說明

　?。ㄒ唬└鶕?jù)《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》（以下簡稱《股票條例》）的有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。
　?。ǘ┌l(fā)行人依據(jù)《股票條例》申請(qǐng)公開發(fā)行股票和上市，其所聘請(qǐng)的律師應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求，出具法律意見書和制作律師工作報(bào)告。
　　（三）法律意見書是發(fā)行人向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱證監(jiān)會(huì)）申請(qǐng)公開發(fā)行股票所必須具備的法定文件之一。律師工作報(bào)告隨申報(bào)材料上報(bào)，存證監(jiān)會(huì)備案。
　?。ㄋ模┓梢庖姇凑障率觥斗梢庖姇膬?nèi)容與格式》的各項(xiàng)提示，只表述結(jié)論性的意見（一般不超過３０００字）。律師工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)就律師的工作過程、下述《法律意見書的內(nèi)容與格式》和《律師工作報(bào)告的內(nèi)容與格式》所涉及的事實(shí)及其發(fā)展過程、每一法律意見所依據(jù)的事實(shí)和有關(guān)法律規(guī)定作出詳盡、完整的闡述，并就疑難問題展開討論和說明。
　　（五）律師出具法律意見書，應(yīng)當(dāng)對(duì)本準(zhǔn)則要求的內(nèi)容做出全面說明。本準(zhǔn)則的某些具體要求對(duì)發(fā)行人確實(shí)不適用的，律師可以根據(jù)實(shí)際情況，作適當(dāng)修改；也可以根據(jù)需要，增加其他內(nèi)容；但是應(yīng)當(dāng)在律師工作報(bào)告中對(duì)作出某項(xiàng)修改或者增加內(nèi)容的原因作出特別說明。
　?。┞蓭煶鼍叻梢庖姇?，不宜使用“基本符合條件”一類的措辭。對(duì)于不符合條件的事項(xiàng)或者律師已經(jīng)勤勉盡責(zé)仍不能對(duì)其法律適用作出確定意見的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見，并且應(yīng)當(dāng)指出上述事項(xiàng)對(duì)本次發(fā)行、上市的影響程度。
　　律師出具法律意見書，在行文中不宜使用“假設(shè)”、“推定”一類措辭；但是可以使用“經(jīng)核查，未發(fā)現(xiàn)”等措辭。對(duì)于某些可以依法作出假設(shè)的事實(shí)（如對(duì)原件的真實(shí)性和對(duì)企業(yè)重要管理人員的書面陳述的信賴，等等）可以直接說明沒有再作進(jìn)一步的驗(yàn)證。
　?。ㄆ撸┞蓭熆梢砸蟀l(fā)行人就某些事宜作出書面保證；但是，無論有無發(fā)行人的書面保證，律師仍受勤勉盡責(zé)義務(wù)的約束，不得出具有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性內(nèi)容或者有重大遺漏的法律意見。
　?。ò耍┌l(fā)行人申報(bào)材料上報(bào)后，如有任何改動(dòng)，必須立即通知律師，并經(jīng)過律師的書面確認(rèn)；該書面確認(rèn)意見應(yīng)當(dāng)立即報(bào)送證監(jiān)會(huì)。如有必要，律師應(yīng)當(dāng)對(duì)法律意見書作出相應(yīng)的修改或者補(bǔ)充，并將其反映在工作報(bào)告中。
　?。ň牛┤绻l(fā)行人取得發(fā)行、上市的許可，律師應(yīng)當(dāng)發(fā)表補(bǔ)充意見，說明法律意見書出具日至招股說明書公布日期間，法律意見書所涉及的內(nèi)容及發(fā)行人的法律地位沒有發(fā)生重大變化。如有重大變化事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)就此發(fā)表法律意見，同修改后的招股說明書一起上報(bào)證監(jiān)會(huì)。
　　（十）為了維護(hù)法律意見書的嚴(yán)肅性，防止律師出具有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)內(nèi)容或有重大遺漏的法律意見書，律師在股票發(fā)行、上市籌備過程中，可以選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)，以工作報(bào)告的形式向發(fā)行人提供法律意見，并且不斷補(bǔ)充、修改工作報(bào)告；只有等到全部工作結(jié)束后，發(fā)行、上市申報(bào)材料正式上報(bào)時(shí)，方可出具法律意見書。
