中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業(yè)部：

　　為適應(yīng)收購資金封閉運行要求，總行印發(fā)了《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行利息管理與核算辦法》（農(nóng)發(fā)行字〔1998〕432號）、《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行賬戶管理與核算辦法》（農(nóng)發(fā)行字〔1999〕15號）等會計核算配套文件，大多數(shù)分（支）行都能認真貫徹執(zhí)行，但少數(shù)分（支）行也存在著貫徹執(zhí)行不力的問題：一是會計監(jiān)督職能作用發(fā)揮不夠，對糧棉收儲企業(yè)各項資金來源的分割聽之任之，有的甚至將財政利費補貼全部劃轉(zhuǎn)給企業(yè)作財務(wù)資金。二是對財政利費補貼、銷貨回籠款不按規(guī)定要求轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，為圖省事直接轉(zhuǎn)入企業(yè)財務(wù)資金、應(yīng)付利息等存款專戶。有的將利息資金不通過應(yīng)付利息存款專戶直接作了收息處理。三是轉(zhuǎn)賬摘要記載簡單，特別是基本存款賬戶的摘要記載僅以“現(xiàn)金”、“轉(zhuǎn)入”、“轉(zhuǎn)出”等記錄了事，無法從基本存款賬戶看出資金來源與分割情況。四是對進入基本存款賬戶的資金不及時通知信貸部門進行資金分割和及時辦理資金分解，致使基本存款賬戶余額過大，利息不能及時收回，企業(yè)財務(wù)資金周轉(zhuǎn)困難等。針對上述問題，特提出以下要求，請各級行迅速認真貫徹執(zhí)行。

　　一、充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能作用，督促信貸部門搞好資金分割。據(jù)總行信貸一部糧油收購資金封閉運行統(tǒng)計月報表反映，1月份糧油銷貨回籠款67.26億元，除收回糧油貸款本金62.82億元外，僅從銷貨回籠款中收回利息1.31億元，2.67億元轉(zhuǎn)作企業(yè)財務(wù)資金，收回利息額僅占實收利息和企業(yè)財務(wù)資金兩者之和的35.79％。而至1月底止，糧油企業(yè)欠息已達180.75億元，其中1月份新增欠息15.55億元。1月份糧油貸款利息收回率僅為51.02％，遠低于1998年的平均收息水平。會計部門既是辦理資金入賬的源頭，又是按照封閉運行要求進行資金分割賬務(wù)處理的最后環(huán)節(jié)，會計部門收到企業(yè)的到賬資金，要如實及時地向信貸部門提供資金來源類別，由信貸部門進行資金分割。對信貸部門資金分割的時間和數(shù)額，會計部門應(yīng)把好督促審核關(guān)。各級行營業(yè)部門內(nèi)勤主任要履行督促審核的職責，實行審核簽字負責制。對已提供資金分割單的，會計部門要督促信貸部門及時進行資金分割。在審核過程中發(fā)現(xiàn)資金分割數(shù)額，特別是收取利息數(shù)額有較大差異的，要及時和信貸部門協(xié)商處理，不能簡單轉(zhuǎn)賬了事。

　　二、要按《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行賬戶管理與核算辦法》規(guī)定操作。企業(yè)的銷貨回籠款、財政利費補貼、價差補貼、發(fā)放貸款等，必須先轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，然后進行資金分割，不能圖省事而直接轉(zhuǎn)入有關(guān)存款賬戶。屬于利息資金的，要通過應(yīng)付利息存款專戶處理。已轉(zhuǎn)入應(yīng)付利息存款戶的資金，要根據(jù)其資金數(shù)額及時作收取欠息處理，不得欠懸賬上。1月底全行企業(yè)應(yīng)付利息存款余額為15.19億元，數(shù)量過大，請各級行自行對照，盡快作收取欠息的賬務(wù)處理，以保證我行利息收入的按期實現(xiàn)，減少企業(yè)欠付利息數(shù)額。

　　三、要認真做好賬務(wù)記載。賬務(wù)記載的總體要求是言簡意賅，要充分反映出資金的來源與用途，不能簡單以“現(xiàn)金”、“轉(zhuǎn)入”、“轉(zhuǎn)出”等含糊不清的術(shù)語記載了事。特別是基本存款賬戶摘要的記載要能反映出資金來源類別及其分割用途去向。對到賬的資金，要根據(jù)其資金來源類別予以記載：如回籠貨款、利費補貼、風險基金、價差補貼、貸款轉(zhuǎn)入、收購轉(zhuǎn)回、其他來源等；分割資金轉(zhuǎn)出時，要根據(jù)分割資金性質(zhì)予以記載：如收回貸款、轉(zhuǎn)利息戶、轉(zhuǎn)財務(wù)資金戶、轉(zhuǎn)收購戶等，要能從基本存款賬戶的記載中反映出資金到賬和分割情況以及未分割的資金來源類別。