一、會(huì)計(jì)科目
　　經(jīng)紀(jì)公司在開展商品期貨業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的基礎(chǔ)上，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：
　?。ㄒ唬皯?yīng)收保證金”科目，核算對(duì)期貨交易所（以下簡(jiǎn)稱“交易所”）劃出和追加的用于辦理期貨業(yè)務(wù)的保證金。本科目應(yīng)按交易所進(jìn)行明細(xì)核算。
　?。ǘ皯?yīng)收席位費(fèi)”科目，核算為取得基本席位之外的席位而交納的席位占用費(fèi)。本科目應(yīng)按交易所進(jìn)行明細(xì)核算。
　?。ㄈ皯?yīng)付保證金”科目，核算收到客戶劃入的保證金。本科目應(yīng)按客戶進(jìn)行明細(xì)核算。
　?。ㄋ模敖Y(jié)算差異”科目，核算經(jīng)紀(jì)公司同交易所及客戶辦理結(jié)算時(shí)，因采用的結(jié)算方式和結(jié)算程序不同形成的應(yīng)收保證金與應(yīng)付保證金之間的差額。
　?。ㄎ澹帮L(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目，核算按規(guī)定從手續(xù)費(fèi)收入中提取的期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。
　?。皯?yīng)收風(fēng)險(xiǎn)損失款”科目，本科目應(yīng)設(shè)置“客戶墊付”和“客戶罰款”兩個(gè)明細(xì)科目。“客戶墊付”明細(xì)科目，核算經(jīng)紀(jì)公司在違約客戶保證金不足時(shí)，為客戶實(shí)際墊付的風(fēng)險(xiǎn)損失款項(xiàng)。“客戶罰款”明細(xì)科目，核算因客戶有違約、違規(guī)等行為對(duì)其實(shí)施的罰款。本科目應(yīng)按客戶進(jìn)行明細(xì)核算。
　?。ㄆ撸┰凇伴L(zhǎng)期股權(quán)投資”科目下設(shè)置“期貨會(huì)員資格投資”明細(xì)科目，核算為取得會(huì)員資格而以交納會(huì)員資格費(fèi)的形式對(duì)交易所的投資。本科目應(yīng)按交易所進(jìn)行明細(xì)核算。
　?。ò耍┰凇盃I(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目下設(shè)置“期貨年會(huì)費(fèi)”和“提取期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”明細(xì)科目?！捌谪浤陼?huì)費(fèi)”明細(xì)科目，核算向交易所交納的年會(huì)費(fèi)；“提取期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”明細(xì)科目，核算按規(guī)定提取的期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。
　?。ň牛笆掷m(xù)費(fèi)收入”科目，核算從事代理業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入。
　?。ㄊ┰凇皯?yīng)付賬款”科目下設(shè)置“代收手續(xù)費(fèi)”明細(xì)科目，核算從客戶保證金中劃轉(zhuǎn)的，為交易所代收代付的手續(xù)費(fèi)。

　二、賬務(wù)處理
　?。ㄒ唬?huì)員資格費(fèi)投資
　　經(jīng)紀(jì)公司為取得交易所會(huì)員資格而交納會(huì)員資格費(fèi)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付的款項(xiàng)，借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資－－期貨會(huì)員資格投資”科目，貸記“銀行存款”科目。
　　經(jīng)紀(jì)公司轉(zhuǎn)讓或被取消會(huì)員資格，應(yīng)按實(shí)際收到的轉(zhuǎn)讓收入或交易所實(shí)際退還的會(huì)員資格費(fèi)，借記“銀行存款”科目，按經(jīng)紀(jì)公司會(huì)員資格投資的賬面價(jià)值，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資－－期貨會(huì)員資格投資”科目，按其差額，借記或貸記“投資收益”科目。
　　（二）交納席位占用費(fèi)
　　經(jīng)紀(jì)公司為取得基本席位之外的席位而向交易所交納的席位占用費(fèi)，借記“應(yīng)收席位費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”科目；如退還席位，收到交易所退還的席位占用費(fèi)，作相反會(huì)計(jì)分錄。
　?。ㄈ┙淮姹ＷC金
　　經(jīng)紀(jì)公司向交易所劃出以及追加保證金時(shí)，借記“應(yīng)收保證金”科目，貸記“銀行存款”科目；劃回的保證金，作相反會(huì)計(jì)分錄。
　　收到交易所劃轉(zhuǎn)的保證金存款利息，借記“應(yīng)收保證金”科目，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。
　?。ㄋ模┦杖】蛻舯ＷC金
　　經(jīng)紀(jì)公司收到客戶劃入的保證金，應(yīng)按實(shí)際劃入的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)付保證金”科目；客戶劃出的保證金，作相反會(huì)計(jì)分錄。
　?。ㄎ澹┙?jīng)算盈虧
　　對(duì)于期貨合約當(dāng)日結(jié)算的盈利，經(jīng)紀(jì)公司應(yīng)根據(jù)交易所結(jié)算單據(jù)列明的盈利金額（包括平倉(cāng)盈利和浮動(dòng)盈利），借記“應(yīng)收保證金”科目，按照同客戶結(jié)算的平倉(cāng)盈利金額，貸記“應(yīng)付保證金”科目，交易所結(jié)算金額小于經(jīng)紀(jì)公司與客戶結(jié)算金額的差額，借記“結(jié)算差異”科目（交易所結(jié)算金額大于經(jīng)紀(jì)公司與客戶結(jié)算金額的差額，貸記“結(jié)算差異”科目）。
　　對(duì)于期貨合約當(dāng)日結(jié)算的虧損，經(jīng)紀(jì)公司應(yīng)按照同客戶結(jié)算的平倉(cāng)虧損金額，借記“應(yīng)付保證金”科目，根據(jù)交易所結(jié)算單據(jù)列明的虧損金額（包括平倉(cāng)虧損和浮動(dòng)虧損），貸記“應(yīng)收保證金”科目，交易所結(jié)算金額小于經(jīng)紀(jì)公司與客戶結(jié)算金額的差額，貸記“結(jié)算差異”科目（交易所結(jié)算金額大于經(jīng)紀(jì)公司與客戶結(jié)算金額的差額，借記“結(jié)算差異”科目）。
　　強(qiáng)制平倉(cāng)的會(huì)計(jì)處理與上述規(guī)定相同。
　　（六）實(shí)物交割
　　對(duì)于以實(shí)物交割了結(jié)的合約，按交割結(jié)算價(jià)先作對(duì)沖平倉(cāng)處理，按本規(guī)定（五）進(jìn)行處理。
　　代理買方客戶進(jìn)行實(shí)物交割的，依據(jù)交易所提供的交割單據(jù)，按實(shí)際劃轉(zhuǎn)交付的交割貨款金額（含增值稅額，下同），借記“應(yīng)付保證金”科目，貸記“應(yīng)收保證金”科目。
