第一章　總則

　　第二章　機(jī)構(gòu)管理

　　第三章　業(yè)務(wù)管理

　　第四章　資金管理

　　第五章　利率管理

　　第六章　勞動(dòng)管理

　　第七章　財(cái)務(wù)管理

　　第八章　民主管理

　　第九章　行政管理

　　第十章　附則

　　第一章　總則

　　第一條　為了便于中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行行使領(lǐng)導(dǎo)、管理農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)信用社）的職能，促進(jìn)信用社穩(wěn)定、健康發(fā)展，根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的《農(nóng)村信用合作社管理暫行規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)定》），特制定本實(shí)施細(xì)則。

　　第二條　信用社堅(jiān)持組織上的群眾性、管理上的民主性、經(jīng)營(yíng)上的靈活性（簡(jiǎn)稱(chēng)“三性”）。實(shí)行入股自愿原則，農(nóng)戶(hù)、城鎮(zhèn)居民、個(gè)體勞動(dòng)者和集體經(jīng)濟(jì)組織均可入股。信用社的個(gè)人股、團(tuán)體股，每股金額大小由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行省級(jí)分行確定。

　　第三條　中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行對(duì)信用社的領(lǐng)導(dǎo)和管理，貫徹“分類(lèi)指導(dǎo)、區(qū)別對(duì)待”的原則。對(duì)不同地區(qū)、不同類(lèi)型的信用社，采取區(qū)別對(duì)待的政策和措施。具體的分類(lèi)辦法，由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行省級(jí)分行確定。

　　第二章　機(jī)構(gòu)管理

　　第四條　信用社的建立和撤銷(xiāo)由信用合作社縣（市）聯(lián)社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)縣聯(lián)社）提出申請(qǐng)，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行縣（市）支行審查認(rèn)可，經(jīng)中國(guó)人民銀行縣（市）支行和地（市）分行審核，報(bào)中國(guó)人民銀行省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行批準(zhǔn)，并發(fā)給或注銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證。按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》的規(guī)定，信用社到工商行政管理部門(mén)辦理登記或撤銷(xiāo)手續(xù)，領(lǐng)取或注銷(xiāo)《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。

　　第五條　信用社根據(jù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要及自身的能力，按照方便群眾、經(jīng)濟(jì)合理、便于管理、保證安全的原則，因地制宜地設(shè)置分支機(jī)構(gòu)和代辦機(jī)構(gòu)。分支機(jī)構(gòu)的形式有信用分社、儲(chǔ)蓄所或服務(wù)點(diǎn)；代辦機(jī)構(gòu)為信用站。分支機(jī)構(gòu)的建立和撤并，由信用社提出申請(qǐng)，縣聯(lián)社簽注意見(jiàn)，經(jīng)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行縣支行審核，報(bào)中國(guó)人民銀行縣支行批準(zhǔn)，并發(fā)給或注銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證，據(jù)此到工商行政管理部門(mén)領(lǐng)取或注銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。信用站的建立和撤并，由信用社提出申請(qǐng)，報(bào)縣聯(lián)社或中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行縣支行批準(zhǔn)，并報(bào)中國(guó)人民銀行縣支行備案。

　　第六條　信用社在自愿的原則下建立縣聯(lián)社，縣聯(lián)社的主要任務(wù)是：管理、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)全縣信用合作工作，為基層信用社服務(wù)。

　　縣聯(lián)社的建立和撤銷(xiāo)，由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行縣支行提出申請(qǐng)，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行地（市）中心支行簽注意見(jiàn)，經(jīng)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行省級(jí)分行審核后，報(bào)中國(guó)人民銀行省級(jí)分行批準(zhǔn)?？h聯(lián)社經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的，要按規(guī)定辦理經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證，并取得企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

　　第三章　業(yè)務(wù)管理

　　第七條　信用社辦理存款業(yè)務(wù)，必須遵守《規(guī)定》第十三條的原則。除辦理好農(nóng)戶(hù)活期、定期儲(chǔ)蓄和企事業(yè)存款外，要根據(jù)當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要和農(nóng)民生產(chǎn)、生活的要求，積極開(kāi)辦群眾容易接受且行之有效的儲(chǔ)蓄種類(lèi)。

