（１９９４年１２月２日　工銀工字〔１９９４〕２２號(hào)） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行工業(yè)處： 　　為適應(yīng)我行向國(guó)有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的客觀需要，貫徹年初分行長(zhǎng)會(huì)議的五項(xiàng)改革措施精神，推動(dòng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理試點(diǎn)工作的進(jìn)一步深化。根據(jù)人民銀行和我行有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債比例管理及資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要求，總行工交部在總結(jié)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，研究制定了《中國(guó)工商銀行工業(yè)流動(dòng)資金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則》（試行）?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)組織試行。試行中的問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向總行工交部反映。 附：一 　　　　　中國(guó)工商銀行工業(yè)流動(dòng)資金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則（試行） 第一章　總則 　　第一條　為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和向國(guó)有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的需要，根據(jù)人民銀行和我行關(guān)于加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)定，制定本辦法。 　　第二條　本辦法根據(jù)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的普遍性而設(shè)立，以防范、控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)貸款的安全性、流動(dòng)性、效益性為基本宗旨。 　　第三條　本辦法適用于中國(guó)工商銀行辦理的工業(yè)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)。 　　第四條　貸款風(fēng)險(xiǎn)是指借款方不能按期償還和清付貸款本息的可能性；風(fēng)險(xiǎn)貸款資產(chǎn)是指那些銀行難以清收本息的貸款資產(chǎn)。在本辦法中通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)核，確定其相應(yīng)的量值。 　　第五條　本辦法通過(guò)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)度的量化管理，逐步形成新的信貸管理方式，使之納入科學(xué)化、規(guī)范化、程序化軌道，逐步形成新型的銀行信貸管理運(yùn)行機(jī)制。 　　第六條　貸款風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)包括：借款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定，貸款方式和貸款形態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)確定，貸款的審查與決策，貸款質(zhì)量的監(jiān)測(cè)與考核，風(fēng)險(xiǎn)貸款的監(jiān)管與違約處置，貸款安全保障機(jī)制。 第二章　企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定 　　第七條　銀行應(yīng)根據(jù)借款企業(yè)影響貸款安全的因素，定期對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定，并設(shè)定企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)、企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和企業(yè)發(fā)展前景五類評(píng)價(jià)指標(biāo)。 　　第八條　銀行應(yīng)根據(jù)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程度測(cè)定的量值按由小到大順序，將企業(yè)劃分為ＡＡＡ、ＡＡ、Ａ、ＢＢＢ、ＢＢ、Ｂ六種信用等級(jí)。企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定工作原則上每年進(jìn)行一次。對(duì)于新開(kāi)戶企業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況有較大變化要進(jìn)行即期調(diào)整。 　　第九條　按照企業(yè)信用等級(jí)，設(shè)定相應(yīng)的企業(yè)信用等級(jí)系數(shù)分別為０．４、０．５、０．６、０．７、０．８、１．０。 　　第十條　企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定指標(biāo)和等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附表一和附表三。 