各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會，深圳市注冊會計師協(xié)會： 　　為貫徹落實《中國注冊會計師協(xié)會關于加強行業(yè)自律管理體制建設的指導意見》，為行業(yè)誠信建設提供有力的組織、體制保障，我會依據(jù)行業(yè)工作實際，擬首批成立中國注冊會計師協(xié)會審計準則委員會、懲戒委員會、申訴委員會和維權委員會。為規(guī)范專門委員會的工作，我會起草了各委員會的暫行規(guī)則草案，經(jīng)征求業(yè)內(nèi)外人士意見，并進一步征詢中國注冊會計師協(xié)會常務理事的意見，現(xiàn)將《中國注冊會計師協(xié)會審計準則委員會暫行規(guī)則》、《中國注冊會計師協(xié)會懲戒委員會暫行規(guī)則》、《中國注冊會計師協(xié)會申訴委員會暫行規(guī)則》和《中國注冊會計師協(xié)會維權委員會暫行規(guī)則》予以印發(fā)。 　　各地方協(xié)會可以根據(jù)自身實際情況，參照中國注冊會計師協(xié)會專門委員會暫行規(guī)則，建立相應制度，積極推進行業(yè)自律管理的組織建設。 　　附件： 　　1．中國注冊會計師協(xié)會審計準則委員會暫行規(guī)則 　　2．關于《中國注冊會計師協(xié)會審計準則委員會暫行規(guī)則》的起草說明 　　3．中國注冊會計師協(xié)會懲戒委員會暫行規(guī)則 　　4．中國注冊會計師協(xié)會申訴委員會暫行規(guī)則 　　5．關于《中國注冊會計師協(xié)會懲戒委員會暫行規(guī)則》、《中國注冊會計師協(xié)會申訴委員會暫行規(guī)則》的起草說明 　　6．中國注冊會計師協(xié)會維權委員會暫行規(guī)則 　　7．關于《中國注冊會計師協(xié)會維權委員會暫行規(guī)則》的起草說明 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中國注冊會計師協(xié)會 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二00四年二月十六日 　　附件1： 中國注冊會計師協(xié)會審計準則委員會暫行規(guī)則 　　一、為加強獨立審計準則的制定工作，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》和《中國注冊會計師協(xié)會章程》的有關規(guī)定，中國注冊會計師協(xié)會設立審計準則委員會。 　　二、審計準則委員會是中國注冊會計師協(xié)會理事會下設的專門委員會，其職責如下：（一）審議獨立審計準則擬訂計劃；（二）審議獨立審計準則征求意見稿；（三）審議批準獨立審計準則擬訂稿。 　　三、審計準則委員會由31名委員組成，其中政府等有關部門11名，注冊會計師10名，中國注冊會計師協(xié)會秘書處1名，證券業(yè)界1名，企業(yè)界1名，會計、審計學者6名，法律專家1名。 　　四、擔任審計準則委員會委員應當符合下列基本條件：（一）熟悉國家宏觀經(jīng)濟政策、有關法律和法規(guī)；（二）在審計、會計或其他相關領域具有較高的專業(yè)理論水平或豐富的實踐經(jīng)驗；（三）具有良好的職業(yè)道德和社會信譽。 　　五、審計準則委員會委員產(chǎn)生，由中國注冊會計師協(xié)會秘書長提出方案，報理事會批準。理事會閉會期間，報常務理事會批準。 　　六、審計準則委員會設主任委員1名，副主任委員1名。 　　七、審計準則委員會委員任期為一年，可以連選連任。 　　八、審計準則委員會會議由主任委員主持，主任委員缺席時由副主任委員主持。審計準則委員會會議由2／3以上委員參加方為有效。 　　