第一章　總則

　　第二章　墊款的審批與管理

　　第三章　損失款項認定

　　第四章　損失款項的報告及統(tǒng)計

　　第五章　申報核銷的基本要求

　　第六章　申報核銷的必備材料

　　第七章　申報核銷的程序及部門分工

　　第八章　賬務處理

　　第九章　申報核銷工作管理

　　第十章　監(jiān)督與處罰

　　第十一章　附則

各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行：

　　為進一步規(guī)范國內結算業(yè)務損失款項管理工作，根據總行財會部《中國銀行損失款項管理辦法（試行）》（中銀財〔2002〕140號）文件規(guī)定，總行制定了《中國銀行國內結算損失款項管理實施辦法（試行）》，現下發(fā)你行，請速轉發(fā)轄屬機構遵照執(zhí)行，并注意以下事項：

　　一、對今年已報總行備案核銷的損失款項，各行應按照本《辦法》在規(guī)定時間內及時上報核銷。

　　二、將中國銀行國內結算業(yè)務損失款項季報表（62A表）改為中國銀行結算損失款項核銷統(tǒng)計表（年報）。

　　三、今年各行所發(fā)生損失款項均按照本《辦法》執(zhí)行。原《中國銀行國內結算損失款項申報核銷實施辦法》（中銀結〔2002〕11號）文件同時廢止。

　　特此通知。

中國銀行國內結算損失款項管理實施辦法(試行)

??? 第一章　總則

　　第一條　為加強對國內結算損失款項的管理，規(guī)范結算損失款項申報核銷條件及程序，總結分析結算損失形成原因及經驗教訓，減少我行結算資金損失，依據《支付結算辦法》及《中國銀行損失款項管理辦法（試行）》等有關法規(guī)、制度，特制定本辦法。

　　第二條　本辦法所指墊款是指我行在經營過程中墊付的可能發(fā)生資金損失的款項。

　　第三條　本辦法所指結算損失款項是指辦理對公業(yè)務過程中所發(fā)生的結算損失，包括匯票、本票、轉賬支票、現金支票、匯款、托收承付、委托收款等結算業(yè)務項下的損失；存款證明、存款賬戶透支、結算串戶；以及發(fā)生偽造票據、偽造證件等詐騙案件形成的損失。

　　第二章　墊款的審批與管理

　　第四條　墊款原則

　　1．嚴格墊款條件，逐級授權審批。

　　嚴格條件：指各級行發(fā)生損失類墊款時要嚴格執(zhí)行總行規(guī)定，任何單位和個人不得擅自變更墊款條件。

　　逐級授權審批：指每發(fā)生一筆墊款，均應按分級授權分級審批的原則處理，一級分行權限以內的墊款業(yè)務，由一級分行自行審批；超過一級分行權限的墊款業(yè)務，逐筆上報總行審批。

　　2．墊款要及時處理，避免造成不必要的損失。

　　3．墊款一經確定形成損失，要嚴格按總行規(guī)定及時進行核銷。

　　第五條　墊款條件

　　凡屬下列情況之一者，按程序進行審核后可以墊款：

　　1．縣或縣一級以上人民法院已發(fā)出強制執(zhí)行書，我行必須支付的款項；

　　2．為保全我行資產，我行對外墊付的案件受理費、執(zhí)行費等訴訟費用；

　　3．發(fā)生業(yè)務差錯，我行臨時對外支付的款項；

　　4．除上述規(guī)定之外，其他符合本辦法第三條所列損失而支付的款項。

　　第六條　墊款的審批權限

　　1．單筆金額500萬元人民幣以上或等值外匯（含500萬元），或同一客戶（或同一案件）同一批墊款超過500萬元人民幣以上或等值外匯（含500萬元），報總行審批，未經總行批準，不得對外墊款。