第三章　貸款方式和貸款形態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定 　　第十一條　根據(jù)借款企業(yè)資信程度不同，銀行分別采取抵押貸款、保證貸款和信用貸款作為對(duì)企業(yè)的主要貸款方式。 　　第十二條　根據(jù)不同的貸款方式對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)影響的大小，確定相應(yīng)的貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，見(jiàn)附表二。 　　第十三條　按照貸款逾期狀況和清償?shù)目赡苄詫y行已經(jīng)發(fā)放的貸款（貸款資產(chǎn)）劃分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款等四種類型。 　　正常貸款指借款合同規(guī)定期限內(nèi)的貸款。 　　逾期貸款是指根據(jù)借款合同規(guī)定期限（含展期一次），逾期兩年以內(nèi)的貸款。 　　呆滯貸款指根據(jù)借款合同規(guī)定期限，逾期兩年以上的貸款。 　　呆帳貸款指借款人依法破產(chǎn)，按照法定程序處置全部破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)后，確認(rèn)已無(wú)法收回的貸款，或經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)待核銷的貸款。 　　第十四條　按照四種貸款資產(chǎn)存在形態(tài)對(duì)貸款安全的影響，分別確定其相應(yīng)的貸款形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為１．０、１．５、２．０、２．５。 第四章　貸款的審查與決定 　　第十五條　銀行接受企業(yè)借款申請(qǐng)書(shū)后，根據(jù)借款企業(yè)信用等級(jí)和貸款方式的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，按下述公式對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)度進(jìn)行測(cè)算，并判定銀行貸款的可能性。 　　工業(yè)流動(dòng)資金貸款風(fēng)險(xiǎn)度=貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)×企業(yè)信用等級(jí)系數(shù) 　　第十六條　貸款風(fēng)險(xiǎn)度是銀行決定貸款與否的主要依據(jù)。原則上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)度大于０．６的企業(yè)不予貸款。 　　第十七條　為防范和控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)的資本、資信和貸款質(zhì)量狀況實(shí)施對(duì)企業(yè)的貸款限額管理。由省級(jí)分行根據(jù)各級(jí)行的經(jīng)營(yíng)管理水平核定貸款行的授信額，并實(shí)行貸款分級(jí)限額審批制度。貸款行根據(jù)以下公式掌握貸款發(fā)放額度。 　?。ㄒ唬┵J款行對(duì)某企業(yè)單筆貸款批準(zhǔn)金額≤貸款行授信額／該筆貸款風(fēng)險(xiǎn)度 　　（二）貸款行對(duì)某企業(yè)全部貸款余額≤貸款行對(duì)該企業(yè)的全部貸款限額 　　貸款行對(duì)企業(yè)的全部貸款限額=ｍｉｎ（企業(yè)實(shí)收資本＋公積金，企業(yè)所有者權(quán)益）／企業(yè)全部貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度＋貸款行授信額 　?。ㄉ鲜街校海恚椋畋硎救±ㄌ?hào)中兩數(shù)中較小者為計(jì)算值，企業(yè)全部貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度的計(jì)算公式見(jiàn)第二十一條） 　　各貸款行在上級(jí)行核定的授信額和貸款限額內(nèi)掌握貸款發(fā)放，超過(guò)授信額或限額的貸款必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)上級(jí)行批準(zhǔn)。 　　第十八條　銀行可根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)度的大小，在國(guó)家規(guī)定的利率浮動(dòng)權(quán)限內(nèi)，對(duì)貸款企業(yè)實(shí)行浮動(dòng)利率。 　　第十九條　銀行對(duì)信用貸款余額應(yīng)逐步控制在貸款總額的４０％以內(nèi)，且企業(yè)信用貸款總額一般不應(yīng)大于其所有者權(quán)益。 第五章　貸款質(zhì)量的監(jiān)測(cè)與考核 　　第二十條　在貸款運(yùn)用過(guò)程中，貸款行應(yīng)定期對(duì)貸款的質(zhì)量狀況及風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行檢查、監(jiān)測(cè)、考核。 　　第二十一條　銀行要把控制和減少貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)的比重，作為經(jīng)營(yíng)管理的主要任務(wù)。 　　貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)=∑貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度×貸款金額 　　貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度=貸款風(fēng)險(xiǎn)度×貸款形態(tài)系數(shù) 　　（這里的貸款風(fēng)險(xiǎn)度是衡量資產(chǎn)質(zhì)量時(shí)的即期風(fēng)險(xiǎn)度，應(yīng)等于調(diào)整后的企業(yè)信用等級(jí)系數(shù)與貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的乘積） 　　貸款行依據(jù)下述公式判定一個(gè)企業(yè)、部門(mén)和轄區(qū)的全部貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度 　　全部貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度=∑貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)／∑貸款金額 　　對(duì)全部貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度大于０．６的企業(yè)、部門(mén)、轄區(qū)列為高風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象，并實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)管。 　　第二十二條　貸款行對(duì)所放貸款要建立定期跟蹤檢查制度，并針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)度的貸款規(guī)定相應(yīng)的檢查間隔期，規(guī)避可能出現(xiàn)的貸款風(fēng)險(xiǎn)。 　　第二十三條　建立貸款質(zhì)量監(jiān)測(cè)制度。各級(jí)行要定期上報(bào)貸款資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè)表（見(jiàn)附表五）。各省級(jí)行工交信貸處于每年七月三十日和次年一月三十日前將貸款資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè)表報(bào)總行工交信貸部。 　　第二十四條　上級(jí)行負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)和部門(mén)的全部貸款資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查、考核，并設(shè)定以下五個(gè)監(jiān)測(cè)指標(biāo)。 　?。ㄒ唬┯馄谫J款率=逾期貸款季末余額／全部貸款季末余額×１００％ 　?。ǘ┐魷J款率=呆滯貸款季末余額／全部貸款季末余額×１００％ 　?。ㄈ┐魩べJ款率=呆帳貸款季末余額／全部貸款季末余額×１００％ 　　（四）積欠利息率=本期止累計(jì)欠息額／（本期止貸款平均余額×貸款年利率）×１００％ 　?。ㄎ澹┤抠J款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度=∑貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)／∑貸款余額×１００％ 　　上級(jí)行定期測(cè)算和通報(bào)全部貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)情況，并作為考核行長(zhǎng)政績(jī)和確定、調(diào)整該行資產(chǎn)負(fù)債比例的主要指標(biāo)之一。對(duì)全部貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度較大的轄區(qū)和部門(mén)要進(jìn)行檢查和整頓。同時(shí)，上級(jí)行對(duì)這些轄區(qū)的信貸投放要實(shí)行區(qū)域控制。 第六章　風(fēng)險(xiǎn)貸款的監(jiān)管與違約處置 　　第二十五條　銀行要充分利用經(jīng)濟(jì)、行政、法律等手段，維護(hù)銀行的合法權(quán)益。未經(jīng)規(guī)定的審批程序，任何單位和部門(mén)一律不準(zhǔn)沖銷銀行貸款本息。 　　第二十六條　企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)方式和經(jīng)營(yíng)行為變動(dòng)，導(dǎo)致企業(yè)法人變更時(shí)，所欠銀行貸款本息應(yīng)由新的法人承擔(dān)。銀行應(yīng)督促企業(yè)更換借據(jù)，重新簽訂借款合同、契約，并訂立貸款償還協(xié)議。 　　第二十七條　對(duì)于單方面終止借款合同規(guī)定的還款責(zé)任，變相轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，直接或間接造成銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，銀行應(yīng)及時(shí)采取各種有效措施，依法強(qiáng)制清收貸款本息。 　　第二十八條　對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，銀行要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，控制其劃出款項(xiàng)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，并依法對(duì)貸款抵押財(cái)產(chǎn)進(jìn)行封存。 　　第二十九條　對(duì)發(fā)生資產(chǎn)分割行為的企業(yè)，銀行應(yīng)監(jiān)督其按資產(chǎn)分割后實(shí)有資產(chǎn)所占比例落實(shí)還款責(zé)任，并督促企業(yè)落實(shí)相應(yīng)的貸款擔(dān)保。 　　