九、審計準則委員會對獨立審計準則擬訂計劃、征求意見稿及擬訂稿進行審議，在充分討論的基礎上形成一致意見。如無法形成一致意見，委員可投票表決。表決事項至少應有全體委員半數(shù)以上贊成方可通過。 　　十、審計準則委員會委員應按時出席審計準則委員會會議。 　　十一、審計準則委員會委員不符合繼續(xù)擔任委員條件或嚴重違反審計準則委員會紀律的，應當按產(chǎn)生程序予以辭聘。 　　十二、審計準則委員會缺額時，應當按照委員會委員產(chǎn)生的程序增補。 　　十三、中國注冊會計師協(xié)會秘書處作為中國注冊會計師協(xié)會常設辦事機構，負責獨立審計準則的起草工作，并承擔審計準則委員會的日常事務。 　　附件2： 關于《中國注冊會計師協(xié)會審計準則 委員會暫行規(guī)則》的起草說明 　　一、起草背景 　　審計準則作為注冊會計師執(zhí)行業(yè)務的權威性標準，對規(guī)范注冊會計師的執(zhí)業(yè)行為，促使注冊會計師恪守獨立、客觀、公正的原則，樹立社會公眾對行業(yè)的信心，起著重要作用。 　　一套高質(zhì)量的審計準則離不開科學的制定機制。我國現(xiàn)行的審計準則制定機制是在1994年設計的，至今已十個年頭。隨著最近幾年形勢的發(fā)展，特別是本著體現(xiàn)行業(yè)自律體制建設的要求，需要對審計準則制定機制進行完善。 　　從世界各國制定審計準則的經(jīng)驗看，由審計準則委員會負責制定審計準則是一條有效的途徑。這主要體現(xiàn)在：一是制定審計準則專業(yè)性強，而經(jīng)濟環(huán)境變化又快，具有很強專業(yè)背景的審計準則委員會可以對行業(yè)需求及時作出反應；二是審計準則委員會的成員來自不同的部門和領域，他們參與審計準則的制定工作，可以體現(xiàn)有關利害關系者的觀點，以利于保護社會公眾利益。 　　目前，我國正在加快注冊會計師行業(yè)自律體制建設，獨立審計準則作為維護行業(yè)秩序的基礎，一直受到各方關注。成立審計準則委員會，既體現(xiàn)與國際慣例接軌的要求，又體現(xiàn)我國注冊會計師行業(yè)自律體制的要求。2003年上半年，我會對成立審計準則委員會的可行性進行了研究和論證，并于2003年7月7日印發(fā)了《中國注冊會計師協(xié)會審計準則委員會工作規(guī)程（征求意見稿）》。征求意見稿下發(fā)后，我們陸續(xù)收到許多反饋意見。我會對這些意見進行了認真地研究，并對征求意見稿進行了修改，經(jīng)征詢常務理事的意見后，形成了正式稿。 　　二、關于若干問題的說明 　?。ㄒ唬┰O立依據(jù) 　　《中華人民共和國注冊會計師法》第三十五條規(guī)定，中國注冊會計師協(xié)會依法擬訂注冊會計師執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則，報國務院財政部門批準后施行?！吨袊詴嫀焻f(xié)會章程》第七章第二十二條規(guī)定，理事會設若干專門委員會，專門委員會的設立及其職責，由本會秘書長提出方案，理事會批準。 　?。ǘ┪瘑T會的職責 　　目前，我國獨立審計準則制定的咨詢機構有兩個，即國內(nèi)專家咨詢組和國外及港澳臺專家咨詢組，主要職責是就獨立審計準則的制定和發(fā)布提供咨詢服務。審計準則委員會成立后，不再建立獨立審計準則國內(nèi)專家咨詢組，仍然保留國外及港澳臺專家咨詢組，以繼續(xù)發(fā)揮其作用。審計準則委員會的職責主要是：審議獨立審計準則擬訂計劃；審議獨立審計準則征求意見稿；審議批準獨立審計準則擬訂稿。 　　（三）委員會的人員組成 　　審計準則委員會的人員組成中，行業(yè)人士約占1／3，其他均為政府部門和相關領域的代表。主要出發(fā)點是增進審計準則制定工作與政府要求、社會需求的溝通，使審計準則的制定更加科學、客觀，取得社會各界的公認，并切實體現(xiàn)保護公眾利益的作用。 　