　　代理賣方客戶進(jìn)行實(shí)物交割的，依據(jù)交易所交割單據(jù)，按實(shí)際劃轉(zhuǎn)收到的交割貸款，借記“應(yīng)收保證金”科目，貸記“應(yīng)付保證金”科目。
　?。ㄆ撸┐砜蛻艚患{罰款
　　代理客戶向交易所交納的違約罰款支出，借記“應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)損失款－－客戶罰款”科目，貸記“應(yīng)收保證金”科目；實(shí)際從客戶保證金中劃轉(zhuǎn)違約罰款支出時(shí)，借記“應(yīng)付保證金”科目，貸記“應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)損失款－－客戶罰款”科目。
　?。ò耍┙Y(jié)算手續(xù)費(fèi)
　　經(jīng)紀(jì)公司向客戶收取交易手續(xù)費(fèi)、交割手續(xù)費(fèi)時(shí)，按實(shí)際劃轉(zhuǎn)的款項(xiàng)，借記“應(yīng)付保證金”科目，按實(shí)際劃轉(zhuǎn)的款項(xiàng)中屬于經(jīng)紀(jì)公司收入的部分，貸記“手續(xù)費(fèi)收入”科目，屬于為交易所代收代付的部分，貸記“應(yīng)付賬款－－代收手續(xù)費(fèi)”科目。
　　向交易所支付的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按結(jié)算單據(jù)列明的金額，借記“應(yīng)付賬款－－代收手續(xù)費(fèi)”科目，貸記“應(yīng)收保證金”科目。
　?。ň牛┙患{年會(huì)費(fèi)
　　經(jīng)紀(jì)公司向交易所交納年會(huì)費(fèi)時(shí)，按實(shí)際支付的款項(xiàng)，借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用－－期貨年會(huì)費(fèi)”科目，貸記“應(yīng)收保證金”科目。
　?。ㄊ┨崛『褪褂闷谪涳L(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備
　　經(jīng)紀(jì)公司按規(guī)定以手續(xù)費(fèi)收入的一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備時(shí)，按實(shí)際提取的金額，借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用－－提取期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目，貸記“風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目。
　　錯(cuò)單合約平倉(cāng)產(chǎn)生的虧損，按結(jié)算單據(jù)列明的金額，借記“風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)付保證金”科目；錯(cuò)單平倉(cāng)實(shí)現(xiàn)的盈利，作相反的會(huì)計(jì)分錄。
　　因經(jīng)紀(jì)公司自身原因造成的風(fēng)險(xiǎn)損失，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。按應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)擔(dān)的金額，借記“其他應(yīng)收款”科目，按應(yīng)由經(jīng)紀(jì)公司負(fù)擔(dān)的金額，借記“風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目，按實(shí)際向交易所或客戶劃轉(zhuǎn)的金額，貸記“應(yīng)收保證金”或“應(yīng)付保證金”科目。
　　因客戶責(zé)任造成的風(fēng)險(xiǎn)損失，需要經(jīng)紀(jì)公司代為客戶墊付時(shí)，按實(shí)際向交易所劃轉(zhuǎn)的金額，借記“應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)損失款－－客戶墊付”科目，貸記“應(yīng)收保證金”科目；向客戶收回墊付的風(fēng)險(xiǎn)損失款時(shí)，借記“應(yīng)付保證金”科目，貸記“應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)損失款－－客戶墊付”科目；按規(guī)定對(duì)難以收回的風(fēng)險(xiǎn)損失墊付款予以核銷時(shí)，借記“風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)損失款－－客戶墊付”科目。
　　因客戶有違約、違規(guī)等行為對(duì)其實(shí)施的罰款，在客戶實(shí)現(xiàn)支付罰款前，借記“應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)損失款－－客戶罰款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。實(shí)際收到客戶支付的罰款時(shí)，借記“應(yīng)付保證金”或“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)損失款－－客戶罰款”科目。
　?。ㄊ唬?duì)客戶發(fā)生的質(zhì)押業(yè)務(wù)，應(yīng)作備查登記，并在資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料中予以說明。

　三、會(huì)計(jì)報(bào)表示范格式

　　　　　　　　　　　　　　　 資產(chǎn)負(fù)債表

　　編制單位：　　　　　　　 年　　月　　日　　　　　　　　 金額單位：元

──────────┬─┬──┬──┬─────────┬─┬──┬──
　　　　資產(chǎn)　　　　│行│年初│期末│　負(fù)債和所有者權(quán)益│行│年初│期末
　　　　　　　　　　│次│ 數(shù) │ 數(shù) │　　　　　　　　　│次│ 數(shù) │ 數(shù)
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
