頒布日期：20010716 　實(shí)施日期：20010716 　頒布單位：中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行

　　第一章　貸款發(fā)放

　　第二章　貸款使用

　　第三章　棉花庫(kù)存監(jiān)管

　　第四章　棉花銷售監(jiān)管

　　第五章　貸款收回

　　第六章　風(fēng)險(xiǎn)管理

　　第七章　信貸制裁

　　第八章　棉花貸款分析

　　第九章　檔案管理

　　第十章　附則

　　為促進(jìn)棉花貸款管理規(guī)范化、科學(xué)化和程序化，有效防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)棉花收購(gòu)資金封閉管理，根據(jù)《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款管理制度》、《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行棉花購(gòu)銷貸款管理辦法（試行）》、《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定與管理辦法（試行）》和《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行棉花貸款擔(dān)保管理辦法（試行）》，制定本操作規(guī)程。

　　第一章　貸款發(fā)放

??? 第一條　借款人提出借款申請(qǐng)。符合中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)發(fā)行）貸款條件的借款人申請(qǐng)貸款，應(yīng)填寫《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行借款申請(qǐng)書》（以下簡(jiǎn)稱《借款申請(qǐng)書》，見附件2），并按申請(qǐng)各類貸款有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，于用款15日交開戶行信貸部門。屬初次向農(nóng)發(fā)行借款的，還須向開戶行報(bào)送借款人上一年年末以及距貸款申請(qǐng)日最近時(shí)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)表和庫(kù)存商品明細(xì)表等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)資料。同時(shí)報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)在農(nóng)發(fā)行辦理“一基三專”賬戶開戶手續(xù)。

　　第二條　受理借款申請(qǐng)。開戶行信貸部門在接到借款人《借款申請(qǐng)書》后，根據(jù)農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)范圍和貸款對(duì)象的基本條件，在2日內(nèi)做出是否受理借款人借款申請(qǐng)的意見。同時(shí)，對(duì)決定受理的申請(qǐng)，委派管戶信貸員進(jìn)行貸前調(diào)查。

　　第三條　貸前調(diào)查。管戶信貸員根據(jù)借款申請(qǐng)，通知借款人提供以下全部或部分資料：

　?。ㄒ唬┙杩钊思皳?dān)保人基本情況。

　?。ǘ┙杩钊思皳?dān)保人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和企業(yè)法人代碼證書。

　?。ㄈ┯袡?quán)部門批準(zhǔn)的借款人公司章程及有關(guān)合同。

　　（四）有資格部門出具的借款人及擔(dān)保人驗(yàn)資報(bào)告。

　　（五）股份制企業(yè)（公司）同意借款的董事會(huì)決議。

　　（六）借款人及擔(dān)保人的法定代表人證明書或法人授權(quán)委托書。

　?。ㄆ撸╅_戶行會(huì)計(jì)部門開具的借款人已開立基本賬戶的證明。

　?。ò耍┴?cái)政部門或會(huì)計(jì)（審計(jì)）事務(wù)所核準(zhǔn)的借款人及擔(dān)保人上年度財(cái)務(wù)報(bào)告，以及申請(qǐng)借款前一期的財(cái)務(wù)報(bào)告。

　?。ň牛┙杩钊嗽胁缓侠碚加觅J款的糾正消化情況。

　?。ㄊ?a href='http://www.shkps.cn/diya/33.html' target='_blank' data-horse>抵押物、質(zhì)押物清單和有處分權(quán)人同意抵押、質(zhì)押的承諾書，保證人同意承擔(dān)連帶責(zé)任的承諾書。

　　（十一）借款人及保證人年度信用等級(jí)證明。

　　（十二）實(shí)行貸款證管理的地區(qū)，借款人及保證人持有的中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中蓄C發(fā)的貸款證。

　?。ㄊ?a href='http://www.shkps.cn/contract/9.html' target='_blank' data-horse>購(gòu)銷合同、進(jìn)出口批文及批準(zhǔn)使用外匯的有效文件。

　　（十四）在開戶行存入規(guī)定比例自有資金的證明。

　?。ㄊ澹╅_戶行要求的與貸款相關(guān)的其他材料。

　　第四條　貸前調(diào)查的內(nèi)容。管戶信貸員根據(jù)借款人提交的《借款申請(qǐng)書》和有關(guān)資料，首先進(jìn)行一般性調(diào)查，然后再按借款人申請(qǐng)貸款的種類進(jìn)行分類調(diào)查。一般性調(diào)查的主要內(nèi)容：

　　（一）借款人是否符合《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款管理制度》規(guī)定的貸款對(duì)象應(yīng)具備的基本條件。

　　（二）分析近期借款人資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營(yíng)情況。

　　（三）借款人提供的借款申請(qǐng)資料是否全面、真實(shí)、完整，有關(guān)數(shù)據(jù)與銀行掌握的是否一致。

　　（四）借款人提供的棉花庫(kù)存數(shù)量、等級(jí)是否賬實(shí)相符，有無霉?fàn)€、變質(zhì)等問題。

　　（五）借款人現(xiàn)有貸款的使用是否符合封閉管理的有關(guān)規(guī)定，有無發(fā)生新的擠占挪用，有無通過多頭開戶、轉(zhuǎn)移、挪用收購(gòu)資金的問題。

　?。┙杩钊松暾?qǐng)借款數(shù)額是否與計(jì)劃、合同數(shù)量相符。

　?。ㄆ撸┤绮捎帽ＷC貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款方式，其保證人是否具備保證擔(dān)保資格，所提供的抵押品和質(zhì)押品（包括質(zhì)物和質(zhì)權(quán)）是否符合《擔(dān)保法》及其他法律、法規(guī)所規(guī)定的法定范圍和條件，是否產(chǎn)權(quán)明晰、易于變現(xiàn)和保管，保管的方式如何。

　　第五條　收購(gòu)貸款貸前調(diào)查的主要內(nèi)容。

　?。ㄒ唬┙杩钊耸欠穹稀吨袊?guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行棉花購(gòu)銷貸款管理辦法（試行）》規(guī)定的貸款對(duì)象和條件，收購(gòu)準(zhǔn)備工作是否充分，倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施是否符合要求。

　?。ǘ┙杩钊松暾?qǐng)的貸款額度是否與收購(gòu)棉花所需資金相符。

　?。ㄈ┙杩钊松暾?qǐng)的用于收購(gòu)必要費(fèi)用的貸款使用范圍是否符合規(guī)定；所申請(qǐng)的收購(gòu)費(fèi)用貸款額度是否與借款人實(shí)際需求相符，是否超過規(guī)定的最高限額。

　?。ㄋ模┖藢?shí)認(rèn)定借款人信用等級(jí)。

　?。ㄎ澹┙杩钊藞?zhí)行棉花購(gòu)銷政策、配合農(nóng)發(fā)行監(jiān)管情況。

　?。┙杩钊岁惽焚J款本息的歸還情況。

　　第六條　調(diào)銷貸款貸前調(diào)查的主要內(nèi)容。

　?。ㄒ唬┙杩钊耸欠穹稀吨袊?guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行棉花購(gòu)銷貸款管理辦法（試行）》規(guī)定的調(diào)銷貸款對(duì)象和條件。

　?。ǘ┙杩钊耸欠裉峁┖戏ā⒂行У馁?gòu)進(jìn)和銷售合同。

　　（三）借款人購(gòu)進(jìn)棉花是否有技術(shù)監(jiān)督部門的質(zhì)檢證明書。

　?。ㄋ模┙杩钊苏{(diào)入（進(jìn)口）準(zhǔn)備工作是否充分，運(yùn)輸條件、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施是否符合要求。

　?。ㄎ澹┵J款方式是否符合規(guī)定，對(duì)采用保證擔(dān)保方式的，調(diào)查保證人的資信情況和還款能力；對(duì)采用抵押或質(zhì)押擔(dān)保方式的，核實(shí)抵押物、質(zhì)押物；是否按規(guī)定辦理?yè)?dān)保的有關(guān)手續(xù)。

　?。┱{(diào)查借款人調(diào)入棉花的對(duì)方客戶是否在農(nóng)發(fā)行開戶，貨款結(jié)算是否采用匯票、轉(zhuǎn)賬支票或承兌匯票等。貨款結(jié)算方式是否符合棉花調(diào)銷貸款管理的有關(guān)規(guī)定。

　?。ㄆ撸┙杩钊诵枰k理銀行承兌匯票的，還應(yīng)填寫《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行承兌匯票申請(qǐng)審批書》（以下簡(jiǎn)稱《承兌匯票申請(qǐng)審批書》見附件3），管戶信貸員根據(jù)銀行承兌匯票的管理規(guī)定調(diào)查借款人是否符合辦理銀行承兌匯票的條件。

　　第七條　儲(chǔ)備貸款貸前調(diào)查的主要內(nèi)容。

　　（一）借款人申請(qǐng)中央儲(chǔ)備棉貸款有無國(guó)家計(jì)委、財(cái)政部、主管部門、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行聯(lián)合下達(dá)的，或由主管部門分解下達(dá)的中央儲(chǔ)備棉計(jì)劃文件。借款人申請(qǐng)地方儲(chǔ)備棉貸款是否有省級(jí)人民政府下達(dá)的儲(chǔ)備計(jì)劃文件，是否落實(shí)了利費(fèi)補(bǔ)貼來源。

　?。ǘ┵J款行是否收到上級(jí)行下達(dá)的發(fā)放中央儲(chǔ)備棉或地方儲(chǔ)備棉貸款的通知性文件。

　　（三）借款人是否有符合中央或地方儲(chǔ)備棉要求的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施和運(yùn)輸條件。

　　（四）借款人申請(qǐng)的貸款額是否與儲(chǔ)備計(jì)劃相符。

　　第八條　提出調(diào)查結(jié)論。管戶信貸員根據(jù)調(diào)查的情況，寫出調(diào)查意見，并在《借款申請(qǐng)書》或《承兌匯票申請(qǐng)審批書》（見附件3）中有關(guān)欄目填寫調(diào)查結(jié)論，提出貸與不貸，貸款多少，貸款期限和利率的貸款意見，報(bào)信貸部門負(fù)責(zé)人審查。

　　第九條　貸款審查。信貸部門負(fù)責(zé)人根據(jù)掌握的信息資料和借款人的相關(guān)資料對(duì)信貸員的調(diào)查結(jié)論和提出的貸款意向進(jìn)行審查。審查的主要內(nèi)容是：