?。ㄋ模┪瘑T的任期 　　目前，審計準則的起草時間大約一年，委員的任期應當與準則起草的周期保持一致，任期一年。同時，為了保持審計準則制定工作的連續(xù)性，審計準則委員會委員可連選連任。 　　（五）審計準則委員會的運作規(guī)則 　　審計準則委員會的運作充分體現(xiàn)民主決策的工作機制，所有審議事項在充分討論的基礎上形成一致意見。如無法形成一致意見，委員可投票表決，表決事項至少應有全體委員半數(shù)以上贊成方可通過。 　　附件3： 中國注冊會計師協(xié)會懲戒委員會暫行規(guī)則 　　一、為加強行業(yè)自律監(jiān)管工作，根據(jù)有關法律法規(guī)及《中國注冊會計師協(xié)會章程》，中國注冊會計師協(xié)會設立懲戒委員會。 　　二、懲戒委員會是中國注冊會計師協(xié)會理事會下設的專門委員會，中國注冊會計師協(xié)會秘書處作為中國注冊會計師協(xié)會常設辦事機構，負責辦理懲戒委員會的日常事務。 　　三、懲戒委員會主要負責對違規(guī)違紀的會計師事務所和注冊會計師予以懲戒。中國注冊會計師協(xié)會懲戒委員會主要負責對行業(yè)具有重大影響的違規(guī)違紀行為的懲戒，其他違規(guī)違紀行為由地方注冊會計師協(xié)會負責懲戒。 　　四、懲戒委員會由15名委員組成，其中注冊會計師8名，中國注冊會計師協(xié)會秘書處1名，政府部門代表2名，會計、審計學者2名，法律專家2名。 　　五、注冊會計師擔任懲戒委員會委員應當符合下列基本條件：（一）從事注冊會計師審計工作8年以上，具有較高的專業(yè)理論水平和豐富的實踐經(jīng)驗；（二）擔任會計師事務所部門經(jīng)理以上職位；（三）從業(yè)以來沒有受到行政處罰和協(xié)會自律懲戒，具有良好的職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)記錄。 　　六、會計、審計學者、法律專家擔任懲戒委員會委員應當符合下列基本條件：（一）具有相關專業(yè)高級職稱；（二）熟悉注冊會計師行業(yè)情況；（三）具有良好的職業(yè)道德和社會信譽。 　　七、懲戒委員會委員產(chǎn)生，由中國注冊會計師協(xié)會秘書長提出方案，報理事會批準。理事會閉會期間，報常務理事會批準。 　　八、懲戒委員會設主任委員1名，副主任委員1名。 　　九、懲戒委員會委員任期一年，可以連選連任。 　　十、會計師事務所、注冊會計師具有下列情形之一的，懲戒委員會可予以懲戒：（一）違反行業(yè)職業(yè)道德規(guī)定；（二）違反注冊會計師獨立審計準則；（三）違反注冊會計師質(zhì)量控制準則；（四）拒絕、阻撓注冊會計師協(xié)會的質(zhì)量檢查和調(diào)查；（五）懲戒委員會認為應予懲戒的其他情形。 　　十一、對存在違規(guī)違紀行為應予懲戒的會計師事務所，懲戒委員會可根據(jù)情節(jié)輕重，單處或并處以下方式的懲戒：（一）談話提醒；（二）書面批評；（三）責令限期整改；（四）責令書面檢討；（五）責令賠禮道歉、消除影響；（六）行業(yè)內(nèi)通報批評；（七）社會公開譴責。 　　十二、對存在違規(guī)違紀行為應予懲戒的注冊會計師，懲戒委員會可根據(jù)情節(jié)輕重，單處或并處以下方式的懲戒：（一）談話提醒；（二）書面批評；（三）強制培訓；（四）責令限期改正；（五）責令書面檢討；（六）責令賠禮道歉、消除影響；（七）行業(yè)內(nèi)通報批評；（八）社會公開譴責；（九）取消會員資格。 　　十三、對存在違法行為，被追究了行政、民事或刑事等法律責任的會計師事務所、注冊會計師，懲戒委員會可予以自律懲戒。 　　