（銀發(fā)[1993]69號　1993年3月10日） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行： 　　《中國農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營目標責任制》經(jīng)全國分行行長會議討論、修訂，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。 　　附件： 中國農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營目標責任制 　　為加快改革開放步伐，改善和加強內(nèi)部經(jīng)營管理，努力提高經(jīng)濟效益，適應(yīng)新形勢下經(jīng)濟體制改革和金融體制改革的需要，特制定《中國農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營目標責任制》。 　　一、經(jīng)營目標責任制的指導(dǎo)思想與基本要求 　　中國農(nóng)業(yè)銀行在嚴格執(zhí)行黨和國家的方針政策，承擔政策性支農(nóng)任務(wù)的前提下，按照社會主義市場經(jīng)濟要求，要逐步實現(xiàn)向社會主義商業(yè)銀行體制過渡。為此，農(nóng)業(yè)銀行實行經(jīng)營目標責任制必須適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和商業(yè)銀行體制的要求，緊緊抓住提高經(jīng)濟效益這個中心，在服從國家宏觀管理和嚴格執(zhí)行金融政策、利率政策的前提下，充分調(diào)動各方面的積極性，積極開拓業(yè)務(wù)，搞活經(jīng)營，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益，克服分配上的平均主義和權(quán)限過分集中等弊端，使農(nóng)業(yè)銀行真正建立起自主經(jīng)營、自負盈虧、自求平衡、自擔風險、自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營機制。 　　農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營目標責任制是一項系統(tǒng)工程，是全行性的工作，必須在行長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，以縣(市)支行為基礎(chǔ)，把任務(wù)分解到基層和各職能部門，切實做到責權(quán)利相結(jié)合，確保經(jīng)營目標任務(wù)的完成。 　　二、經(jīng)營目標責任制的形式 　　為充分調(diào)動各行創(chuàng)利的積極性，采取以利潤為中心的考核辦法，實行上不封頂，下不保底，多創(chuàng)利(減虧)，多留成的政策，打破分配上的平均主義。具體采取以下形式： 　　1.對盈利行(含微虧行)實行“基數(shù)利潤遞增包干，超收遞增分成”辦法。 　　2.對虧損大的行在自行消化增提的貸款呆賬準備金前提下，可實行“虧損遞減包干，減虧全留”的辦法。 　　3.繼續(xù)對綜合改革試點行和財務(wù)單項改革試點行試行“上交利潤遞增包干，超收全留”辦法。 　　三、確定基數(shù)利潤(虧損)的若干規(guī)定 　　為合理確定各行的基數(shù)利潤(虧損)基數(shù)，統(tǒng)一按以下規(guī)定計算和掌握： 　　1.一九九三－－一九九五年各項存貸款平均余額的計劃數(shù)，以一九九二年的實際存貸款平均余額為基數(shù)，加上一九九0－一九九二年三年的存貸款實際平均增長額逐年遞增計算。 　　2.各項存款利息支出按各項存款平均余額和現(xiàn)行基準利率計算；對一年以上定期儲蓄利息實付數(shù)大于當年提取的應(yīng)付息部分，可動用上年余額，仍不足的作掛賬處理，在下年度應(yīng)付未付利息中攤銷；各項貸款利息收入按貸款平均余額和確定的貸款收息率計算。貸款收息水平一九九二年全國平均按基準利率的97％計算，以后每年增加一個百分點。 　　3.綜合費用按總行核定的費用率和業(yè)務(wù)收入(含繳存款、人行往來利息收入)掛鉤計算。對各行的綜合費用按人員、業(yè)務(wù)量各占40％、60％的比例確定綜合費用額，以計劃收入掛鉤計算確定綜合費用率。為鼓勵各行提高經(jīng)濟效益，在核定各行綜合費用率時，除按同類地區(qū)費用占用水平大體相同的原則確定外，同時考慮各行的實際創(chuàng)利水平確定。