　?。ㄒ唬┙杩钊耸欠穹限r(nóng)發(fā)行貸款條件，是否符合申請(qǐng)貸款種類所要求的條件。

　?。ǘ┙杩钊颂峁┑母黜?xiàng)資料的真實(shí)性和完整性，以及管戶信貸員對(duì)資料真實(shí)性、完整性的意見。

　?。ㄈ┕軕粜刨J員提出的貸款額度、貸款期限和利率是否符合棉花貸款管理的有關(guān)規(guī)定。

　?。ㄋ模┎扇”ＷC擔(dān)保貸款、抵押擔(dān)保貸款、質(zhì)押貸款方式的，其保證人是否具備保證擔(dān)保資格，抵押品和質(zhì)押物是否產(chǎn)權(quán)明晰，易變現(xiàn)和保管，變現(xiàn)價(jià)值能否抵償貸款本息，是否辦理財(cái)產(chǎn)登記手續(xù)等。

　　第十條　做出審查結(jié)論。貸款審查人做出審查結(jié)論，并將審查結(jié)論填寫在《借款申請(qǐng)書》或《承兌匯票申請(qǐng)審批書》的相關(guān)欄，然后將管戶信貸員調(diào)查報(bào)告以及借款人的相關(guān)資料報(bào)審批人審批。

　　第十一條　按權(quán)限審批貸款。貸款審批人收到《借款申請(qǐng)書》、《承兌匯票申請(qǐng)審批書》后，按照貸款審批權(quán)限審批貸款。貸款審批權(quán)屬支行的，由支行行長(zhǎng)或行長(zhǎng)授權(quán)人審批，并在《借款申請(qǐng)書》審批欄簽署意見。屬于報(bào)上級(jí)行審批的，在相關(guān)欄簽署本行意見，由信貸部門報(bào)送上級(jí)行審批。

　　第十二條　將貸款批復(fù)意見回復(fù)借款人。對(duì)經(jīng)審批同意發(fā)放的貸款，由信貸員通知借款人辦理貸款手續(xù)，對(duì)否決的貸款申請(qǐng)，將有關(guān)資料退回借款人，并說明原因。

　　第十三條　簽訂借款合同。管戶信貸員按批準(zhǔn)的貸款種類、額度、方式、期限和利率，與借款人簽訂借款合同。依據(jù)所批準(zhǔn)貸款的方式，采用不同的借款合同文本（見附件4－7）。借款合同先由借款人按規(guī)定填寫并簽名蓋章，屬擔(dān)保借款合同的還要有保證人、抵押人、出質(zhì)人簽名蓋章，信貸員審查無誤后，交支行行長(zhǎng)或授權(quán)審批人簽名并蓋章。申請(qǐng)銀行承兌匯票的借款人，還要按規(guī)定同銀行簽訂《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行承兌協(xié)議》（見附件8）。

　　第十四條　填制《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行借款借據(jù)》（見附件9）（以下簡(jiǎn)稱《借款借據(jù)》）。

　　簽訂借款合同后，由借款人根據(jù)借款合同的內(nèi)容填寫《借款借據(jù)》，交信貸員初審簽名、信貸部門負(fù)責(zé)人復(fù)審簽名，然后由支行行長(zhǎng)或授權(quán)人簽名蓋章，最后由信貸員將借款借據(jù)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門辦理貸款賬務(wù)處理。批準(zhǔn)辦理承兌匯票的，開戶行會(huì)計(jì)部門根據(jù)《承兌匯票申請(qǐng)審批書》和《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行承兌協(xié)議》簽發(fā)《銀行承兌匯票》，由管戶信貸員將銀行承兌匯票交借款人。

　　第十五條　登記臺(tái)賬。信貸員根據(jù)發(fā)放貸款的種類分別登記有關(guān)《棉花貸款管理臺(tái)賬》（以下簡(jiǎn)稱臺(tái)賬）。

　　第十六條　移交有關(guān)貸款資料。信貸員將借款人《借款申請(qǐng)書》、《借款合同》以及貸前調(diào)查的相關(guān)資料按規(guī)定整理好后，移交信貸檔案管理人員歸檔管理。借款借據(jù)第一聯(lián)由信貸員專夾保管。

　　第二章　貸款使用

??? 第十七條　借款人報(bào)送用款計(jì)劃。借款人使用貸款前3天向開戶行管戶信貸員報(bào)送用款計(jì)劃，用款計(jì)劃按企業(yè)正常收購(gòu)量的3－5天編制。對(duì)在農(nóng)發(fā)行賬戶支取現(xiàn)金的，借款人應(yīng)報(bào)送現(xiàn)金使用計(jì)劃；對(duì)在其他金融機(jī)構(gòu)的輔助賬戶支取現(xiàn)金的，借款人應(yīng)報(bào)送資金使用計(jì)劃。

　　第十八條　借款人支取賬戶資金。管戶信貸員認(rèn)真審查借款人報(bào)送的資金（現(xiàn)金）使用計(jì)劃，審查簽署意見后呈報(bào)信貸部門負(fù)責(zé)人，同時(shí)據(jù)實(shí)核準(zhǔn)借款人從其收購(gòu)資金專用賬戶上支取資金的額度，并填制《企業(yè)收購(gòu)資金存款賬戶資金支取通知單》（以下簡(jiǎn)稱收購(gòu)資金支取通知單，見附件10），通知會(huì)計(jì)部門辦理手續(xù)。借款人從其輔助賬戶支取資金的，管戶信貸員將《收購(gòu)資金支取通知單》交借款人，借款人憑《收購(gòu)資金支取通知單》到開設(shè)輔助賬戶的金融機(jī)構(gòu)辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。

　　第十九條　監(jiān)督貸款使用。

　　借款人支取貸款后，管戶信貸員實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。

　?。ㄒ唬┍O(jiān)督收購(gòu)：主要監(jiān)督借款人收購(gòu)數(shù)量、價(jià)格是否與收購(gòu)計(jì)劃吻合、有無虛假收購(gòu)憑證、是否及時(shí)報(bào)告收購(gòu)進(jìn)度等。

　　（二）監(jiān)督調(diào)入（或進(jìn)口）：主要監(jiān)督借款人調(diào)入棉花的數(shù)量、等級(jí)是否與購(gòu)銷合同吻合，各批次的調(diào)入進(jìn)度、入庫(kù)地點(diǎn)等。

　　第二十條　核打原始憑證。管戶信貸員逐筆核打借款人收購(gòu)、調(diào)入棉花的原始憑證，核實(shí)收購(gòu)或調(diào)入棉花的數(shù)量、價(jià)值和實(shí)際結(jié)算的數(shù)量、價(jià)值，同時(shí)與貸款發(fā)放額核對(duì)，核對(duì)無誤后，將核對(duì)結(jié)果記錄在《糧棉油購(gòu)進(jìn)憑證核對(duì)登記卡》（見附件11），并將核打過的收購(gòu)、調(diào)入原始憑證注明“已核打”標(biāo)記，其中一聯(lián)由農(nóng)發(fā)行保管。

　　第二十一條　核實(shí)入庫(kù)。將核對(duì)無誤的《糧棉油購(gòu)進(jìn)憑證核對(duì)登記卡》與借款人保管賬進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)當(dāng)期收購(gòu)調(diào)入棉花入庫(kù)的地點(diǎn)、倉(cāng)號(hào)、數(shù)量、等級(jí)。核對(duì)無誤后，管戶信貸員和保管員應(yīng)共同在《糧棉油購(gòu)進(jìn)憑證核對(duì)登記卡》相關(guān)欄簽字蓋章，作為登記臺(tái)賬的憑據(jù)。

　　第二十二條　核實(shí)結(jié)余貨幣資金。核實(shí)借款人在農(nóng)發(fā)行的收購(gòu)資金存款賬戶的結(jié)余存款、在指定金融機(jī)構(gòu)的收購(gòu)輔助賬戶的結(jié)余存款和借款入庫(kù)存現(xiàn)金，并用公式“收購(gòu)值＋結(jié)余資金＝貸款發(fā)放額”進(jìn)行驗(yàn)證，看是否有擠占挪用貸款問題。發(fā)現(xiàn)擠占挪用貸款問題，立即采取措施予以清收，并將有關(guān)情況及時(shí)向行領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

　　第二十三條　登記臺(tái)賬。所發(fā)放的貸款與借款人收購(gòu)或調(diào)入商品的數(shù)量、價(jià)款、收購(gòu)值和結(jié)余資金核對(duì)無誤后，依據(jù)《糧棉油購(gòu)進(jìn)憑證核對(duì)登記卡》序時(shí)登記有關(guān)臺(tái)賬。

　　第二十四條　提出后續(xù)貸款意向。管戶信貸員根據(jù)核實(shí)情況，提出是否發(fā)放以及發(fā)放多少后續(xù)貸款的初審意見，并將意見填寫在借款人《貸款使用報(bào)賬單》中管戶信貸員審查意見欄，對(duì)需發(fā)放后續(xù)貸款的，按第一章規(guī)定程序繼續(xù)操作。

　　第二十五條　資料存檔。將審核的借款人《貸款需求計(jì)劃表》、《賬戶資金支取通知單》、《糧棉油購(gòu)進(jìn)憑證登記卡》等資料按借款人分類后定期交信貸檔案保管人員存檔保管。

　　第三章　棉花庫(kù)存監(jiān)管

??? 第二十六條　實(shí)施倉(cāng)單管理。對(duì)收購(gòu)、調(diào)入的棉花入庫(kù)后，管戶信貸員要及時(shí)與借款人簽訂《庫(kù)存商品占用貸款倉(cāng)單管理協(xié)議》（見附件12），由借款人按各倉(cāng)庫(kù)的實(shí)際庫(kù)存情況向開戶行開具《庫(kù)存棉花管理倉(cāng)單》（見附件13）（以下簡(jiǎn)稱《倉(cāng)單》），對(duì)借款人的庫(kù)存棉花實(shí)行倉(cāng)單管理。具體按《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款企業(yè)庫(kù)存商品倉(cāng)單管理辦法（試行）》操作。

　　第二十七條　異地委托代儲(chǔ)棉花的監(jiān)管。對(duì)借款人異地委托代儲(chǔ)代銷的棉花，委托方開戶行和借款人應(yīng)及時(shí)與代理企業(yè)聯(lián)系，在四方共同簽訂《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行異地糧棉油監(jiān)管委托代理協(xié)議》（見附件14）后，委托方開戶行按照《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行異地糧棉油監(jiān)管委托代理協(xié)議》確定的棉花數(shù)量、等級(jí)、年度監(jiān)督委托方企業(yè)棉花出庫(kù)，并將出庫(kù)的棉花數(shù)量、等級(jí)、年度、單位棉花占用貸款等情況通過傳真及時(shí)發(fā)至代理方開戶行，對(duì)其中跨省的，同時(shí)抄報(bào)省級(jí)分行（含省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行，下同）。代理方開戶行對(duì)代存、代儲(chǔ)的棉花應(yīng)視同本行貸款形成的棉花管理，并采取庫(kù)存商品占用貸款倉(cāng)單管理辦法。代理企業(yè)銷售、移庫(kù)、代存、代儲(chǔ)的棉花，必須按有關(guān)規(guī)定提前向開戶行報(bào)告，代理方開戶行應(yīng)監(jiān)督代理企業(yè)將代銷的棉花貨款及時(shí)匯入委托方開戶行。