十四、懲戒委員會的運作規(guī)則如下：（一）中國注冊會計師協(xié)會秘書處負責組織調(diào)查有關會計師事務所、注冊會計師的違規(guī)違紀行為，并決定是否提交懲戒委員會。（二）中國注冊會計師協(xié)會秘書處應提前5個工作日通知懲戒委員會委員開會。（三）懲戒委員會會議由2／3以上委員參加方為有效。（四）懲戒委員會會議由主任委員主持，主任委員缺席時由副主任委員主持。（五）中國注冊會計師協(xié)會秘書處、有關調(diào)查人員可列席懲戒委員會會議，說明有關案情；與當事會計師事務所、注冊會計師（以下簡稱“當事人”）相關的地方注冊會計師協(xié)會的代表可列席懲戒委員會會議。（六）懲戒委員會可要求當事人到會做有關說明。（七）懲戒委員會應在充分討論的基礎上，決定是否予以懲戒及給予何種方式的懲戒；如通過討論難以形成會議決議的，可采用無記名投票表決的方式進行，由全體委員半數(shù)以上票數(shù)通過方為有效。（八）懲戒委員會會議應形成書面會議決議，并由參會委員在會議決議中簽字。（九）中國注冊會計師協(xié)會秘書處根據(jù)懲戒委員會的決定，以中國注冊會計師協(xié)會的名義向當事人發(fā)出懲戒告知書，列明擬懲戒的事項、理由、懲戒方式，并告知當事人有申訴的權利。（十）當事人如對懲戒委員會決定不服，應在收到懲戒告知書后5個工作日內(nèi)，向中國注冊會計師協(xié)會秘書處提起書面申訴。（十一）當事人逾期不予申訴的，中國注冊會計師協(xié)會秘書處根據(jù)懲戒委員會的決定，以中國注冊會計師協(xié)會的名義向當事人發(fā)布懲戒決定書；當事人提起申訴的，經(jīng)中國注冊會計師協(xié)會申訴委員會決議應予以懲戒的，中國注冊會計師協(xié)會秘書處根據(jù)申訴委員會的決定，向當事人發(fā)布懲戒決定書。 　　十五、懲戒委員會工作紀律如下： 　　（一）懲戒委員會委員應按時出席懲戒委員會會議；（二）懲戒委員會委員對有關案情和會議審議情況應予保密；（三）懲戒委員會委員與當事人存在利害關系的，應予回避。 　　十六、懲戒委員會委員不符合繼續(xù)擔任委員條件或嚴重違反懲戒委員會紀律的，應當按產(chǎn)生程序予以辭聘。 　　十七、懲戒委員會缺額時，應當按照委員會委員產(chǎn)生的程序增補。 　　附件4： 中國注冊會計師協(xié)會申訴委員會暫行規(guī)則 　　一、為加強行業(yè)自律監(jiān)管工作，根據(jù)有關法律法規(guī)及《中國注冊會計師協(xié)會章程》，中國注冊會計師協(xié)會設立申訴委員會。 　　二、申訴委員會是中國注冊會計師協(xié)會理事會下設的專門委員會，中國注冊會計師協(xié)會秘書處作為中國注冊會計師協(xié)會常設辦事機構，負責辦理申訴委員會的日常事務。 　　三、申訴委員會主要負責當事會計師事務所、注冊會計師對中國注冊會計師協(xié)會懲戒委員會的擬懲戒決定不服的申訴工作，確定是否維持或修改懲戒委員會的決定。 　　四、申訴委員會由15名委員組成，其中注冊會計師9名，中國注冊會計師協(xié)會秘書處1名，政府部門代表1名，會計、審計學者2名、法律專家2名。 　　五、注冊會計師擔任申訴委員會委員應當符合下列基本條件：（一）從事注冊會計師審計工作8年以上，具有較高的專業(yè)理論水平和豐富的實踐經(jīng)驗；（二）擔任會計師事務所部門經(jīng)理以上職位；（三）從業(yè)以來沒有受到行政處罰和協(xié)會自律懲戒，具有良好的職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)記錄。 　　六、會計、審計學者、法律專家擔任申訴委員會委員應當符合下列基本條件：（一）具有相關專業(yè)高級職稱；（二）熟悉注冊會計師行業(yè)情況；（三）具有良好的職業(yè)道德和社會信譽。 　　