(中內(nèi)協(xié)發(fā)[2005]5號(hào)　2005年3月9日) 第一章　總則 　　第一條　為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員良好人際關(guān)系的建立，保證內(nèi)部審計(jì)工作順利、有效地進(jìn)行，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》制定本準(zhǔn)則。 　　第二條　本準(zhǔn)則所稱人際關(guān)系是指內(nèi)部審計(jì)人員與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員之間的相互交往與聯(lián)系。 　　第三條　本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。 第二章　一般原則 　　第四條　內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中的人際關(guān)系主要包括內(nèi)部審計(jì)人員與下列機(jī)構(gòu)和人員之間的相互交往與聯(lián)系： 　?。ㄒ唬┙M織適當(dāng)管理層和相關(guān)人員； 　?。ǘ┍粚徲?jì)單位和相關(guān)人員； 　　（三）組織內(nèi)部各職能部門及相關(guān)人員； 　　（四）組織外部的相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員； 　　（五）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)中的其他成員。 　　第五條　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行必要溝通，保持良好的人際關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)以下目的： 　?。ㄒ唬┰趦?nèi)部審計(jì)工作中與相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員建立相互信任的關(guān)系，促進(jìn)彼此的交流與溝通； 　　（二）在內(nèi)部審計(jì)工作中盡量取得相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的理解和配合，及時(shí)獲得相關(guān)、可靠的信息，提高內(nèi)部審計(jì)效率； 　?。ㄈ┐_保內(nèi)部審計(jì)意見得到有效貫徹，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)。 　　第六條　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在遵循有關(guān)法律、法規(guī)的情況下靈活、妥善地處理人際關(guān)系。 　　第七條　內(nèi)部審計(jì)人員在人際關(guān)系的處理中應(yīng)注意保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。 　　第八條　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備建立良好人際關(guān)系的意識(shí)和能力。 　　第九條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的人際關(guān)系進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)采取措施改進(jìn)人際關(guān)系。 第三章　處理人際關(guān)系的方式和方法 　　第十條　內(nèi)部審計(jì)人員在處理人際關(guān)系時(shí)，應(yīng)主動(dòng)、及時(shí)、有效地進(jìn)行溝通，以保證信息的快捷傳遞和充分交流。 　　第十一條　內(nèi)部審計(jì)人員處理人際關(guān)系時(shí)采用的主要溝通類型包括以下兩種： 　　（一）人員溝通。內(nèi)部審計(jì)人員與相關(guān)人員之間的溝通形式包括：1．傾聽。是指內(nèi)部審計(jì)人員利用聆聽行為接收口頭信息，理解其含義并對(duì)此作出反應(yīng)的過程；2．語言溝通。是指內(nèi)部審計(jì)人員利用語言行為發(fā)送和接收信息而進(jìn)行信息交流的過程；3．非語言溝通。是指內(nèi)部審計(jì)人員利用形體、表情或其他非語言信號(hào)進(jìn)行信息交流的過程； 　?。ǘ┙M織溝通。內(nèi)部審計(jì)人員在特定組織環(huán)境下的溝通形式包括：1．縱向溝通。是指與上下級(jí)部門之間的信息交流；2．橫向溝通。是指與組織內(nèi)各平行部門之間的信息交流；3．斜向溝通。是指信息在非平行、非隸屬部門之間的交流。 　　第十二條　內(nèi)部審計(jì)人員處理人際關(guān)系時(shí)采用的主要溝通方式包括以下兩種： 　?。