　　第二十八條　定期查庫(kù)。管戶信貸員堅(jiān)持定期核查借款入庫(kù)存情況。對(duì)執(zhí)行政策、信用等級(jí)高的借款人以及距離偏遠(yuǎn)的借款人5～7天查庫(kù)一次；對(duì)信用等級(jí)低以及距離較近的借款人原則上3～5天查庫(kù)、次。在管戶信貸員查庫(kù)的基礎(chǔ)上，縣級(jí)支行按月組織信貸員進(jìn)行查庫(kù)，必要時(shí)組織信貸員交叉檢查，一般應(yīng)每年組織交叉檢查一次。

　　第二十九條　棉花庫(kù)存檢查的內(nèi)容及方法。

　　（一）核實(shí)不同性質(zhì)棉花的庫(kù)存數(shù)量。

　　1.核查中央儲(chǔ)備庫(kù)存的倉(cāng)號(hào)、數(shù)量、年度和等級(jí)，如有輪換，借款人應(yīng)出具國(guó)家主管部門同意輪換的批準(zhǔn)文件和計(jì)劃，同時(shí)查明輪換的數(shù)量、年度、等級(jí)是否與批準(zhǔn)文件相符合，是否超過規(guī)定的輪換期，超過輪換期未補(bǔ)庫(kù)的視同空庫(kù)。

　　2.核查地方儲(chǔ)備庫(kù)存的倉(cāng)號(hào)、數(shù)量、年度和等級(jí)，如有輪換，哪一級(jí)儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)出具哪一級(jí)的批準(zhǔn)文件和計(jì)劃，同時(shí)查明輪換的數(shù)量、年度和等級(jí)是否符合批準(zhǔn)文件，是否超過輪換期，超過輪換期未補(bǔ)庫(kù)的視同空庫(kù)。

　　3.核查商品庫(kù)存的倉(cāng)號(hào)、數(shù)量、年度和等級(jí)。同時(shí)核查借款人加工損溢情況。

　　4.核查異地庫(kù)存，主要核查儲(chǔ)存地點(diǎn)、承儲(chǔ)企業(yè)、儲(chǔ)存?zhèn)}庫(kù)、數(shù)量年度和等級(jí)，同時(shí)檢查企業(yè)間是否簽訂異地儲(chǔ)存協(xié)議。

　?。ǘ┵~實(shí)核對(duì)。

　　1.將實(shí)物庫(kù)存與借款人的保管員賬庫(kù)存數(shù)核對(duì)，看是否相符。

　　2.將實(shí)物庫(kù)存與借款人的統(tǒng)計(jì)賬表庫(kù)存數(shù)核對(duì)，看是否相符。

　　3.將實(shí)物庫(kù)存與借款人的會(huì)計(jì)賬表庫(kù)存數(shù)核對(duì)，看是否相符。

　　4.將實(shí)物庫(kù)存與借款人出具的庫(kù)存?zhèn)}單中結(jié)余庫(kù)存數(shù)核對(duì)，看是否相符。

　　5.由于查庫(kù)日與借款人統(tǒng)計(jì)時(shí)點(diǎn)存在時(shí)間差，賬實(shí)核對(duì)時(shí)，應(yīng)扣除差異時(shí)間段內(nèi)的出入庫(kù)數(shù)量，然后再核對(duì)賬實(shí)是否相符。

　?。ㄈ┵~賬核對(duì)。

　　1.將倉(cāng)庫(kù)保管賬的棉花庫(kù)存數(shù)量按不同性質(zhì)和不同等級(jí)分別講行匯總，并與借款人會(huì)計(jì)的棉花庫(kù)存明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，看是否一致。

　　2.將借款人會(huì)計(jì)的棉花庫(kù)存明細(xì)賬與信貸員庫(kù)存臺(tái)賬期末數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，看是否一致。

　　3.分別將借款人保管賬、會(huì)計(jì)的棉花庫(kù)存明細(xì)賬與信貸員庫(kù)存登記簿進(jìn)行核對(duì)，看是否一致。

　?。ㄋ模┎閹?kù)報(bào)告?？h級(jí)支行定期組織的交叉查庫(kù)工作結(jié)束后5日內(nèi)，應(yīng)將查庫(kù)的具體情況寫出查庫(kù)報(bào)告，報(bào)上一級(jí)行。

　　第三十條　棉花損失損耗的處理。對(duì)損失損耗的棉花接性質(zhì)、年度、等級(jí)進(jìn)行登記，查清損失損耗的原因，是否符合正常損耗的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，有無合法的報(bào)損手續(xù)。屬正常損耗的，按棉花庫(kù)存管理規(guī)定剔減庫(kù)存，屬人為因素造成的，視情況實(shí)施信貸制裁，追究責(zé)任人的責(zé)任，并收回所占用的貸款。

　　第三十一條　糾正發(fā)現(xiàn)的問題。通過賬實(shí)、賬賬核對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，管戶信貸員應(yīng)及時(shí)查明原因，如發(fā)現(xiàn)有空庫(kù)和虧庫(kù)等問題（正常損耗除外）的，及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并書面通知借款人限期糾正。

　　第三十二條　記錄工作日志。信貸員根據(jù)庫(kù)存監(jiān)管情況序時(shí)全面記錄工作日志。

　　第四章　棉花銷售監(jiān)管

??? 第三十三條　出庫(kù)報(bào)告。借款人銷售出庫(kù)棉花應(yīng)提前2天向開戶行報(bào)告，并填制《糧棉油出庫(kù)報(bào)告單》（見附件15）一式兩份，一份借款人留存，一份連同銷售合同等相關(guān)資料報(bào)送管戶信貸員。

　　第三十四條　審查出庫(kù)報(bào)告。管戶信貸員接到借款人提交的《糧棉油出庫(kù)報(bào)告單》及有關(guān)資料后，重點(diǎn)審查以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬彶槌鰩?kù)棉花的性質(zhì)。

　　1.對(duì)企業(yè)擬出庫(kù)的中央儲(chǔ)備棉，審查借款人是否有國(guó)家主管部門的批準(zhǔn)文件，出庫(kù)的數(shù)量、年度和等級(jí)是否與批準(zhǔn)文件吻合，儲(chǔ)備計(jì)劃是否調(diào)減，庫(kù)存輪換是否有輪入來源，棉花銷售價(jià)差虧損補(bǔ)貼來源是否落實(shí)。

　　2.出庫(kù)的如果是地方儲(chǔ)備棉，應(yīng)審查借款人是否有地方政府及主管部門的批準(zhǔn)文件，出庫(kù)數(shù)量、年度和等級(jí)是否與批準(zhǔn)文件吻合，儲(chǔ)備計(jì)劃是否調(diào)減，庫(kù)存輪換是否有輪入來源，棉花銷售價(jià)差虧損補(bǔ)貼來源是否落實(shí)。

　　3.對(duì)商品庫(kù)存棉花出庫(kù)，主要審查出庫(kù)棉花的倉(cāng)號(hào)是否為商品棉儲(chǔ)存?zhèn)}庫(kù)。

　?。ǘ彶槊藁ㄤN售價(jià)格。

　　棉花順價(jià)銷售價(jià)格的基本公式是：順價(jià)銷售價(jià)格＝購(gòu)進(jìn)價(jià)＋單位（擔(dān)）棉花應(yīng)分?jǐn)偟漠?dāng)期費(fèi)用＋合理利潤(rùn)。按照該公式可根據(jù)以下不同情況審查銷售作價(jià)：

　　1.正常銷售情況下棉花的順價(jià)作價(jià)。

　?。?）購(gòu)進(jìn)價(jià)的確定。

　　凡棉花購(gòu)進(jìn)價(jià)明確的，該批棉花的購(gòu)進(jìn)價(jià)根據(jù)已明確的購(gòu)進(jìn)價(jià)確定。銷售該批棉花的購(gòu)進(jìn)價(jià)存在兩個(gè)或兩個(gè)以上時(shí)，以不同價(jià)格的棉花數(shù)量為權(quán)數(shù)，加權(quán)平均確定棉花的購(gòu)進(jìn)價(jià)格。對(duì)難以確定所銷售棉花購(gòu)進(jìn)價(jià)的，按年度確定棉花購(gòu)進(jìn)價(jià)。計(jì)算公式：棉花購(gòu)進(jìn)單價(jià)。同年度棉花庫(kù)存占用貸款、同年度棉花庫(kù)存總數(shù)量。

　?。?）當(dāng)期費(fèi)用的確定。企業(yè)的當(dāng)期費(fèi)用是一個(gè)會(huì)計(jì)年度（每年1月1日至12月31日）期間企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用三部分。按與銀行的關(guān)系劃分，又可分為當(dāng)期收購(gòu)（調(diào)入、進(jìn)口）必要費(fèi)用、貸款利息和其他經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用，即企業(yè)當(dāng)期費(fèi)用＝當(dāng)年收購(gòu)（調(diào)入、進(jìn)口）必要費(fèi)用占用貸款＋當(dāng)年貸款利息＋當(dāng)年其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。各項(xiàng)目的計(jì)算公式為：

　　A.收購(gòu)（調(diào)入、進(jìn)口）必要費(fèi)用占用貸款＝管理月報(bào)表中必要費(fèi)用占用貸款；

　　B.當(dāng)期利息＝當(dāng)年應(yīng)由借款人自身承擔(dān)支付、無財(cái)政補(bǔ)貼的貸款利息；

　　C.企業(yè)的其他經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用＝企業(yè)當(dāng)年費(fèi)用總額（即經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用之和）－收購(gòu)（調(diào)入、進(jìn)口）必要費(fèi)用－當(dāng)年利息－當(dāng)年財(cái)政利費(fèi)補(bǔ)貼計(jì)劃。