流動(dòng)資產(chǎn)：　　　　　│　│　　│　　│流動(dòng)負(fù)債：　　　　│　│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　現(xiàn)金　　　　　　　│1 │　　│　　│　應(yīng)付保證金　　　│41│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　銀行存款　　　　　│2 │　　│　　│　風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備　　　　│43│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　其中：保證金存款　│3 │　　│　　│　短期借款　　　　│45│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　應(yīng)收保證金　　　　│4 │　　│　　│　應(yīng)付賬款　　　　│46│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　其中：結(jié)算準(zhǔn)備金　│5 │　　│　　│　應(yīng)付工資　　　　│47│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　　　　交易保證金　│6 │　　│　　│　應(yīng)付福利費(fèi)　　　│48│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　結(jié)算差異　　　　　│7 │　　│　　│　應(yīng)交稅金　　　　│49│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　短期投資　　　　　│8 │　　│　　│　其他應(yīng)交款　　　│50│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　應(yīng)收賬款　　　　　│11│　　│　　│　預(yù)提費(fèi)用　　　　│51│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　減：壞賬準(zhǔn)備　　　│12│　　│　　│　一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期│52│　　│
　　　　　　　　　　│　│　　│　　│負(fù)債　　　　　　　│　│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　應(yīng)收賬款凈額　　　│13│　　│　　│　其他流動(dòng)負(fù)債　　│53│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　待攤費(fèi)用　　　　　│15│　　│　　│　　　　　　　　　│　│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失│16│　　│　　│　　　　　　　　　│　│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債│17│　　│　　│　　　　　　　　　│　│　　│
券投資　　　　　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　│　│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　其他流動(dòng)資產(chǎn)　　　│21│　　│　　│　　　　　　　　　│　│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)　　　│22│　　│　　│　流動(dòng)負(fù)債合計(jì)　　│60│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
長(zhǎng)期投資：　　　　　│　│　　│　　│長(zhǎng)期負(fù)債：　　　　│　│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　長(zhǎng)期股權(quán)投資　　　│23│　　│　　│　長(zhǎng)期借款　　　　│61│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　　其中：期貨會(huì)員資│24│　　│　　│　應(yīng)付債券　　　　│62│　　│
格投資　　　　　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　│　│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　長(zhǎng)期債券投資　　　│25│　　│　　│　長(zhǎng)期應(yīng)付款　　　│63│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　長(zhǎng)期投資合計(jì)　　　│26│　　│　　│　其他長(zhǎng)期負(fù)債　　│64│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
固定資產(chǎn)：　　　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　│　│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　固定資產(chǎn)原價(jià)　　　│27│　　│　　│　　　　　　　　　│　│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　減：累計(jì)折舊　　　│28│　　│　　│　　　　　　　　　│　│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　固定資產(chǎn)凈值　　　│29│　　│　　│　　　　　　　　　│　│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　在建工程　　　　　│30│　　│　　│　　　　　　　　　│　│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　固定資產(chǎn)清理　　　│31│　　│　　│長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)　　　│69│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
待處理固定資產(chǎn)凈損失│32│　　│　　│　負(fù)債合計(jì)：　　　│70│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
固定資產(chǎn)合計(jì)　　　　│35│　　│　　│所有者權(quán)益：　　　│　│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：│　│　　│　　│　實(shí)收資本　　　　│71│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　無(wú)形資產(chǎn)　　　　　│36│　　│　　│　資本公積　　　　│72│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　遞延資產(chǎn)　　　　　│37│　　│　　│　盈余公積　　　　│73│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　其他長(zhǎng)期資產(chǎn)　　　│38│　　│　　│　其中：公益金　　│74│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合│39│　　│　　│　所有者權(quán)益合計(jì)　│79│　　│
計(jì)　　　　　　　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　│　│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　　　資產(chǎn)總計(jì)　　　│40│　　│　　│　 負(fù)債和所有者　 │80│　　│
　　　　　　　　　　│　│　　│　　│　　 權(quán)益合計(jì)　　 │　│　　│