　　第八條　信用社發(fā)放貸款，必須遵守《規(guī)定》第十四條的原則。在貸款管理上，要健全完善貸款合同制度、貸款“三查”制度、貸款集體審批制度、貸款擔(dān)保、抵押制度、貸款經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、貸款監(jiān)測(cè)考核制度、貸款檔案管理制度；在貸款的投向和投量上，實(shí)行“貸款使用序列”管理。按種養(yǎng)業(yè)、其他農(nóng)業(yè)、社員生活、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)、農(nóng)村其他工商業(yè)等列出序列，按照國(guó)家和區(qū)域產(chǎn)業(yè)政策的要求，優(yōu)先支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所需資金，支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。貧困地區(qū)的信用社貸款，主要用于支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)戶(hù)生活。信用社與信用社、信用社與國(guó)家專(zhuān)業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)之間可以聯(lián)合發(fā)放社團(tuán)貸款和銀團(tuán)貸款。

　　第九條　信用社按照《規(guī)定》第十五條辦理結(jié)算?？h聯(lián)社在自辦信用社縣轄往來(lái)結(jié)算的基礎(chǔ)上，跨縣的結(jié)算，可以與中國(guó)人民銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行商定，參加其聯(lián)行。相鄰或相近的縣聯(lián)社，根據(jù)需要，也可試辦區(qū)域性的信用社往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　第四章　資金管理

　　第十條　信用社要編制年度信貸收支計(jì)劃，由縣聯(lián)社匯總后，報(bào)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行縣支行。經(jīng)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行自下而上逐級(jí)匯總后，由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行報(bào)中國(guó)人民銀行總行。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行根據(jù)中國(guó)人民銀行總行下達(dá)的全國(guó)信用社信貸計(jì)劃，一般應(yīng)逐級(jí)下達(dá)到中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行地、市級(jí)中心支行。是否下達(dá)到縣支行，由農(nóng)業(yè)銀行各分行掌握。各地信用社按照規(guī)定的資產(chǎn)負(fù)債比例，組織發(fā)放貸款。

　　第十一條　農(nóng)村信用社繳存中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的存款準(zhǔn)備金比例，視不同地區(qū)、不同類(lèi)型的農(nóng)村信用社而有所差別。具體比例，由人民銀行總行商農(nóng)業(yè)銀行總行確定。

　　第十二條　信用社的資產(chǎn)負(fù)債實(shí)行比例管理。其比例考核的單位是獨(dú)立核算的信用社。允許各地在執(zhí)行中適當(dāng)靈活掌握，其幅度由農(nóng)業(yè)銀行省級(jí)分行提出，人民銀行省級(jí)分行核準(zhǔn)。具體比例和計(jì)算如下：

　　一、信用社發(fā)放的各項(xiàng)貸款總額，年底考核不得超過(guò)其各項(xiàng)存款加自有流動(dòng)資金及視同自有資金總額的75％。上述各項(xiàng)貸款總額指各項(xiàng)貸款余額，但不包括信用社用銀行支持款發(fā)放的貸款余額；自有流動(dòng)資金包括股金、公積金、信貸基金和專(zhuān)用基金等；視同自有資金包括應(yīng)付未付利息、應(yīng)付未付股金紅利、暫收款減暫付款的差額等。計(jì)算公式是：

　?。ǜ黜?xiàng)貸款余額－銀行支持款余額）÷（各項(xiàng)存款余額＋自有流動(dòng)資金余額＋視同自有資金余額）×100％

　　二、信用社股金加各項(xiàng)基金之和占其貸款總額的比例，在《規(guī)定》要求10％的基礎(chǔ)上，由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行省級(jí)分行和中國(guó)人民銀行省級(jí)分行，結(jié)合本轄區(qū)情況，確定上下浮動(dòng)幅度。計(jì)算公式是：