　　其中，企業(yè)當(dāng)年三項(xiàng)費(fèi)用的確定有以下兩種方法：

　　按銷售量確定：當(dāng)年費(fèi)用總額＝當(dāng)年計(jì)劃銷售量÷上年銷售量×上年變動(dòng)費(fèi)用＋上年固定費(fèi)用；

　　按平均成本費(fèi)用率確定：當(dāng)年費(fèi)用總額＝計(jì)劃本年月平均商品庫(kù)存總成本×上年平均成本費(fèi)用率；

　　其中：上年平均成本費(fèi)用率。企業(yè)上年費(fèi)用總額。上年月平均商品庫(kù)存總成本。

　?。?）當(dāng)期費(fèi)用的分?jǐn)偂?/p>

　　A.收購(gòu)（調(diào)入）必要費(fèi)用占用貸款按如下公式分?jǐn)偅?/p>

　　收購(gòu)（調(diào)入）必要費(fèi)用占用貸款＝棉花銷售數(shù)量（值）÷棉花庫(kù)存總數(shù)量（值）×管理月報(bào)表中必要費(fèi)用占用貸款。

　　B.當(dāng)期利息的分?jǐn)倱?jù)不同情況按如下方法分?jǐn)偅?/p>

　　預(yù)計(jì)企業(yè)一年（或一個(gè)月）的棉花銷售量，再按預(yù)計(jì)銷售量分?jǐn)偖?dāng)期利息。即，應(yīng)分?jǐn)偖?dāng)期利息一棉花銷售量。預(yù)計(jì)當(dāng)期銷售量×企業(yè)應(yīng)承擔(dān)支付的貸款利息。

　　其中，預(yù)計(jì)當(dāng)期銷售量可依據(jù)上年銷售水平，考慮當(dāng)年市場(chǎng)預(yù)期、企業(yè)銷售任務(wù)、當(dāng)期費(fèi)用的攤銷等因素，與企業(yè)共同協(xié)商確定。

　　難以預(yù)計(jì)當(dāng)期銷售量時(shí)，可按借款人全部商品庫(kù)存量進(jìn)行分?jǐn)?。即，?yīng)分?jǐn)偖?dāng)期利息＝棉花銷售量＋全部商品庫(kù)存量×借款人應(yīng)承擔(dān)支付的貸款利息。

　　C.其他經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行分?jǐn)?，信貸員在監(jiān)督借款人順價(jià)作價(jià)時(shí)參考。

　　（4）合理利潤(rùn)的確定。合理利潤(rùn)標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自主確定。

　　2.有價(jià)差補(bǔ)貼的虧本銷售的作價(jià)。有價(jià)差補(bǔ)貼的虧本銷售包括經(jīng)政府批準(zhǔn)虧本銷售并給予價(jià)差補(bǔ)貼的銷售。其作價(jià)均適用如下公式：

　　銷售價(jià)格＝棉花購(gòu)進(jìn)價(jià)－價(jià)差補(bǔ)貼＋必要費(fèi)用＋當(dāng)期利息＋其他費(fèi)用＋合理利潤(rùn)。

　　（三）審查結(jié)算方式。主要審查是否使用“錢貨兩清”結(jié)算方式。使用承兌匯票結(jié)算方式的，是否將承兌匯票交開戶行保管，承兌匯票是否真實(shí)。采用貨到付款或分期付款方式的，是否在購(gòu)銷合同中明確，企業(yè)信用是否良好，購(gòu)銷雙方是否有穩(wěn)定的購(gòu)銷關(guān)系。

　　第三十五條　提出可否出庫(kù)的建議。管戶信貸員將出庫(kù)報(bào)告的審核結(jié)果形成書面意見，及時(shí)反饋給借款人，包括是否符合國(guó)家有關(guān)購(gòu)銷政策，是否做到了順價(jià)銷售。對(duì)不符合國(guó)家棉花購(gòu)銷政策的，在明確指出問題的同時(shí)，提出糾正的意見和建議，但是不能把對(duì)出庫(kù)報(bào)告審查變成對(duì)銷售的批復(fù)。

　　對(duì)棉花出庫(kù)和順價(jià)銷售的監(jiān)督中，區(qū)別以下情況進(jìn)行處理：

　?。ㄒ唬┊?dāng)預(yù)計(jì)借款人的本筆棉花銷售收入能夠收回銷售的棉花所占用的貸款和應(yīng)分?jǐn)偟睦?，并能獲得一定的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)時(shí)，須及時(shí)回復(fù)同意出庫(kù)意見。

　　（二）當(dāng)預(yù)計(jì)借款人的本筆棉花銷售收入能夠收回銷售的棉花所占用的貸款和應(yīng)分?jǐn)偟睦?，但不能攤銷相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)時(shí)，可告誡借款人銷售貨款歸行后不能獲得或只能獲得很少財(cái)務(wù)資金。銷貨款歸行后，先收回應(yīng)收貸款，然后再收回應(yīng)分?jǐn)偟睦ⅲ缬惺Ｓ嘣俜纸o財(cái)務(wù)資金。

　?。ㄈ┊?dāng)預(yù)計(jì)借款人的本筆棉花銷售收入僅能夠收回銷售的棉花所占用的貸款和應(yīng)分?jǐn)偟囊徊糠掷r(shí)，應(yīng)告誡借款人沒有實(shí)現(xiàn)順價(jià)銷售，銷售貨款歸行后不能獲得財(cái)務(wù)資金。銷貨款歸行后，先收回應(yīng)收貸款，剩余的全部收回應(yīng)分?jǐn)偟睦ⅰ?/p>

　?。ㄋ模┊?dāng)預(yù)計(jì)借款人的本筆棉花銷售收入不能夠收回銷售的棉花所占用的貸款時(shí)，立即警告借款人必須落實(shí)虧損彌補(bǔ)的措施。在此之前，采取必要的措施制止虧本銷售行為。對(duì)不聽勸阻繼續(xù)降價(jià)虧本銷售又沒有虧損彌補(bǔ)措施的借款人，在及時(shí)報(bào)經(jīng)行長(zhǎng)批準(zhǔn)后，實(shí)行必要的信貸制裁，督促企業(yè)糾正違規(guī)行為，并限期籌集資金消化已形成的新的財(cái)務(wù)掛賬。在銷貨款歸行后，全額用于收回貸款本金，不得用應(yīng)收回的貸款收回利息，更不能用作財(cái)務(wù)資金。

　　第三十六條　現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督出庫(kù)。棉花出庫(kù)前，管戶信貸員深入企業(yè)庫(kù)點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，檢查出庫(kù)的倉(cāng)號(hào)、數(shù)量、年度和等級(jí)與出庫(kù)報(bào)告、銷售合同是否吻合，對(duì)于吻合的，管戶信貸員和保管員共同在倉(cāng)單上簽字蓋章后，方可出庫(kù)。對(duì)于不吻合的，予以制止，并及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

　　第三十七條　計(jì)算棉花銷售收入應(yīng)收貸款。銷售收入應(yīng)收貸款和應(yīng)從銷貨款中收回利息的計(jì)算借助《企業(yè)回籠銷售貨款分割計(jì)算表》（見附件16）進(jìn)行。

　　（一）對(duì)能夠直接確定銷售棉花的價(jià)款和必要費(fèi)用占用貸款的，按該筆棉花入庫(kù)時(shí)的價(jià)款（或棉花的入庫(kù)成本）和必要費(fèi)用占用貸款直接確定。

　　本筆銷售收入中應(yīng)收回貸款＝（購(gòu)進(jìn)單價(jià)＋單位必要費(fèi)用）×銷售數(shù)量。

　　（二）對(duì)難以直接確定價(jià)款和必要費(fèi)用占用貸款的，在分清年度的基礎(chǔ)上，可按平均成本法采用以下公式計(jì)算；

　　1.計(jì)算本筆棉花入庫(kù)時(shí)價(jià)款占用的貸款：

　　本筆銷售收入中應(yīng)收回價(jià)款占用貸款＝（銷售前同年度棉花庫(kù)存占用的貸款總額÷銷售前同年度棉花庫(kù)存量）×本筆銷售量。

　　2.計(jì)算本筆棉花入庫(kù)時(shí)占用的必要費(fèi)用貸款：

　　本筆銷售收入中應(yīng)收回的必要費(fèi)用貸款＝（銷售前必要費(fèi)用占用貸款總額÷銷售前棉花庫(kù)存總量）×本筆銷售量。

　　3.本筆銷售收入中應(yīng)收回貸款＝本筆銷售收入中應(yīng)收回價(jià)款占用的貸款＋本筆銷售收入中應(yīng)收回的必要費(fèi)用占用貸款。

　　第三十八條　登記銷售臺(tái)賬。棉花銷售出庫(kù)后，管戶信貸員應(yīng)根據(jù)出庫(kù)報(bào)告單和借款人銷售發(fā)票及時(shí)準(zhǔn)確登記有關(guān)臺(tái)賬。

　　第三十九條　資料存檔。定期將借款人出庫(kù)報(bào)告等手續(xù)交信貸內(nèi)勤保管。

　　第五章　貸款收回

??? 第四十條　監(jiān)督銷售貨款回籠歸行。棉花銷售后，根據(jù)每筆貨款的結(jié)算方式，監(jiān)督借款人將銷售貨款及時(shí)回籠歸行。在貨款回籠歸行時(shí)對(duì)照《出庫(kù)報(bào)告單》及所附銷貨憑證和結(jié)算憑證，對(duì)借款人現(xiàn)匯、現(xiàn)金、承兌進(jìn)行核查，看實(shí)際回籠銷售貨款與銷售收入是否一致，防止借款人坐支現(xiàn)金和通過多頭開戶轉(zhuǎn)移貨款。

　　第四十一條　全額現(xiàn)款結(jié)算方式下，回籠銷售貨款收貸收息的操作。

　?。ㄒ唬┙杩钊藢⑹盏降匿N售貨款全額存入“405棉花企業(yè)基本存款”賬戶。

　　（二）會(huì)計(jì)部門在借款人銷售貨款入賬后，填寫《企業(yè)基本存款賬戶到賬資金與分割通知單》（以下簡(jiǎn)稱《分割單》，見附件17）雙線以上部分，送信貸部門。

　?。ㄈ┬刨J部門收到會(huì)計(jì)部門送來的《分割單》后，審查收到的款項(xiàng)是否是本批銷售貨款，其金額是否與銷售收入一致。如果回籠銷售貨款大于銷售收入，應(yīng)分析是否有往期結(jié)算資金回籠，如果回籠銷售貨款小于銷售收入，應(yīng)分析其資金去向。然后對(duì)回籠銷售貨款中應(yīng)收貸款、應(yīng)分?jǐn)偟睦⑦M(jìn)行計(jì)算。計(jì)算通過《企業(yè)回籠銷售貨款分割計(jì)算表》進(jìn)行，有關(guān)項(xiàng)目的具體計(jì)算方法如下：

　　1.回籠銷售貨款中應(yīng)收貸款的計(jì)算。應(yīng)收貸款需根據(jù)庫(kù)存商品的實(shí)際情況按不同的方法進(jìn)行計(jì)算。

　　（1）能夠直接確定該批銷售棉花占用的價(jià)款及必要費(fèi)用的：

　　回籠銷售貨款中應(yīng)收貸款＝（購(gòu)進(jìn)單價(jià)＋單位棉花占用的必要費(fèi)用）×銷售數(shù)量。

　?。?）難以直接確定收購(gòu)價(jià)款和必要費(fèi)用的，采用平均庫(kù)存成本計(jì)算法：

　　回籠銷售貨款中應(yīng)收貸款＝（銷售前同年度棉花直接庫(kù)存占用貸款總額÷銷售前同年度棉花庫(kù)存總量）×本批銷售量＋（銷售前必要費(fèi)用占用貸款總額÷銷售前全部庫(kù)存棉花數(shù)量）×本批銷售量。

　　2.回籠銷售貨款中應(yīng)分?jǐn)偫⒌挠?jì)算。具體分以下步驟：

　?。?）計(jì)算應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的當(dāng)期（本年）貸款利息。

　　A.確定沒有補(bǔ)貼來源的棉花貸款月平均余額。沒有補(bǔ)貼來源的棉花貸款月平均余額，可以從當(dāng)月上推12個(gè)月計(jì)算，其計(jì)算方法是：沒有補(bǔ)貼來源的棉花購(gòu)儲(chǔ)銷貸款月平均余額＝［當(dāng)月月初余額×1／2＋中間11個(gè)月各月末余額之和＋期初（倒推的第一個(gè)月）月末余額×1／2］÷12.