七、申訴委員會委員和懲戒委員會委員不得相互兼任。 　　八、申訴委員會委員產(chǎn)生，由中國注冊會計師協(xié)會秘書長提出方案，報理事會批準。理事會閉會期間，報常務理事會批準。 　　九、申訴委員會設主任委員1名，副主任委員1名。 　　十、申訴委員會委員任期一年，可連選連任。 　　十一、申訴委員會的運作規(guī)則如下： 　　（一）當事會計師事務所、注冊會計師（以下簡稱“申訴人”）對懲戒委員會的決定不服時，應在收到懲戒告知書后5個工作日內(nèi)，向中國注冊會計師協(xié)會秘書處提起書面申訴，列明申訴的理由及相關證據(jù)材料。 　?。ǘ┲袊詴嫀焻f(xié)會秘書處收到申訴人的申訴后，應提前5個工作日通知申訴委員會開會。 　?。ㄈ┥暝V委員會會議由2／3以上委員參加方為有效。 　?。ㄋ模┥暝V委員會會議由主任委員主持，主任委員缺席時由副主任委員主持。 　?。ㄎ澹徒湮瘑T會的代表可列席申訴委員會會議，說明懲戒委員會決定的理由；中國注冊會計師協(xié)會秘書處有關人員和相關地方注冊會計師協(xié)會的代表可列席申訴委員會會議。 　　（六）申訴委員會可要求申訴人到會做有關說明。 　?。ㄆ撸┥暝V委員會根據(jù)懲戒委員會和申訴人的意見、理由及相關證據(jù)材料，經(jīng)充分討論，決定是否維持或修改懲戒委員會的懲戒決定；如通過討論難以形成一致意見的，可采用無記名投票表決的方式進行，由全體委員半數(shù)以上票數(shù)通過方為有效。 　?。ò耍┥暝V委員會應形成書面會議決議，并由參會的委員在會議決議中簽字。 　　（九）申訴委員會認為申訴理由不充分，決議應對申訴人予以懲戒的，中國注冊會計師協(xié)會秘書處根據(jù)申訴委員會的決定，以中國注冊會計師協(xié)會的名義向申訴人發(fā)布懲戒決定書。 　　十二、申訴委員會工作紀律如下：（一）申訴委員會委員應按時出席申訴委員會會議；（二）申訴委員會委員對有關案情和會議審議情況應予保密；（三）申訴委員會委員與申訴人存在利害關系的，應予回避。 　　十三、申訴委員會委員不符合繼續(xù)擔任委員條件或嚴重違反申訴委員會紀律的，應當按產(chǎn)生程序予以辭聘。 　　十四、申訴委員會缺額時，應當按照委員會委員產(chǎn)生的程序增補。 　　附件5： 關于《中注協(xié)懲戒委員會暫行規(guī)則》 《中注協(xié)申訴委員會暫行規(guī)則》的起草說明 　　一、起草過程 　　按照中介行業(yè)“法律規(guī)范，政府監(jiān)督，行業(yè)自律”的要求，為建立健全行業(yè)自律管理體制，加強行業(yè)自律監(jiān)管工作，2003年年初，中國注冊會計師協(xié)會搜集、研究了國內(nèi)外相關行業(yè)自律監(jiān)管工作的運行機制和相關資料，充分考慮我國注冊會計師行業(yè)和行業(yè)協(xié)會發(fā)展的現(xiàn)實狀況，草擬了注冊會計師懲戒、申訴委員會工作規(guī)程初稿，在聽取北京注冊會計師協(xié)會和北京地區(qū)部分會計師事務所意見的基礎上進行了修改，于2003年6月向全行業(yè)印發(fā)了征求意見稿，并在中國注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站上登載，廣泛征求業(yè)內(nèi)外意見。同時，選擇了部分省份進行調(diào)研、座談，當面聽取意見和建議。根據(jù)大家的意見，經(jīng)認真研究，又做了大量的修改，并將修改稿報中國注冊會計師協(xié)會常務理事征求意見。最后，根據(jù)常務理事的意見，修改形成了定稿。 　　二、關于幾個主要問題的說明 　?。ㄒ唬╆P于專門委員會與理事會、協(xié)會秘書處的關系 　　在征求意見過程中，大家普遍關心兩個委員會與理事會、協(xié)會秘書處之間關系的定位問題。