注：本篇法規(guī)已被《中國(guó)建設(shè)銀行關(guān)于公布失效和廢止的規(guī)章制度及規(guī)范性文件目錄的通知》（發(fā)布日期：1998年1月9日　實(shí)施日期：1998年1月9日）宣布失效 中國(guó)人民建設(shè)銀行關(guān)于印發(fā)《中國(guó)人民建設(shè)銀行 儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督管理暫行規(guī)定》的通知 （1990年8月9日　建總函字第283號(hào)） 建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行： 　　為了加強(qiáng)儲(chǔ)蓄工作內(nèi)部管理，完善儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)制度，進(jìn)一步提高全行儲(chǔ)蓄核算業(yè)務(wù)水平，保證儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)健康發(fā)展，現(xiàn)將《中國(guó)人民建設(shè)銀行儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督管理暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織執(zhí)行。 　　近幾年來(lái)，建設(shè)銀行儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，業(yè)務(wù)量成倍增長(zhǎng)，儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算的任務(wù)日益繁重，對(duì)儲(chǔ)蓄核算的要求也越來(lái)越高。由于儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)具有網(wǎng)點(diǎn)分散、交接班頻繁、現(xiàn)金收支量大和人員變動(dòng)多的特點(diǎn)，管理工作難度很大。加上我行開(kāi)辦儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)時(shí)間短、人員新、缺乏管理經(jīng)驗(yàn)，制度建設(shè)和管理工作還不能適應(yīng)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，在個(gè)別行（處）還存在著“重存款，輕管理”的傾向，儲(chǔ)蓄經(jīng)濟(jì)案件和差錯(cuò)事故屢有發(fā)生，直接影響儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，影響建行在社會(huì)上的信譽(yù)。為此，必須采取有力措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，特別是事后監(jiān)督工作。 　　儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督是儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的重要組成部分，通過(guò)事后監(jiān)督，可以避免和減少差錯(cuò)，堵塞漏洞，保障儲(chǔ)戶利益，維護(hù)建設(shè)銀行信譽(yù)，提高核算質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量，確保儲(chǔ)蓄帳務(wù)完整、正確。目前，全行事后監(jiān)督工作開(kāi)展不平衡，不少行至今沒(méi)有設(shè)立事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)，有的行沒(méi)有配備專職人員，有些行監(jiān)督工作不全面、不及時(shí)，沒(méi)能發(fā)揮事后監(jiān)督應(yīng)起的作用。為了加強(qiáng)事后監(jiān)督工作，把事后監(jiān)督工作落到實(shí)處，總行要求： 　?。?）各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)充分重視事后監(jiān)督工作，將其納入重要議事日程，要做到思想重視，機(jī)構(gòu)落實(shí)，制度健全，定期檢查，配備人員，積極創(chuàng)造條件，開(kāi)展事后監(jiān)督工作。 　?。?）建立健全事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)，目前還沒(méi)有建立事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)的行（處）必須在1990年底以前，全部建立健全起來(lái)；今后凡新建立的儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)，在未納入事后監(jiān)督之前，一律不得開(kāi)辦儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。 　?。?）事后監(jiān)督工作要納入儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)考核評(píng)比的范圍內(nèi)，按期考核檢查。要根據(jù)各地具體情況，制定儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督的實(shí)施細(xì)則，建立必要的獎(jiǎng)罰措施，推動(dòng)事后監(jiān)督管理工作盡快走上正軌。 　　