──────────┴─┴──┴──┴─────────┴─┴──┴──

─────────────────────────┬──┬───┬───
　　　　　　　　　項(xiàng)　　　　目　　　　　　　　　　│行次│本月數(shù)│本年累
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 計(jì)數(shù)
─────────────────────────┼──┼───┼───
一、營(yíng)業(yè)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│１　│　　　│
─────────────────────────┼──┼───┼───
　?。保掷m(xù)費(fèi)收入　　　　　　　　　　　　　　　　│２　│　　　│
─────────────────────────┼──┼───┼───
　　２．其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　│４　│　　　│
─────────────────────────┼──┼───┼───
二、營(yíng)業(yè)支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│１０│　　　│
─────────────────────────┼──┼───┼───
　?。保疇I(yíng)業(yè)稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　│１１│　　　│
─────────────────────────┼──┼───┼───
　　２．營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　│１２│　　　│
─────────────────────────┼──┼───┼───
　?。常?cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　│１３│　　　│
─────────────────────────┼──┼───┼───
　?。矗渌麡I(yè)務(wù)支出　　　　　　　　　　　　　　　│１４│　　　│
─────────────────────────┼──┼───┼───
三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│１５│　　　│
─────────────────────────┼──┼───┼───
　加：投資收益（虧損以“－”號(hào)填列）　　　　　　　│１６│　　　│
─────────────────────────┼──┼───┼───
　　營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　│１７│　　　│
─────────────────────────┼──┼───┼───
　減：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　│１８│　　　│
─────────────────────────┼──┼───┼───
四、利潤(rùn)總額（虧損以“－”號(hào)填列）　　　　　　　　│１９│　　　│
─────────────────────────┼──┼───┼───
　減：所得稅　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│２０│　　　│
─────────────────────────┼──┼───┼───
五、凈利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）　　　　　　　　　│２１│　　　│
─────────────────────────┴──┴───┴───

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　　　　　　　　　　　　項(xiàng)　　　　目　　　　　　　　　　　　│行次│金額
──────────────────────────────┼──┼──
一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│
──────────────────────────────┼──┼──
　　手續(xù)費(fèi)收入取得的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　│１　│
──────────────────────────────┼──┼──
　　收到客戶的保證金凈額　　　　　　　　　　　　　　　　　　│２　│
──────────────────────────────┼──┼──
　　收到的交割貨款凈額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│３　│
──────────────────────────────┼──┼──
　　收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　│１０│
──────────────────────────────┼──┼──
　　　　　　現(xiàn)金流入小計(jì)　　　　　　　　　　　　　　　　　　│１７│
──────────────────────────────┼──┼──
　　存入交易所的保證金凈額　　　　　　　　　　　　　　　　　│１８│
──────────────────────────────┼──┼──
　　向交易所支付手續(xù)費(fèi)支付的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　│１９│
──────────────────────────────┼──┼──
　　支付席位占用費(fèi)支付的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　│２０│
──────────────────────────────┼──┼──
　　支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　│２１│
──────────────────────────────┼──┼──
　　支付營(yíng)業(yè)費(fèi)用支付的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　│２２│
──────────────────────────────┼──┼──
　　支付營(yíng)業(yè)稅款支付的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　│２３│
──────────────────────────────┼──┼──
　　支付所得稅款支付的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　│２４│
──────────────────────────────┼──┼──
　　支付除營(yíng)業(yè)稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)支付的現(xiàn)金　　　　　　│２５│
──────────────────────────────┼──┼──
　　支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　│３０│
──────────────────────────────┼──┼──