　　B.確定上述貸款的利率。由于上述貸款期限、種類不同，因此其利率也不相同。一般情況下可按一年期正常貸款利率計(jì)算，也可按不同種類的貸款利率加權(quán)平均計(jì)算。

　　加權(quán)平均貸款利率＝Σ不同貸款利率×該檔次利率貸款占企業(yè)全部貸款比重。

　　C.計(jì)算應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的當(dāng)期（本年）貸款利息。

　　應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的當(dāng)期貸款利息＝?jīng)]有財(cái)政補(bǔ)貼來源的棉花貸款月平均余額×一年期正常貸款利率（或加權(quán)平均貸款利率）。

　?。?）計(jì)算本筆回籠銷售貨款應(yīng)分?jǐn)偟膽?yīng)由借款人承擔(dān)的當(dāng)期貸款利息。根據(jù)棉花順價(jià)銷售作價(jià)監(jiān)督中的當(dāng)期費(fèi)用攤銷辦法，每筆回籠銷售貨款應(yīng)分?jǐn)偟漠?dāng)期應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的貸款利息，相應(yīng)也有以下幾種計(jì)算辦法。

　　A.采用預(yù)計(jì)當(dāng)期（年）銷售數(shù)量或銷售收入（銷售成本）分?jǐn)偡ā?/p>

　　當(dāng)借款人商品庫(kù)存為單一年度時(shí)：

　　本筆回籠銷售貨款應(yīng)分?jǐn)偟漠?dāng)期應(yīng)由借款人承擔(dān)的貸款利息＝當(dāng)期應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的貸款利息÷預(yù)計(jì)本期銷售數(shù)量×本筆棉花銷售數(shù)量；

　　當(dāng)借款人商品庫(kù)存為多年度時(shí)：

　　本筆回籠銷售貨款應(yīng)分?jǐn)偟漠?dāng)期應(yīng)由借款人承擔(dān)的貸款利息＝當(dāng)期應(yīng)由借款人承擔(dān)的貸款利息÷預(yù)計(jì)本期銷售收入（或銷售總成本）×本筆棉花銷售收入（或銷售成本）。

　　B.采用平均商品庫(kù)存分?jǐn)偡ā?/p>

　　當(dāng)借款人商品庫(kù)存為單一年度時(shí)：

　　本筆回籠銷售貨款應(yīng)分?jǐn)偟漠?dāng)期應(yīng)由借款人承擔(dān)的貸款利息＝當(dāng)期應(yīng)由借款人承擔(dān)的貸款利息÷借款人月平均商品庫(kù)存數(shù)量×本筆棉花銷售數(shù)量；

　　當(dāng)借款人商品庫(kù)存為多年度時(shí)：

　　本筆回籠銷售貨款應(yīng)分?jǐn)偟漠?dāng)期應(yīng)由借款人承擔(dān)的貸款利息＝當(dāng)期應(yīng)由借款人承擔(dān)的貸款利息÷借款人月平均商品庫(kù)存成本×本筆棉花銷售成本。

　　以上公式中預(yù)計(jì)當(dāng)年借款人銷售收入或銷售總成本，可參考借款人上年銷售收入或銷售總成本和當(dāng)年借款人銷售收入計(jì)劃（銷售總成本）確定。

　?。ㄋ模┨钪啤斗指钔ㄖ獑巍?。信貸員利用《回籠銷售貨款分割計(jì)算表》計(jì)算出本批回籠銷售貨款應(yīng)繳稅金、應(yīng)收貸款和應(yīng)收利息以后，根據(jù)與借款人商定的當(dāng)年收回不合理占用貸款計(jì)劃或按借款合同約定事項(xiàng)，確定從余款中再收回一部分不合理占用貸款或利息。填制《分割通知單》報(bào)信貸部門負(fù)責(zé)人審查，審查后轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門辦理相關(guān)手續(xù)。

　?。ㄎ澹┙?jīng)信貸部門負(fù)責(zé)人審查無誤后，登記《收貸收息臺(tái)賬》、《棉花貸款及其他占用臺(tái)賬》和《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類臺(tái)賬》。

　　第四十二條　全額銀行承兌匯票結(jié)算方式下，回籠銷售貨款收貸收息的操作。

　　根據(jù)收到的銀行承兌匯票區(qū)別貼現(xiàn)后收貸收息和票據(jù)到期后收貸收息兩種情況分別操作：

　　（一）按照銀行承兌匯票貼現(xiàn)后，實(shí)得金額收貸收息。借款人銷售后將收到的銀行承兌匯票在農(nóng)發(fā)行進(jìn)行貼現(xiàn)，可按實(shí)得金額辦理收貸收息，具體可參照全額現(xiàn)款（匯）結(jié)算方式下收貸收息操作辦法執(zhí)行。

　?。ǘ┿y行承兌匯票到期后收貸收息。

　　1.收到銀行承兌匯票后，交會(huì)計(jì)部門保管，同時(shí)登記有關(guān)臺(tái)賬。

　　2.承兌匯票到期后，按票面金額分割收貸收息，具體可參照全額現(xiàn)款（匯）結(jié)算方式下收貸收息操作辦法執(zhí)行。

　　第四十三條　部分現(xiàn)款（匯）、部分銀行承兌結(jié)算方式下，收貸收息的操作。對(duì)于這種情況，應(yīng)將現(xiàn)款（匯）與銀行承兌匯票金額合計(jì)測(cè)算分割收貸收息，在款項(xiàng)的使用順序上，首先留足應(yīng)繳稅金，其次收貸收息，具體操作可按照全額現(xiàn)款（匯）和銀行承兌匯票結(jié)算方式下收貸收息操作辦法執(zhí)行。

　　第四十四條　預(yù)收貨款結(jié)算方式收貸收息的操作。在借款人購(gòu)銷活動(dòng)中，根據(jù)企業(yè)雙方購(gòu)銷合同，采取預(yù)收貨款方式結(jié)算，其收貸收息操作程序如下：

　?。ㄒ唬┐嫒腩A(yù)收貨款。棉花企業(yè)收到預(yù)收貨款后，及時(shí)存入“405棉花企業(yè)基本存款賬戶”。

　?。ǘ┱{(diào)整分解預(yù)收貨款。到月末借款人調(diào)銷業(yè)務(wù)仍未完成，按銷售合同確定的銷售價(jià)格和實(shí)際銷售數(shù)量，匡算銷售收入，先進(jìn)行依次預(yù)分解并登記臺(tái)賬，有關(guān)操作可參照全額現(xiàn)款（匯）、銀行承兌匯票結(jié)算方式下的回籠銷售貨款收貸收息操作辦法執(zhí)行。

　　第四十五條　特殊情況下棉花銷售回籠貨款分割及收貸收息。

　　（一）高于銷售成本而低于市場(chǎng)價(jià)格銷售的處理。借款人以高于銷售成本而低于市場(chǎng)價(jià)格拋售棉花時(shí)，其操作程序與正常棉花銷售管理操作程序基本相同，所不同的是回籠銷售貨款的分割一般先計(jì)算應(yīng)收回貸款。剩余款項(xiàng)按有關(guān)文件規(guī)定需上繳財(cái)政的，轉(zhuǎn)入“企業(yè)財(cái)務(wù)資金存款專戶”，用于借款人抵減財(cái)政應(yīng)撥補(bǔ)儲(chǔ)備補(bǔ)貼的，按一般財(cái)政撥補(bǔ)款處理。

　　（二）既低于市場(chǎng)價(jià)又低于銷售成本的銷售。借款人以低于銷售成本拋售棉花時(shí)，其管理及操作程序如下：

　　1.應(yīng)收貸款本息計(jì)算。銷售貨款回籠后會(huì)計(jì)部門的處理和收貸收息的計(jì)算與正常棉花銷售操作程序及辦法相同。

　　2.回籠銷售貨款收回順序。首先收回銷售本批棉花占用的貸款本金。如足額收回貸款本金后仍有剩余，再收回應(yīng)分?jǐn)偟漠?dāng)期利息（利息按正常棉花銷售計(jì)算）。價(jià)差記入應(yīng)收專項(xiàng)補(bǔ)貼占用貸款，并登記有關(guān)臺(tái)賬。

　　3.收到棉花價(jià)差補(bǔ)貼款時(shí)的操作。棉花補(bǔ)貼款到位時(shí)，會(huì)計(jì)部門填制《分割單》（雙線以上部分），信貸員進(jìn)行分割收貸并登記有關(guān)臺(tái)賬。

　　第四十六條　財(cái)務(wù)掛賬占用貸款的收回。消化棉花企業(yè)財(cái)務(wù)掛賬的資金進(jìn)入借款人基本存款賬戶后，會(huì)計(jì)部門應(yīng)及時(shí)通知信貸部門，信貸部門填寫《分割單》有關(guān)欄目之后，通知會(huì)計(jì)部門全額收回貸款，減少財(cái)務(wù)掛賬占用貸款本金，信貸人員登記有關(guān)臺(tái)賬。

