中國工商銀行，中國農(nóng)業(yè)銀行，中國銀行，中國建設(shè)銀行，交通銀行，中國光大銀行，華夏銀行，中國民生銀行，中保財(cái)產(chǎn)保險有限公司，中保人壽保險有限公司，中保再保險有限公司，中國國際信托投資公司，中國民族國際信托投資公司，中國經(jīng)濟(jì)開發(fā)信托投資公司，華夏證券有限責(zé)任公司，國泰證券有限責(zé)任公司，南方證券有限責(zé)任公司，中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

　　為進(jìn)一步完善金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管，切實(shí)有效地防范金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，針對金融企業(yè)費(fèi)用支出增長過快的問題，在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，按照對費(fèi)用支出實(shí)行總量控制的原則，我部制定了《金融企業(yè)費(fèi)用專戶管理辦法》?，F(xiàn)發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　附件：金融企業(yè)費(fèi)用專戶管理辦法

　　第一條 為了進(jìn)一步完善金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制，加強(qiáng)費(fèi)用支出總量控制，建立健全費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益有機(jī)結(jié)合的管理制度，防止費(fèi)用支出擠占信貸資金或其他有關(guān)資金，切實(shí)有效地防范金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管，促進(jìn)和引導(dǎo)金融企業(yè)以經(jīng)營效益為中心，根據(jù)《金融保險企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我國金融企業(yè)的實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二條 建立費(fèi)用支出專戶管理制度的原則：

　?。ㄒ唬鹑谄髽I(yè)費(fèi)用支出實(shí)行專項(xiàng)、專戶管理，嚴(yán)格分離業(yè)務(wù)經(jīng)營資金和費(fèi)用支出資金，嚴(yán)禁費(fèi)用支出擅自擠占信貸資金或其他有關(guān)資金。

　　（二）費(fèi)用支出指標(biāo)同經(jīng)營效益掛鉤，根據(jù)上年盈利或虧損情況分別按費(fèi)用率或費(fèi)用總額予以考核控制，促進(jìn)金融企業(yè)提高經(jīng)營效益。

　?。ㄈ?shí)行費(fèi)用率或費(fèi)用總額控制，當(dāng)年費(fèi)用指標(biāo)節(jié)余的，允許結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。

　　第三條 金融企業(yè)必須單獨(dú)設(shè)立“費(fèi)用存款專戶”，專門用于本企業(yè)除稅金及附加、應(yīng)提折舊、國家規(guī)定提取的各種準(zhǔn)備金和直接在成本中列支的壞帳損失以外的各項(xiàng)費(fèi)用支出的考核與管理，并不得透支。金融企業(yè)上述各項(xiàng)費(fèi)用支出納入“費(fèi)用存款專戶”統(tǒng)一管理后，費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、具體帳務(wù)處理和會計(jì)科目設(shè)置仍按《金融保險企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《金融企業(yè)會計(jì)制度》、《保險企業(yè)會計(jì)制度》以及國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　金融企業(yè)的各級機(jī)構(gòu)（總、分、支機(jī)構(gòu)）每級只能在財(cái)會或計(jì)財(cái)部門設(shè)立一個“費(fèi)用存款專戶”，嚴(yán)禁一級機(jī)構(gòu)各部門多頭設(shè)立費(fèi)用存款帳戶。已經(jīng)多頭設(shè)立費(fèi)用存款帳戶的，一律予以撤消。

　　第四條 結(jié)合年度預(yù)算申報(bào)、批復(fù)和考核制度，財(cái)政主管機(jī)關(guān)以金融企業(yè)法人為單位統(tǒng)一核定費(fèi)用指標(biāo)，統(tǒng)一考核。根據(jù)金融企業(yè)上年決算的實(shí)際盈虧情況和業(yè)務(wù)發(fā)展，按以下兩種辦法核定當(dāng)年費(fèi)用支出指標(biāo)：

　?。ㄒ唬┓彩巧夏暧?，本年實(shí)行費(fèi)用率控制辦法。費(fèi)用率的計(jì)算公式如下：

　　　　　　費(fèi)用支出
　　費(fèi)用率＝————×100％
　　　　　　　收入

　　費(fèi)用支出按《金融保險企業(yè)財(cái)務(wù)制度》第五十八條第十一款規(guī)定的內(nèi)容（不含稅金）以及手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)等計(jì)算；收入按金融企業(yè)全部收入（即營業(yè)收入、投資收益和營業(yè)外收入之和）減去同業(yè)往來利息收入、系統(tǒng)內(nèi)往來利息收入和營業(yè)外收入計(jì)算。