　?。ㄊ唬└鶕?jù)《股票條例》的規(guī)定，法律意見書應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人向地方政府或者中央企業(yè)主管部門提出公開發(fā)行股票申請(qǐng)之前完成；但是，如果地方政府或者中央企業(yè)主管部門認(rèn)可，承辦律師可以先行提交法律意見書的草稿，待地方政府或中央企業(yè)主管部門作出審批決定后，再簽署法律意見書。報(bào)送證監(jiān)會(huì)的法律意見書應(yīng)當(dāng)是經(jīng)二名以上律師及其所在律師事務(wù)所簽字、蓋章的正式文本。
　?。ㄊ┍緶?zhǔn)則供發(fā)行人律師使用，供主承銷商律師參考。主承銷商律師出具法律意見書的范圍和內(nèi)容與發(fā)行人律師出具法律意見書的范圍和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)各有側(cè)重。
　　主承銷商律師應(yīng)當(dāng)對(duì)主承銷商負(fù)責(zé)，主要就發(fā)行人的發(fā)行、上市申報(bào)材料的合法性、完整性、規(guī)范性作出充分說明。
　?。ㄊ┍緶?zhǔn)則自公布之日起施行。

　　　　　　　　　　　　 法律意見書的內(nèi)容與格式

　　　　　　　　 ××律師事務(wù)所關(guān)于××公司××××年度
　　　　　　　　　　　 股票發(fā)行、上市的法律意見書

××公司（發(fā)行人）：
　　　　　　　　　　　　　　　?。ㄒ裕?br/>　　一、出具法律意見書的依據(jù)
　?。?、說明根據(jù)《股票條例》第十三條的要求出具法律意見書。
　?。病⒄f明根據(jù)發(fā)行人與律師簽訂的《聘請(qǐng)律師協(xié)議》出具法律意見書，并具體說明律師以下述一種或數(shù)種身份參與工作：
　?。ǎ保┌l(fā)行人（或者主發(fā)起人）的常年法律顧問；
　?。ǎ玻┣捌诠煞葜聘脑旒氨敬伟l(fā)行、上市特聘專項(xiàng)法律顧問；
　?。ǎ常┍敬伟l(fā)行、上市特聘專項(xiàng)法律顧問。
　　二、出具法律意見書的范圍
　?。?、說明根據(jù)《聘請(qǐng)律師協(xié)議》，對(duì)審查過的事項(xiàng)作概括引述。
　?。?、說明是依據(jù)法律意見書出具日以前已經(jīng)發(fā)生的事實(shí)發(fā)表法律意見。
　　３、說明僅就與本次股票發(fā)行、上市有關(guān)問題發(fā)表法律意見，并不對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等專業(yè)事項(xiàng)發(fā)表意見。
　?。础⒄f明律師是根據(jù)對(duì)事實(shí)的了解和對(duì)法律的理解發(fā)表法律意見。
　　三、律師應(yīng)當(dāng)聲明的事項(xiàng)
　?。薄l(fā)行人保證已經(jīng)提供了律師認(rèn)為作為出具法律意見書所必需的、真實(shí)的原始書面材料、副本材料或者口頭證言。
　?。?、律師已經(jīng)證實(shí)副本材料或者復(fù)印件與原件的一致性。
　?。场?duì)于本法律意見書至關(guān)重要而又無法得到獨(dú)立的證據(jù)支持的事實(shí)，律師依賴于有關(guān)政府部門、發(fā)行人或者其他有關(guān)單位出具的證明文件出具本法律意見。
　?。?、本法律意見書僅供發(fā)行人為該次股票發(fā)行、上市之目的使用，不得用作任何其他目的。
　?。?、律師同意將本法律意見書作為發(fā)行人申請(qǐng)公開發(fā)行股票所必備的法定文件，隨其他申報(bào)材料一起上報(bào)，并依法對(duì)其出具的法律意見承擔(dān)責(zé)任。
　　四、引言的結(jié)束段應(yīng)載入下列文字：
　　“本律師根據(jù)《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第十八條和第三十五條的要求，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，對(duì)××公司提供的上述文件和有關(guān)事實(shí)進(jìn)行了核查和驗(yàn)證，現(xiàn)出具法律意見如下：”
　　　　　　　　　　　　　　　?。ㄕ模?br/>　　一、發(fā)行人發(fā)行股票的主體資格
　?。?、說明發(fā)行人是否為依照法律程序設(shè)立的股份有限公司或者經(jīng)批準(zhǔn)擬成立的股份有限公司。
　?。ǎ保┱f明發(fā)行人的設(shè)立申請(qǐng)是否獲得法律、法規(guī)和有關(guān)主管部門規(guī)定所要求的批準(zhǔn)和授權(quán)；