費用率一經(jīng)確定三年不變。 　　4.從一九九三年起，各行每年增提的貸款呆賬準備金采取總行與分行分別承擔的辦法，其中，50％列入支出由各行自行消化；50％作為基數(shù)利潤，參與留成分配。 　　5.其他收入、支出按各行一九九二年的實際數(shù)剔除特殊因素后，加上一九九0－－一九九二年三年實際增長的平均數(shù)計算。 　　6.一九九三－－一九九五年基數(shù)利潤(虧損)的確定，先按上述五個方面的規(guī)定重新計算出一九九二年的基數(shù)利潤(虧損)，然后計算出一九九三－－一九九五年各年的基數(shù)利潤(虧損)數(shù)，逐年遞增(減)確定各年度利潤(虧損)基數(shù)；對虧損大的行，先按上述五個方面的規(guī)定重新計算一九九二年的虧損數(shù)，然后確定一九九三－－一九九五年的扭虧為盈任務(wù)，實現(xiàn)總行提出的一九九三年實現(xiàn)大部分扭虧為盈，一九九四年全部扭虧為盈的目標。 　　7.金融新業(yè)務(wù)利潤實行單獨管理(包括國際業(yè)務(wù)外匯利潤，信托、證券、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)利潤)。為鼓勵各行在執(zhí)行金融政策的前提下開拓新業(yè)務(wù)，總行對新業(yè)務(wù)基數(shù)利潤進行單獨核定，分別按上年實際實現(xiàn)的新業(yè)務(wù)利潤作為本年度的新業(yè)務(wù)基數(shù)利潤，依此確定各行一九九三－－一九九五年的新業(yè)務(wù)基數(shù)利潤。 　　8.基數(shù)利潤(虧損)一經(jīng)確定，即作為指令性計劃，各行必須完成，完不成基數(shù)利潤等額扣減留成資金。 　　9.總行年度中間增撥各行的信貸基金，按人行存款利率計算收入；各行在費用率之外增加費用，要實行投入產(chǎn)出同步增長，按費用與利潤1∶1.5的比例相應(yīng)增加收入。以上增加收入所得相應(yīng)利潤，不參加基數(shù)利潤和超收利潤的分配。 　　四、留成資金的分配 　　(一)基數(shù)留成資金分配 　　按職工人數(shù)、業(yè)務(wù)量、利潤數(shù)各占“三、三、四”的比例計算各行一九九二年的基數(shù)留成資金，一九九三－－一九九五年的基數(shù)留成資金按此辦法相應(yīng)增加。 　　1.一九九二年基數(shù)留成資金計算的有關(guān)規(guī)定 　　(1)職工人數(shù)按一九九二年末的實際人數(shù)計算。 　　(2)業(yè)務(wù)量按一九九二年各項存貸款的實際平均余額計算。 　　(3)利潤數(shù)按一九九二年重新計算出的基數(shù)利潤加新業(yè)務(wù)基數(shù)利潤和一九九二年增提的貸款呆賬準備金以及總行對政策性貸款給予的調(diào)節(jié)利息計算。 　　總行給予的政策性貸款調(diào)節(jié)利息收入，主要是指政策性優(yōu)惠貸款經(jīng)人行補貼后仍低于基準利率的，補到基準利率計算調(diào)節(jié)利息收入。 　　(4)基數(shù)留成的計算方法 　　　　　　　　　　　　　　　　　　30％留成資金 　　　　　　A、職工人數(shù)人均分值=──────── 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　職工人數(shù) 　　　　　　　　　　　　　　　　30％留成資金 　　　　　　B、業(yè)務(wù)量分值=──────────── 　　　　　　　　　　　　　　　　　業(yè)務(wù)總量 　　　　　　　　　　　　　　40％留成資金 　　　　　　C、利潤分值=───────—— 　　　　　　　　　　　　　　　　利潤總額　 　　各項分值分別乘以各行的職工人數(shù)、業(yè)務(wù)量和利潤，然后將三項乘積相加，即為各行應(yīng)得的基數(shù)留成資金。 　　2.一九九三－－一九九五年基數(shù)留成資金的計算 　　為保證各行后三年職工人數(shù)、業(yè)務(wù)量、利潤增加而相應(yīng)增加基數(shù)留成資金，在計算出的各行一九九二年基數(shù)留成資金的基礎(chǔ)上，以一九九0－－一九九二年三年平均增加的職工人數(shù)、業(yè)務(wù)量和測算出的一九九三－－一九九五年三年利潤增加數(shù)，分別乘以一九九二年職工人數(shù)、業(yè)務(wù)量、利潤的基數(shù)留成分值，三項乘積相加，即為各行每年基數(shù)留成資金的增加數(shù)，在上年基數(shù)上加增加數(shù)得出后三年的基數(shù)留成資金。 　　