事后監(jiān)督工作是一項(xiàng)細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?，管理工作必須加?qiáng)，各行要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善監(jiān)督。在執(zhí)行《儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督管理暫行規(guī)定》中，有什么問(wèn)題或建議，請(qǐng)及時(shí)報(bào)送總行籌資儲(chǔ)蓄部。 　　附： 中國(guó)人民建設(shè)銀行儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督管理暫行規(guī)定 　　為了保證儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)健康發(fā)展，加強(qiáng)儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算管理，提高我行儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，規(guī)范儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督工作，現(xiàn)對(duì)我行儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)事后監(jiān)督管理作如下規(guī)定： 　　第一條　儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督是管轄行（處）儲(chǔ)蓄管理部門對(duì)直接所轄儲(chǔ)蓄所（包括：專柜、聯(lián)辦所、代辦所。下同）的全部帳務(wù)核算進(jìn)行監(jiān)督和審查，是儲(chǔ)蓄帳務(wù)核算管理的重要職能部門，是確保儲(chǔ)蓄帳務(wù)核算質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。事后監(jiān)督工作對(duì)于保證儲(chǔ)蓄帳務(wù)完整、準(zhǔn)確、減少差錯(cuò)、堵塞漏洞，同危害國(guó)家資金和儲(chǔ)戶利益的現(xiàn)象作斗爭(zhēng)，都將起到重要作用。 　　第二條　事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)一般應(yīng)集中設(shè)置在直接管轄儲(chǔ)蓄所的行（處）的儲(chǔ)蓄管理部門，統(tǒng)一對(duì)所轄儲(chǔ)蓄所全部帳務(wù)進(jìn)行監(jiān)督審查，對(duì)于不便于實(shí)行集中監(jiān)督的儲(chǔ)蓄所，可派出事后監(jiān)督人員對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督，但監(jiān)督人員必須屬于管轄行（處）管理。事后監(jiān)督人員一律不得到被監(jiān)督的儲(chǔ)蓄所頂班替崗。 　　第三條　各級(jí)行（處）必須根據(jù)業(yè)務(wù)量和網(wǎng)點(diǎn)的情況，配足事后監(jiān)督人員，要挑選思想好、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的同志，擔(dān)任事后監(jiān)督工作。要保證事后監(jiān)督人員的工作時(shí)間，保證事后監(jiān)督人員的相對(duì)穩(wěn)定。 　　第四條　事后監(jiān)督帳務(wù)處理按照雙線核算的原則分為明細(xì)核算監(jiān)督和綜合核算監(jiān)督兩部分，應(yīng)設(shè)置以下帳簿： 　　1、總帳： 　　按會(huì)計(jì)科目設(shè)置，根據(jù)匯總的科目日結(jié)單記載，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表，向會(huì)計(jì)部門并表的依據(jù)。 　　2、匯總“儲(chǔ)蓄存款科目”分戶日記帳： 　　按會(huì)計(jì)科目設(shè)置，根據(jù)按科目匯總的憑證整理單記載。 　　3、事后監(jiān)督明細(xì)核算設(shè)置以下副本帳： 　?。?）副本卡片帳： 　　根據(jù)儲(chǔ)蓄所送來(lái)的副本卡片帳設(shè)立，按科目、帳戶、檔次分別結(jié)出余額。 　　（2）副本專用帳： 　　活期儲(chǔ)蓄存款、零存整取定期儲(chǔ)蓄等使用存折的儲(chǔ)蓄存款，按明細(xì)帳戶設(shè)立副本活頁(yè)帳。 　?。?）副本明細(xì)帳： 　　“內(nèi)部往來(lái)”、“暫收暫付”、“營(yíng)業(yè)收支”、“營(yíng)業(yè)外收支”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目按帳戶設(shè)立副本分戶帳。 　?。?）副本儲(chǔ)蓄存款科目分戶日記帳： 　　儲(chǔ)蓄存款類科目應(yīng)按儲(chǔ)蓄所，分科目、檔次設(shè)立副本分戶日記帳。 　　4、副本登記簿：“儲(chǔ)蓄存款掛失登記簿”；“儲(chǔ)蓄存款異地托收登記簿”；“代保管有價(jià)證券登記簿”；“重要空白憑證登記簿”；“有價(jià)單證登記簿”。 　?。?）自設(shè)登記簿：“差錯(cuò)登記簿”、“記帳憑證、帳簿、報(bào)表保管登記簿”；“交接登記簿”；“會(huì)計(jì)印章使用保管登記簿”。 　　第五條　事后監(jiān)督的各項(xiàng)帳簿報(bào)表，都是銀行的會(huì)計(jì)檔案材料，必須妥善保管。