kuò)建貸款項(xiàng)目進(jìn)行利潤及利潤分配的估算與審查時(shí)，應(yīng)注意下列兩種情況： 　　不增加產(chǎn)量，只降低生產(chǎn)成本的項(xiàng)目，其增量利潤為成本節(jié)約額。 　　只提高產(chǎn)品質(zhì)量，不增加產(chǎn)量時(shí)，因價(jià)格提高而增加的利潤視為改擴(kuò)建項(xiàng)目新增利潤。 　　編制《損益表》（改擴(kuò)建評估表６）。 　　第五十六條　財(cái)務(wù)效益評估指標(biāo)計(jì)算與分析 　　一、改擴(kuò)建貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益評估指標(biāo)的計(jì)算與分析，是指通過有無項(xiàng)目對比，在測算出基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以后，根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)稅制度及有關(guān)規(guī)定，編制財(cái)務(wù)效益評估報(bào)表，計(jì)算評估指標(biāo)，考察項(xiàng)目的盈利能力、清償能力，據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。 　　二、財(cái)務(wù)效益評估報(bào)表的編制與分析。改擴(kuò)建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益評估報(bào)表有現(xiàn)金流量表（全部投資）、貸款償還期計(jì)算表、外匯平衡表。 　?。保冬F(xiàn)金流量表（全部投資）》（改擴(kuò)建評估表７）。該表不分投資資金來源，以全部投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，用以計(jì)算投資所得稅前及所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等評估指標(biāo)，據(jù)以考察全部投資的盈利能力。編制改擴(kuò)建項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表時(shí)，要考慮以下幾種因素： 　?。ǎ保└臄U(kuò)建項(xiàng)目在改造期間的企業(yè)停產(chǎn)損失和減少損失，原有固定資產(chǎn)拆除等清理費(fèi)用，應(yīng)作為現(xiàn)金流出。 　?。ǎ玻┢髽I(yè)原有固定資產(chǎn)變賣收入應(yīng)作為現(xiàn)金流入。 　?。ǎ常﹩渭円蕴岣弋a(chǎn)品質(zhì)量為目的的改擴(kuò)建項(xiàng)目，因產(chǎn)品質(zhì)量改善而提高了產(chǎn)品銷售價(jià)格，擴(kuò)大了產(chǎn)品銷售量而增加的銷售收入，應(yīng)作為現(xiàn)金流入。 　　２．《貸款償還期計(jì)算表》（改擴(kuò)建評估表８）。該表利用相關(guān)表格中的數(shù)據(jù)，按照國家有關(guān)的財(cái)稅制度規(guī)定及項(xiàng)目具體財(cái)務(wù)狀況，計(jì)算改擴(kuò)建項(xiàng)目建成投產(chǎn)后可用作還款的新增利潤、新增固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、新增攤銷費(fèi)及其他綜合收益償還銀行貸款本金和利息所需要的時(shí)間。 　?。常敦?cái)務(wù)外匯平衡表》（改擴(kuò)建平衡表９）。該表適用于有外匯收支的項(xiàng)目，用以反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年外匯余缺程度，進(jìn)行外匯平衡分析。 　　三、財(cái)務(wù)效益評估的盈利能力分析，是考察投資的盈利水平，應(yīng)計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和財(cái)務(wù)收益凈現(xiàn)值指標(biāo)。根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際需要，也可計(jì)算投資利潤率、投資利稅率等指標(biāo)。 　?。保?cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ＦＩＲＲ），是指一個(gè)改擴(kuò)建項(xiàng)目，進(jìn)行改擴(kuò)建與不進(jìn)行改擴(kuò)建時(shí)，計(jì)算期各年內(nèi)差額凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率。它反映項(xiàng)目所占用改擴(kuò)建資金的盈利率。其表達(dá)式為： 　　　ｎ 　　　∑　　（△ＣＩ－△ＣＯ）ｔ（１＋ＦＩＲＲ）－ｔ=０ 　　ｔ=０ 　　式中：△ＣＩ－－現(xiàn)金流入量； 　　　　　△ＣＯ－－現(xiàn)金流出量； 　　　　　（△ＣＩ－△ＣＯ）ｔ－－第ｔ年的凈現(xiàn)金流量； 　　　　　?。