　　（２）說明發(fā)行人的設(shè)立程序是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)及有關(guān)主管部門規(guī)定的要求；
　?。ǎ常┱f明發(fā)行人的章程（或者章程草案）、營業(yè)執(zhí)照、現(xiàn)行有效的合同、協(xié)議及其他使其財(cái)產(chǎn)或者行為受約束的文件是否有導(dǎo)致發(fā)行人設(shè)立不成的法律障礙；
　?。ǎ矗┱f明由于發(fā)行人的設(shè)立引起原有債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的處理是否違反現(xiàn)行法律、法規(guī)及有關(guān)主管部門的規(guī)定，或者違反其他對(duì)發(fā)行人的行為或者財(cái)產(chǎn)有約束力的文件；
　?。ǎ担┌l(fā)行人為經(jīng)批準(zhǔn)擬成立的股份有限公司時(shí)，說明涉及有關(guān)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)轉(zhuǎn)移的法律文件是否齊備。
　?。?、說明發(fā)行人是否依法有效存續(xù)，即根據(jù)法律、法規(guī)及其章程說明發(fā)行人是否有需要終止的情形出現(xiàn)。
　?。?、說明發(fā)行人目前正在從事或者擬從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)是否與其法定行為能力一致。
　　二、發(fā)行人的章程（或者章程草案）
　　１、說明發(fā)行人的章程是否獲得了法律、法規(guī)和有關(guān)主管部門規(guī)定要求的批準(zhǔn)或者授權(quán)。
　　２、說明發(fā)行人的章程內(nèi)容是否符合現(xiàn)行公司法律、法規(guī)和有關(guān)主管部門的規(guī)定，并單獨(dú)就股東（特別是小股東）的權(quán)利是否得到充分保護(hù)作出具體說明。
　　三、本次發(fā)行、上市的授權(quán)和批準(zhǔn)
　?。?、說明股東大會(huì)、發(fā)起人會(huì)議是否已經(jīng)依法定程序作出批準(zhǔn)發(fā)行、上市的決議。
　　２、根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程或者發(fā)起人協(xié)議等文件，說明上述決議的內(nèi)容、形式是否合法有效，并且應(yīng)當(dāng)就股東大會(huì)的授權(quán)是否合法作出說明。
　　３、說明申請(qǐng)人已經(jīng)依法取得和尚待取得有權(quán)部門同意發(fā)行、上市的許可事項(xiàng)（如發(fā)行規(guī)模、地方政府的批準(zhǔn)、主管部門的批準(zhǔn)、證監(jiān)會(huì)的復(fù)審意見、證券交易所的同意安排上市等）。
　　社會(huì)募集公司增資發(fā)行
　　四、本次發(fā)行、上市的實(shí)質(zhì)條件
　?。薄l(fā)行人的類別
　?。ǎ保┰O(shè)立新公司發(fā)行
　?。ǎ玻┰衅髽I(yè)改組設(shè)立公司發(fā)行
　　（３）定向募集公司轉(zhuǎn)為社會(huì)募集公司增資發(fā)行
　?。ǎ矗┌l(fā)行、上市條件
　　分別就不同類別的公司，對(duì)照《股票條例》第八至十一條的規(guī)定，概括說明是否符合條件（涉及資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)報(bào)告、盈利預(yù)測等內(nèi)容時(shí)，應(yīng)當(dāng)說明是嚴(yán)格按照有關(guān)中介機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告引述）。
　　五、發(fā)行人的招股說明書
　?。?、說明招股說明書是否符合《股票條例》和證監(jiān)會(huì)有關(guān)信息披露規(guī)定。
　　２、說明招股說明書對(duì)重大事實(shí)的披露是否有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
　?。?、說明招股說明書對(duì)有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)法律文件內(nèi)容的表述是否真實(shí)準(zhǔn)確，有無虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
　　４、關(guān)聯(lián)企業(yè)。
　?。ǎ保┱f明發(fā)行人與關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)系；
　?。ǎ玻┻@種關(guān)系是否合法；
　?。ǎ常┳庸臼欠褚婪ǘǔ绦蛟O(shè)立；
