為了更加全面、準(zhǔn)確地反映我行經(jīng)營(yíng)情況，加強(qiáng)財(cái)會(huì)分析工作，根據(jù)人民銀行有關(guān)要求，經(jīng)研究決定，增加和變更部分會(huì)計(jì)科目及試算平衡表部分項(xiàng)目?jī)?nèi)容?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、增設(shè)及變更的一級(jí)科目

　?。ㄒ唬┰鲈O(shè)以下三個(gè)一級(jí)科目：

　　1．增設(shè)“273商業(yè)企業(yè)存款”科目，核算商業(yè)企業(yè)的存款。本科目按單位設(shè)存款戶，存入時(shí)記貸方，支取時(shí)記借方。原在“263工商企業(yè)存款”科目核算的商業(yè)企業(yè)存款相應(yīng)轉(zhuǎn)入本科目核算。

　　本科目排列在試算平衡表第2頁(yè)第15行，歸屬我行資產(chǎn)負(fù)債表的“短期存款”項(xiàng)目，歸屬人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表的“短期存款”項(xiàng)目。

　　2．增設(shè)“440商業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金貸款”科目，核算對(duì)商業(yè)企業(yè)發(fā)放的流動(dòng)資金貸款。本科目按單位設(shè)貸款戶，發(fā)放貸款時(shí)記借方，收回貸款時(shí)記貸方。原在“430工商企業(yè)流動(dòng)資金貸款”科目核算的商業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金貸款相應(yīng)轉(zhuǎn)入本科目核算。

　　本科目排列在試算平衡表第2頁(yè)第54行，歸屬我行資產(chǎn)負(fù)債表的“短期貸款”項(xiàng)目，歸屬人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表的“短期貸款”項(xiàng)目。

　　3．增設(shè)“446特定貸款”科目，核算經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)并對(duì)貸款可能造成的損失采取相應(yīng)補(bǔ)救措施后責(zé)成國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。本科目按單位設(shè)貸款戶，發(fā)放貸款時(shí)記借方，收回貸款時(shí)記貸方。取消原在“其他貸款”科目下設(shè)的“特定貸款”二級(jí)科目，其二級(jí)科目余額轉(zhuǎn)入“446特定貸款”科目中。

　　本科目排列在試算平衡表第2頁(yè)第55行，歸屬我行資產(chǎn)負(fù)債表的“中長(zhǎng)期貸款”項(xiàng)目，歸屬人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表的“中長(zhǎng)期貸款”項(xiàng)目。

　　（二）變更以下兩個(gè)一級(jí)科目：

　　1．將“263工商企業(yè)存款”變更為“263工業(yè)企業(yè)存款”科目，核算工業(yè)企業(yè)的存款。本科目按單位設(shè)存款戶，存入時(shí)記貸方，支取時(shí)記借方。

　　本科目歸屬我行資產(chǎn)負(fù)債表的“短期存款”項(xiàng)目，歸屬人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表的“短期存款”項(xiàng)目。

　　2．將“430工商企業(yè)流動(dòng)資金貸款”變更為“430工業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金貸款”科目，核算對(duì)工業(yè)企業(yè)發(fā)放的流動(dòng)資金貸款。本科目按單位設(shè)貸款戶，發(fā)放貸款時(shí)記借方，收回貸款時(shí)記貸方。

　　本科目歸屬我行資產(chǎn)負(fù)債表的“短期貸款”項(xiàng)目，歸屬人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表的“短期貸款”項(xiàng)目。

　　二、增設(shè)以下二級(jí)科目

　?。ㄒ唬┰凇?02存中央銀行存款”科目下增設(shè)“存放中央銀行清算匯票款”二級(jí)科目，核算存放中央銀行的清算匯票款項(xiàng)。

　?。ǘ┰凇?10短期投資”科目下增設(shè)下列五個(gè)二級(jí)科目：

　　1．“國(guó)家債券投資”，核算投資于國(guó)庫(kù)券、財(cái)政債券等國(guó)家發(fā)行的債券的短期投資；

　　2．“中央銀行債券投資”，核算投資于人民銀行融資券等人民銀行發(fā)行的債券的短期投資；

　　3．“金融債券投資”，核算投資于商業(yè)銀行、政策性銀行等金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的短期投資；

　　4．“其他債券投資”，核算投資于除國(guó)家債券、中央銀行債券、金融債券以外的其他債券的短期投資；

　　5．“其他投資”，核算投資于債券以外的其他短期投資。

　?。ㄈ┰凇?12長(zhǎng)期投資”科目下增設(shè)下列六個(gè)二級(jí)科目：

　　1．“國(guó)家債券投資”，核算投資于國(guó)庫(kù)券、財(cái)政債券等國(guó)家發(fā)行的債券的長(zhǎng)期投資；

　　2．“中央銀行債券投資”，核算投資于人民銀行融資券等人民銀行發(fā)行的債券的長(zhǎng)期投資；

　　3．“金融債券投資”，核算投資于商業(yè)銀行、政策性銀行等金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的長(zhǎng)期投資；

　　4．“其他債券投資”，核算投資于除國(guó)家債券、中央銀行債券、金融債券以外的其他債券的長(zhǎng)期投資；

　　5．“股本投資”，核算金融機(jī)構(gòu)資本投資、不并表附屬企業(yè)資本投資、企業(yè)資本投資等長(zhǎng)期股本投資；

　　6．“其他投資”，核算除債券投資和股本投資以外的其他長(zhǎng)期投資。

　?。ㄋ模┰凇?08存放同業(yè)款項(xiàng)”和“507同業(yè)存放款項(xiàng)”科目下分別按相互存放款項(xiàng)的對(duì)象增設(shè)以下四個(gè)二級(jí)科目：