ㄒ唬┛陬^溝通。內(nèi)部審計(jì)人員利用口頭語言進(jìn)行信息交流的方式，包括詢問、會(huì)談、調(diào)查、討論、會(huì)議、征求意見等； 　　（二）書面溝通。內(nèi)部審計(jì)人員利用書面語言進(jìn)行信息交流的方式，包括審計(jì)通知書、問卷調(diào)查、內(nèi)外部審計(jì)協(xié)調(diào)的書面報(bào)告、審計(jì)報(bào)告和管理建議書等。 　　第十三條　內(nèi)部審計(jì)人員在工作中時(shí)常會(huì)遇到人際關(guān)系的沖突，其主要原因在于： 　?。ㄒ唬┤狈Ρ匾?、及時(shí)的信息溝通； 　?。ǘ?duì)同一事物的認(rèn)識(shí)存在分歧，導(dǎo)致不同的評(píng)價(jià)； 　?。ㄈ└髯缘膬r(jià)值觀、利益觀不相一致； 　　（四）職業(yè)道德信念的差異。 　　第十四條　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)、妥善地化解人際沖突，可以采取的化解方法有： 　?。ㄒ唬簳r(shí)回避，尋找適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)再進(jìn)行協(xié)調(diào)； 　　（二）說服、勸導(dǎo)； 　?。ㄈ┻m當(dāng)?shù)耐讌f(xié)； 　?。ㄋ模┗ハ鄥f(xié)作； 　?。ㄎ澹┫蜻m當(dāng)管理層報(bào)告，尋求協(xié)調(diào)； 　?。┢渌?。 　　第十五條　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)積極、主動(dòng)地與對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的組織適當(dāng)管理層進(jìn)行溝通，可以采取的溝通途徑包括： 　　（一）積極、主動(dòng)地與組織適當(dāng)管理層聯(lián)系； 　　（二）與組織適當(dāng)管理層就審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行溝通，以達(dá)成共識(shí)； 　?。ㄈ┳稍兘M織適當(dāng)管理層，了解內(nèi)部控制環(huán)境； 　?。ㄋ模└鶕?jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)結(jié)論，及時(shí)向組織適當(dāng)管理層提出各種審計(jì)建議； 　　（五）發(fā)出書面審計(jì)報(bào)告之前，要利用各種溝通方式征求組織適當(dāng)管理層對(duì)審計(jì)結(jié)論、決定和建議的意見。 　　第十六條　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位建立并保持良好的人際關(guān)系，采取下列溝通途徑獲得被審計(jì)單位的理解、配合與支持： 　?。ㄒ唬┰诹私獗粚徲?jì)單位基本情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行及時(shí)、有效的溝通和協(xié)調(diào)； 　?。ǘ┰趯?shí)施審計(jì)前，利用審計(jì)通知書與被審計(jì)單位進(jìn)行書面溝通，審計(jì)通知書內(nèi)容的表述應(yīng)清晰、簡潔，并具備可行性； 　?。ㄈ┩ㄟ^詢問、會(huì)談、會(huì)議、問卷調(diào)查等溝通方式，了解內(nèi)部控制的情況； 　?。ㄋ模┩ㄟ^口頭方式或其他非正式方式，與被審計(jì)單位交流審計(jì)發(fā)現(xiàn)； 　?。ㄎ澹┰趯徲?jì)報(bào)告提交之前，以書面方式與被審計(jì)單位進(jìn)行正式結(jié)果溝通。 　　第十七條　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與組織內(nèi)其他職能部門建立并保持良好的人際關(guān)系，確保在以下方面得到支持與配合： 　?。ㄒ唬┝私饨M織及相關(guān)職能部門的情況； 　?。ǘで髮徲?jì)中發(fā)現(xiàn)問題的解決方法； 　?。ㄈ┞鋵?shí)審計(jì)決定； 　　（四）有效利用審計(jì)成果； 　?。ㄎ澹┢渌?。 　　第十八條　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員之間建立并保持良好的人際關(guān)系，以獲得更多的認(rèn)同、支持及協(xié)助。 　　第十九條　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)成員間的人際關(guān)系、相互協(xié)作、相互包容。 第四章　附則 　　第二十條　本準(zhǔn)則由中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。 　　第二十一條　本準(zhǔn)則自2005年5月1日起施行。