　　收回由中央和地方共同貼息的財(cái)務(wù)掛賬占用貸款，可由會(huì)計(jì)部門直接分割收回貸款。

　　第四十七條　借款人其他不合理占用貸款收回。借款人清理收回其他不合理占用資金進(jìn)入棉花企業(yè)基本存款賬戶后，會(huì)計(jì)部門應(yīng)及時(shí)通知信貸部門，信貸部門填寫《分割單》有關(guān)欄目，通知會(huì)計(jì)部門全額收回貸款，減少借款人不合理占用貸款，信貸人員同時(shí)登記有關(guān)臺(tái)賬。

　　（一）對(duì)不合理貨幣資金占用貸款，通過清理多頭開戶等措施，及時(shí)收回。

　　（二）對(duì)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的不合理結(jié)算資金占用貸款，幫助借款人落實(shí)購(gòu)銷雙方的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，協(xié)助清理收回。對(duì)借款人無法收回的應(yīng)收賬款所占用的貸款，督促其按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行處理，逐期攤?cè)霌p益，限期收回貸款本息。

　?。ㄈ?duì)借款人因購(gòu)建固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、職工借支等已發(fā)生的各種擠占挪用貸款，應(yīng)督促借款人限期歸還。借款人如不采取措施如期歸還，開戶行可以在借款人財(cái)務(wù)資金賬戶上直接扣收。

　?。ㄋ模?duì)棉花附營(yíng)業(yè)務(wù)占用貸款，區(qū)別不同情況處理。對(duì)屬于“三不劃轉(zhuǎn)”范圍且確認(rèn)不能繼續(xù)生存的借款人，通過法律程序處理財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清收。不能清償?shù)牟糠?，按程序作為呆賬核銷；對(duì)因劃轉(zhuǎn)條件不成熟而未能劃出的附營(yíng)業(yè)務(wù)及屬于劃轉(zhuǎn)范圍而未劃出的附營(yíng)業(yè)務(wù)占用貸款，督促借款人主、附營(yíng)業(yè)務(wù)分開，分劈借據(jù)，落實(shí)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，只收不貸，直至收回全部貸款。

　　第四十八條　貸款催收。開戶行按借、貸雙方約定的貸款期限管理和收回貸款。短期貸款在到期前7日、中長(zhǎng)期貸款在到期前30日，管戶信貸員必須向借款人及其擔(dān)保人送達(dá)《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行到（逾）期貸款通知書》（見附件18），通知借款人準(zhǔn)備資金按期歸還貸款本息。

　　第四十九條　貸款展期。借款人因正當(dāng)理由不能按期償還貸款的，可以在到期前向開戶行提交展期還款書面申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意后，由借貸雙方簽訂《展期還款協(xié)議書》（見附件19）。儲(chǔ)備貸款可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行多次展期，每次展期不超過原定期。棉花收購(gòu)貸款只能辦理一次展期，所延期限不得超過原定期限。擔(dān)保貸款的延期應(yīng)當(dāng)取得擔(dān)保人同意的書面證明。棉花調(diào)銷貸款不能展期。

　　第五十條　貸款逾期。貸款到期后，對(duì)未辦理延期手續(xù)或不能繼續(xù)延期的，由會(huì)計(jì)部門主動(dòng)轉(zhuǎn)入“一般逾期貸款戶”，并由其填制《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款形態(tài)調(diào)整通知單》（見附件20，以下簡(jiǎn)稱《貸款形態(tài)調(diào)整通知單》），通知信貸部門調(diào)整貸款形態(tài)。

　　第五十一條　貸款法律追償。借款人不按期還本付息，擔(dān)保人不履行擔(dān)保責(zé)任時(shí)，貸款方應(yīng)當(dāng)在貸款到期后的6個(gè)月以內(nèi)以借款人和擔(dān)保人為共同被告向人民法院提起訴訟，進(jìn)行追償。

　　第六章　風(fēng)險(xiǎn)管理

??? 第五十二條　貸款風(fēng)險(xiǎn)的分類。按照總行關(guān)于貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)，貸款分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。實(shí)行四級(jí)分類和五級(jí)分類并軌，即正常貸款對(duì)應(yīng)五級(jí)分類的正常和關(guān)注貸款，逾期貸款對(duì)應(yīng)次級(jí)貸款，呆滯貸款對(duì)應(yīng)可疑貸款，呆賬貸款對(duì)應(yīng)損失貸款。

　　第五十三條　逾期貸款（次級(jí)貸款）認(rèn)定。對(duì)借款到期（含展期后到期）不能償還，或借款人未申請(qǐng)展期，或不符合展期條件的貸款，由開戶行會(huì)計(jì)部門在貸款到期日的次日直接認(rèn)定為逾期貸款，并轉(zhuǎn)入有關(guān)逾期貸款科目核算，同時(shí)填寫《貸款形態(tài)調(diào)整通知單》交信貸部門調(diào)整貸款占用形態(tài)。

　　第五十四條　呆滯貸款（可疑貸款）認(rèn)定。對(duì)逾期半年仍未歸還的貸款，由開戶行會(huì)計(jì)部門直接認(rèn)定為呆滯貸款，并轉(zhuǎn)入呆滯貸款科目核算，同時(shí)填寫《貸款形態(tài)調(diào)整通知單》交信貸部門。對(duì)其他需認(rèn)定為呆滯貸款的，由管戶信貸員按《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法》提出意見，經(jīng)信貸部門負(fù)責(zé)人審查同意后填寫《貸款形態(tài)調(diào)整通知單》送會(huì)計(jì)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第五十五條　呆賬貸款（損失貸款）認(rèn)定。

　?。ㄒ唬┐糍~貸款的申報(bào)。對(duì)符合呆賬條件的貸款，由借款人開戶行按照《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款管理及核銷辦法》（以下簡(jiǎn)稱《呆賬貸款管理辦法》）規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)。

　?。ǘ┐糍~貸款的認(rèn)定及審批。呆賬貸款一律由總行負(fù)責(zé)認(rèn)定并審批?？傂行刨J資產(chǎn)保全部門對(duì)分行上報(bào)的呆賬貸款進(jìn)行審核，對(duì)其中符合呆賬貸款條件的，按《呆賬貸款管理辦法》進(jìn)行審議，對(duì)經(jīng)審議通過的，經(jīng)總行行長(zhǎng)或分管行長(zhǎng)批準(zhǔn)的呆賬貸款，由資產(chǎn)保全部門逐級(jí)下達(dá)借款人開戶行。

　?。ㄈ┐糍~貸款的調(diào)整。對(duì)經(jīng)總行認(rèn)定并批準(zhǔn)的呆賬貸款，管戶信貸員憑上級(jí)行的批準(zhǔn)文件開具《貸款形態(tài)調(diào)整通知單》，交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第五十六條　貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與分析。每月末，信貸員根據(jù)會(huì)計(jì)科目反映的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類情況，按行業(yè)、借款人性質(zhì)和貸款種類進(jìn)行監(jiān)測(cè)與分析。具體按《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法》執(zhí)行。

　　第五十七條　貸款風(fēng)險(xiǎn)化解。根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)類別，采取不同的風(fēng)險(xiǎn)化解措施。

　?。ㄒ唬┯馄谂c呆滯貸款的催收。對(duì)借款人到期未能償還的貸款，由信貸員在貸款到期次日向借款人和其擔(dān)保人（采取保證擔(dān)保方式的）簽發(fā)《到（逾）期貸款通知書》，并在貸款收回前按季簽發(fā)通知書（享受貸款掛賬政策的借款人除外），由借款人、保證人簽署意見蓋章后取回留存。對(duì)借款人或保證人拒簽回執(zhí)、并有可能導(dǎo)致訴訟時(shí)效喪失的，應(yīng)依法及時(shí)提起訴訟。對(duì)新增財(cái)務(wù)掛賬、審計(jì)認(rèn)定其他不合理占用貸款的收回。按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，適時(shí)督促還款責(zé)任人按計(jì)劃還本付息。對(duì)擠占挪用貸款，根據(jù)其形成的原因，積極督促借款人用經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和其他資金來源還款。

　?。ǘ┐糍~貸款的核銷。呆賬貸款的核銷應(yīng)根據(jù)上級(jí)行下達(dá)的制度呆賬貸款核銷計(jì)劃和規(guī)定的程序進(jìn)行。具體申報(bào)、審查、審批程序按《呆賬貸款管理辦法》規(guī)定進(jìn)行。對(duì)經(jīng)總行批準(zhǔn)核銷的呆賬貸款，由信貸員根據(jù)上級(jí)行的批準(zhǔn)文件，開具二聯(lián)《貸款形態(tài)調(diào)整通知單》，注明“此筆貸款已經(jīng)上級(jí)行批準(zhǔn)核銷”字樣，并附上級(jí)行批準(zhǔn)核銷文件，一聯(lián)送交會(huì)計(jì)部門據(jù)以處理賬務(wù)，一聯(lián)據(jù)以登記有關(guān)《臺(tái)賬》。呆賬貸款核銷結(jié)束后，信貸員將呆賬貸款核銷資料及時(shí)登記、入檔，并繼續(xù)對(duì)債務(wù)人的債務(wù)進(jìn)行關(guān)注和追索。

　　第五十八條　對(duì)借款人被兼并或合并的債權(quán)保全。

　?。ㄒ唬?duì)借款人兼并、合并方案進(jìn)行審查，看兼并、合并方案中是否有對(duì)原有債務(wù)進(jìn)行重新落實(shí)的條款，防止出現(xiàn)逃廢我行債務(wù)情況。對(duì)影響我行債權(quán)落實(shí)的兼并、合并方案，提出我行意見，要求兼并、合并雙方重新商定貸款債務(wù)落實(shí)條款 如借款人不采納我行意見，執(zhí)意被兼并或合并，應(yīng)果斷對(duì)借款人現(xiàn)有有效資產(chǎn)進(jìn)行訴訟保全或采取其他保全措施。

　?。ǘ⑽倚袀鶆?wù)全部落實(shí)到兼并方或合并后的新企業(yè)，并通知兼并方或合并后的新企業(yè)，在我行開立基本結(jié)算賬戶，接受我行信貸監(jiān)督。

　　（三）兼并或合并正式操作前，與借款人進(jìn)行債權(quán)債務(wù)（合貸款本金、利息）核對(duì)，對(duì)手續(xù)不完善的加以完善，雙方認(rèn)可后，通知兼并方或合并人。兼并或合并后，與兼并方或合并后的企業(yè)重新簽訂借款合同，更換借據(jù)，重新落實(shí)貸款擔(dān)保。擔(dān)保以財(cái)產(chǎn)擔(dān)保為主，保證以連帶方式為主。