　　　　　　現(xiàn)金流出小計(jì)　　　　　　　　　　　　　　　　　　│３８│
──────────────────────────────┼──┼──
　　　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~　　　　　　　　　　　　　│３９│
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二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│
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　　收回投資收到的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│４０│
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　　分得股利或利潤(rùn)收到的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　│４１│
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　　取得債券利息收入收到的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　│４２│
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　　處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額　　│４３│
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　　收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　│４８│
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　　　　　　現(xiàn)金流入小計(jì)　　　　　　　　　　　　　　　　　　│４９│
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　　權(quán)益性投資支付的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　│５０│
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　　債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　│５１│
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　　購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金　　　　　│５２│
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　　支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　│５８│
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　　　　　　現(xiàn)金流出小計(jì)　　　　　　　　　　　　　　　　　　│５９│
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　　　　投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~　　　　　　　　　　　　　│６０│
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三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│
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　　吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　│６１│
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　　借款收到的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│６２│
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　　收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　│６７│
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　　　　　　現(xiàn)金流入小計(jì)　　　　　　　　　　　　　　　　　　│６８│
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　　分配股利或利潤(rùn)支付的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　│６９│
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　　償還債務(wù)支付的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│７０│
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　　償還借款利息支付的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　│７１│
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　　減少注冊(cè)資本支付的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　│７２│
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　　支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　│８１│
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　　　　　　現(xiàn)金流出小計(jì)　　　　　　　　　　　　　　　　　　│８２│
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　　　　籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~　　　　　　　　　　　　　│８３│
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四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額　　　　　　　　　　　　　　　　　│８４│
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五、現(xiàn)金凈增加額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│８５│
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