（中銀財(cái)[2002]281號(hào)　2002年11月22日） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行： 　　為規(guī)范全行的財(cái)會(huì)檢查工作，總行制定了《中國(guó)銀行財(cái)會(huì)檢查工作管理辦法(試行)》，并廣泛征求了各分行的意見(jiàn)?，F(xiàn)將該辦法發(fā)送各行，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行本辦法中如遇到問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋總行財(cái)會(huì)部。 　　特此通知。 　　附： 中國(guó)銀行財(cái)會(huì)檢查工作管理辦法(試行) 第一章　總則 　　第一條　為維護(hù)我行財(cái)會(huì)工作秩序，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)會(huì)信息質(zhì)量，制定本辦法。 　　第二條　各級(jí)管轄行財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)對(duì)所轄各機(jī)構(gòu)（部門(mén)）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況、財(cái)會(huì)人員管理情況、財(cái)會(huì)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)及執(zhí)行情況等，有計(jì)劃地進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)檢查，并向本行行領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)行財(cái)會(huì)部門(mén)定期報(bào)告。 第二章　工作組織與人員配備 　　第三條　各一級(jí)分行財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)成立“財(cái)會(huì)檢查工作小組”，負(fù)責(zé)本轄財(cái)會(huì)檢查工作的組織與實(shí)施。該小組由財(cái)會(huì)部門(mén)各主要科室的業(yè)務(wù)骨干組成，至少應(yīng)配備六名財(cái)會(huì)檢查人員（其中專(zhuān)職檢查人員不得少于兩名，其余可兼職），由本行財(cái)會(huì)處長(zhǎng)任組長(zhǎng)。二級(jí)分行及其以下機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)檢查組織及人員的配備，由各一級(jí)分行根據(jù)本轄實(shí)際情況自行確定。 　　各級(jí)管轄行在財(cái)會(huì)檢查工作中，可從轄內(nèi)機(jī)構(gòu)抽調(diào)檢查人員，但被抽調(diào)人員不得參與對(duì)其所在行的檢查。 　　第四條　財(cái)會(huì)檢查人員應(yīng)具備以下基本條件： 　?。ㄒ唬└矣趫?jiān)持原則，忠于職守； 　　（二）從事銀行財(cái)會(huì)工作時(shí)間不少于三年； 　　（三）取得會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)，并具備會(huì)計(jì)師（含）以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格； 　?。ㄋ模┦煜び嘘P(guān)政策、法規(guī)及制度規(guī)定，基本上可以獨(dú)立完成某一領(lǐng)域的財(cái)會(huì)檢查工作； 　?。ㄎ澹┍仨毻ㄟ^(guò)相應(yīng)的檢查員上崗考試（上崗考試由各一級(jí)分行自行組織，考試合格者應(yīng)頒發(fā)上崗證，上崗證由各一級(jí)分行自行設(shè)計(jì)印刷，轄內(nèi)統(tǒng)一。） 　　第五條　各一級(jí)分行的財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)定期為轄內(nèi)（包括一級(jí)分行本級(jí)）財(cái)會(huì)檢查人員組織相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以使財(cái)會(huì)檢查人員能夠及時(shí)掌握最新的相關(guān)財(cái)會(huì)制度，不斷提高自身的財(cái)會(huì)檢查水平。 第三章　計(jì)劃、執(zhí)行及后評(píng)價(jià) 　　第六條　每年年初，總行將根據(jù)實(shí)際情況，制定本年度的財(cái)會(huì)檢查工作指引，對(duì)本年度財(cái)會(huì)檢查工作的內(nèi)容及側(cè)重點(diǎn)作出指導(dǎo)性規(guī)定。各一級(jí)分行應(yīng)依據(jù)指引，結(jié)合本行實(shí)際情況，制定本年度具體的財(cái)會(huì)檢查計(jì)劃。財(cái)會(huì)檢查計(jì)劃的內(nèi)容主要包括檢查的目的、內(nèi)容、時(shí)間、形式等。 　　第七條　每年一級(jí)分行對(duì)二級(jí)分行的現(xiàn)場(chǎng)財(cái)會(huì)檢查面不得少于50％，并應(yīng)適當(dāng)抽查部分基層機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點(diǎn)；二級(jí)分行對(duì)縣級(jí)支行、縣級(jí)支行對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)財(cái)會(huì)檢查面要達(dá)到100％。 　　第八條　各級(jí)管轄行財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)按季向主管行長(zhǎng)書(shū)面報(bào)告財(cái)會(huì)檢查工作的開(kāi)展情況，下級(jí)行每半年要向上級(jí)行書(shū)面報(bào)告本級(jí)行財(cái)會(huì)檢查工作的開(kāi)展情況。 　　第九條　上級(jí)行財(cái)會(huì)部門(mén)每半年要對(duì)下級(jí)行財(cái)會(huì)檢查工作開(kāi)展情況（包括檢查面、檢查質(zhì)量、整改落實(shí)情況等）進(jìn)行考核和后評(píng)價(jià)，向全轄下發(fā)“財(cái)會(huì)檢查工作通報(bào)”，表彰先進(jìn)，鞭策落后。 第四章　現(xiàn)場(chǎng)財(cái)會(huì)檢查 　　第十條　現(xiàn)場(chǎng)檢查人員應(yīng)根據(jù)每次檢查的目的和內(nèi)容安排現(xiàn)場(chǎng)檢查的具體流程。以下對(duì)一般流程作出規(guī)定： 　?。ㄒ唬┎榍皽?zhǔn)備 　　現(xiàn)場(chǎng)檢查人員應(yīng)在到達(dá)檢查現(xiàn)場(chǎng)之前做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作，具體包括： 　　1．