　　第五十九條　對(duì)借款人合資、合營(yíng)的債權(quán)保全。對(duì)借款人以其全部有效資產(chǎn)與其他企業(yè)進(jìn)行合資或合營(yíng)的，按借款人被兼并或合并的改制方式進(jìn)行金融債權(quán)的保全。其基本操作程序是：

　?。ㄒ唬┓e極參與制定和審查合資或合營(yíng)方案，妥善落實(shí)債務(wù)。

　?。ǘ┍O(jiān)督新組建的企業(yè)按借款人出資的有效資產(chǎn)占其總有效資產(chǎn)的比例承擔(dān)我行的債務(wù)。

　?。ㄈ┡c新組建的企業(yè)簽訂借款合同，更換借據(jù)，落實(shí)貸款擔(dān)保。

　?。ㄋ模┮婪ūＨ珎鶛?quán)。對(duì)不能按上述要求落實(shí)債務(wù)的，按借款人逃廢我行債務(wù)處理，并及時(shí)報(bào)告上級(jí)行和當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)，同時(shí)采取有效抵押、訴訟保全等措施，使其資產(chǎn)不能轉(zhuǎn)移過戶，合資或合營(yíng)不能成立。阻止不力的，提請(qǐng)借款人主管部門落實(shí)全部債務(wù)，或向人民法院提起訴訟。

　　第六十條　借款人分立的債權(quán)保全。

　　（一）及時(shí)參與制定和審查分立方案，要求分立各方接取得有效資產(chǎn)的比例，同比例承擔(dān)所欠我行債務(wù)。

　?。ǘ┓謩e與分立各方簽訂借款合同，更換借據(jù)，辦理?yè)?dān)保手續(xù)，要求其在我行開立基本賬戶，接受我行信貸監(jiān)督。

　?。ㄈ┮婪ūＨ珎鶛?quán)。對(duì)借款人或分立各方不同意我行正當(dāng)要求，故意懸空貸款債務(wù)時(shí)，按逃廢我行金融債務(wù)處理，及時(shí)報(bào)告上級(jí)行和中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)，并向人民法院申請(qǐng)撤銷分立行為或申請(qǐng)借款人破產(chǎn)還債。

　　第六十一條　對(duì)借款人被出售、拍賣、轉(zhuǎn)讓的債權(quán)保全。

　?。ㄒ唬┘皶r(shí)參與借款人產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的全過程，嚴(yán)防將產(chǎn)權(quán)低價(jià)折股，低價(jià)出售。

　?。ǘ﹪?yán)格執(zhí)行還款順序。對(duì)國(guó)有企業(yè)，依據(jù)國(guó)辦明發(fā)［1994］12號(hào)文規(guī)定，先將產(chǎn)權(quán)收入支付職工安置費(fèi)和拖欠的稅金，剩余的首先用于償還所欠我行債務(wù)。對(duì)非國(guó)有企業(yè)，其產(chǎn)權(quán)收入首先用于清償所欠我行債務(wù)。

　　（三）對(duì)于業(yè)已為我行金融債權(quán)設(shè)定抵押或質(zhì)押的抵押物或質(zhì)物的出售、拍賣、轉(zhuǎn)讓，必須先征得我行同意，其出售、拍賣、轉(zhuǎn)讓所得必須首先清償所欠我行債務(wù)。在借款人產(chǎn)權(quán)或抵押、質(zhì)押物品轉(zhuǎn)讓實(shí)施前，與借款人及時(shí)簽訂還貸協(xié)議，明確規(guī)定轉(zhuǎn)讓行為實(shí)施后還貸數(shù)量、時(shí)間和方式。轉(zhuǎn)讓行為實(shí)施后，監(jiān)督轉(zhuǎn)讓收入資金的交割，督促借款人履行還貸協(xié)議。對(duì)借款人不履行協(xié)議的，及時(shí)采取行政、法律等措施。

　　第六十二條　對(duì)借款人實(shí)行股份制改造的債權(quán)保全。

　　（一）積極參與制定和審查改制方案；

　　（二）監(jiān)督改制后的企業(yè)承擔(dān)原企業(yè)的全部借款本息；

　?。ㄈ┲匦?a href='http://www.shkps.cn/contract/114.html' target='_blank' data-horse>簽訂合同，更換借據(jù)，辦理有關(guān)擔(dān)保手續(xù)。

　　第六十三條　對(duì)借款人實(shí)行承包或租賃經(jīng)營(yíng)的債權(quán)保全。

　?。ㄒ唬﹨⑴c制定和審查借款人的租賃或承包方案。對(duì)方案顯失公平，有損我行金融債權(quán)的，阻止借款人簽訂合同，對(duì)不聽勸阻的，及時(shí)向法院起訴，申請(qǐng)確認(rèn)合同無效。

　　（二）與承包、租賃雙方達(dá)成協(xié)議，在我行開立基本賬戶，接受我行的監(jiān)督，租賃、承包費(fèi)用要按合理比例歸還我行貸款本息。如不能在我行開戶，與借款人承租方或承包方達(dá)成如下協(xié)議：一是將租賃或承包風(fēng)險(xiǎn)金存入我行專戶管理；二是依合同約定將租賃費(fèi)或承包金按期存入在我行開立的賬戶。

　?。ㄈ?duì)借款人的有效資產(chǎn)采取有效的保全措施。

　　第六十四條　借款人破產(chǎn)的債權(quán)保全。

　?。ㄒ唬┓ㄔ盒娼杩钊似飘a(chǎn)還債前的債權(quán)保全。

　　1.及時(shí)向行長(zhǎng)和上級(jí)行報(bào)告。信貸部門得知借款人經(jīng)其主管部門同意后向法院申請(qǐng)破產(chǎn)，或者由其他債權(quán)人向法院申請(qǐng)借款人破產(chǎn)后，應(yīng)及時(shí)向行長(zhǎng)和上級(jí)行報(bào)告。

　　2.貸款有保證人的，應(yīng)立即將法院受理借款人破產(chǎn)案件情況通知保證人，根據(jù)具體情況和借款人及保證人的償債能力，選擇參加破產(chǎn)程序或直接向保證人主張權(quán)力。向保證人直接主張權(quán)利的，無論貸款是否到期，農(nóng)發(fā)行均有權(quán)要求保證人直接承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，保證人拒絕時(shí)，可以保證人為被告，直接向人民法院起訴，貸款無保證人或參加破產(chǎn)程序更有利于實(shí)現(xiàn)債權(quán)的，在法院正式受理并作出破產(chǎn)宣告前，對(duì)借款人的資產(chǎn)、負(fù)債、破產(chǎn)原因等進(jìn)行調(diào)查。檢查借款人前三年的《資產(chǎn)負(fù)債表》，對(duì)比查看三年來借款人的資產(chǎn)和負(fù)債有無重大變化。如果期間借款人的固定資產(chǎn)大量減少，要查明其原因，看借款人是否低價(jià)轉(zhuǎn)讓或借改制之機(jī)無償劃出固定資產(chǎn)。

　　3.調(diào)查借款人此前的改制過程，看其是否采用各種手段進(jìn)行假破產(chǎn)真逃債。

　　4.調(diào)查和了解前六個(gè)月內(nèi)，借款人有無隱匿、私分或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、非正常壓價(jià)出售財(cái)產(chǎn)、對(duì)原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保、對(duì)未到期的債務(wù)提前清償、放棄自己的債權(quán)等行為。

　　5.發(fā)現(xiàn)借款人有轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、逃廢債務(wù)等損害農(nóng)發(fā)行貸款權(quán)益的行為，采取如下保全措施：

　　（1）申請(qǐng)人民法院不予受理借款人破產(chǎn)申請(qǐng)，或者在法院作出破產(chǎn)宣告前向人民法院申請(qǐng)破產(chǎn)保全。

　?。?）要求借款人及其主管部門對(duì)逃債行為進(jìn)行糾正。同時(shí)，向地方政府匯報(bào)，請(qǐng)其幫助協(xié)調(diào)。

　?。?）向上級(jí)行和當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)報(bào)送“逃廢債企業(yè)名單”，爭(zhēng)取各家銀行聯(lián)合制裁，以促使其糾正逃廢債行為。

　?。ǘ┓ㄔ盒娼杩钊似飘a(chǎn)后的債權(quán)保全。

　　1.在法院受理借款人破產(chǎn)申請(qǐng)并作出破產(chǎn)宣告后，及時(shí)將破產(chǎn)企業(yè)名稱、企業(yè)性質(zhì)、破產(chǎn)宣告時(shí)間、累欠我行貸款本息等情況向上級(jí)行報(bào)告。

　　2.在收到法院債權(quán)申報(bào)通知后1個(gè)月內(nèi)，或自法院公告之日起3個(gè)月內(nèi)，向受理借款人破產(chǎn)的人民法院申報(bào)債權(quán)。申報(bào)債權(quán)時(shí)提供下列材料：

　?。?）債權(quán)發(fā)生事實(shí)及有關(guān)證據(jù)；

　?。?）債權(quán)性質(zhì)、數(shù)額；

　　（3）債權(quán)有無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)提供證據(jù)。

　　3.積極參加債權(quán)人會(huì)議，并力爭(zhēng)出任債權(quán)人會(huì)議主席。充分利用債權(quán)人會(huì)議代表的權(quán)力，審查有關(guān)債權(quán)的證明材料，確認(rèn)債權(quán)有無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保及其數(shù)額；討論和解協(xié)議草案；討論破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的處理和分配方案；聽取借款人作出的關(guān)于破產(chǎn)整頓、和解協(xié)議執(zhí)行情況的報(bào)告，不執(zhí)行和解協(xié)議的，通過債權(quán)人會(huì)議提請(qǐng)人民法院裁定終結(jié)整頓；密切關(guān)注整頓期間借款人的財(cái)產(chǎn)狀況，繼續(xù)惡化的，通過債權(quán)人會(huì)議向人民法院申請(qǐng)終結(jié)破產(chǎn)整頓；監(jiān)督清算組作出的各種決定，有損我行金融債權(quán)的，向人民法院申請(qǐng)裁定撤銷；監(jiān)督債權(quán)人會(huì)議作出的各種決議，違反法律規(guī)定的，在決議作出后7日內(nèi)提請(qǐng)人民法院裁定。