　　2．單筆金額500萬元人民幣以下或等值外匯，或同一客戶（或同一案件）同一批墊款超過500萬元人民幣以下或等值外匯，由一級分行審批。

　　3．對涉及訴訟或仲裁且已經法院終審判決或仲裁機構裁定的各類墊款，一級分行可自行審批墊款，不受上述金額限制；但對于超權限的，一級分行墊款后應另行文報總行備案。

　　第七條　墊款的程序

　　墊款業(yè)務發(fā)生行提出申請，經結算業(yè)務部門審核并報經主管行長同意后，可以墊款。

　　第八條　墊款報批必備的材料

　　1．墊款業(yè)務的基本情況，包括墊款客戶的名稱或案件名稱、墊款的原因、已采取的措施以及下一步的計劃；

　　2．相關證明材料，如法院的判決書、仲裁機構的裁定書、法院的執(zhí)行通知書、分行上訴書以及法院同意立案的文書等；

　　3．分行審查意見表；

　　4．需要提供的其他材料。

　　第三章　損失款項認定

　　第九條　根據《中國銀行損失款項管理辦法（試行）》規(guī)定，符合下列條件之一的，可認定為結算損失款項：

　　1．偽造票據、偽造客戶印簽、身份證件等進行詐騙，造成的我行資金損失；

　　2．簽發(fā)空頭銀行匯票、偽造結算憑證，應由我行承擔的資金損失；

　　3．奕造票據、結算憑證收款人名稱、金額、日期等要素，造成的我行資金損失；

　　4．違反規(guī)定由客戶自帶內部結算憑證，客戶偽造、變造匯票申請書等內部結算憑證，造成的我行資金損失；

　　5．違反《銀行賬戶管理辦法》開立賬戶、未收妥款項先入賬、違規(guī)透支、違規(guī)支付、違規(guī)加蓋轉訖章或其他業(yè)務公章等其他違規(guī)行為，經法院裁決或達成協(xié)議需我行承擔責任的損失款項；

　　6．開立虛假存款證明，引起結算糾紛，造成的我行資金損失；

　　7．因結算串戶、重復入賬、錯付等責任事故形成的損失；

　　8．因延誤、積壓結算憑證或受理無理拒付、擅自拒付退票、有款不扣及少扣賠償金造成客戶或他行損失由我行賠付的資金損失；

　　9．除以上之外其他符合第三條的國內結算損失款項。

　　第十條　除上述情況外，由于發(fā)生結算糾紛，我行依法訴諸法律勝訴后，敗訴方均無財產可供執(zhí)行，法院裁定終結執(zhí)行后，我行仍無法收回的墊付訴訟費（包括案件執(zhí)行費、評估費等）也可作為損失款項。

　　第十一條　對符合認定條件的結算損失款項，損失金額應按以下原則確定：

　　1．經確認應由我行承擔的損失，按有關規(guī)定對有關責任人員進行處理后，所罰款項沖減損失金額后的余額；

　　2．責任人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或死亡，其財產或遺產沖減損失金額后的余額；

　　3．經法院生效判決、裁定、調解書或仲裁機關生效裁決確定應由我行承擔賠償責任或相關損失的損失金額；

　　4．法院裁定終結執(zhí)行后，我行仍無法收回的墊付訴訟費；

　　5．對于收回的物品，必須將其變賣或拍賣。若該物品確實符合本行使用的，可以按規(guī)定程序轉為本行固定資產、無形資產或低值易耗品。變賣、拍賣所得款項或轉為我行固定資產、無形資產或低值易耗品的入賬價值應相應抵減損失金額。

　　6．申請核銷結算損失款項時，各行應一律以原幣上報，不得將外幣折成人民幣或將其他外幣折成美元上報。

　　7．除此之外，損失發(fā)生行如獲得保險賠償，應先將所得保險賠償金直接沖抵原損失金額后，再確定申報核銷金額；如涉及收回抵債物品的，應先將物品拍賣或變賣所得直接沖抵原損失金額后，再確定申報核銷金額；如涉及責任人賠款或罰款的，應先將責任人支付的賠款或罰款直接沖抵原損失金額后，再確定申報核銷金額。