　　（４）是否有由于發(fā)行人與關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)系而影響發(fā)行人重大合同條款及其履行的可能性。
　　六、發(fā)行人所有或者授權(quán)使用、經(jīng)營的主要財(cái)產(chǎn)（如機(jī)器設(shè)備、房產(chǎn)、土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等）
　?。薄⒄f明發(fā)行人對(duì)其主要財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)或者使用、經(jīng)營權(quán)的行使有無限制，如是否存在擔(dān)保或者其他債務(wù)關(guān)系。
　　２、說明發(fā)行人的房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證、商標(biāo)證書、專利證書及其他產(chǎn)權(quán)證書取得的法律手續(xù)是否完備、合法；如應(yīng)辦理變更登記而發(fā)行人尚未辦理變更登記手續(xù)，還應(yīng)說明完成有關(guān)變更登記手續(xù)是否存在法律障礙。
　　七、發(fā)行人的重大債權(quán)、債務(wù)關(guān)系
　?。?、律師應(yīng)當(dāng)審查發(fā)行人將要履行、正在履行的重大合同，以及雖已履行完畢，但是經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)內(nèi)容有瑕疵，并且對(duì)發(fā)行人經(jīng)營活動(dòng)可能產(chǎn)生重大影響的合同，并說明前述合同內(nèi)容和形式是否合法有效。
　?。病⒄f明發(fā)行人在上述合同項(xiàng)下的任何義務(wù)與其依據(jù)其他合同或者法律文件承擔(dān)的義務(wù)是否有沖突，該等沖突所造成的法律障礙是否已經(jīng)排除。
　?。?、說明上述合同的主體是否已因發(fā)行人的重組而變更，并構(gòu)成合同履行障礙。如果上述合同主體擬變更，應(yīng)當(dāng)說明是否獲得合同對(duì)方的同意。完成變更手續(xù)后，對(duì)合同履行是否構(gòu)成法律障礙。
　?。?、說明發(fā)行人是否有因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生侵權(quán)之債。
　?。怠⑵渌麘?yīng)收、應(yīng)付帳目項(xiàng)下的法律關(guān)系。
　　八、發(fā)行人的環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)
　?。?、發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是否符合國家關(guān)于環(huán)境保護(hù)的要求。
　?。?、發(fā)行人的產(chǎn)品是否符合國家關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)監(jiān)督的要求。
　　九、發(fā)行人涉及的訴訟、仲裁或行政處罰
　?。?、說明發(fā)行人是否有尚未了結(jié)的或者可預(yù)見的訴訟、仲裁案件或者被行政處罰的案件。
　?。病⑷缟鲜霭讣嬖?，還應(yīng)說明其所涉金額及對(duì)本次發(fā)行、上市的影響程度。
　　十、發(fā)行人的稅務(wù)問題
　　１、說明發(fā)行人近三年是否依法納稅。
　?。?、說明發(fā)行人執(zhí)行的稅率是否符合國家法律、法規(guī)及地方性法規(guī)的要求。
　?。?、是否有被國家稅務(wù)部門或者地方稅務(wù)部門追究以前欠稅的可能性。
　　十一、發(fā)行人募股資金的運(yùn)用
　?。?、說明發(fā)行人本次募股所籌資金的使用是否需要得到有權(quán)部門要求的批準(zhǔn)或授權(quán)；如需要，是否已經(jīng)得到該批準(zhǔn)或授權(quán)。
　?。病⑷绻l(fā)行人改變前次募股資金的用途，還應(yīng)當(dāng)說明該改變是否得到有關(guān)授權(quán)或者批準(zhǔn)。
　　十二、本次發(fā)行所涉及的其他中介機(jī)構(gòu)
　　說明參與本次發(fā)行、上市的中介機(jī)構(gòu)是否具備證券業(yè)從業(yè)資格。
　　十三、律師認(rèn)為需要說明的其他問題
　　十四、結(jié)論意見
　　概括說明本次股票發(fā)行、上市的意見。即對(duì)本次發(fā)行、上市的合法性給予總括確認(rèn)。如果不能作總括確認(rèn)，可以逐項(xiàng)確認(rèn)，或者對(duì)保留意見事項(xiàng)作出限定后再給予確認(rèn)。
　　　　　　　　　　　　　　　?。ńY(jié)尾）
　　一、法律意見書的日期及簽字、蓋章