　?。ü山鹩囝~＋公積金余額＋信貸基金余額＋專(zhuān)用基金余額＋固定財(cái)產(chǎn)基金余額）÷各項(xiàng)貸款余額×100％

　　三、信用社發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款余額占其各項(xiàng)貸款余額的比例，在《規(guī)定》要求20％的基礎(chǔ)上，由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行省級(jí)分行和中國(guó)人民銀行省級(jí)分行，結(jié)合本轄區(qū)情況確定上下浮動(dòng)幅度。計(jì)算公式是：

　　固定資產(chǎn)貸款余額

　　————————×100％

　　各項(xiàng)貸款余額

　　四、信用社發(fā)放一筆貸款的最大額度不得超過(guò)其自有資金的50％。自有資金包括股金、公積金、信貸基金、專(zhuān)項(xiàng)基金、固定財(cái)產(chǎn)基金。計(jì)算公式是：

　　某一筆貸款的最大額度

　　——————————×100％

　　自有資金余額

　　五、信用社的固定資產(chǎn)總額占其自有資金的比例，在《規(guī)定》要求30％的基礎(chǔ)上，由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行省級(jí)分行和中國(guó)人民銀行省級(jí)分行，結(jié)合本轄區(qū)情況，確定上下浮動(dòng)幅度。固定資產(chǎn)總額是指固定資產(chǎn)原值減固定資產(chǎn)折舊后的數(shù)額或固定資產(chǎn)重置價(jià)值；自有資金包括股金、公積金、信貸基金、專(zhuān)用基金、固定資產(chǎn)基金。計(jì)算公式是：

　?。ü潭ㄙY產(chǎn)原值－固定資產(chǎn)折舊）——————————————－×100％　自有資金余額第五章　利率管理

　　第十三條　信用社的存貸款利率，在中國(guó)人民銀行規(guī)定利率的基礎(chǔ)上，實(shí)行浮動(dòng)。根據(jù)國(guó)家制定的產(chǎn)業(yè)政策和保本微利的原則，信用社對(duì)不同貸款對(duì)象的貸款利率，實(shí)行不同的浮動(dòng)幅度。信用社貸款浮動(dòng)的具體辦法是：中國(guó)人民銀行總行規(guī)定信用社貸款利率浮動(dòng)的最高限。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行在規(guī)定的貸款利率浮動(dòng)最高限內(nèi)，制定不同產(chǎn)業(yè)、不同貸款對(duì)象的差別浮動(dòng)幅度。原則上種養(yǎng)業(yè)貸款利率按照保本的原則不浮或少??；其他農(nóng)業(yè)貸款利率適當(dāng)少?。秽l(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、其他工商企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)貸款適當(dāng)浮動(dòng)高些。根據(jù)人、農(nóng)兩總行規(guī)定的幅度和原則，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行省級(jí)分行制定信用社不同產(chǎn)業(yè)、不同貸款對(duì)象的具體浮動(dòng)幅度。信用社結(jié)合本地情況，在規(guī)定允許的浮動(dòng)范圍內(nèi)浮動(dòng)，也可以不浮動(dòng)。未經(jīng)批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定的浮動(dòng)幅度。

　　第十四條　信用社存人民銀行特種存款利率，由中國(guó)人民銀行總行按保本微利原則確定；信用社業(yè)務(wù)備付金利率和一般轉(zhuǎn)存款利率，由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行按不低于一年期定期存款利率確定。

　　第六章　勞動(dòng)管理

　　第十五條　信用社職工按照“面向社會(huì)、公開(kāi)考試、擇優(yōu)錄取”的原則招收，并逐步實(shí)行招工改招生的制度。1983年以后（含1983年）到信用社工作的職工，一律按合同制職工辦法管理，具體管理辦法由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行會(huì)同國(guó)家勞動(dòng)部制定。