　　第十二條　下列款項不得作為結算損失上報核銷：

　　1．未按規(guī)定對有關責任人進行處罰；

　　2．企業(yè)已破產、關閉、解散，無法提供工商、稅務、法院等部門相關證明材料；

　　3．結算損失款項尚未最終確認；

　　4．債務人有經濟償還能力，不論何種原因，未按期償還的款項；

　　5．未采取任何手段進行追償的資金損失；

　　6．其他不應我行承擔的資金損失。

　　第四章　損失款項的報告及統(tǒng)計

　　第十三條　建立結算損失款項報告制度。凡損失發(fā)生或可能發(fā)生時，各行應于一個月內按本辦法第十六條規(guī)定的審批權限，及時向上級行業(yè)務主管部門書面報告，并將本行追查的情況或事件的進展程度、采取的補救措施或存在的問題，以及下一步計劃和打算，按有關規(guī)定上報至一級分行，直至該事件處理終結。如遇事件發(fā)生重大變更或變化時，應隨時報告。

　　第十四條　建立損失款項的分類統(tǒng)計上報制度。

　　1．凡發(fā)生損失款項金額單筆超過50萬元的，各行結算部門應每季上報“中國銀行國內結算業(yè)務損失款項備案表”（附件1），一級分行匯總后，于每季次月7個工作日內上報總行結算業(yè)務部。

　　2．凡核銷損失款項金額單筆50萬元以下的，各行結算部門應上報“中國銀行國內結算業(yè)務損失款項核銷統(tǒng)計表”（附件6），一級分行將全年核銷損失款項匯總后，于每年12月10日前上報總行結算業(yè)務部。

　　第五章　申報核銷的基本要求

　　第十五條　結算損失核銷要嚴格申報，會簽審核。

　　嚴格申報：指各級行在申報和審核結算損失款項時要嚴格按照總行有關規(guī)定執(zhí)行，不得弄虛作假。各級行要層層把關，確保上報材料的合規(guī)性和真實性。

　　會簽審核：指每一筆結算損失都要經過各級行的結算部門、財會部門、稽核、監(jiān)察、法律與合規(guī)和保衛(wèi)部門共同審查，共同把關，并經主管行長簽發(fā)上報。

　　第十六條　結算損失申報核銷要逐級申報，按單筆金額確定審批權限。

　　逐級申報：指各級行對管轄范圍內的結算損失款項首先要按照程序進行認真審核，符合條件的，再報送上一級行審核，逐級上報至總行。

　　審批權限：單筆金額人民幣500000元以內的，由一級分行確定審批權限予以審批。

　　單筆金額人民幣500000元（含500000元）以上的，需逐筆報總行審批。

　　第十七條　結算損失申報核銷要嚴格追究損失責任

　　凡稽核或監(jiān)察等部門認定結算損失款項的形成有人為責任的，要由監(jiān)察或人事部門對責任人進行正式處理，包括經辦人、復核人、部門負責人和機構負責人，上級機構負有嚴重失察或未履行監(jiān)督管理職責的也要追究有關人員責任。對有關責任人要采取經濟處罰和行政處分并罰，經濟處罰根據結算損失款項由各一級分行自定處罰比例，并報備總行。

　　第十八條　在首先保證結算損失檔案管理的需要外，結算損失申報核銷證明材料要盡可能以原件上報，不能上報原件的可報送復印件，但損失發(fā)生行要對復印件與原件的一致性負責。復印件均應加蓋損失發(fā)生行公章。

　　第十九條　結算損失款項申報材料至少一式兩份，一份由損失發(fā)生行作為重要檔案保存，另一份逐級上報審查，若審查行認為需要的，也可要求增報。核銷材料一律打印，不得涂改。材料按A4紙大小裝訂成冊，申報材料封面按附件二印制（類別根據本辦法第三條分類填寫），材料順序按附件三所示排列。

　　第六章　申報核銷的必備材料

　　第二十條　凡符合本辦法第九條規(guī)定的結算損失款項，在向總行申報核銷時必須提供以下審查材料（原件）：

　　1．結算損失款項核銷申報表（具體格式見附件4）。損失發(fā)生行要如實、完整地填寫表中要求的內容，并簽注填表和復核人員姓名。各級審查部門要簽署審查意見，并簽字加蓋公章。在審查過程中，如發(fā)現違規(guī)違紀行為，應將有關情況報送同級監(jiān)察部門處理。

