附件：《會計師事務(wù)所年檢暫行辦法》

　第一條　為了規(guī)范注冊會計師行業(yè)的發(fā)展，加強對會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）的管理和監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》和相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　第二條　事務(wù)所年檢是指注冊會計師協(xié)會對事務(wù)所設(shè)立條件和運行情況進行的年度檢驗。
　　有關(guān)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的檢查，按業(yè)務(wù)檢查有關(guān)制度的規(guī)定進行。年檢年度為每年１月１日至１２月３１日。

　第三條　事務(wù)所年檢工作由事務(wù)所所在地省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省級注協(xié)）負責。
　　中國注冊會計師協(xié)會對省級注協(xié)的年檢工作進行監(jiān)督和指導(dǎo)。

　第四條　事務(wù)所年檢的具體內(nèi)容為：
　　（一）注冊資本或者營運資金；
　?。ǘ┏鲑Y人或者合伙人的資格和數(shù)量；
　　（三）注冊會計師和專職從業(yè)人員的數(shù)量；
　?。ㄋ模┊斈晔苄姓幜P和刑事處罰的情況；
　?。ㄎ澹┦聞?wù)所設(shè)立分所的情況；
　?。M繳納情況；
　?。ㄆ撸┨崛÷殬I(yè)風險基金和辦理職業(yè)責任保險情況；
　　（八）應(yīng)當進行年檢的其他內(nèi)容。

　第五條　事務(wù)所應(yīng)當根據(jù)本辦法的規(guī)定，填寫《會計師事務(wù)所年檢情況表》，及時報送年檢材料，并接受省級注協(xié)的檢查。

　第六條　事務(wù)所應(yīng)向省級注協(xié)報送下列材料：
　　（一）《會計師事務(wù)所年檢情況表》；
　?。ǘ┦聞?wù)所營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
　?。ㄈ┳再Y本或者營運資金的有關(guān)證明；
　?。ㄋ模┏鲑Y人或者合伙人的基本情況；
　?。ㄎ澹┦聞?wù)所的注冊會計師名單和專職從業(yè)人員名單；
　?。┦聞?wù)所分所批準文件復(fù)印件和營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
　?。ㄆ撸┦聞?wù)所分所的注冊會計師名單和專職從業(yè)人員名單；
　?。ò耍┢渌麍?zhí)業(yè)許可證復(fù)印件；
　?。ň牛┊斈杲患{會費的收據(jù)復(fù)印件；
　?。ㄊ┨崛÷殬I(yè)風險基金和辦理職業(yè)責任保險的有關(guān)證明材料；
　?。ㄊ唬┦〖壸f(xié)規(guī)定的其他材料。

　第七條　省級注協(xié)應(yīng)當對事務(wù)所上報的年檢材料進行審查，并進行實地抽查核實。

　第八條　省級注協(xié)審查完畢后，應(yīng)在《會計師事務(wù)所年檢情況表》中簽署審查意見并蓋章。

　第九條　具有下列情形之一的事務(wù)所，年檢不予通過，收回事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書：
　?。ㄒ唬┊斈晔艿叫淌绿幜P或者２次以上暫停執(zhí)業(yè)處罰的；
　　（二）所設(shè)分所有３個以上當年受到暫停執(zhí)業(yè)以上處罰的；
　?。ㄈ┪窗匆?guī)定參加年檢的；
　?。ㄋ模﹥?nèi)部管理混亂，并且不能正常執(zhí)行業(yè)務(wù)的。

　第十條　具有下列情形之一的事務(wù)所，應(yīng)當責令整改；情節(jié)嚴重的，責令其整改期間停止執(zhí)行業(yè)務(wù)：
　?。ㄒ唬┳再Y本或者營運資金不符合規(guī)定的；
　?。ǘ┏鲑Y人或者合伙人不符合規(guī)定條件的；
　?。ㄈ┞汖g內(nèi)注冊會計師以及專職從業(yè)人員數(shù)量不符合規(guī)定的；
　　（四）未按規(guī)定及時、足額交納會費的；
　?。ㄎ澹┪窗匆?guī)定提取職業(yè)風險基金和辦理職業(yè)責任保險的；
　?。┠隀z材料不實，證明材料虛假的；
　?。ㄆ撸┻`反規(guī)定設(shè)立分所的；
　　（八）有其他不符合規(guī)定情況的。
　　責令事務(wù)所整改期限不超過３個月。事務(wù)所整改期滿仍達不到規(guī)定要求的，年檢不予通過，收回事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書。

　第十一條　根據(jù)屬地原則，事務(wù)所分所的年檢工作由分所所在地省級注協(xié)負責。
　　省級注協(xié)在完成對其他地區(qū)事務(wù)所在本地區(qū)設(shè)立分所的年檢后，應(yīng)于１０個工作日內(nèi)將年檢結(jié)果書面通報事務(wù)所所在地省級注協(xié)。

　第十二條　事務(wù)所分所應(yīng)當填寫《會計師事務(wù)所分所年檢情況表》，并由事務(wù)所蓋章后，和其他材料一并報分所所在地省級注協(xié)接受年檢。

　第十三條　本辦法第九條、第十條的規(guī)定，適用于事務(wù)所分所。

　第十四條　省級注協(xié)應(yīng)當在當?shù)毓_發(fā)行的主要報刊上對年檢結(jié)果進行公告。
　　事務(wù)所整改后符合規(guī)定要求的，應(yīng)當另行公告。對于事務(wù)所設(shè)在其他地區(qū)的分所需在本地區(qū)公告的，應(yīng)在接到分所所在地省級注協(xié)書面通報后進行。

　第十五條　事務(wù)所年檢應(yīng)當與注冊會計師年檢同時進行。
　　省級注協(xié)在年檢工作完成后，應(yīng)當于每年５月１５日之前，向中國注冊會計師協(xié)會報送下列材料和相應(yīng)電子文檔：
　?。ㄒ唬┠隀z組織、開展情況的工作報告；
　　（二）《會計師事務(wù)所年檢統(tǒng)計表》；
　?。ㄈ稌嫀熓聞?wù)所分所年檢統(tǒng)計表》；
　　（四）《年檢不予通過的會計師事務(wù)所情況統(tǒng)計表》；
　　（五）《年檢不予通過的會計師事務(wù)所分所情況統(tǒng)計表》。

　第十六條　本辦法由中國注冊會計師協(xié)會負責解釋。

　第十七條　本辦法自發(fā)布之日起施行。