第三十條　對(duì)破產(chǎn)企業(yè)，銀行應(yīng)依據(jù)法律規(guī)定清收貸款本息。確已無(wú)法收回形成呆帳、壞帳的，按有關(guān)規(guī)定及時(shí)沖銷貸款本息。 　　第三十一條　借款企業(yè)有下列行為之一的，銀行視其違約。 　　（一）借款企業(yè)向銀行提供虛假文件、報(bào)表和資料，已經(jīng)或可能造成銀行貸款損失的； 　　（二）借款企業(yè)因法人及法定代表人變更，產(chǎn)權(quán)變動(dòng)和重要財(cái)產(chǎn)處置，經(jīng)營(yíng)方式和范圍調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度或資金使用計(jì)劃重大調(diào)整，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所遷移等行為可能影響貸款安全而未事先通知銀行的； 　?。ㄈ┙杩钇髽I(yè)未經(jīng)銀行同意，擅自改變貸款用途，挪用貸款的； 　?。ㄋ模┙杩钇髽I(yè)未按期償還貸款本息的； 　?。ㄎ澹┙杩钇髽I(yè)未經(jīng)銀行同意將設(shè)定抵押權(quán)的財(cái)產(chǎn)和權(quán)益拆遷、出租、出售、轉(zhuǎn)讓、饋贈(zèng)或再抵押的； 　?。┙杩钇髽I(yè)抽逃、隱匿、私分、違法出讓、不合理低價(jià)變賣財(cái)產(chǎn)，影響銀行貸款安全的； 　?。ㄆ撸┙杩钇髽I(yè)使用貸款從事違反國(guó)家政策、法律活動(dòng)的； 　?。ò耍┙杩钇髽I(yè)影響銀行權(quán)益的其他行為。 　　第三十二條　對(duì)借款企業(yè)發(fā)生第三十一條所包括的行為之一的，銀行應(yīng)采取下列一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)處置措施，以維護(hù)銀行合法權(quán)益。 　?。ㄒ唬┩Ｖ拱l(fā)放部分或全部貸款； 　?。ǘ┌淬y行規(guī)定加收部分或全部貸款利息； 　?。ㄈ┬疾糠只蛉抠J款提前到期； 　?。ㄋ模┮婪凼詹糠只蛉抠J款； 　?。ㄎ澹┳匪鞅ＷC人清償貸款本息； 　?。┮婪ㄌ幹玫盅贺?cái)產(chǎn)、權(quán)益，清償貸款本息； 　?。ㄆ撸┮婪ㄉ暾?qǐng)借款企業(yè)破產(chǎn)還債； 　?。ò耍┮婪ㄕ骷Y產(chǎn)，強(qiáng)制收回貸款本息； 　?。ň牛┿y行認(rèn)為可以采取的其他處置方式。 第七章　貸款風(fēng)險(xiǎn)管理保障機(jī)制 　　第三十三條　建立審貸分離和集體審查貸款的貸款風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)。各行可根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況對(duì)現(xiàn)有信貸機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，或在信貸部門(mén)內(nèi)部設(shè)立貸款調(diào)查崗、貸款審批崗和貸款檢查崗，并成立貸款審查委員會(huì)。 　　第三十四條　貸款調(diào)查人員負(fù)責(zé)對(duì)產(chǎn)品和行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的調(diào)查分析、企業(yè)信用等級(jí)和貸款風(fēng)險(xiǎn)度的測(cè)定，確保調(diào)查和評(píng)估情況屬實(shí)，并承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任。 　　第三十五條　貸款審批人員負(fù)責(zé)驗(yàn)證貸款風(fēng)險(xiǎn)情況，審查企業(yè)信用情況，并負(fù)責(zé)日常貸款的最終審批，承擔(dān)貸款失誤的直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 　　第三十六條　貸款檢查人員負(fù)責(zé)對(duì)貸款資產(chǎn)的檢查和清收處置，向有關(guān)部門(mén)反映和通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)貸款資產(chǎn)情況和參與呆帳核銷工作，并對(duì)造成貸款失誤的有關(guān)責(zé)任人提出處理意見(jiàn)。貸款檢查人員承擔(dān)檢查失誤、清收和督導(dǎo)不力的責(zé)任。 　　第三十七條　成立貸款審查委員會(huì)，專司權(quán)限內(nèi)的大額和疑難貸款審查。審查委員會(huì)用例會(huì)制度的形式審查貸款。凡經(jīng)委員會(huì)否決的貸款，由貸款最終審批者承擔(dān)全部責(zé)任。委員會(huì)決策失誤導(dǎo)致的損失，由委員會(huì)和貸款最終審批人共同承擔(dān)責(zé)任。 第八章　附則 　　第三十八條　本辦法由中國(guó)工商銀行工交信貸部制定，解釋權(quán)亦同。 　　第三十九條　各分行可依據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。 　　第四十條　本辦法自頒發(fā)之日起試行。 附：二 　　　　　　　　　 《中國(guó)工商銀行工業(yè)流動(dòng)資金貸款風(fēng)險(xiǎn) 　　　　　　　　　 管理實(shí)施細(xì)則》（試行）技術(shù)指標(biāo)說(shuō)明 　　一、企業(yè)信用等級(jí)評(píng)價(jià) 　　企業(yè)信用等級(jí)評(píng)價(jià)是貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的重要基礎(chǔ)。