每年形成的會(huì)計(jì)檔案，要分所、分類、分批整理裝訂，為方便查索，可在本部門保管一年。期滿后，立卷造冊(cè)，移交檔案部門保管。事后監(jiān)督的帳務(wù)不準(zhǔn)外借，需要查閱時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理手續(xù)，儲(chǔ)蓄所同事后監(jiān)督部門核對(duì)帳務(wù)時(shí)應(yīng)有監(jiān)督人員在場(chǎng)，不得交儲(chǔ)蓄所自行勾對(duì)帳務(wù)。 　　第六條　事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)內(nèi)部要有明確分工，各負(fù)其責(zé)；一般可分為綜合核算監(jiān)督和明細(xì)核算監(jiān)督。 　　綜合核算監(jiān)督的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)每日帳務(wù)的匯總，登記總帳、匯總儲(chǔ)蓄存款科目分戶日記帳，按時(shí)編制及匯總儲(chǔ)蓄部門所轄的各種儲(chǔ)蓄報(bào)表，報(bào)會(huì)計(jì)部門并表，同時(shí)，向領(lǐng)導(dǎo)提供儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)有關(guān)數(shù)據(jù)資料，保管全轄儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)檔案及核算資料，負(fù)責(zé)全轄儲(chǔ)蓄重要空白憑證（存折、存單等）的領(lǐng)用、核實(shí)、保管工作。 　　明細(xì)監(jiān)督的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)對(duì)每日儲(chǔ)蓄所帳務(wù)拆包初查，并對(duì)各種儲(chǔ)蓄存款科目和綜合類科目的帳務(wù)進(jìn)行逐戶明細(xì)監(jiān)督審查，登記有關(guān)副本帳（卡）等。 　　明細(xì)監(jiān)督可按儲(chǔ)蓄所劃分，由一個(gè)人負(fù)責(zé)監(jiān)督幾個(gè)所；也可按儲(chǔ)蓄種類劃分，由幾個(gè)人監(jiān)督一個(gè)所。要根據(jù)業(yè)務(wù)量和事后監(jiān)督人員條件，合理安排工作，明確責(zé)任。 　　第七條　事后監(jiān)督人員應(yīng)全面掌握并嚴(yán)格執(zhí)行《儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算制度》，對(duì)《制度》中規(guī)定的事后監(jiān)督內(nèi)容尤要細(xì)致審查監(jiān)督，要作到日清日結(jié)，不得拖延積壓帳務(wù)；必須在次日對(duì)儲(chǔ)蓄所每天全部帳務(wù)進(jìn)行監(jiān)督審查，不得抽查、漏查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)逐筆登記“差錯(cuò)登記簿”，并向有關(guān)儲(chǔ)蓄所發(fā)出“查詢通知”，督促其及時(shí)更正。對(duì)影響儲(chǔ)蓄所存款安全的帳務(wù)差錯(cuò)，應(yīng)先電話通知儲(chǔ)蓄所，立即更正。對(duì)重大差錯(cuò)、事故和隱患，要及時(shí)向管理行（處）領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。事后監(jiān)督人員監(jiān)督處理無(wú)誤后應(yīng)在記帳憑證和監(jiān)督帳卡上加蓋個(gè)人名章以示負(fù)責(zé)，由于事后監(jiān)督人員的失職而發(fā)生的問(wèn)題，事后監(jiān)督人員要負(fù)主要責(zé)任。 　　第八條　事后監(jiān)督人員要經(jīng)常對(duì)被監(jiān)督的儲(chǔ)蓄所進(jìn)行巡回檢查輔導(dǎo)，幫助儲(chǔ)蓄所改進(jìn)工作，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。 　　第九條　事后監(jiān)督部門負(fù)責(zé)組織儲(chǔ)蓄結(jié)息工作和年終帳務(wù)決算。要按期會(huì)同儲(chǔ)蓄所通打存款分戶帳和有關(guān)科目帳戶余額，確?？偡謳は喾?，并經(jīng)常與會(huì)計(jì)部門核對(duì)“內(nèi)部往來(lái)”科目余額，確保核算無(wú)誤。 　　第十條　大力運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)展事后監(jiān)督，要嚴(yán)格執(zhí)行儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算制度。各種憑證上機(jī)前要對(duì)其內(nèi)容、要素進(jìn)行審查，確認(rèn)為有效合法憑證后方可輸入計(jì)算機(jī)，每日監(jiān)督完畢后要按規(guī)定備份磁盤，異地存放。儲(chǔ)蓄管理部門應(yīng)根據(jù)本行（處）的實(shí)際情況，制定詳細(xì)的計(jì)算機(jī)事后監(jiān)督操作規(guī)章制度，并認(rèn)真貫徹落實(shí)。 　　第十一條　各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行可依照本規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)情況，制定事后監(jiān)督實(shí)施細(xì)則，本規(guī)定從1990年10月1日起試行。