　　1．“國(guó)有商業(yè)銀行”，核算與工、農(nóng)、中、交等國(guó)有商業(yè)銀行的存放同業(yè)和同業(yè)存放款項(xiàng)；

　　2．“其他商業(yè)銀行”，核算與信用合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社等其他商業(yè)銀行的存放同業(yè)和同業(yè)存放款項(xiàng)；

　　3．“金融性公司”，核算與信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、證券公司、保險(xiǎn)公司等金融性公司的存放同業(yè)和同業(yè)存放款項(xiàng)；

　　4．“外資金融機(jī)構(gòu)”，核算與外資或中外合資銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)的存放同業(yè)和同業(yè)存放款項(xiàng)。

　?。ㄎ澹┰凇?22拆放同業(yè)”和“519同業(yè)拆入”科目下分別按同業(yè)拆放、拆入的對(duì)象增設(shè)以下三個(gè)二級(jí)科目：

　　1．“國(guó)有商業(yè)銀行”，核算與工、農(nóng)、中、交等國(guó)有商業(yè)銀行的同業(yè)拆出拆入款項(xiàng)；

　　2．“其他商業(yè)銀行”，核算與信用合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社等其他商業(yè)銀行的同業(yè)拆出拆入款項(xiàng)；

　　3．“外資金融機(jī)構(gòu)”，核算與外資或中外合資銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)的同業(yè)拆出拆入款項(xiàng)。

　　（六）在“277信用卡存款”科目下增設(shè)以下四個(gè)二級(jí)科目：

　　1．“單位信用卡準(zhǔn)備金存款”，核算單位信用卡準(zhǔn)備金存款；

　　2．“個(gè)人信用卡準(zhǔn)備金存款”，核算個(gè)人信用卡準(zhǔn)備金存款；

　　3．“單位卡保證金存款”，核算單位卡保證金存款；

　　4．“個(gè)人卡保證金存款”，核算個(gè)人卡保證金存款。

　　上述增設(shè)的二級(jí)科目，由各一級(jí)分行統(tǒng)一編制科目代號(hào)，各經(jīng)辦行在總帳中單獨(dú)進(jìn)行核算，以便總帳自動(dòng)卸數(shù)，編制試算平衡表時(shí)歸并相應(yīng)的一級(jí)科目。

　　三、調(diào)整“國(guó)庫(kù)券買(mǎi)賣(mài)”科目在資產(chǎn)負(fù)債表中的歸屬

　　為了準(zhǔn)確反映長(zhǎng)、短期投資情況，將“314國(guó)庫(kù)券買(mǎi)賣(mài)”科目由原歸屬資產(chǎn)負(fù)債表“自營(yíng)證券”項(xiàng)目，改為歸屬“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目。

　　四、增設(shè)表外科目

　　增設(shè)表外科目“053抵押物”，核算因抵押貸款等業(yè)務(wù)而取得的客戶的抵押物。本科目按客戶分種類(lèi)設(shè)戶作詳細(xì)登記，收入時(shí)作收入登記，付出時(shí)作付出登記。

　　本科目排列在試算平衡表第6頁(yè)“表外科目”欄“052代保管有價(jià)單證及物品”項(xiàng)下。填列我行資產(chǎn)負(fù)債表“補(bǔ)充資料”欄“抵押品”項(xiàng)內(nèi)。

　　五、調(diào)整有關(guān)補(bǔ)充資料

　?。ㄒ唬┰黾佑嘘P(guān)一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)。為便于編制資產(chǎn)負(fù)債表中“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)，增設(shè)“088一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期存款”、“089一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款”、“090一年內(nèi)到期的保證金”、“091一年內(nèi)到期的發(fā)行長(zhǎng)期債券”、“092一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款”、“093一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)付款”五個(gè)項(xiàng)目，按順序排列在“補(bǔ)充資料（二）”欄“087待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”項(xiàng)下。歸并我行資產(chǎn)負(fù)債表“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)，并分別從“長(zhǎng)期存款”、“長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款”、“保證金”、“長(zhǎng)期債券”、“長(zhǎng)期借款”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)中扣除相應(yīng)金額。

　?。ǘ┰黾佑嘘P(guān)抵押貸款項(xiàng)。為便于將抵押貸款從貸款總額中分開(kāi)，以準(zhǔn)確計(jì)提貸款呆帳準(zhǔn)備金，增設(shè)“094短期抵押貸款”和“095長(zhǎng)期抵押貸款”兩個(gè)項(xiàng)目，按順序排列在“補(bǔ)充資料（二）”欄“093一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)下。

　　（三）增加代理開(kāi)行逾期貸款項(xiàng)。為了準(zhǔn)確計(jì)算代理開(kāi)發(fā)銀行的逾期貸款，加強(qiáng)對(duì)開(kāi)發(fā)銀行的貸款管理，增設(shè)“096代理開(kāi)行逾期貸款”，排列在“補(bǔ)充資料（二）”欄“095長(zhǎng)期抵押貸款”項(xiàng)下。

　?。ㄋ模ⅰ把a(bǔ)充資料（二）”中“086長(zhǎng)期證券投資”變更為“086其他投資”，按“312長(zhǎng)期投資”下屬二級(jí)科目“股本投資”，“其他投資”和“314短期投資”下屬二級(jí)科目“其他投資”的余額之和填列。

　　以上各科目、項(xiàng)目應(yīng)在12月31日之前調(diào)整完畢。12月份試算平衡表，各一級(jí)分行應(yīng)按調(diào)整后的傳送。