制定本次財(cái)會(huì)檢查方案及具體的檢查步驟； 　　2．收集整理與本次檢查相關(guān)的規(guī)章制度； 　　3．收集整理被查單位的前期資料等。 　?。ǘ?shí)地檢查 　　1．由財(cái)會(huì)檢查小組組長(zhǎng)向被查單位說(shuō)明本次檢查的主要目的、要求及內(nèi)容； 　　2．聽(tīng)取被查單位相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)涉及本次檢查的各項(xiàng)業(yè)務(wù)狀況、執(zhí)行制度情況等有關(guān)方面的介紹； 　　3．根據(jù)檢查方案向被查單位提出實(shí)施檢查所需配合的事項(xiàng)和要求； 　　4．根據(jù)檢查方案向被查單位負(fù)責(zé)人或一般工作人員提出詢(xún)問(wèn)； 　　5．根據(jù)檢查方案認(rèn)真核實(shí)有關(guān)賬簿、傳票、報(bào)表等，檢查被查單位相關(guān)規(guī)章制度的執(zhí)行情況； 　　6．對(duì)涉及具體操作或檢查人員認(rèn)為有必要查看柜員處理業(yè)務(wù)的流程等情況，可在被查單位有關(guān)人員的陪同下，親臨業(yè)務(wù)組柜進(jìn)行深入調(diào)查了解； 　　7．對(duì)上次檢查中要求進(jìn)行整改的問(wèn)題進(jìn)行復(fù)查； 　　8．根據(jù)檢查情況，認(rèn)真完成檢查工作底稿，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題必須由被查單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和業(yè)務(wù)主管在工作底稿上簽字確認(rèn)。 　?。ㄈ┰跈z查過(guò)程中，針對(duì)檢查出來(lái)的具體問(wèn)題，應(yīng)幫助被查單位作深層次的分析，搞清此類(lèi)問(wèn)題產(chǎn)生的原因，進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)，并當(dāng)場(chǎng)或檢查結(jié)束后向被查單位下發(fā)整改通知書(shū)，提出具體的整改要求。被查單位應(yīng)盡快落實(shí)，及時(shí)將整改情況以書(shū)面形式反饋給檢查小組，以便其掌握檢查的實(shí)效。 　?。ㄋ模┩瓿蓹z查報(bào)告 　　1．檢查報(bào)告應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后十個(gè)工作日內(nèi)完成。 　　2．檢查報(bào)告的具體結(jié)構(gòu)及內(nèi)容，可由現(xiàn)場(chǎng)檢查人員結(jié)合每次檢查工作的實(shí)際情況自行確定，但必須包括以下內(nèi)容： 　?。?）總體評(píng)價(jià)：概括敘述被查單位財(cái)會(huì)工作的總體情況 　　（2）檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及產(chǎn)生原因 　?。?）對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定的意見(jiàn) 　?。?）整改建議和今后應(yīng)注意的問(wèn)題 　　（5）被查單位值得推廣的先進(jìn)做法或經(jīng)驗(yàn)。 　　3．檢查報(bào)告應(yīng)文字簡(jiǎn)潔、明了，言之有物，對(duì)被查單位的評(píng)價(jià)客觀(guān)、公正，對(duì)所查出的問(wèn)題認(rèn)定清楚、證據(jù)確鑿，對(duì)被查單位的整改要求切實(shí)可行。 　　第十一條　各級(jí)管轄行必須建立財(cái)會(huì)檢查檔案，每次檢查后將檢查工作底稿、整改通知書(shū)、檢查報(bào)告、整改情況等資料歸檔保管。財(cái)會(huì)檢查檔案保管期暫定為五年。 第五章　非現(xiàn)場(chǎng)財(cái)會(huì)檢查 　　第十二條　各級(jí)管轄行應(yīng)通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表管理系統(tǒng)，對(duì)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核、監(jiān)控。管轄行必須建立規(guī)范的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)分析、查詢(xún)、反饋和督辦制度。對(duì)于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)所反映出來(lái)的經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向?qū)诘臉I(yè)務(wù)主管部門(mén)反饋。 　　第十三條　各一級(jí)分行應(yīng)利用會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步加強(qiáng)、改進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作。 第六章　罰則 　　第十四條　有下列情形者，依據(jù)相關(guān)法規(guī)、制度，追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及當(dāng)事人的責(zé)任： 　?。ㄒ唬┪窗匆?guī)定組織財(cái)會(huì)檢查； 　?。ǘ┴?cái)會(huì)檢查人員的配備未達(dá)到本辦法要求； 　?。ㄈ┈F(xiàn)場(chǎng)財(cái)會(huì)檢查面未達(dá)到本辦法要求； 　　（四）財(cái)會(huì)檢查流于形式或走過(guò)場(chǎng)； 　　（五）查出問(wèn)題隱瞞不報(bào)、縱容遷就； 　?。?duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，未提出整改意見(jiàn)或未督促被查單位整改； 　?。ㄆ撸┨峁┨摷贆z查報(bào)告，對(duì)查出的問(wèn)題輕描淡寫(xiě)，回避或掩蓋問(wèn)題真相； 　?。ò耍┪窗匆?guī)定向主管行長(zhǎng)或上級(jí)行財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)告財(cái)會(huì)檢查工作開(kāi)展情況； 　?。ň牛┥霞?jí)行未按規(guī)定對(duì)下級(jí)行財(cái)會(huì)檢查工作開(kāi)展情況進(jìn)行后評(píng)價(jià)； 　?。ㄊ┢渌`反本辦法規(guī)定的行為。 第七章　附則 　　第十五條　本辦法由總行財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)解釋、修改。 　　第十六條　各一級(jí)分行可在本辦法的基礎(chǔ)上制定實(shí)施細(xì)則。 　　第十七條　本辦法自2003年1月1日起執(zhí)行。