　?。ǘ┓彩巧夏晏潛p的，本年實(shí)行費(fèi)用總額控制辦法。在核定本年費(fèi)用總額時，以上年費(fèi)用支出為基數(shù)，按一定比例削減費(fèi)用總額。

　　第五條 上年度盈利的金融企業(yè)，本年度實(shí)行費(fèi)用率考核辦法后發(fā)生虧損的，下年度費(fèi)用支出改按總額控制辦法。核定費(fèi)用指標(biāo)時按一定比例削減費(fèi)用總額。

　　第六條 金融企業(yè)應(yīng)于每年4月底以前，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)上報(bào)當(dāng)年費(fèi)用指標(biāo)計(jì)劃，主管財(cái)政機(jī)關(guān)5月底以前予以批復(fù)?！百M(fèi)用存款專戶”的資金管理在財(cái)政主管機(jī)關(guān)下達(dá)費(fèi)用支出指標(biāo)之前，金融企業(yè)可暫按上年同期實(shí)際費(fèi)用支出的80％予以控制，費(fèi)用考核指標(biāo)下達(dá)后嚴(yán)格執(zhí)行。

　　第七條 主管財(cái)政機(jī)關(guān)核定的費(fèi)用率或費(fèi)用總額指標(biāo)一般不得調(diào)整。對國務(wù)院決定的重大政策調(diào)整和特大自然災(zāi)害等因素影響費(fèi)用支出，確需調(diào)整當(dāng)年費(fèi)用率或費(fèi)用總額指標(biāo)的，金融企業(yè)應(yīng)于10月底之前上報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)，11月底之前主管財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)金融企業(yè)實(shí)際費(fèi)用支出情況，適當(dāng)調(diào)整當(dāng)年費(fèi)用率或費(fèi)用總額指標(biāo)。未經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，金融企業(yè)仍應(yīng)按原核定的費(fèi)用率或費(fèi)用總額指標(biāo)執(zhí)行。

　　第八條 連續(xù)虧損的全國性金融企業(yè)，由財(cái)政部審核并報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后下達(dá)費(fèi)用總量控制指標(biāo)；地方金融企業(yè)由其主管財(cái)政機(jī)關(guān)審核并報(bào)地方政府批準(zhǔn)后下達(dá)費(fèi)用總量控制指標(biāo)。

　　第九條 金融企業(yè)要結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，在本辦法規(guī)定的原則基礎(chǔ)上，建立健全內(nèi)部費(fèi)用支出和工資分配管理制度，加強(qiáng)考核，嚴(yán)格費(fèi)用支出和工資分配管理，堵塞漏洞。

　　金融企業(yè)應(yīng)在財(cái)政主管機(jī)關(guān)核定的費(fèi)用率（或費(fèi)用總額）內(nèi)，分別核定分支機(jī)構(gòu)和總行（總公司）本級以及直屬機(jī)構(gòu)的費(fèi)用率或費(fèi)用額計(jì)劃，不得超額分配。

　　金融企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行《金融保險企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和國家有關(guān)規(guī)定，正確核算各項(xiàng)收支，嚴(yán)禁通過多提或少提應(yīng)付利息、呆壞帳準(zhǔn)備金等方式調(diào)節(jié)盈虧，嚴(yán)禁該攤銷的支出不攤銷或少攤銷，嚴(yán)禁將“費(fèi)用存款專戶”透支或費(fèi)用掛帳，增加費(fèi)用支出。

　　第十條 金融企業(yè)要采取有效措施，加強(qiáng)費(fèi)用支出管理，各項(xiàng)費(fèi)用支出在國家下達(dá)的費(fèi)用支出指標(biāo)內(nèi)據(jù)實(shí)列支，杜絕不合理開支。特別是微利甚至虧損的企業(yè)，更要強(qiáng)化費(fèi)用支出約束機(jī)制，加大管理力度，努力增收節(jié)支。重點(diǎn)壓縮職工工資、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、外事費(fèi)、郵電費(fèi)、公雜費(fèi)等支出項(xiàng)目。同時，要加大機(jī)構(gòu)撤并力度，對長期低效益甚至虧損、扭虧無望的機(jī)構(gòu)要采取堅(jiān)決措施予以撤并，精簡人員，減少開支。嚴(yán)禁違反規(guī)定新建、擴(kuò)建、購買辦公樓，進(jìn)行豪華裝修。

