失效日期：1997-9-8

　　為了促進企業(yè)加強經濟核算，保證國家財政任務的完成，現(xiàn)將國營企業(yè)的利潤交庫辦法修訂如下：

　　一、國營企業(yè)的利潤，是國家預算收入的主要來源，應當按照規(guī)定上交財政。中央企業(yè)的利潤，上交中央金庫；地方企業(yè)的利潤，按其隸屬關系分別上交地方各級金庫。企業(yè)的其他單位都不得挪用和侵占應當上交的利潤。

　　全民所有制企業(yè)的利潤，除國家規(guī)定允許留用的外，都必須納入預算，不得列作預算外收入。

　　企業(yè)發(fā)生的虧損，應當按照規(guī)定程序報經批準后，由財政給予彌補。

　　二、企業(yè)上交利潤（彌補虧損），由當?shù)刎斦悇諜C關監(jiān)督交庫（建筑安裝企業(yè)由當?shù)亟ㄔO銀行進行監(jiān)交）。監(jiān)交單位有權檢查企業(yè)的財務收支情況，企業(yè)應當向監(jiān)交單位報送會計報表和有關資料。

　　三、企業(yè)單位必須根據(jù)上級下達的年度利潤（虧損）指標或批準的年度財務收支計劃，提出季度分月的上交利潤（彌補虧損）計劃，報經企業(yè)主管部門審查，并經同級財政部門同意后，送當?shù)乇O(jiān)交單位，作為監(jiān)督交款（彌補虧損）的依據(jù)。

　　四、企業(yè)利潤按照下列辦法交庫：

　　工業(yè)、交通企業(yè)的利潤，應當按照季度分月計劃上交。如果年初利潤計劃沒有確定，可以參照上月的實際數(shù)上交。每月交庫的次數(shù)，由各省、市、自治區(qū)和中央主管部門根據(jù)企業(yè)的具體情況和利潤數(shù)額的大小加以規(guī)定。月份會計報表編出后，按照實際數(shù)進行結算，多退少補。

　　建筑安裝企業(yè)、農牧企業(yè)、生產建設兵團的利潤，按計劃分季上交。年度終了后，按照實際數(shù)進行結算，多退少補。

　　商業(yè)、糧食、水產、物資、供銷企業(yè)的利潤，在月份終了后十日內，按照實際數(shù)一次上交。如果不能按期編出會計報表的，可以先參照上月實際數(shù)與本月情況估交，然后再根據(jù)實際數(shù)進行結算，多退少補。

　　為了簡化手續(xù)，企業(yè)每月多交的利潤，也可以抵作下月的應交利潤，不再辦理退庫。

　　五、企業(yè)無故拖欠上交利潤的，監(jiān)交單位有權通知銀行從企業(yè)存款中扣交。

　　六、企業(yè)發(fā)生的虧損，按照下列辦法處理：

　　工業(yè)、交通企業(yè)的計劃虧損，按照批準的季度分月計劃分次或一次彌補。實際虧損數(shù)少于計劃虧損指標的，多撥的部分，可以抵作下月應當彌補的虧損。實際虧損數(shù)超過季度虧損指標的，要經主管部門審查批準后才能彌補。

　　建筑安裝企業(yè)、農牧企業(yè)、生產建設兵團的計劃虧損，按照批準的計劃分季彌補。

　　商業(yè)、糧食、水產、物資、供銷企業(yè)的計劃虧損，在批準的季度虧損指標以內的，根據(jù)實際發(fā)生的虧損數(shù)，于月份終了后十日內給予彌補。實際虧損數(shù)超過季度虧損指標的，要經主管部門審查批準后才能彌補。

　　虧損企業(yè)的實際虧損數(shù)超過年度虧損指標，以及盈利企業(yè)變?yōu)樘潛p企業(yè)的，必須將虧損情況和原因寫出檢查報告，提出扭轉虧損的措施，經企業(yè)職工討論和監(jiān)交單位提出意見，并報上級機關批準，才能給予彌補。地方企業(yè)，按其隸屬關系經企業(yè)主管部門和財政部門審查后，分別報省、地、縣（市）人民政府批準；中央企業(yè)，報主管部門審查批準。

　　七、文教、勞改等企業(yè)上交利潤（彌補虧損）辦法，根據(jù)不同行業(yè)，分別按照工業(yè)、商業(yè)、農牧企業(yè)的辦法辦理。

　　八、中央各部門直屬企業(yè)上交利潤，一般應當就地交入中央金庫，有些企業(yè)如軍工、外貿、鐵道和建筑安裝企業(yè)等，可到由主管部門集中交庫。

　　九、企業(yè)有下列情況的，可以辦理收入退庫：

　　1．由于工作的差錯而多交、錯交的利潤；

　　2．按照計劃預交的利潤多于實際利潤的部分；

　　3．經批準應當彌補的虧損；

　　4．按照國家規(guī)定需要辦理退庫的款項。

　　企業(yè)需要辦理退庫的，必須提出申請，經監(jiān)交單位審查后，按其隸屬關系報主管部門和財政部門批準，分別從中央金庫或地方各級金庫辦理退庫。退庫的具體手續(xù)，按照金庫條例的有關規(guī)定辦理。

　　企業(yè)上交的利潤，除上述情況外，任何單位都不得任意退庫，確實需要退庫的，應當報經財政部批準。

　　十、企業(yè)應當上交財政的其他款項，按其隸屬關系，分別上交中央金庫和地方各級金庫。