　　2．結算損失款項申報核銷報告。

　　一級分行、損失發(fā)生行均應分別編寫“結算損失款項申報核銷報告”。

　　其中：損失發(fā)生行報告必須包括以下內容：

　?。?）損失發(fā)生及經過的詳細描述；

　?。?）本行所采取的追償或補救措施及結果；

　?。?）損失發(fā)生金額、受償金額（經濟處罰、追索款項、賠償金額等）、最終損失金額；

　　（4）對相關責任人處理意見或情況。

　　一級分行報告必須包括以下內容：

　　（1）對損失發(fā)生行損失發(fā)生的經過的詳細描述及認定；

　?。?）對損失發(fā)生行所采取的追償或補救措施及結果認定；

　　（3）對相關責任人處理情況；

　?。?）對損失發(fā)生金額、受償金額（經濟處罰、追索款項、賠償金額等）、最終損失金額的認定；

　?。?）損失形成原因分析、經驗教訓及整改措施；

　　（6）“中國銀行結算損失內部審查表”（格式見附件5）。

　　3．責任人處理文件。涉及對有關責任人進行處理的，應上報對有關責任人的處分、處罰決定或其他處理文件，含行政處分和（或）經濟處罰。

　　第二十一條　凡符合本辦法第九條規(guī)定的結算損失款項，在申報核銷時必須提供以下證明材料（復印件）：

　　1．若涉及司法程序，還應出具司法機關的判決書、裁定書或其他具有法律效力的證明材料等。

　　2．證明此項損失最終未獲受償或僅獲部分受償的有關材料。

　　3．若涉及收回抵押品變現的，需提供受償財產清單及入賬憑證。證明確應由我行承擔此項損失有關材料。

　　4．損失發(fā)生時的相關原始憑證，轉入“741應收及暫付款項”科目核算的借方憑證，收回受償金額時“741應收及暫付款項”科目貸方憑證及相關收據的復印件，準許超限額列入“741應收及暫付款項”科目的批復。