　　第十一條 嚴(yán)格工資支出管理，金融企業(yè)各項(xiàng)工資性支出（包括各種津貼、補(bǔ)貼、獎金等）必須納入工資總額管理，并執(zhí)行國家統(tǒng)一的工資政策，對各地方政府出臺的工資項(xiàng)目和津貼、補(bǔ)貼政策，一律停止執(zhí)行。嚴(yán)禁濫定級別、亂提工資、亂發(fā)獎金和實(shí)物。凡是虧損企業(yè)，凍結(jié)當(dāng)年工資晉級，不得發(fā)放獎金，削減工資總額。在金融企業(yè)內(nèi)部，對盈利分支機(jī)構(gòu)和虧損分支機(jī)構(gòu)要區(qū)別對待，增加盈利分支機(jī)構(gòu)工資總額時，必須相應(yīng)壓縮虧損分支機(jī)構(gòu)工資總額。

　　第十二條 對未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自突破費(fèi)用控制指標(biāo)，人為調(diào)節(jié)費(fèi)用開支，不按規(guī)定亂列工資性支出等違紀(jì)行為，財(cái)政主管機(jī)關(guān)除核定費(fèi)用指標(biāo)時相應(yīng)予以扣減外，并在金融系統(tǒng)內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)批評；情節(jié)嚴(yán)重的，建議有關(guān)部門追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任；觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第十三條 本辦法適用于商業(yè)銀行、保險、信托投資、證券、租賃、財(cái)務(wù)等全國性金融企業(yè)。政策性銀行費(fèi)用支出管理辦法按財(cái)商字〔1997〕344、491號文件執(zhí)行。

　　地方性金融企業(yè)（包括城市商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社）由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）參照本規(guī)定制定具體考核管理辦法。

　　第十四條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

　　第十五條 本辦法自1999年1月1日起執(zhí)行。

　　附：

金融企業(yè)費(fèi)用率（額）計(jì)算表

　　編制單位： 199 年 單位：億元；％

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｜　　　　　　　　　　　　項(xiàng)　　　　　　　　　　　　　　　｜　行｜　金　額?。?br/>｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　?。?br/>｜　　　　　　　　　　　　目　　　　　　　　　　　　　　?。√枺灸辏夏辏?br/>｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜一、全部收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。。保　。　。?br/>｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜　　其中：１．同業(yè)往來收入　　　　　　　　　　　　　　?。。玻　。　。?br/>｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜　　　　?。玻到y(tǒng)內(nèi)往來收入　　　　　　　　　　　　　　｜?。常　。　。?br/>｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜　　　　?。常疇I業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　?。。矗　。　。?br/>｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜二、計(jì)費(fèi)收入（＝１行－２行－３行－４行）　　　　　　　?。。担　。　。?br/>｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。。叮　。　。?br/>｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜三、費(fèi)用支出（＝８行＋９行＋１０行＋１１行＋１２行）　?。。罚　。　。?br/>｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜　　１．業(yè)務(wù)管理費(fèi)　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。。福　。　。?br/>｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜　?。玻掷m(xù)費(fèi)支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。。梗　。　。?br/>－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　續(xù)表
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｜　　　　　　　　　　　　項(xiàng)　　　　　　　　　　　　　　?。⌒校〗稹☆~　｜
｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。　。?br/>｜　　　　　　　　　　　　目　　　　　　　　　　　　　　?。√枺灸辏夏辏?br/>｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜　　３．業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。保埃　。　。?br/>｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜　?。矗畼I(yè)務(wù)招待費(fèi)　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。保保　。　。?br/>｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜　　５．其他營業(yè)支出　　　　　　　　　　　　　　　　　?。保玻　。　。?br/>｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。保常　。　。?br/>｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜四、費(fèi)用率（７行／５行＊１００％）　　　　　　　　　　　｜１４｜　?。　。?br/>｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜１５｜　?。　。?br/>－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　注：

　　1．全部收入指營業(yè)收入、投資收益和營業(yè)外收入之和。

　　2．其他營業(yè)支出是指金融企業(yè)成本中扣除利息支出、賠款支出、金融機(jī)構(gòu)往來利息支出、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、手續(xù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、防災(zāi)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、匯兌損失、各種準(zhǔn)備金、業(yè)務(wù)管理費(fèi)以及營業(yè)外支出的其他有關(guān)營業(yè)支出。