對一九九三－－一九九五年新業(yè)務(wù)增加的基數(shù)利潤部分，分別按上年實際增加的利潤數(shù)為當年增加的新業(yè)務(wù)基數(shù)利潤，乘以一九九二年利潤的留成分值，即為各行每年新業(yè)務(wù)基數(shù)留成資金增加部分。 　　實行虧損遞減包干的行，不?；鶖?shù)留成資金。 　　(二)超收(減虧)分成 　　1.實行“基數(shù)利潤遞增包干，超收遞增分成”的行，凡超過總行核定的基數(shù)利潤30％以內(nèi)部分按四、六比例分成，40％留給分行，60％上交總行；超過基數(shù)利潤30％以上部分按五、五比例分成，50％留給分行，50％上交總行。超收不封頂，留給分行的超收部分，30％用于補充信貸基金，70％用作留成資金。 　　2.實行“虧損遞減包干，減虧全留”的行，在按規(guī)定全額提取應(yīng)付息和貸款呆賬準備金的前提下，凡在核定虧損額度以外的減虧部分全部留給分行，其中留成資金超過人均2000元以上的按超收部分30％用于補充信貸基金，70％用作留成資金。 　　3.實行“上交利潤遞增包干，超收全留”的試點行，完成上交利潤后，超收部分全部留給分行，其中留成資金超過人均2000元以上的按超收部分30％用于補充信貸基金，70％用作留成資金。 　　4.新業(yè)務(wù)每年新增利潤部分，一九九三－－一九九五年期間實行五、五分成，50％上交總行，50％留給分行用作留成資金。 　　五、留成資金的提取使用 　　按規(guī)定各行所得的留成資金在年終決算批復(fù)時，根據(jù)經(jīng)營目標責任制考核結(jié)果，由總行統(tǒng)一下?lián)芨餍?。為解決年度中留成資金的需要，各行可先按可用留成資金的80％預(yù)提使用，年終清算。各行的留成資金，應(yīng)嚴格按規(guī)定管理和使用。信貸基金，總行根據(jù)財政部核批數(shù)和各行的實際利潤數(shù)，按比例分配給各行。 　　六、經(jīng)營目標責任制的考核、獎懲 　　1.各行應(yīng)按總行的統(tǒng)一規(guī)定和要求編報會計決算，嚴格執(zhí)行財經(jīng)政策，制度和規(guī)定，嚴禁弄虛作假。對采取不正當手段虛增或截留利潤的，一經(jīng)查出全部收繳總行，并對有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責任者進行嚴肅處理。 　　2.為調(diào)動各行創(chuàng)利的積極性，實行超利與獎懲直接掛鉤的獎懲辦法，對超額完成基數(shù)利潤(減虧)的行，總行將按超基數(shù)利潤(超減虧額)的2％予以獎勵；沒有完成基數(shù)利潤(減虧)的行，等額扣減留成資金。經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的行，每上交一美元利潤獎勵人民幣4分錢。對當年新增定期存款按月平均余額的萬分之1.5給予獎勵；對新增活期存款按旬平均余額的萬分之3給予獎勵。 　　各項經(jīng)營目標任務(wù)除國家政策性重大特殊因素報經(jīng)總行協(xié)商調(diào)整外，一律不作調(diào)整。 　　各行應(yīng)根據(jù)總行制定的經(jīng)營目標責任制和各行的實際情況，制定轄內(nèi)的經(jīng)營目標責任制，報總行核備。各行在落實經(jīng)營目標責任制獎勵時，要克服平均主義，貫徹獎優(yōu)罰劣原則，真正做到責權(quán)利相結(jié)合，促進經(jīng)營目標的實現(xiàn)。 　　本辦法自一九九三年起施行，過去的規(guī)定與本辦法有抵觸的按本辦法執(zhí)行。 　　本辦法未盡事宜由總行負責完善和解釋。 　　附一： 基數(shù)利潤(虧損)的計算方法　　　　　　　　　　　　　 　　第一步，按《中國農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營目標責任制》第三項1－5條的政策規(guī)定重新計算各行一九九二年的基數(shù)利潤(虧損)。 　　第二步，計算出前三年存貸款實際平均增長額。計算公式： 　　(1)　　　　　　　　1990年新增?。?991年新增　?。?992年新增 　　　　　　　　　　　　存款平均余額　存款平均余額　　存款平均余額 　　　　前三年各項存款=───────────────────── 　　　　實際平均增長額　　　　　　　　　　　3 　　　　　　　　　　　　　1990年新增貸款＋1991年新增貸款＋1992年新增貸款 　　　　　　　　　　　　　　　平均余額　　　平均余額　　　　平均余額 　　(2)前三年各項貸款=───────────────────────── 　　　 實際平均增長額　　　　　 　　　　　3 　　第三步，根據(jù)第二步計算出的一九九三－－一九九五年各年增加的存貸款平均余額，按現(xiàn)行基準利率、稅率和確定的貸款收息率、綜合費用率計算收支增加數(shù)，加其他收支的平均增加數(shù)計算出一九九三－－一九九五年每年基數(shù)利潤增加數(shù)。 　　