根據(jù)大家的意見，經(jīng)過認真研究，我們在兩個委員會的暫行規(guī)則中明確規(guī)定，注冊會計師懲戒和申訴兩個委員會是中國注冊會計師協(xié)會理事會下設的專門委員會，中國注冊會計師協(xié)會秘書處作為中國注冊會計師協(xié)會常設辦事機構，負責辦理委員會的日常事務。 　?。ǘ╆P于調(diào)查、懲戒和申訴三者之間的關系 　　原擬設立調(diào)查委員會負責有關案件的調(diào)查，根據(jù)業(yè)內(nèi)的意見暫不設立，暫行規(guī)則中將有關調(diào)查核實工作交由協(xié)會秘書處負責，調(diào)查初步認定有違規(guī)違紀行為的，提交懲戒委員會，由懲戒委員會決定是否予以懲戒及采取何種方式懲戒。 　　設立申訴委員會的主要目的是給被懲戒的事務所和注冊會計師提供一種救濟的渠道，盡管有意見認為這樣程序上顯得過于繁瑣，但為體現(xiàn)行業(yè)自律懲戒的慎重態(tài)度和公平精神，保障當事人的合法權益，我們覺得還是有必要的。 　　由此，調(diào)查、懲戒和申訴三項職能相互分離，分別由秘書處和兩個委員會負責，各司其職，相互獨立，相互制約，共同構成了行業(yè)懲戒的組織體系。 　　（三）關于自律懲戒的方式 　　借鑒國外注冊會計師協(xié)會懲戒的方式，總結我國各地注冊會計師協(xié)會近年來的探索實踐，懲戒委員會規(guī)則按情節(jié)輕重設立了多種懲戒方式。 　　同時，在委員組成上吸收了政府部門代表、會計、審計學者、法律專家參加，體現(xiàn)了公眾對行業(yè)自律的參與和監(jiān)督。 　　有意見認為吊銷注冊會計師會員資格的懲戒無法操作，因為根據(jù)法律規(guī)定，協(xié)會的會員不是自愿會員是當然會員，雖然協(xié)會吊銷了會員資格，但如果沒有吊銷執(zhí)業(yè)證書，就依然是注冊會計師，而注冊會計師依法又必須加入?yún)f(xié)會成為會員，為此出現(xiàn)了矛盾。我們認為，注冊會計師協(xié)會對會員的懲戒手段當然包括吊銷會員資格，由于強制入會的規(guī)定，使之入會與注冊連為一體，具體操作時，有必要就兩種懲戒妥為協(xié)調(diào)。 　?。ㄋ模╆P于中國注冊會計師協(xié)會和地方協(xié)會的關系 　　征求意見中大家非常關心中國注冊會計師協(xié)會與地方協(xié)會在懲戒方面的職責分工和相互關系，詢問為什么沒有對地方協(xié)會的規(guī)定以及地方協(xié)會是否需要相應建立兩個專門委員會。 　　我們認為，暫行規(guī)則盡管也涉及了實體性內(nèi)容，如懲戒的情形和懲戒的方式，可作為地方協(xié)會的懲戒工作依據(jù)，但暫行規(guī)則更主要的是關于中國注冊會計師協(xié)會自身專門委員會的運作規(guī)則，不宜在暫行規(guī)則中涉及對地方協(xié)會的要求，但地方協(xié)會應當參照建立相應的專門委員會。 　　關于中國注冊會計師協(xié)會與地方協(xié)會的職責分工，中國注冊會計師協(xié)會主要處理對行業(yè)有重大影響的案件，如證券市場的審計案件等，其他一般案件按屬地原則由地方協(xié)會處理。 　　有意見提出中國注冊會計師協(xié)會沒必要設立懲戒委員會，只要單設申訴委員會負責對地方協(xié)會懲戒不服的申訴即可，我們認為，中國注冊會計師協(xié)會和地方協(xié)會各自成立自己的懲戒委員會和申訴委員會，在各自管轄的領域內(nèi)自成體系運轉更能發(fā)揮懲戒作用。為了加強二者的聯(lián)系，在暫行規(guī)則中提出了地方協(xié)會代表可列席中國注冊會計師協(xié)會專門委員會對有關案件的審議。 　　