失效日期：2003-12-26 　

水利部，科技部，財(cái)政部，國(guó)務(wù)院法制辦公室，中國(guó)科學(xué)院，國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)，交通部，國(guó)家糧食局：

　　根據(jù)《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》（財(cái)庫(kù)[2001]53號(hào)）、《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》（財(cái)庫(kù)[2001]54號(hào)）和《〈財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度〉暫行補(bǔ)充規(guī)定》（財(cái)庫(kù)[2001]63號(hào)）的規(guī)定，在不發(fā)跡預(yù)算單位會(huì)計(jì)主體、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算職責(zé)的前提下，為保證財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)工作的順利實(shí)施，現(xiàn)將《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)預(yù)算結(jié)余資金處理的有關(guān)規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　附件：財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)預(yù)算結(jié)余資金處理的有關(guān)規(guī)定第一條 為了解決財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)預(yù)算結(jié)余資金處理問題，根據(jù)《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》（財(cái)庫(kù)[2001]53號(hào)）、《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》（財(cái)庫(kù)[2001]54號(hào)）和《〈財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度〉暫行補(bǔ)充規(guī)定》（財(cái)庫(kù)[2001]63號(hào)），制定本規(guī)定。

　　第二條 預(yù)算單位年終預(yù)算結(jié)余資金（以下簡(jiǎn)稱結(jié)余資金），是指按照有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，核準(zhǔn)預(yù)算單位跨年度結(jié)轉(zhuǎn)使用的資金，包括行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)結(jié)余、政府采購(gòu)資金結(jié)余、留歸預(yù)算單位使用的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余、基本建設(shè)竣工結(jié)余和投資包干結(jié)余等。

　　第三條 結(jié)余資金按財(cái)政部核批的當(dāng)年預(yù)算指標(biāo)減去當(dāng)年財(cái)政國(guó)庫(kù)已支付數(shù)的差額計(jì)算并經(jīng)財(cái)政部確認(rèn)。當(dāng)年財(cái)政國(guó)庫(kù)已支付數(shù)，包括財(cái)政直接支付數(shù)和財(cái)政授權(quán)支付數(shù)（即預(yù)算單位零余額賬戶、小額現(xiàn)金賬戶已使用的用款額度）。

　　第四條 預(yù)算單位結(jié)余資金的確認(rèn)程序如下：

　?。ㄒ唬┊?dāng)年12月31日工作日結(jié)束時(shí)，代理銀行按規(guī)定將各基層預(yù)算單位零余額賬戶和小額現(xiàn)金賬戶的額度余額注銷，并向基層預(yù)算單位提供對(duì)賬單。代理銀行下年度第二個(gè)工作日將注銷的額度，以財(cái)政授權(quán)支付通知單相同的格式，報(bào)財(cái)政部國(guó)庫(kù)支付局。為保證全年預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)匯總，財(cái)政部國(guó)庫(kù)司于下年度第三個(gè)工作日向財(cái)政部部門預(yù)算管理司提供上年試點(diǎn)單位實(shí)際支付數(shù)，部門預(yù)算司根據(jù)掌握的預(yù)算指標(biāo)數(shù)初步確認(rèn)當(dāng)年未支付數(shù)，并于第五個(gè)工作日前提供給財(cái)政部預(yù)算司和國(guó)庫(kù)司。

　?。ǘ└骰鶎宇A(yù)算單位將本單位財(cái)政授權(quán)支付額度余額與代理銀行提供的對(duì)賬單核對(duì)一致后與財(cái)政直接支付指標(biāo)結(jié)余一同分預(yù)算科目“類”、“款”、“項(xiàng)”（基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用列到項(xiàng)目），以《預(yù)算單位年度預(yù)算結(jié)余資金申報(bào)核定表》（以下簡(jiǎn)稱《核定表》）的形式將調(diào)整預(yù)算指標(biāo)數(shù)、用款計(jì)劃數(shù)、實(shí)際支付數(shù)、指標(biāo)結(jié)余數(shù)和申請(qǐng)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的結(jié)余指標(biāo)數(shù)（附“對(duì)賬單”復(fù)印件）逐級(jí)匯總上報(bào)一級(jí)預(yù)算單位；一級(jí)預(yù)算單位匯總后于1月15日（節(jié)假日順延，下同）之前，按一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位，報(bào)財(cái)政部國(guó)庫(kù)支付局和部門預(yù)算管理司各一份（格式附后）。

　　（三）財(cái)政部國(guó)庫(kù)支付局于1月17日之前將部門匯總上報(bào)實(shí)際支付數(shù)與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致后按一級(jí)預(yù)算單位和所屬各基層預(yù)算單位，將預(yù)算單位用款計(jì)劃數(shù)、已支付數(shù)、未支付數(shù)送財(cái)政部國(guó)庫(kù)司。

　?。ㄋ模┴?cái)政部國(guó)庫(kù)司于1月20日之前，按一級(jí)預(yù)算單位，分預(yù)算科目“類”、“款”、“項(xiàng)”（基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用列到項(xiàng)目），復(fù)核已下達(dá)上一年度用款計(jì)劃數(shù)，無誤后，將《核定表》送各部門預(yù)算管理司和預(yù)算司。

　?。ㄎ澹┴?cái)政部部門預(yù)算管理司根據(jù)掌握的預(yù)算指標(biāo)和相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定，于1月25日將結(jié)余指標(biāo)數(shù)以正式文件（附核準(zhǔn)的《核定表》）通知預(yù)算單位，并送財(cái)政部預(yù)算司及國(guó)庫(kù)司。

　?。└骰鶎宇A(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部核準(zhǔn)的結(jié)余指標(biāo)數(shù)連同下年度預(yù)算數(shù)合并編報(bào)用款計(jì)劃逐級(jí)匯總報(bào)財(cái)政部批復(fù)使用。年初，財(cái)政部核批結(jié)余指標(biāo)前，各預(yù)算單位需要用款，可在上年底前上報(bào)的新年度一季度分月用款計(jì)劃中考慮（新年度預(yù)算指標(biāo)），如新年度無預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算科目，可特案報(bào)批后使用。

　　第五條 財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)及國(guó)庫(kù)支付局會(huì)計(jì)按《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》和《〈財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度〉暫行補(bǔ)充規(guī)定》（財(cái)庫(kù)[2001]63號(hào)）執(zhí)行。

　　第六條 行政事業(yè)單位、建設(shè)單位會(huì)計(jì)。年度終了，行政事業(yè)單位、建設(shè)單位根據(jù)代理銀行提供的對(duì)賬單按規(guī)定進(jìn)行對(duì)賬，并于1月15日之前將《預(yù)算單位年度預(yù)算結(jié)余資金申報(bào)核定表》報(bào)送國(guó)庫(kù)支付局和部門預(yù)算管理司各一份。行政事業(yè)單位、建設(shè)單位年終會(huì)計(jì)處理按《關(guān)于2001年財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)單位年終結(jié)余賬務(wù)處理有關(guān)問題的通知》（財(cái)辦庫(kù)[2002]1號(hào)）進(jìn)行相關(guān)注銷賬務(wù)處理。

　　下年度，預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門預(yù)算管理司確認(rèn)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，視同增加預(yù)算指標(biāo)，按《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》規(guī)定重新申請(qǐng)使用。會(huì)計(jì)處理按《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行。