　　第十六條　信用社職工的培訓(xùn)教育堅(jiān)持“三為主”的方針，即短期培訓(xùn)為主、農(nóng)業(yè)銀行縣支行、縣聯(lián)社培訓(xùn)為主和業(yè)余培訓(xùn)教育為主。重點(diǎn)抓好“應(yīng)知應(yīng)會(huì)”和崗位職務(wù)短期培訓(xùn)，同時(shí)，適當(dāng)發(fā)展中專(zhuān)教育，有計(jì)劃地試辦大專(zhuān)教育。

　　第十七條　信用社貫徹按勞分配原則，逐步建立適合集體金融組織的工資制度，職工的工資總額與信用社的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤。具體辦法由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定。

　　第七章　財(cái)務(wù)管理

　　第十八條　信用社按照經(jīng)濟(jì)核算的要求，編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，經(jīng)民主管理組織討論通過(guò)后，報(bào)縣聯(lián)社備案。

　　第十九條　信用社要按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的要求，全面、真實(shí)、準(zhǔn)確地核算和反映其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)收支狀況。

　　第二十條　信用社要堅(jiān)持勤儉辦社的方針。加強(qiáng)成本管理，開(kāi)展增收節(jié)支，防止鋪張浪費(fèi)；要清理固定資產(chǎn)家底，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，建立固定資產(chǎn)購(gòu)、建審批制度。具體審批權(quán)限由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行省級(jí)分行確定。

　　第二十一條　信用社按照國(guó)家稅務(wù)局有關(guān)規(guī)定，在稅前提取呆帳準(zhǔn)備金，用于核銷(xiāo)和處理貸款呆帳。并根據(jù)貸款呆帳形成的原因，采用“內(nèi)銷(xiāo)外掛”和“實(shí)銷(xiāo)形不銷(xiāo)”兩種方法進(jìn)行核銷(xiāo)和處理。

　　第二十二條　信用社要依法納稅。虧損社和納稅有困難的信用社，要如實(shí)向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)稅收減免。

　　第二十三條　信用社的稅后利潤(rùn)按兼顧集體、社員、職工三者利益和不斷增強(qiáng)信用社自我發(fā)展能力的原則分配。其公積金及信貸基金不得低于50％；股金分紅一般不超過(guò)股金額的20％，其他分配比例由信用社民主管理組織決定，報(bào)縣聯(lián)社備案。

　　第二十四條　信用社按規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取和上交信用合作發(fā)展基金。信用合作發(fā)展基金主要用于信用社職工的培訓(xùn)教育事業(yè)。

　　第二十五條　信用社發(fā)生虧損，屬于經(jīng)營(yíng)性的，責(zé)任自負(fù)；屬于政策性的，由中國(guó)人民銀行和中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行負(fù)責(zé)反映和處理。

　　第八章　民主管理

　　第二十六條　信用社（縣聯(lián)社）要制定本社章程，實(shí)行民主管理。其權(quán)力機(jī)構(gòu)是社員（縣聯(lián)社的社員是信用社）代表大會(huì)或社員大會(huì)，其執(zhí)行機(jī)構(gòu)是管理委員會(huì)。

　　第二十七條　社員代表大會(huì)或社員大會(huì)一般每年召開(kāi)一次會(huì)議，按《規(guī)定》第三十三條行使職權(quán)。

　　第二十八條　信用社的管理委員會(huì)要體現(xiàn)群眾性，并要有一定的代表性。一般由農(nóng)民社員、鄉(xiāng)村干部、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)廠(chǎng)長(zhǎng)（經(jīng)理）、信用社職工等方面的代表參加。信用社（縣聯(lián)社）的管理委員會(huì)一般由5－9人組成，較大信用社（縣聯(lián)社）的管理委員會(huì)可以由9－11人組成，較小信用社（縣聯(lián)社）的管理委員會(huì)可以由3－5人組成。管理委員會(huì)要推選正副主任委員。管理委員會(huì)一般每季召開(kāi)一次，按照《規(guī)定》第三十四條行使職權(quán)。