附件6： 中國注冊會計師協(xié)會維權委員會暫行規(guī)則 　　一、為支持注冊會計師依法執(zhí)業(yè)，維護會員合法權益，依據(jù)有關法律法規(guī)及《中國注冊會計師協(xié)會章程》，中國注冊會計師協(xié)會設立維權委員會。 　　二、維權委員會是中國注冊會計師協(xié)會理事會下設的專門委員會，中國注冊會計師協(xié)會秘書處作為中國注冊會計師協(xié)會常設辦事機構，負責辦理維權委員會的日常事務。 　　三、維權委員會履行下列職責： 　?。ㄒ唬┲苯愚k理注冊會計師行業(yè)內(nèi)有重大影響的維權事項； 　?。ǘ┭芯烤S護會員依法執(zhí)業(yè)的具體措施和辦法； 　　（三）指導地方協(xié)會的維權工作； 　　（四）針對在維權工作中發(fā)現(xiàn)的問題，向有關部門提出規(guī)范會員依法執(zhí)業(yè)并切實保護其合法權益的意見、建議； 　?。ㄎ澹┴撠熅统修k的維權事項，推動、配合、協(xié)調(diào)有關部門工作； 　?。┭芯亢吞接懢S護會員合法權益的途徑和辦法，提出維權工作的政策性建議或研究報告。 　　四、維權委員會由15名委員組成，其中，注冊會計師7名，中國注冊會計師協(xié)會秘書處1名，會計、審計學者和法律專家共7名。 　　維權委員會設主任委員1名，副主任委員1名。 　　五、注冊會計師擔任維權委員會委員應當符合下列基本條件：（一）從事獨立審計工作8年以上，具有較高理論水平和豐富的實踐經(jīng)驗；（二）擔任會計師事務所部門經(jīng)理以上職位；（三）從業(yè)以來沒有受到行政處罰和協(xié)會自律懲戒，具有良好的職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)記錄。 　　六、會計、審計學者、法律專家擔任維權委員會委員應當符合下列基本條件：（一）具有相關專業(yè)高級職稱；（二）熟悉注冊會計師行業(yè)情況；（三）具有良好的職業(yè)道德和社會信譽。 　　七、維權委員會委員產(chǎn)生，由中國注冊會計師協(xié)會秘書長提出方案，報理事會批準。理事會閉會期間，報常務理事會批準。 　　八、維權委員會委員任期為一年，可以連選連任。 　　九、維權事項辦理程序如下：（一）受理、登記各類維權事項的申訴并做好建檔工作；（二）對維權事項進行初審，屬于維權委員會維權范圍的，應及時受理并進行調(diào)查、核實；（三）調(diào)查人員應將調(diào)查結果及時向維權委員會報告，提請委員會研究解決辦法。 　　十、維權委員會議事規(guī)則如下： 　　（一）對需要提請維權委員會研究、議定的維權事項，中國注冊會計師協(xié)會秘書處應向主任委員提出召開維權委員會會議的建議。會期確定后，秘書處應提前5個工作日，將會議議程和有關事項通知維權委員會委員。 　　（二）維權委員會會議由主任委員主持，主任委員缺席時由副主任委員主持。 　　（三）維權委員會會議由2／3以上委員參加方為有效，維權委員會決議由全體委員半數(shù)以上票數(shù)通過方為有效。 　?。ㄋ模┲袊詴嫀焻f(xié)會秘書處有關工作人員可列席維權委員會工作會議，負責說明有關維權事項情況。 　　十一、維權委員會工作紀律如下：（一）維權委員會委員應按時出席維權委員會會議；（二）維權委員會委員對不適宜公開披露的維權事項應予保密；（三）維權委員會委員與維權事項中的當事人存在利害關系時，應予回避。 　　十二、維權委員會委員不符合繼續(xù)擔任委員會委員條件或嚴重違反委員會工作紀律的，應當按產(chǎn)生程序予以辭聘。 　　十三、維權委員會缺額時，應當按照委員會委員產(chǎn)生的程序增補。 　　附件7： 關于《中注協(xié)維權委員會暫行規(guī)則》的起草說明 　　一、關于起草過程 　　為推進行業(yè)健康發(fā)展，建立支持會員依法執(zhí)業(yè)、維護會員合法權益的工作制度和機制，提高行業(yè)信譽和職業(yè)地位，中國注冊會計師協(xié)會決定成立維權委員會。 　　