睢? 　　　　　　∑　　?。?xiàng)目計(jì)算期總和； 　　　　?。?０ 　　　　　ｎ－－項(xiàng)目計(jì)算期。 　?。玻?cái)務(wù)收益凈現(xiàn)值（ＦＮＰＶ），是指按規(guī)定的折現(xiàn)率，將項(xiàng)目壽命期內(nèi)各年的差額凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到項(xiàng)目實(shí)施初期（即基準(zhǔn)年）的現(xiàn)值之和，計(jì)算式為： 　　　　　　　　　?。睢? 　　　　 ＦＮＰＶ= ∑　（△ＣＩ－△ＣＯ）ｔ·ａｔ 　　　　　　　　?。?０ 　　式中：ａｔ－－與折現(xiàn)率（ｉ）對應(yīng)的第ｔ年的折現(xiàn)系數(shù)。折現(xiàn)率的確定辦法執(zhí)行本辦法第三十四條的規(guī)定。 　?。常顿Y利潤率，指項(xiàng)目改造完成后，產(chǎn)品達(dá)到設(shè)計(jì)能力的正常生產(chǎn)年份內(nèi)，其新增年利潤與項(xiàng)目新增總投資之比率。 　　計(jì)算公式為： 　　　　　　　　　　　　　新增年利潤總額 　　新增投資利潤率=－－－－－－－－－－－－－×１００％ 　　　　　　　　　　　　　　新增總投資額 　　式中： 　　新增總投資額=新增固定資產(chǎn)投資＋新增流動資金＋利用原有固定資產(chǎn)重估值 　　新增年利潤總額=新增年銷售收入－新增年總成本費(fèi)用－新增年銷售稅金及附加 　?。矗顿Y利稅率，是指項(xiàng)目改造完成后，產(chǎn)品產(chǎn)量達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的正常年份內(nèi)，新增年利稅總額與項(xiàng)目新增總投資之比率。 　　計(jì)算公式為： 　　　　　　　　　　　　新增年利稅總額 　　新增投資利稅率=－－－－－－－－－－－×１００％ 　　　　　　　　　　　　　新增總投資額 　　式中： 　　新增年利稅總額=新增年銷售收入－新增年總成本費(fèi)用 　　四、財(cái)務(wù)效益評估清償能力分析主要是考察項(xiàng)目計(jì)算期一定期限內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況及償債能力。清償能力分析應(yīng)計(jì)算貸款償還期。 　　貸款償還期，是指按國家財(cái)稅制度及有關(guān)規(guī)定，經(jīng)項(xiàng)目改擴(kuò)建建成投產(chǎn)后可用于還款的新增利潤、新增固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、新增無形資產(chǎn)及新增遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)及其他綜合效益還款資金償還新增固定資產(chǎn)貸款本金和利息所需要的時(shí)間（年）（包括項(xiàng)目建設(shè)期），貸款償還期應(yīng)通過改擴(kuò)建項(xiàng)目《貸款償還期計(jì)算表》求得，計(jì)算表達(dá)公式為： 　　貸款償還期=［貸款償還后開始出現(xiàn)盈余年份數(shù)］－貸款開始支用年份＋ 　　當(dāng)年償還貸款數(shù) －－－－－－－－－－－－ 　當(dāng)年可用于還款的資金數(shù) 　　由于存在有多種貸款來源渠道的項(xiàng)目，以及各種貸款償還條件不一定確定，其貸款償還期的計(jì)算處理方法與本辦法第三十五條相同。 　　五、涉及外匯收支的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行外匯平衡分析，考察項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營期各年新增外匯的余缺程度。對外匯不能平衡的項(xiàng)目，應(yīng)提出具體的解決辦法。 　　六、計(jì)算改擴(kuò)建貸款項(xiàng)目銀企資金相向流動現(xiàn)值比時(shí)，應(yīng)編制《銀企資金相向流動現(xiàn)值比計(jì)算表》（改擴(kuò)建評估表１０）。 　　七、進(jìn)行改擴(kuò)建貸款項(xiàng)目總結(jié)評價(jià)時(shí)，應(yīng)編制《經(jīng)濟(jì)評估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與效益指標(biāo)對照表》（改擴(kuò)建評估表１１）。 　 第十四章　附則 　　第五十七條　本辦法屬于項(xiàng)目評估工作應(yīng)用范疇，不在任何意義上修改和解釋現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度和稅務(wù)法規(guī)。項(xiàng)目評估人員應(yīng)用本辦法時(shí)，應(yīng)注意有關(guān)現(xiàn)行財(cái)會制度、稅務(wù)法規(guī)的修改變化，并加以正確運(yùn)用。 　　第五十八條　本辦法的解釋權(quán)和修改權(quán)屬中國人民建設(shè)銀行總行。