各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行會計處：

　　防范結(jié)算詐騙案件僅于銀行內(nèi)部是不夠的，還必須動員社會力量，才能做好這項工作。上海市分行在加強銀行結(jié)算內(nèi)部管理的同時，注意加強銀企合作，共同維護結(jié)算資金安全。今年三月份，在上海市財辦的支持和市公安局的配合下，召開了企業(yè)結(jié)算工作經(jīng)驗交流會，讓企業(yè)現(xiàn)身說法介紹資金結(jié)算管理，防范經(jīng)濟案件的經(jīng)驗。市內(nèi)大中型企業(yè)近五百位廠長、經(jīng)理和財務負責人出席會議，公安部門的領(lǐng)導同志作經(jīng)濟案件的分析報告；銀行根據(jù)不同時期社會上不法分子作案的特點，向企業(yè)通報辦理結(jié)算，審查票據(jù)的注意事項。市財辦副主任在講話中強調(diào)：今后凡是沒有嚴格執(zhí)行結(jié)算制度，沒有貫徹安全防范措施而發(fā)生現(xiàn)金被盜、商品被騙就不能評為一級、二級單位并要追究有關(guān)領(lǐng)導責任。

　　近年來，社會上一些不法分子利用銀行結(jié)算手段進行詐騙活動：有的盜取、偽造憑證或印章，簽發(fā)銀行匯票，詐騙商品或資金；有的偽造單位印鑒，簽發(fā)結(jié)算憑證，從單位帳戶上騙支款項等等。而一些企業(yè)單位防范意識較差，在辦理結(jié)算和商品購銷活動中沒有嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)章制度。有的貪做生意，急于脫銷商品，沒有認真執(zhí)行發(fā)貨制度；有的出租出借帳戶、空白支票，印章保管不嚴；有的內(nèi)部財務制度不健全，帳務記載混亂，銀企對帳不及時。這些都給作案分子造成可乘之機，結(jié)算案件不斷發(fā)生，國家資金財產(chǎn)遭受嚴重損失。

　　針對當前企業(yè)單位辦理結(jié)算中的問題，上海市分行協(xié)助企業(yè)采取了以下措施：

　　①單位向銀行申請簽開銀行匯票或匯出大額款項，應由本單位來人填寫匯票委托書，并加填支票，銀行通過控制支票及驗對預留印鑒的雙保險做法，以確保單位資金安全。

　?、趩挝灰獓栏裰鳖I(lǐng)用、簽發(fā)、報銷制度。嚴格控制攜帶空白轉(zhuǎn)帳支票外出采購，對事先無法確定結(jié)算金額和收款單位的，必須在支票上填明日期、用途并規(guī)定使用限額。單位財務部門應及時和銀行核對帳務，控制存款余額，防止發(fā)生空頭支票。

　?、蹎挝讳N貨收款收受支票或銀行匯票除認真查驗票據(jù)還應查對持票人身份證件；無論收票據(jù)或匯款，須等款項收妥才能發(fā)貨，防止詐騙冒領(lǐng)。

　　上海市分行在這次大會后，許多區(qū)辦又以相同的辦法召開會議，擴大宣傳，收效很好。

　　總行認為，上海市分行加強銀企合作，共同維護結(jié)算資金安全的做法很好，是為銀行抑制經(jīng)濟案件，保證國家資金安全增加了一條重要的防線，值得推廣。

　　現(xiàn)把上海市分行對單位宣傳的《企業(yè)辦理結(jié)算注意事項》摘發(fā)，供各地參考。

　　附：

企業(yè)辦理結(jié)算注意事項

　　一、注意資金安全近年來全國各地都發(fā)生了一些經(jīng)濟大案要案，大的數(shù)十萬元乃至百萬元以上，小的也有數(shù)千元或數(shù)萬元不等。這些案件不僅金額大，而且往往是有組織、有計劃進行的，蓄謀已久，手法狡滑。由于這些作案者熟悉企業(yè)及銀行結(jié)算業(yè)務和情況，因而案件發(fā)生后往往很難破案，這就給企業(yè)及國家?guī)砹撕艽髶p失。為此，我們銀企雙方共同配合、密切協(xié)作，確保企業(yè)及國家資金安全，是當前我們的共同任務。

　　我們應在哪些方面加強協(xié)作配合呢？

　　（一）企業(yè)向開戶銀行購用的現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)帳支票應監(jiān)督銀行職工加蓋帳號章，未蓋及漏蓋帳號章的請督促我們銀行職工蓋好。現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、匯票委托書，電（信）匯委托書、銀行本票申請書等，企業(yè)都應指定工作責任心強的同志，負責登記保管，以加強控制，保管者與使用者之間應逐筆做好書面交接，以明確責任。要做到筆筆有簽收，張張有著落，即使對寫錯作廢的空白支票（憑證）也應逐張加蓋“作廢”戳記并打洞或切角后裝訂于傳票后保存。對這些支票（憑證）的購入、用出及結(jié)余應每天軋平，財務部門應建立定期檢查或不定期抽查制度。以加強對這些重要憑證的保管。

　?。ǘ┢髽I(yè)外出采購，向銀行申請簽開匯票時，過去單憑匯票委托書簽開匯票，由于企業(yè)及銀行對匯票委托書中的控制不及對支票的控制嚴格，易被以假亂真的假印章鉆空子。為了單位資金的安全，我行決定：單位向銀行申請簽開銀行匯票，應由本單位派人上銀行辦理，除要填寫匯票委托書外，還應加填支票，這樣通過控制支票及驗對預留印鑒的雙保險做法，以確保單位資金的安全。