　　第二十九條　信用社（縣聯(lián)社）主任由信用社（縣聯(lián)社）管理委員會(huì)選舉或招聘。選舉或招聘的信用社主任，經(jīng)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行縣支行審查，由縣聯(lián)社批準(zhǔn)；縣聯(lián)社主任，經(jīng)中國(guó)人民銀行地（市）分行審查，由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行地（市）中心支行批準(zhǔn)。

　　第九章　行政管理

　　第三十條　中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行根據(jù)國(guó)家有關(guān)金融法規(guī)、政策和《規(guī)定》及本實(shí)施細(xì)則，制定信用社勞動(dòng)工資、信貸、財(cái)會(huì)、稽核等制度辦法，在尊重信用社獨(dú)立法人地位和維護(hù)信用社經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的前提下，依法對(duì)信用社進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、管理、監(jiān)督和稽核。

　　第三十一條　中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行地（市）中心支行以上各級(jí)行，設(shè)立信用合作管理部門(mén)，信用合作管理部門(mén)在各級(jí)行長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)管理信用合作工作。

　　第三十二條　中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行縣支行在以下幾個(gè)方面對(duì)信用社實(shí)行政策領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)：檢查信用社正確貫徹執(zhí)行農(nóng)村金融的工作方針、政策；督促信用社服從國(guó)家宏觀(guān)控制，依法進(jìn)行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)；指導(dǎo)信用社科學(xué)、合理地安排貸款投向和投量；幫助信用社做好安全保衛(wèi)和監(jiān)察工作；做好縣聯(lián)社、信用社的干部考察和思想政治工作；對(duì)信用社的機(jī)構(gòu)、職工、信貸、財(cái)務(wù)、稽核、監(jiān)察等重大事宜提出意見(jiàn)。

　　第三十三條　縣聯(lián)社在中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行縣（市）支行的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)對(duì)信用社的日常管理工作?？h聯(lián)社的主要職責(zé)是：檢查信用社貫徹國(guó)家金融方針、政策情況；綜合并考核信用社的信貸、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；稽核、輔導(dǎo)信用社的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和帳務(wù)；幫助信用社調(diào)劑資金余缺，組織信用社發(fā)放聯(lián)合貸款；管理信用合作發(fā)展基金，統(tǒng)籌解決職工退職退休經(jīng)費(fèi)，辦理信用社共同的集體福利事業(yè)；管理和培訓(xùn)信用社職工；監(jiān)察、處理信用社案件；協(xié)助信用社搞好安全保衛(wèi)工作；組織交流工作經(jīng)驗(yàn)和信息；辦理縣轄內(nèi)信用社之間的匯兌結(jié)算；維護(hù)信用社的合法權(quán)益，督促信用社依法經(jīng)營(yíng)；協(xié)調(diào)信用社之間及信用社與其他方面的關(guān)系；根據(jù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和信用社的要求，在搞好管理和服務(wù)的基礎(chǔ)上，按規(guī)定報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，可辦理金融業(yè)務(wù)。

　　第十章　附則

　　第三十四條　中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行省級(jí)分行可根據(jù)《規(guī)定》和本實(shí)施細(xì)則，提出具體貫徹實(shí)施意見(jiàn)，報(bào)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行備案。

　　第三十五條　違反《規(guī)定》和本實(shí)施細(xì)則的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重給予必要的制裁：

　　一、侵占、平調(diào)、挪用信用社人、財(cái)、物的，除對(duì)直接責(zé)任人員追究行政責(zé)任外，要退賠信用社的經(jīng)濟(jì)損失；

　　二、侵犯信用社經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，強(qiáng)令信用社發(fā)放貸款，限制信用社收回到逾期貸款，造成經(jīng)濟(jì)損失的，要追究直接人員的經(jīng)濟(jì)和刑事責(zé)任。

　　三、信用社職工及代辦人員，有玩忽職守、以貸謀私、行賄受賄、貪污盜竊等行為的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，追究其行政、經(jīng)濟(jì)和刑事責(zé)任。

　　第三十六條　本實(shí)施細(xì)則由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行頒布并負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十七條　本實(shí)施細(xì)則自公布之日起實(shí)行。