設立維權委員會，建立會員維權工作機制和制度，是一項探索性工作。為此，2002年6月，中國注冊會計師協(xié)會專程走訪相關行業(yè)協(xié)會，了解相關行業(yè)維權工作的具體做法。同年9月，中國注冊會計師協(xié)會派人赴江蘇、福建等地進行專題調(diào)研，了解會員維權需求，同時搜集、研究深圳、北京等地方協(xié)會開展維權工作的做法。經(jīng)過反復研究，認真起草，于2003年6月5日印發(fā)了《中國注冊會計師協(xié)會維權委員會工作規(guī)程（征求意見稿）》（以下簡稱《征求意見稿》），并在中國注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站上登載，廣泛征求業(yè)內(nèi)外意見。截止到8月5日，我們匯總了全國各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會、資產(chǎn)評估師協(xié)會以及部分會計師事務所的書面意見。各方一致認為，中國注冊會計師協(xié)會設立維權委員會十分必要，并就《征求意見稿》提出了具體意見和建議。對于大家的意見，我們進行了認真研究，并對《征求意見稿》進行了修改。隨后，將《征求意見稿》報中國注冊會計師協(xié)會常務理事，并根據(jù)常務理事的意見進一步認真修改，形成了《維權委員會暫行規(guī)則》。 　　二、關于主要問題和意見采納情況的說明 　　對《維權委員會暫行規(guī)則》起草、征求意見過程中意見比較集中的問題以及建議采納情況，作如下說明： 　?。ㄒ唬╆P于維權委員會與理事會、秘書處的關系 　　按照中國注冊會計師協(xié)會章程的規(guī)定和行業(yè)自律體制建設的要求，維權委員會是理事會領導下的專門委員會，作為理事會行使相關職權的專門機構；秘書處承擔維權委員會的具體工作；維權事項以維權委員會名義受理，秘書處就辦理的具體事項，向維權委員會報告。 　　（二）關于中國注冊會計師協(xié)會與地方協(xié)會維權工作關系 　　一些地方協(xié)會建議，《維權委員會暫行規(guī)則》中應當要求地方協(xié)會比照中國注冊會計師協(xié)會成立維權委員會。對此，我們考慮，中國注冊會計師協(xié)會維權委員會規(guī)則中不規(guī)定地方協(xié)會維權委員會設立事宜，但地方協(xié)會可比照設立相應的維權機構。對于兩級協(xié)會的工作關系，《維權委員會暫行規(guī)則》中原則規(guī)定，中國注冊會計師協(xié)會維權委員會對地方協(xié)會維權工作提供指導。 　?。ㄈ╆P于明確“有重大影響的維權事項”的具體內(nèi)容 　　我們認為，可在維權委員會成立后，由維權委員會在制訂具體辦法中規(guī)定。 　　（四）關于維權委員會組成 　　一是考慮到維權委員會具有代表行業(yè)、維護會員利益、反映行業(yè)呼聲的工作特點，故由執(zhí)業(yè)界、協(xié)會秘書處、會計、審計學者和法律專家等方面人士組成；二是考慮到維權委員會的工作性質(zhì)和工作連續(xù)性的需要，采納大家提出的委員每屆任期一年并可以連選連任的建議。 　　（五）關于維權委員會具體工作方式和程序 　　維權事項受理時限、范圍、答復期限以及處理結果等工作程序問題，我們認為，可在委員會成立后，在有關維權工作辦法中明確。 　?。╆P于表決方式 　　為提高維權工作效率，考慮可能的實際情況，規(guī)定委員會會議2／3以上委員參加方為有效，委員會決議由全體委員半數(shù)以上票數(shù)通過方為有效。 　?。ㄆ撸╆P于設立審計專業(yè)責任鑒定委員會 　　考慮到專業(yè)責任鑒定委員會屬于另外一個專門委員會機構，尚在研究有關制度，故不在本規(guī)則中涉及。