　　二、法律意見書的正、副本份數(shù)
　　　　　?。ㄓ∷Ⅲw）　（簽字）
律師事務(wù)所名稱（加蓋公章）　經(jīng)辦律師×××　×××
　　　　　　　　　　　　　　　　　　×××　×××
　　　　　　　　　　　　××××年××月××日

　　　　　　　　　　　　律師工作報(bào)告的內(nèi)容與格式

　　　　　　　　　××律師事務(wù)所為××公司××××年度
　　　　　　　　 股票發(fā)行、上市出具法律意見書的工作報(bào)告

致：××公司（發(fā)行人）
　　××公司，現(xiàn)將本律師事務(wù)所為貴公司××××年度股票發(fā)行、上市出具法律意見書所做的工作及有關(guān)意見報(bào)告如下：
　　一、律師參與本次發(fā)行、上市工作的身份以及業(yè)務(wù)范圍
　?。?、說明以何種身份參與工作
　　２、本次出具法律意見所涉及業(yè)務(wù)概述
　　二、律師應(yīng)當(dāng)對(duì)其出具法律意見書的工作過程作詳細(xì)說明（包括與發(fā)行人的相互溝通、對(duì)發(fā)行人提供材料的查驗(yàn)、走訪、談話記錄、現(xiàn)場勘查記錄、查閱文件清單，以及工作小時(shí)等）。
　　三、律師應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事實(shí)及其形成和發(fā)展過程作出詳盡、完整的闡述
　?。ㄒ唬┌l(fā)行人簡況
　?。薄l(fā)行人（包括發(fā)起人）的歷史沿革
　?。病l(fā)行人在股份制改造及其運(yùn)作過程中執(zhí)行國家有關(guān)部門（如國家體改委、國家國有資產(chǎn)管理局、財(cái)政部、國家土地管理局等）關(guān)于股份制改造規(guī)定的情況
　?。?、發(fā)行人在股份制改造前后的組織結(jié)構(gòu)
　?。?、發(fā)行人的股權(quán)結(jié)構(gòu)及其形成過程
　?。?、對(duì)發(fā)行人公司章程（或者章程草案）內(nèi)容的審查情況
　?。丁l(fā)行人的經(jīng)營狀況
　?。?、發(fā)行人對(duì)其主要財(cái)產(chǎn)（如機(jī)器設(shè)備、廠房、土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等）的所有權(quán)或者經(jīng)營、使用權(quán)
　?。浮l(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系
　?。ǎ保┌l(fā)行人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)的股權(quán)關(guān)系
　?。ǎ玻┌l(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在關(guān)聯(lián)企業(yè)中兼職情況
　?。?、發(fā)行人的重要合同及其合同之外的重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系
　　１０、與發(fā)行人有關(guān)的訴訟、仲裁、行政處罰等情況
　?。保?、發(fā)行人的稅務(wù)問題
　　（二）本次股票發(fā)行、上市情況
　　１、本次發(fā)行、上市的授權(quán)及批準(zhǔn)
　?。?、本次發(fā)行、上市的實(shí)質(zhì)條件
　?。?、有關(guān)承銷協(xié)議的內(nèi)容及承銷的其他事宜
　　４、對(duì)招股說明書的審查
　?。?、募股資金的運(yùn)用
　?。?、專業(yè)機(jī)構(gòu)的證券業(yè)務(wù)資格
　?。ǎ保┞蓭熓聞?wù)所
　?。ǎ玻?huì)計(jì)師事務(wù)所
　?。ǎ常┵Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)
　　（４）證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)
　?。ǎ担┢渌嘘P(guān)機(jī)構(gòu)
　　四、有待解決的法律問題及其對(duì)疑難問題討論和說明
　　五、律師所審查的文件清單
　　１、政府批文
　?。病⒐疚募?br/>　?。?、權(quán)益證書
　　４、合同文件
　　５、有關(guān)信函
　?。?、其他文件
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（印刷體）?。ê炞郑?br/>　　　　　　　　　　　　　　　　律師事務(wù)所名稱　經(jīng)辦律師　×××　×××
　　　　　　　　　　　　　　　　（加蓋公章）　　　　　　　×××　×××
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　××××年××月××日