各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），國(guó)務(wù)院有關(guān)部門：
　　按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為了綜合評(píng)價(jià)和反映旅游企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益情況，根據(jù)財(cái)工字（１９９５）７號(hào)文件的統(tǒng)一要求，我們制定了《旅游企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（試行）》，現(xiàn)印發(fā)你們，從１９９５年起試行。試行中有什么問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)函告我們。
　　附件：旅游企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（試行）

抄送：財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處。
附件：

　　　　　　　　　　　旅游企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系
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　　按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為綜合評(píng)價(jià)和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益情況，根據(jù)財(cái)工字（１９９５）７號(hào)文件的統(tǒng)一要求，我們制定了一套新的旅游企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。包括：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、資本收益率、資本保值增值率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率（或速動(dòng)比率），應(yīng)收帳款回收率、存貸周轉(zhuǎn)率、社會(huì)貢獻(xiàn)率、社會(huì)積累率１０項(xiàng)主要指標(biāo)，人均利潤(rùn)、接待（外聯(lián)）人天利潤(rùn)、客房出租率３個(gè)補(bǔ)充指標(biāo)?，F(xiàn)對(duì)１３個(gè)指標(biāo)解釋如下：
　１．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率：反映企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的獲利水平。計(jì)算公式為：
　　　　　　　　　利潤(rùn)總額　
　　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率＝—————————— ×１００％
　　　　　　　　　 營(yíng)業(yè)凈收入
　　營(yíng)業(yè)凈收入＝營(yíng)業(yè)收入總額－銷售折讓、折扣、退回
　　旅行社的營(yíng)業(yè)凈收入含代收代付費(fèi)用。
?。玻傎Y產(chǎn)報(bào)酬率：用于衡量企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲利的能力。計(jì)算公式為：
　　　　　　　　　　 利潤(rùn)總額＋利息支出　
　　總資產(chǎn)報(bào)酬率＝—————————————×１００％
　　　　　　　　　　　平均資產(chǎn)總額　
　　平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）／２
?。常Y本收益率：是指企業(yè)運(yùn)用投資者投入資本獲得收益的能力。計(jì)算公式為：
　　　　　　　　　　凈利潤(rùn)　
　　資本收益率＝—————————×１００％
　　　　　　　　　　實(shí)收資本
?。矗Y本保值增值率：主要反映投資者投入企業(yè)的資本完整性和保全性。計(jì)算公式為：
　　　　　　　　　　　　　期末所有者權(quán)益總額
　　資本保值增值率＝———————————————×１００％
　　　　　　　　　　　　　期初所有者權(quán)益總額
　　資本保值增值率等于１００％，為資本保值；資本保值增值率大于１００％，為資本增值。
?。担Y產(chǎn)負(fù)債率：用于衡量企業(yè)負(fù)債水平高低情況。計(jì)算公式為：
　　　　　　　　　　負(fù)債總額
　　資產(chǎn)負(fù)債率＝————————×１００％
　　　　　　　　　　資產(chǎn)總額
　６．流動(dòng)比率：衡量企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)償付即將到期債務(wù)的能力，又稱短期償債能力比率。計(jì)算公式為：
　　　　　　　　 流動(dòng)資產(chǎn)　　　　　　　　
　　流動(dòng)比率＝———————×１００％
　　　　　　　　流動(dòng)負(fù)債
　　速動(dòng)比率：是指速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，它是衡量企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)上運(yùn)用隨時(shí)可變現(xiàn)資產(chǎn)償付短期債務(wù)的能力。速動(dòng)比率是對(duì)流動(dòng)比率的補(bǔ)充。計(jì)算公式為：