　　5．損失發(fā)生時上報的損失報告及備案表。

　　第二十二條　凡涉及企業(yè)破產的結算損失款項，除第二十條、第二十一條規(guī)定的材料外，還需提供以下?lián)p失證明材料（復印件）：

　　1．破產裁定書；

　　2．財產清算及分配報告；

　　3．破產終結裁定書；

　　4．縣及縣以上工商行政管理部門注銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的證明；

　　5．我行受償財產清單及入賬憑證。

　　第二十三條　凡符合本辦法第九條第一項規(guī)定的結算損失款項，除第二十條、第二十一條規(guī)定的材料外，還需提供以下?lián)p失證明材料（復印件）：

　　1．預留印鑒、偽造印鑒或真、假身份證的式樣；

　　2．公安、司法機關及其他有權部門鑒定證明；

　　3．被騙客戶書面材料。

　　第二十四條　根據結算損失款項的實際情況，除第二十條、第二十一條規(guī)定的材料外，還需分別提供以下?lián)p失證明材料（復印件）：

　　1．簽發(fā)空頭銀行匯票賬務處理手續(xù)及相關業(yè)務流程說明；

　　2．相關科目分戶賬；

　　3．公安、司法機關及其他有權部門鑒定證明；

　　4．公安部門結案證明；

　　5．銀行匯票一、四聯(lián)或支票存根等；

　　6．虛假存款證明；

　　7．客戶開戶資料；

　　8．利息計算清單；

　　9．其他說明或證明材料。

　　第七章　申報核銷的程序及部門分工

　　第二十五條　申報材料的準備。結算損失發(fā)生部門在損失款項形成后，由損失發(fā)生部門準備相關材料，報審查部門審查。

　　第二十六條　損失發(fā)生行的審查。結算損失款項發(fā)生后，損失發(fā)生行要組織有關部門進行審查，審查部門包括結算業(yè)務、財會、稽核、監(jiān)察、法律與合規(guī)和保衛(wèi)部門等。結算業(yè)務部門負責審查所報結算損失款項要件材料是否齊全，各要件材料是否符合要求，損失是否確已形成，并負責本行結算損失款項審查工作的具體組織和向上一級行報送；財會部門負責審查申報核銷數據與會計數據是否一致；稽核或保衛(wèi)、監(jiān)察部門負責在結算損失款項申報部門審查材料基礎上對結算損失款項損失形成原因及相關人員的責任做進一步認定，由人事部門按照干部管理權限規(guī)定進行處罰，處罰文件作為必報材料上報；涉及法律訴訟或仲裁的，由法律與合規(guī)部門對訴訟或仲裁是否符合法律程序進行確認；涉及詐騙案件，由保衛(wèi)部門對案情及相關材料是否屬實進行確認。

　　第二十七條　損失發(fā)生行的申報。結算損失款項經結算業(yè)務部門、財會部門及稽核或監(jiān)察部門審查完畢，并簽注意見后，符合上報條件的，由損失發(fā)生行出具書面申報報告報上級行審查；不符合上報條件的，不予上報。

　　第二十八條　上級分行的審查。上級行在接到上級行的結算損失款項申報材料后，也要組織有關部門進行審查，審查部門與第二十六條相同，上級行的審查部門主要負責對下級行對口部門的審查情況進行復審，一級分行填寫“中國銀行結算損失內部審查表”，并簽注復審意見。審查結束后根據審批權限，權限以內的，在十五日內作出同意、不同意或待查的書面答復；超出權限的，經審查符合核銷條件者，于十五日內按第六章有關規(guī)定轉報總行結算業(yè)務部。

　　第二十九條　總行的審批。一級分行應按總行確定的結算損失款項上報時間，及時將結算損失款項上報總行審查?？傂薪Y算業(yè)務部及時初審并提出意見，對符合條件的，由結算業(yè)務部草擬簽報并經財會、稽核等部門會簽，涉及司法程序的，還需送法律事務部門會簽，俟會簽審查通過后報主管行領導審批，同意核銷的損失款項由財會部統(tǒng)一批復分行核銷并抄報結算業(yè)務部，審查未通過的，由結算業(yè)務部退回有關分行。

　　第三十條　總行批復后，逐級通知至損失發(fā)生行，由損失發(fā)生行進行核銷的賬務處理。對需繼續(xù)追索的債權，由損失發(fā)生行有關部門繼續(xù)進行追索。

　　第三十一條　總行本部發(fā)生的結算損失，由結算損失發(fā)生部門準備申報材料，審核通過后，報總行有關部門審查同意后審批。

　　第八章　賬務處理

　　第三十二條　轉銷掛賬結算損失款項的依據：

　　一級分行憑一級分行主管行長簽署“同意核銷”意見的“中國銀行結算損失款項核銷申請表”（審批權限以內）或總行“同意核銷”的正式批復文件；地市分行、直屬支行及縣支行一律憑一級分行“同意核銷”的正式批復文件，轉銷掛賬結算損失款項。若財政、稅務主管部門另有規(guī)定者，還應憑財政部駐當地監(jiān)察專員辦事處和稅務主管部門同意核銷的批復文件才能轉銷掛賬。

　　第三十三條　結算業(yè)務損失款項的賬務處理按照總行財會部的有關規(guī)定執(zhí)行。

　　第九章　申報核銷工作管理

　　第三十四條　各級行的結算業(yè)務部門為結算損失款項申報核銷工作的責任管理部門，要負責轄內結算損失款項申報核銷工作的組織、指導，具體包括申報核銷進度的督促與監(jiān)控，核銷中有關問題的解釋和反映等。

　　第三十五條　要嚴格執(zhí)行結算損失款項申報核銷時限的規(guī)定（結算損失款項確認后必須在一年內申報核銷），實現結算損失款項申報核銷工作的日?；⒅贫然?，結算損失款項確認后，要隨時申報、隨時審查、及時轉賬?？傂忻磕晔芾斫Y算損失款項申報的截止日期10月底，10月底之后不再接受當年核銷申請。

