地質礦產部、核工業(yè)總公司、煤炭工業(yè)部、冶金工業(yè)部、有色金屬工業(yè)總公司、武警黃金指揮部、化學工業(yè)部、國家建筑材料工業(yè)局、輕工總會、中國大洋協(xié)會：

　　為了貫徹實施《地質勘查單位財務制度》，做好新、老財務制度的銜接轉換工作，現(xiàn)就地質勘查單位（以下簡稱地勘單位）執(zhí)行新的財務制度有關政策銜接問題通知如下：

　　一、關于地勘單位現(xiàn)有各項資金的處理

　　地勘單位的固定資金（扣除專項借款形成的待轉已完專項工程支出）、流動資金（含單位流動資金），專用基金中的更新改造基金，轉作國家基金；已完地質項目的地勘工作撥款結余，以及地勘單位提取的多種經營周轉金，轉作國家基金。由主管部門統(tǒng)一提取并以貸款方式貸給地勘單位使用的多種經營周轉金，地勘單位作為負債處理。

　　專用基金中的職工福利基金轉作流動負債。

　　對職工福利基金赤字，按下列順序抵補：職工獎勵基金、大修理基金、事業(yè)發(fā)展基金。職工福利基金沖抵后仍為赤字的，經地勘主管機構批準，按職工福利費的性質分別處理：屬于醫(yī)藥費方面的，轉作流動負債掛帳處理；屬于職工集體福利設施支出方面的，轉作公益金掛帳處理。

　　各項專用基金抵補職工福利基金赤字后的余額按以下規(guī)定處理：職工獎勵基金轉作流動負債。大修理基金轉作預提費用，用于支付修理費用；大修理基金赤字轉作待攤費用或遞延資產，分期攤入成本、費用。事業(yè)發(fā)展基金、技術開發(fā)基金及后備基金，轉作地勘發(fā)展基金；發(fā)生赤字的，轉作地勘發(fā)展基金掛帳處理。

　　國家撥給地勘單位的專項撥款轉作專項應付款。專項撥款項目完成后，屬于新增固定資產、無形資產部分，應轉增地勘發(fā)展基金；屬于核銷的費用性支出，沖減專項應付款；專項撥款結余，轉作地勘發(fā)展基金。

　　二、關于超過3年應收帳款的處理

　　地勘單位超過3年確實不能收回的應收帳款列作壞帳損失，應當報經主管財政機關批準。

　　地勘單位執(zhí)行新制度以前發(fā)生的應收帳款，應進行認真清理分析，屬于3年以上的應收帳款單獨反映，其中，確實不能收回的帳款，報經主管財政機關批準后分期處理。

　　三、關于地勘單位對其他單位投資和撥付所屬資金的處理

　　地勘單位原對其他單位投資在1年以上的，轉作長期投資；在1年以內的，轉作短期投資。

　　地勘單位原撥付所屬資金，屬具有法人資格的獨立核算多種經營企業(yè)的，轉作長期投資；屬內部獨立核算的多種經營單位的，仍作撥付所屬資金處理。

　　各部門應切實做好新制度實施前的準備工作，深入研究新、老制度轉換中的問題，要確保新制度的順利實施，做到平穩(wěn)過渡。執(zhí)行中有何問題，望及時函告我部，以便進一步補充完善。
　　二、關于超過３年應收帳款的處理
　　地勘單位超過３年確實不能收回的應收帳款列作壞帳損失，應當報經主管財政機關批準。
　　地勘單位執(zhí)行新制度以前發(fā)生的應收帳款，應進行認真清理分析，屬于３年以上的應收帳款單獨反映，其中，確實不能收回的帳款，報經主管財政機關批準后分期處理。
　　三、關于地勘單位對其他單位投資和撥付所屬資金的處理
　　地勘單位原對其他單位投資在１年以上的，轉作長期投資；在１年以內的，轉作短期投資。
　　地勘單位原撥付所屬資金，屬具有法人資格的獨立核算多種經營企業(yè)的，轉作長期投資；屬內部獨立核算的多種經營單位的，仍作撥付所屬資金處理。
　　各部門應切實做好新制度實施前的準備工作，深入研究新、老制度轉換中的問題，要確保新制度的順利實施，做到平穩(wěn)過渡。執(zhí)行中有何問題，望及時函告我部，以便進一步補充完善。