在《辦法》中借鑒了國(guó)外商業(yè)銀行對(duì)借款人資信評(píng)價(jià)的內(nèi)容和近幾年來(lái)我行評(píng)價(jià)企業(yè)信用等級(jí)的主要指標(biāo)，建立五類指標(biāo)體系。 　?。保髽I(yè)經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)項(xiàng)下： 　　經(jīng)歷是指企業(yè)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師等決策層主要領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)歷，包括學(xué)歷，經(jīng)驗(yàn)和個(gè)人簡(jiǎn)歷。業(yè)績(jī)是指企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)者在組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所做出的成績(jī)。信譽(yù)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)品、商標(biāo)信譽(yù)和信守合同情況。能力是指企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)營(yíng)管理和開(kāi)拓發(fā)展能力以及專長(zhǎng)。 　?。玻髽I(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力項(xiàng)下： 　　凈資產(chǎn)指標(biāo)是指總資產(chǎn)減去總負(fù)債的余額，它反映企業(yè)在現(xiàn)有條件下所能承受增加債務(wù)的能力。 　　“固定資產(chǎn)凈值＋在建工程＋長(zhǎng)期投資”指標(biāo)，主要反映企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)力以及生產(chǎn)后續(xù)能力和規(guī)模。由于該項(xiàng)指標(biāo)具有較大的行業(yè)差異性，各行可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對(duì)不同行業(yè)企業(yè)規(guī)定具體等級(jí)額度。 　　由于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力將對(duì)銀行貸款安全構(gòu)成最直接的影響，因此，產(chǎn)不抵債的企業(yè)，此項(xiàng)指標(biāo)值應(yīng)為０。 　　３．企業(yè)資金結(jié)構(gòu)項(xiàng)下： 　　資產(chǎn)負(fù)債率，即總負(fù)債／總資產(chǎn)×１００％。它反映企業(yè)全部資產(chǎn)實(shí)際承受債務(wù)的情況，資產(chǎn)負(fù)債率越小，說(shuō)明企業(yè)承受的債務(wù)越少，其償債能力越強(qiáng)，當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債率大于１時(shí)，說(shuō)明企業(yè)已經(jīng)產(chǎn)不抵債，不具備償債能力。 　　流動(dòng)比率，即流動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債×１００％。這一比率反映流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量和流動(dòng)性。通常情況下，這一比率達(dá)到１５０％就能有效保護(hù)債權(quán)人的利益。 　　速動(dòng)比率，即（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）／流動(dòng)負(fù)債×１００％。它表明企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)給債權(quán)人提供保護(hù)的程度，其良性指標(biāo)一般在６０％左右。 　　債務(wù)股權(quán)比率，即債務(wù)總量／凈有形資產(chǎn)×１００％，其中：凈有形資產(chǎn)=凈資產(chǎn)－無(wú)形資產(chǎn)。因無(wú)形資產(chǎn)在企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)就失去了價(jià)值，所以是不能承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的。債務(wù)股權(quán)比率反映企業(yè)自有資本承受債務(wù)情況。 　　４．企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益項(xiàng)下： 　　銷售應(yīng)收帳款比率，即：應(yīng)收帳款平均余額／年度銷售收入×１００％。這一比率表明企業(yè)銷售狀況和應(yīng)收帳款的質(zhì)量及流動(dòng)性。 　　存貨周轉(zhuǎn)率，即：銷貨成本／平均存貨×１００％。這一比率表明企業(yè)庫(kù)存的質(zhì)量和流動(dòng)性。經(jīng)過(guò)規(guī)律性比較，可評(píng)核企業(yè)庫(kù)存的合理性。 　　凈利潤(rùn)率，即：利潤(rùn)總額／銷售收入×１００％。這一比率反映企業(yè)實(shí)際收益水平，是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益狀況的重要指標(biāo)，比率越大，表明企業(yè)實(shí)際收益率越高。 　　產(chǎn)權(quán)利潤(rùn)率，即：利潤(rùn)總額／所有者權(quán)益×１００％。這一比率主要反映企業(yè)產(chǎn)權(quán)的權(quán)益，其指標(biāo)一般不低于同期銀行貸款利率水平。 　