　　第三十六條　要加強結算損失款項核銷檔案的管理，建立個案管理制度。應設立專卷實行個案管理，防止遺失、丟失；涉及機密的，應防止泄密。凡屬應以原件存檔的，必須保證以原件存檔；另審查行要建立結算損失款項審查檔案，準確記錄審查人員及意見。結算損失款項核銷及審查檔案要按照檔案管理規(guī)定進行保存和備查。

　　第三十七條　要加強結算損失款項申報核銷工作的總結分析。各行每年都應對轄內結算損失款項申報核銷情況進行總結分析，找出結算損失款項申報核銷中存在的問題，并加以改進，不斷提高結算損失款項申報核銷工作的質量。

　　第三十八條　要加強結算損失款項核銷的后評價工作。結算損失款項經辦部門要逐筆分析結算損失款項形成的主客觀和內外部原因，汲取經驗教訓，改進管理水平。結算業(yè)務部門要對結算損失款項形成的共性原因進行分析，找出結算管理中存在的普遍問題和薄弱環(huán)節(jié)，及時反饋有關部門，促進全行結算管理水平的提高。

　　第三十九條　各行負責損失款項工作的人員如有換崗、輪崗、辭職、調任等情況，應將結算損失款項工作的移交作為工作交接的一項重要內容，前任人員必須將本部門、本崗位所有結算損失款項的發(fā)生、追查和處理情況清楚、詳細、準確地告知后任，以確保報損工作的連續(xù)性。

　　第十章　監(jiān)督與處罰

　　第四十條　各行要加強對結算損失款項的檢查與監(jiān)督，實地對有關情況進行核實，一級分行將對大額結算損失款項進行定期與不定期的抽查。檢查內容包括損失形成的真實性、報送材料的一致性、對責任人處理意見的落實情況、以及批準核銷后的賬務處理，檔案材料的管理情況等。

　　第四十一條　各級行的結算業(yè)務部門每年要相應安排對轄內結算損失款項申報核銷規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查，內容包括已核銷結算損失款項的真實性、報送材料的一致性、責任人處理意見的落實情況和轉賬的及時性，有無隱瞞不報、弄虛作假現象，核銷后的追索工作是否到位等，對檢查出的問題應要求有關部門及時糾正和改進。

　　第四十二條　各行必須嚴格執(zhí)行本辦法的規(guī)定，發(fā)現有以下情形之一者，將視情節(jié)輕重，給予直接責任人和（或）領導人經濟處罰和行政紀律處分；觸犯刑律的，依法移交司法部門。

　　一、違反本辦法第十三條規(guī)定，在損失發(fā)生或確認損失可能發(fā)生時，未在規(guī)定時間內逐級向上級行業(yè)務主管部門報告，或初次報告后未按有關規(guī)定要求向上級行業(yè)務主管部門報告損失的追查情況及補救措施的，應追究責任人及相關領導的責任。

　　二、超權限核銷結算損失款項或將一筆損失分次處理的；

　　三、連續(xù)三次上報不符合核銷條件的材料或上報的材料不符合本辦法第五章規(guī)定的；

　　四、編造結算損失款項形成理由或提供虛假的損失證明材料，虛報結算損失款項數據；

　　五、篡改結算損失款項核銷材料或所報材料復印件與原件不一致；

　　六、在結算損失款項審查過程中嚴重失職，導致虛假結算損失款項報送至上一級分行或被批準核銷；

　　七、對應核銷的結算損失款項隱瞞不報，長期掛賬；

　　八、結算損失款項損失責任未落實或提供虛假責任認定與處理文件；

　　九、遺失、丟失、毀損核銷材料或泄露核銷材料涉及的機密。

　　第十一章　附則

　　第四十三條　本辦法由中國銀行總行結算業(yè)務部負責制定、解釋和修改。

　　第四十四條　本辦法自2002年9月1日起施行。

　　附件：1．中國銀行內結算業(yè)務損失款項備案表（略）

　　2．中國銀行結算損失款項申報核銷材料封面（略）

　　3．中國銀行結算損失款項申報核銷材料目錄（略）

　　4．中國銀行結算損失款項核銷申報表（略）

　　5．中國銀行結算損失內部審查表（略）

　　6．中國銀行國內結算損失款項核銷（50萬元以上）統(tǒng)計表（略）