中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、交通銀行、上海浦東發(fā)展銀行：

　　國家開發(fā)銀行對貸款業(yè)務(wù)會計核算進行改革之后，各代理行都重新制訂了核算辦法，及時進行了貫徹落實，這對加強代理開發(fā)銀行貸款業(yè)務(wù)會計管理、防范金融風險起到了積極的作用。但是，新核算辦法在貫徹執(zhí)行過程中仍存在一些問題。突出的是，一些代理經(jīng)辦行對新核算辦法認識不全面，貫徹不到位，沒有嚴格按新核算辦法的要求，準確登記相關(guān)帳目，及時反饋會計信息，一定程度上影響了開發(fā)銀行的會計核算和信貸管理。根據(jù)全國金融工作會議精神，為進一步加強代理開發(fā)銀行貸款業(yè)務(wù)會計管理，更好地為國家重點建設(shè)服務(wù)，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下，請速轉(zhuǎn)所屬。

　　一、代理行各級行應(yīng)加強對代理開發(fā)銀行貸款業(yè)務(wù)會計核算工作的領(lǐng)導，抓緊組織有關(guān)人員認真學習新核算辦法，必要時應(yīng)舉辦專門培訓班進行集中培訓，使有關(guān)人員盡快了解和掌握新核算辦法，切實保證新核算辦法得以全面的貫徹執(zhí)行。

　　二、代理經(jīng)辦行應(yīng)加強代理開發(fā)銀行貸款業(yè)務(wù)會計核算工作，嚴格按照新核算辦法的要求，設(shè)置相關(guān)會計科目，建立表外核算體系，及時登記有關(guān)帳目，準確計算貸款利息，全面反映貸款本息變動情況。并在此基礎(chǔ)上，做好貸款臺帳管理和貸款項目監(jiān)管工作，采取有力措施協(xié)助回收貸款本息。

　　三、代理經(jīng)辦行應(yīng)重視會計信息反饋工作，及時反饋有關(guān)會計信息。為體現(xiàn)開發(fā)銀行政策性特點，支持國家重點建設(shè)和國有企業(yè)發(fā)展，在新核算辦法中規(guī)定開發(fā)銀行貸款利息的起息日為貸款發(fā)放之日，貸款利息的止息日為代理經(jīng)辦行代理回收貸款本息之日，并要求開發(fā)銀行表內(nèi)直接核算與代理經(jīng)辦行表外輔助核算應(yīng)同步進行，銜接一致。因此，代理經(jīng)辦行是否及時、準確的反饋會計信息，不但會影響開發(fā)銀行的會計核算，而且還會直接影響國有企業(yè)的經(jīng)濟利益。代理經(jīng)辦行應(yīng)充分認識會計信息反饋工作的重要性，切實加強會計信息反饋工作，嚴格按照新核算辦法的要求，反饋以下會計信息：1．在代理回收貸款本金或利息的當日，向開發(fā)銀行營業(yè)部傳送“代理回收開行貸款本金通知書”或“代理回收開行貸款利息通知書”；2．在每季末了5日內(nèi)向開發(fā)銀行營業(yè)部傳送“代理開發(fā)銀行貸款情況匯總對帳表”；3．按月向上級行報送“代理開發(fā)銀行貸款業(yè)務(wù)月份會計科目情況表”；4．負責將開發(fā)銀行通過代理經(jīng)辦行提交給借款單位的有關(guān)會計憑證，及時轉(zhuǎn)交借款單位。同時，代理行總行應(yīng)于每月終了5日內(nèi)向開發(fā)銀行提供“代理開發(fā)銀行貸款業(yè)務(wù)月份會計科目情況表”。

　　四、代理經(jīng)辦行會計部門在進行代理開發(fā)銀行貸款業(yè)務(wù)會計核算工作中，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)主動與本行委代部門和開發(fā)銀行營業(yè)部聯(lián)系，及時反映問題，共同協(xié)商解決。

　　謝謝合作。