第四步，確定一九九三－－一九九五年基數(shù)利潤(虧損)數(shù) 　　(1)一九九三年基數(shù)利潤(虧損)=重新計算出的一九九二年基數(shù)利潤(虧損)＋一九九三年基數(shù)利潤增加數(shù)。 　　(2)一九九四年基數(shù)利潤=一九九三年基數(shù)利潤(虧損)＋一九九四年基數(shù)利潤增加數(shù) 　　(3)一九九五年基數(shù)利潤=一九九四年基數(shù)利潤＋一九九五年基數(shù)利潤增加數(shù) 　　(4)新業(yè)務(wù)基數(shù)利潤單獨核定，分別以上年實際實現(xiàn)的新業(yè)務(wù)利潤作為本年度的新業(yè)務(wù)基數(shù)利潤。 　　(5)基數(shù)利潤貸款呆賬準備金計算公式 　　應(yīng)計入基數(shù)利潤貸款呆賬準備金=(當年應(yīng)提取貸款呆賬準備金－上年實際提取貸款呆賬準備金)×50％ 　　附二： 基數(shù)留成資金的計算方法 　　第一步，按《中國農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營目標責任制》第四項第一款的有關(guān)規(guī)定重新計算各行一九九二年的基數(shù)留成資金。計算方法： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30％留成資金 　　(1)一九九二年末職工人數(shù)人均分值=────────── 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　職工人數(shù) 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30％留成資金 　　(2)一九九二年存貸款平均業(yè)務(wù)量分值=─────────── 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　業(yè)務(wù)總量 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40％留成資金 　　(3)一九九二年利潤分值=──────────────────── 　　　　　　　　　　　　　　　潤總額(按重新計算的1992年基數(shù)利潤) 　　各項分值分別乘以各行的職工人數(shù)、業(yè)務(wù)量和利潤，三項乘積相加即為各行應(yīng)得的基數(shù)留成資金。 　　第二步，計算各行一九九三－－一九九五年每年基數(shù)留成資金增加額。 　　(1)一九九三－－一九九五年每年增加職工人數(shù)應(yīng)增加留成資金=一九九0年－－一九九二年三年每年實際平均增加職工人數(shù)×一九九二年職工人數(shù)人均分值 　　(2)一九九三－－一九九五年每年增加業(yè)務(wù)量應(yīng)增加留成資金=一九九0－－一九九二年三年每年實際平均增加業(yè)務(wù)量×一九九二年業(yè)務(wù)量分值 　　(3)一九九三－－一九九五年每年增加基數(shù)利潤應(yīng)增加留成資金=一九九三－－一九九五年每年基數(shù)利潤增加數(shù)×一九九二年利潤分值 　　(4)一九九三－－一九九五年每年增加新業(yè)務(wù)利潤應(yīng)增加留成資金=上年新業(yè)務(wù)基數(shù)利潤增加額×一九九二年利潤分值 　　以上四項乘積相加，即為各行一九九三－－一九九五年每年基數(shù)留成資金增加數(shù)。 　　第三步，確定各行一九九三－－一九九五年三年基數(shù)留成資金數(shù)。 　　(1)一九九三年基數(shù)留成資金=一九九二年基數(shù)留成資金＋一九九三年基數(shù)留成資金增加數(shù) 　　(2)一九九四年基數(shù)留成資金=一九九三年基數(shù)留成資金＋一九九四年基數(shù)留成資金增加數(shù) 　　(3)一九九五年基數(shù)留成資金=一九九四年基數(shù)留成資金＋一九九五年基數(shù)留成資金增加數(shù) 　　(4)一九九四、一九九五年新業(yè)務(wù)基數(shù)利潤增加的實際數(shù)事先不能測算，缺少的這塊留成資金到時并入。