　　　　　　　　 速動(dòng)資產(chǎn)　　　　　　　　
　　速動(dòng)比率＝————————×１００％
　　　　　　　　流動(dòng)負(fù)債
　　速動(dòng)資產(chǎn)＝流動(dòng)資產(chǎn)－存貨
　　由于旅行社存貨數(shù)量極少，可以忽略不計(jì)，所以對(duì)旅行社不考核速動(dòng)比率。
?。罚畱?yīng)收帳款回收率：用于衡量企業(yè)的應(yīng)收帳款的回收水平。計(jì)算公式為：
　　　　　　　　　　　 平均應(yīng)收帳款余額
　　應(yīng)收帳款回收率＝—————————————×１００％
　　　　　　　　　　　　營(yíng)業(yè)凈收入
　　平均應(yīng)收帳款余款＝（期初應(yīng)收帳款余額＋期末應(yīng)收帳款余額）／２
　　營(yíng)業(yè)凈收入＝營(yíng)業(yè)收入總額－銷售折讓、折扣、退回
　８．存貨周轉(zhuǎn)率：用于衡量企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。計(jì)算公式為：
　　　　　　　　　　營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　　
　　存貨周轉(zhuǎn)率＝————————×１００％
　　　　　　　　　平均存貨成本
　　平均存貨成本＝（期初存貨成本＋期末存貨成本）／２
　　由于旅行社存貨數(shù)量極少，可以忽略不計(jì)，所以對(duì)旅行社可不考核存貨周轉(zhuǎn)率。
?。梗鐣?huì)貢獻(xiàn)率：是衡量企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)為國(guó)家或社會(huì)創(chuàng)造或支付價(jià)值的能力。計(jì)算公式為：
　　　　　　　　 企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額
　　社會(huì)貢獻(xiàn)率＝———————————×１００％
　　　　　　　　　平均資產(chǎn)總額
　　企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額：即企業(yè)為國(guó)家或社會(huì)創(chuàng)造或支付的價(jià)值總額。包括工資（含獎(jiǎng)金、津貼等工資性收入）、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會(huì)福利支出、利息支出凈額、應(yīng)交增值稅、應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅金及附加、應(yīng)交所得稅及其他稅收、凈利潤(rùn)等。
?。保埃鐣?huì)積累率：衡量企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額中多少用于上交國(guó)家財(cái)政。計(jì)算公式為：
　　　　　　　　 上交國(guó)家財(cái)政總額
　　社會(huì)積累率＝———————————×１００％
　　　　　　　　 企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額
　　上交國(guó)家財(cái)政總額：包括應(yīng)交增值稅、應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅金及附加、應(yīng)交所得稅及其他稅收等。
　　補(bǔ)充指標(biāo)１．人均利潤(rùn)：用于衡量企業(yè)平均每個(gè)職工在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)額。計(jì)算公式為：
　　　　　　　　利潤(rùn)總額
　　人均利潤(rùn)＝—————————
　　　　　　　全年平均職工人數(shù)
　　補(bǔ)充指標(biāo)２．接待（外聯(lián)）人天利潤(rùn)：用于衡量企業(yè)每接待（外聯(lián)）一個(gè)旅游者的創(chuàng)利能力。計(jì)算公式為：
　　　　　　　　　　　　　　　利潤(rùn)總額
　　人均接待（外聯(lián)）＝————————————————
　　　人　天　利　潤(rùn)　　接待（外聯(lián)）人數(shù)×停留天數(shù)
　　該指標(biāo)用于旅行社。一類社自接的團(tuán)隊(duì)，接待人數(shù)與外聯(lián)人數(shù)不重復(fù)計(jì)算。旅游者在一地停留超過(guò)８小時(shí)的，不論是否過(guò)夜，均計(jì)算停留天數(shù)。
　　補(bǔ)充指標(biāo)３．客房出租率：用于衡量飯店住宿設(shè)施的使用情況。計(jì)算公式為：
　　　　　　　　　　全年每天出租客房數(shù)之和
　　客房出租率＝————————————————×１００％
　　　　　　　　　　　　全年實(shí)有客房數(shù)×３６５