　　4.嚴(yán)格監(jiān)督清算組對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的清算和評(píng)估。破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)除借款人本身的有形資產(chǎn)外，還包括其所有的商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)和專有技術(shù)等無形資產(chǎn)，投資在獨(dú)資企業(yè)的全部?jī)糍Y產(chǎn)，在聯(lián)營(yíng)企業(yè)中所出資投入的財(cái)產(chǎn)和應(yīng)得利益，在其他企業(yè)的股份，所有的財(cái)產(chǎn)請(qǐng)求權(quán)，以及在破產(chǎn)宣告后至破產(chǎn)程序終結(jié)前所取得的財(cái)產(chǎn)。對(duì)借款人破產(chǎn)前6個(gè)月之內(nèi)做出的無償或低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、放棄債權(quán)等行為，提請(qǐng)法院裁定無效，追回有關(guān)財(cái)產(chǎn)并入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。爭(zhēng)取由中國(guó)人民銀行的有關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)承擔(dān)評(píng)估，以保證評(píng)估工作的公正可靠。對(duì)評(píng)估報(bào)告明顯虛假，有損我行金融債權(quán)的，要及時(shí)提出意見和建議，向上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理局申請(qǐng)復(fù)議或向人民法院申請(qǐng)裁定撤銷。還要監(jiān)督清算組對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定和管理。

　　5.嚴(yán)格監(jiān)督和積極參加破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配。要堅(jiān)持以現(xiàn)金分配為主，以實(shí)物分配為補(bǔ)充，原則上不接受債權(quán)分配方式。如破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方式或分配比例明顯違反有關(guān)規(guī)定，有損我行金融債權(quán)的，要通過債權(quán)人會(huì)議加以否決，或向人民法院申請(qǐng)裁定撤銷，人民法院駁回的，可向上級(jí)人民法院上訴或提起審判監(jiān)督程序。

　?。ㄈ┙杩钊似飘a(chǎn)終結(jié)后的債權(quán)保全。

　　1.妥善處理受償財(cái)產(chǎn)。對(duì)按比例受償?shù)默F(xiàn)金，按規(guī)定及時(shí)入賬，收回貸款本息。如法院分配給我行實(shí)物，要按總行以資抵債有關(guān)辦法處理。如果分配給我行債權(quán)，必須落實(shí)好承貸主體，重新簽訂借款合同，確定還貸時(shí)間，并及時(shí)辦理?yè)?dān)保手續(xù)。

　　2.繼續(xù)追索保證擔(dān)保人的責(zé)任。借款人破產(chǎn)終結(jié)以后，繼續(xù)向提供保證擔(dān)保的保證人發(fā)送貸款催收通知并收取回執(zhí)，以保全訴訟時(shí)效。如其不履行擔(dān)保責(zé)任，則提起訴訟或向法院申請(qǐng)保證人破產(chǎn)還債。保證人破產(chǎn)的，也適用本章前述操作。

　　3.收集借款人破產(chǎn)過程中的有關(guān)法律文書和資料，為向上級(jí)行申報(bào)呆賬貸款認(rèn)定和申請(qǐng)核銷呆賬貸款作好準(zhǔn)備。

　　第六十五條　抵債資產(chǎn)的申報(bào)。

　?。ㄒ唬└鶕?jù)《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行以資抵債管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《以資抵債辦法》）進(jìn)行認(rèn)真考察論證，對(duì)符合以資抵債條件的，向本行資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組提出以資抵債建議。

　?。ǘ┵J款行資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組審議，對(duì)同意辦理以資抵債的，信貸員與貸款企業(yè)簽訂《以資抵債協(xié)議》，撰寫以資抵債申請(qǐng)報(bào)告，填制《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行以資抵債申請(qǐng)表》，收取借款人有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，有關(guān)資料齊備后，一并送交本行資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組審查。

　　（三）申報(bào)材料經(jīng)資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組審查無誤，責(zé)任人簽署意見并加蓋單位、部門和責(zé)任人印章后，報(bào)送上級(jí)行審批。

　?。ㄋ模?duì)有權(quán)部門裁決以借款人財(cái)產(chǎn)抵償我行債務(wù)的，貸款行要及時(shí)向上級(jí)行報(bào)送以資抵債報(bào)告及有權(quán)部門裁決證明文件。

　　第六十六條　抵債資產(chǎn)接受。

　?。ㄒ唬?duì)經(jīng)有權(quán)行批準(zhǔn)后，信貸部門按照有關(guān)規(guī)定，組織抵債資產(chǎn)評(píng)估、作價(jià)，辦理抵債資產(chǎn)交接。對(duì)不辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)可能造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。

　　（二）對(duì)有權(quán)部門裁決以資抵債的，直接辦理財(cái)產(chǎn)接收。

　?。ㄈ┑謧Y產(chǎn)接受完畢，信貸部門要及時(shí)會(huì)同會(huì)計(jì)部門處理相關(guān)賬務(wù)。

　　第六十七條　抵債資產(chǎn)的管理。

　　（一）抵債資產(chǎn)取得后，信貸部門按《以資抵債辦法》要求，及時(shí)建立以資抵債資產(chǎn)卡片和登記簿，根據(jù)抵債資產(chǎn)變動(dòng)情況逐筆序時(shí)登記，并定期與會(huì)計(jì)部門有關(guān)賬簿核對(duì)。

　　（二）信貸部門定期編制和報(bào)送《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行以資抵債統(tǒng)計(jì)表》。

　　第六十八條　抵債資產(chǎn)的處置。

　　（一）對(duì)擬處理變現(xiàn)的抵債資產(chǎn)，由信貸員撰寫抵債資產(chǎn)處理變現(xiàn)申請(qǐng)報(bào)告，對(duì)擬處理物品、交易方式、變現(xiàn)價(jià)格等情況作詳細(xì)說明，經(jīng)本行資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組審查無誤后，報(bào)送上級(jí)行審批。

　　（二）經(jīng)有權(quán)行批準(zhǔn)后，信貸部門按規(guī)定對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行處理變現(xiàn)。取得變現(xiàn)收入后，及時(shí)會(huì)同會(huì)計(jì)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

　?。ㄈ?duì)變現(xiàn)收入小于抵債資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額部分，或抵債資產(chǎn)超過2年不能變現(xiàn)的，要比照呆賬貸款辦理有關(guān)核銷手續(xù)。核銷后再變現(xiàn)或出租等取得的凈收入，沖回呆賬準(zhǔn)備金。

　　第七章　信貸制裁

??? 第六十九條　警告。對(duì)借款人存在以下情況之一，貸款雖未被擠占挪用，但存在擠占挪用的可能性，信貸員應(yīng)及時(shí)對(duì)借款人提出警告并責(zé)令限期改正。

　?。ㄒ唬┎患皶r(shí)向農(nóng)民支付售棉款；

　?。ǘ┟藁ǔ鰩?kù)不及時(shí)向開戶行報(bào)告；

　　（三）不按規(guī)定使用在其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的輔助存款賬戶；

　　（四）未將銷售收到的銀行承兌匯票及時(shí)送開戶行保管。

　　第七十條　加息。對(duì)借款人存在以下情況之一，致使棉花貸款的形態(tài)發(fā)生變化，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的利率政策和利率。

　?。ㄒ唬┪醇皶r(shí)提出展期申請(qǐng)，造成貸款逾期，執(zhí)行逾期貸款利率；

　?。ǘ┥暾?qǐng)展期理由不充分，開戶行不同意展期而逾期，執(zhí)行逾期貸款利率；

　?。ㄈ┻`反借款合同規(guī)定，擠占挪用貸款，執(zhí)行擠占挪用貸款利率。

　　對(duì)借款人執(zhí)行逾期貸款利率或擠占挪用貸款利率的，由管戶信貸員提出意見，并填制《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行信貸制裁通知書》（見附件21，以下簡(jiǎn)稱《信貸制裁通知書》），報(bào)經(jīng)信貸負(fù)責(zé)人審查后，由支行行長(zhǎng)或營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

　　第七十一條　停止貸款。對(duì)借款人新發(fā)生的下列情況之一，致使貸款被擠占挪用，開戶行應(yīng)立即按規(guī)定予以停貸制裁，并采取措施，盡快收回被擠占挪用的貸款。同時(shí)，報(bào)告當(dāng)?shù)卣蜕霞?jí)行。區(qū)域性大面積停貸應(yīng)經(jīng)上級(jí)行核準(zhǔn)批復(fù)后執(zhí)行。

　?。ㄒ唬┨搱?bào)收購(gòu)（調(diào)入）數(shù)量，或謊報(bào)收購(gòu)（調(diào)入）價(jià)格套取貸款；

　?。ǘ┵d銷棉花直接造成虧損掛賬；

　?。ㄈ╀N售收入不入賬或違規(guī)坐支現(xiàn)金；

　?。ㄋ模┻`反政策降價(jià)銷售，且沒有落實(shí)價(jià)差虧損彌補(bǔ)來源；

　?。ㄎ澹D占挪用貸款購(gòu)置固定資產(chǎn)、從事附營(yíng)業(yè)務(wù)、投資有價(jià)證券、轉(zhuǎn)借他人、用于有關(guān)集資攤派等；

　?。┒囝^開戶，擠占挪用銷售貨款；

　?。ㄆ撸├眉娌ⅰ⒏闹?、破產(chǎn)等名義懸空、逃廢農(nóng)發(fā)行債務(wù)，以及帶棉分流人員等直接擠占收購(gòu)貸款；

　　（八）以農(nóng)發(fā)行貸款及其形成的資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保。

　　對(duì)借款人實(shí)行停貸制裁的，由管戶信貸員提出初步意見，并填制《信貸制裁通知書》，信貸負(fù)責(zé)人審查，支行行長(zhǎng)同意并簽署意見后執(zhí)行。

　　第七十二條　簽發(fā)制裁通知。對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)同意采取信貸制裁的，管戶信貸員應(yīng)及時(shí)將《信貸制裁通知書》（一式兩份），送達(dá)被制裁的借款人。借款人接到通知，單位負(fù)責(zé)人簽字后，借款人留存一份、信貸員留存一份。

　　第七十三條　撤銷制裁。借款人在限期內(nèi)徹底糾正問題，管戶信貸員應(yīng)及時(shí)核實(shí)、報(bào)告，并經(jīng)原批準(zhǔn)人同意后，管戶信貸員應(yīng)在當(dāng)日內(nèi)通知借款人撤銷信貸制裁，并登記工作日志。

　　第八章　棉花貸款分析

??? 第七十四條　報(bào)表的審核與上報(bào)。

　?。ㄒ唬徍伺_(tái)賬、報(bào)表。月未終了，信貸員通過電腦審查臺(tái)賬并生成月報(bào)表，保證臺(tái)賬及月報(bào)表的準(zhǔn)確性。

　?。ǘ┐蛴∨_(tái)賬、報(bào)表。打印臺(tái)賬、月報(bào)表，送領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后，按規(guī)定進(jìn)行裝訂。

　?。ㄈ┦占杩钊藭?huì)計(jì)報(bào)表。督促借款人按規(guī)定報(bào)送《資產(chǎn)負(fù)債