?。担髽I(yè)發(fā)展前景項(xiàng)下： 　　主要產(chǎn)品壽命周期，即選定企業(yè)銷售量較大的幾種主導(dǎo)產(chǎn)品，根據(jù)市場(chǎng)前景，判斷產(chǎn)品的壽命周期階段。在計(jì)算過(guò)程中，按其所處的不同階段，給定不同的分值，然后根據(jù)產(chǎn)品的銷售產(chǎn)值進(jìn)行加權(quán)平均計(jì)算出最終分值。如某企業(yè)生產(chǎn)三種主要產(chǎn)品，銷售產(chǎn)權(quán)分別為５００萬(wàn)元、３００萬(wàn)元、４００萬(wàn)元，其所處的壽命周期分別為投入期、成長(zhǎng)期、成熟期，壽命周期最終得分為：（２×５００＋４×３００＋３×４００）／（５００＋３００＋４００）=２．８分。 　　新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)能力，即反映企業(yè)新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)水平的指標(biāo)。該指標(biāo)的測(cè)算可以通過(guò)新產(chǎn)品產(chǎn)值占比變動(dòng)以及企業(yè)生產(chǎn)工藝、技術(shù)水平、科研開(kāi)發(fā)能力等定量和定性分析確定。 　　市場(chǎng)預(yù)期影響，可以通過(guò)對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品的銷售增長(zhǎng)率、市場(chǎng)占有率和出口創(chuàng)匯能力的測(cè)定以及對(duì)市場(chǎng)發(fā)展的預(yù)期分析確定。 　　銷售環(huán)境是指物資、供銷企業(yè)的地理位置、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、交通運(yùn)輸條件及周圍的消費(fèi)群體對(duì)企業(yè)銷售及發(fā)展的影響。 　　根據(jù)企業(yè)信用等級(jí)系數(shù)評(píng)定的量值，將企業(yè)劃分為六個(gè)信用等級(jí)，其中：９０分以上為ＡＡＡ級(jí)，８０－－８９分為ＡＡ級(jí)，７０－－７９分為Ａ級(jí)，６０－－６９分為ＢＢＢ級(jí)，５０－－５９分為ＢＢ級(jí)，４９分以下為Ｂ級(jí)。 　　二、關(guān)于《辦法》中有關(guān)條款說(shuō)明 　?。保掇k法》第九條設(shè)定企業(yè)信用等級(jí)系數(shù)分別為０．４、０．５、０．６、０．７、０．８、１．０，其確定的依據(jù)：首先設(shè)定企業(yè)信用等級(jí)系數(shù)的取值范圍在０－－１之間，規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)最大的Ｂ級(jí)企業(yè)，信用等級(jí)系數(shù)為１。然后分析測(cè)算其他各類企業(yè)相對(duì)于Ｂ級(jí)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度變化，確定每一等級(jí)企業(yè)相應(yīng)的信用等級(jí)系數(shù)。 　?。玻掇k法》第十四條貸款形態(tài)過(guò)渡系數(shù)取值范圍是１．０－－２．５，即以正常貸款的形態(tài)系數(shù)為基數(shù)，設(shè)定為１．０，在此基礎(chǔ)上根據(jù)其他幾種形態(tài)的貸款相對(duì)于正常貸款構(gòu)成的不同風(fēng)險(xiǎn)確定各種貸款形態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。 　?。常掇k法》第十七條中指出銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)度的大小來(lái)浮動(dòng)利率。其含義是指作為商業(yè)銀行要考慮其自身的效益，應(yīng)運(yùn)用高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的原則來(lái)確定放款利率。即，風(fēng)險(xiǎn)度越大的貸款，應(yīng)為利率越高的貸款。 　?。矗掇k法》第十七條中的公式是為了把貸款風(fēng)險(xiǎn)度與貸款審批權(quán)限相結(jié)合而設(shè)定的。這樣對(duì)同一審批部門(mén)而言，風(fēng)險(xiǎn)度越大，對(duì)企業(yè)所能審批貸款就越小；反之，則相反。各級(jí)行的授信額由分行根據(jù)其經(jīng)營(yíng)管理水平和全部貸款資產(chǎn)的質(zhì)量情況核定。 　?。担抠J款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度計(jì)算公式運(yùn)用舉例： 　　例如某轄區(qū)貸款若干筆，金額分別為Ｎ１、Ｎ２……ＮＮ，貸款風(fēng)險(xiǎn)度計(jì)算結(jié)果分別為Ｒ１、Ｒ２、……ＲＮ，貸款形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為Ａ１、Ａ２、……ＡＮ。則： 　　全部貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度=（Ｎ１×Ｒ１×Ａ１……＋ＮＮ×ＲＮ×ＡＮ）／（Ｎ１＋Ｎ２＋……ＮＮ）。 　　三、附列說(shuō)明 　?。保奖矶?、四中樓宇按揭是抵押貸款的一種方式，即銀行以借款人擬購(gòu)置房產(chǎn)和商品樓宇產(chǎn)權(quán)為抵押標(biāo)的，向借款人發(fā)放的用于解決其購(gòu)置價(jià)款不足部分的貸款。按揭率是指抵押率。 　?。玻奖砦鍨榘肽陥?bào)，要求各省級(jí)行工交信貸處于每年７月３０日和次年１月３０日前報(bào)總行工交信貸部。 　　注：附表略。