　　企業(yè)匯出大額電（信）匯及要求簽開銀行本票，亦應比照辦理。

　　非本單位人員上柜辦理這些業(yè)務，銀行要查閱摘錄身份證件后方可辦理，這也是確保資金安全的另一個辦法。

　?。ㄈ榱擞欣隍炗」ぷ?，防止誤付印不符的支票等付款憑證，希望開戶單位預留銀行的印章要用方形的圖章，并用牛角等不易磨損變形的材料。企業(yè)送存銀行的印鑒卡應加蓋清晰，印章使用日久，磨損走樣（新舊粗細筆劃不一樣）的，應及時更換新章，并送新印鑒卡給開戶銀行，防止因新舊粗細不一而發(fā)生誤退票據(jù)。企業(yè)預留銀行的印章應妥善掌管，防止印章保管不善而給企業(yè)和國家?guī)頁p失。

　?。ㄋ模┢髽I(yè)購貨支付款項時，對銷貨單位信譽不了解或找上門來的推銷人員底細不清的，不能偏信花言巧語，輕易付出款項或開出票據(jù)，以防止預付貨款后帶來的拖欠，特別要防止資金被騙。

　?。ㄎ澹╀N貨單位在辦理銷貨結(jié)算時，特別要對呆滯冷背商品應“冷熱結(jié)合”，推銷時應熱情，但辦理結(jié)算時應冷靜，千萬不能因推銷商品成功的喜悅情緒，感染到結(jié)算做法，不能疏忽了對結(jié)算憑證、來人身份證件的審查，摘錄身份證件，要防止商品被提走，資金（如空頭支票，遺失支票或假票據(jù)）收不到，一定要嚴格做到收妥入帳后方可發(fā)貨。

　　二、加快結(jié)算資金清算企業(yè)資金周轉(zhuǎn)快，可使有限的資金發(fā)揮出更大的經(jīng)營效益。選用恰當?shù)慕Y(jié)算方式，也是加速資金周轉(zhuǎn)的一個方面，下面介紹一點這方面的情況和信息：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)向異地采購，支付款項的結(jié)算一般以使用銀行匯票為最迅速，以使用商業(yè)承兌匯票為最有利。如外地收款單位信得過的，亦可請其通過委托收款結(jié)算方式來收，或者收妥后再主動匯款給收款單位。外地收款單位因相互初次交往，有顧慮的，用銀行承兌匯票外出采購，對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)亦較有利。

　?。ǘ┩獾貑挝粊肀臼匈徹?，先收到外地電（信）匯的對資金周轉(zhuǎn)很有利，應當迅速發(fā)貨，樹立信譽，如外地采購人員攜銀行匯票或銀行承兌匯票來購貨的，資金回籠比較及時和有保證。外地單位用商業(yè)承兌匯票來購貨的，資金回籠要慢一些。如采用先發(fā)貨后委托開戶銀行通過委托收款方式去托收的，易遭信譽不佳的單位拖欠，影響資金周轉(zhuǎn)。

　?。ㄈ榱耸官Y金清算迅速、及時，企業(yè)及銀行在辦理各項結(jié)算時，結(jié)算憑證要填寫清楚、準確，避免因文字不清或一字之差，造成往返數(shù)千里無功而回的憾事。如：有的在銀行匯票委托書“收款人”欄填寫“××賓館”，實際該賓館并非收款人，僅是采購人員的住宿地點，按規(guī)定該住宿地點的賓館應填寫在“帳號或住址”欄內(nèi)。又如：有的由于收款人名字寫成諧音字而與身份證件不符，影響及時辦理結(jié)算。如我們銀行簽開的銀行匯票、銀行本票等結(jié)算憑證文字有錯或不清的，各單位財會同志發(fā)現(xiàn)后及時與銀行聯(lián)系重新?lián)Q開憑證，以免采購人員徒勞往返。

　　三、防止簽發(fā)的票據(jù)退票銀行為了保障和維護收付雙方的正當權(quán)益，對簽發(fā)空頭支票和印鑒不符退票的票據(jù)，要處以罰款。據(jù)分析，發(fā)生退票的原因有多種，如存款不足；付款人印鑒與預留銀行的印鑒不符；付款人印鑒不清；背書不連續(xù)等。主要是沒有掌握銀行結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定或環(huán)節(jié)而造成，為此提出以下幾點供參考：

　?。ㄒ唬┮J真學習銀行的結(jié)算辦法規(guī)定，掌握各類票據(jù)的退票情況（附退票理由書）

　?。ǘ┖灠l(fā)支票的金額要控制在銀行存款的余額之內(nèi)，不能把尚未收到的各類票據(jù)、如支票、商業(yè)承兌匯票等尚未收妥入帳的款項匡算為實際存款；

　?。ㄈ﹪栏窨刂茢y帶空白轉(zhuǎn)帳支票外出采購，對有些確實無法當時確定結(jié)算金額，但又必須攜帶空白轉(zhuǎn)帳支票出門的，應在轉(zhuǎn)帳支票上寫明收款單位的名稱和簽發(fā)日期、用途、采購人員必須按照規(guī)定的用途，在限額以內(nèi)填寫金額，并在規(guī)定的期限內(nèi)向財會部門報銷；

　?。ㄋ模﹪栏裾莆罩钡暮灠l(fā)、注銷手續(xù)；

　?。ㄎ澹﹩挝回敃藛T要經(jīng)常同銀行核對存款余額，及時掌握單位資金動向，把銀行貸款到期、商業(yè)承兌匯票到期等都登記在黑板上，以便控制單位存款余額；

　?。﹫猿衷谝患毅y行開戶，防止因多頭開戶造成頭寸匡錯、帳務記錯軋錯、支票、印鑒用錯的不必要退票。