中國證監(jiān)會各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市監(jiān)管局：

　　為進一步提高證券公司會計信息質(zhì)量，發(fā)揮會計師事務(wù)所的審計監(jiān)督功能，同時推進證券公司自查摸底工作的順利開展，中國證監(jiān)會發(fā)布了《關(guān)于證券公司 2004年度會計審計工作有關(guān)事項的通知》（證監(jiān)機構(gòu)字[2005]9號，見附件）。為加強監(jiān)管，督促各證券公司做好2004年度會計審計工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、各證監(jiān)局要督促轄區(qū)內(nèi)證券公司結(jié)合年度會計審計工作，抓緊完成自查摸底，督促轄區(qū)內(nèi)證券公司和相關(guān)會計師事務(wù)所按期完成年度報告的編制與審計，將自查摸底中發(fā)現(xiàn)的問題、整改計劃的進展情況在年度報告（含備考年度報告）、審計報告、內(nèi)部控制評審報告、客戶資金安全專項審核報告、凈資本專項審核報告、客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)專項審核報告等報告中予以充分揭示和反映，并于2005年4月30日前將以上各項報告及其明細表、附件等以書面和電子文檔方式報送證監(jiān)會機構(gòu)監(jiān)管部、會計部和注冊地證監(jiān)局，同時將年度報告與審計報告抄報公司主要業(yè)務(wù)發(fā)生地證監(jiān)局。

　　二、各證監(jiān)局應(yīng)向轄區(qū)內(nèi)證券公司所聘會計師事務(wù)所明確提出2004年度會計審計工作的具體要求，要求相關(guān)會計師事務(wù)所對證券公司客戶資金安全狀況、客戶資金安全性內(nèi)控機制建設(shè)情況、自查摸底發(fā)現(xiàn)的問題等給予重點關(guān)注，督促相關(guān)會計師事務(wù)所保質(zhì)、盡責(zé)完成審計工作。

　　各證監(jiān)局應(yīng)與會計師事務(wù)所逐家簽訂“盡職承諾書”。在承諾書中，將“本會計師事務(wù)所承諾按照相關(guān)審計準則、制度以及中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定和要求，盡職盡責(zé)完成年度報告審計工作。如存在本會計師事務(wù)所未盡職等情況，本會計師事務(wù)所愿意接受證券監(jiān)管部門的調(diào)查并接受處罰。”作為承諾書必備條款。

　　在審計過程中，對于證券公司出現(xiàn)不提供完整可靠會計資料及其他業(yè)務(wù)資料、限制審計范圍等不配合審計的情形，會計師事務(wù)所要及時向注冊地證監(jiān)局報告。在出具審計報告之前，如注冊會計師發(fā)現(xiàn)證券公司存在重大違規(guī)行為，但證券公司未按規(guī)定予以報告，或?qū)ψC券公司提供的報告存在異議時，注冊會計師應(yīng)以“致監(jiān)管當局函”等方式向監(jiān)管部門報告。轄區(qū)內(nèi)證券公司及所聘會計師事務(wù)所也可以就年度報告編制及會計處理中遇到的問題，及時與中國證監(jiān)會有關(guān)部門溝通。

　　三、各證監(jiān)局應(yīng)于2005年2月3日之前將轄區(qū)內(nèi)證券公司聘請的會計師事務(wù)所及自查摸底和年度審計進度安排情況同時報送證監(jiān)會機構(gòu)監(jiān)管部和會計部。

　　各證監(jiān)局應(yīng)爭取盡早完成對自查摸底的核查工作，并應(yīng)按照《關(guān)于對證券公司年報進行分析并加強監(jiān)管的通知》（機構(gòu)部部函[2004]167號）的要求，結(jié)合摸底和日常監(jiān)管情況，對各證券公司年度報告、審計報告、相關(guān)專項審核報告及摸底情況逐家進行有針對性的匯總分析，形成各證券公司的專門分析報告，于 2005年5月20日前分別以書面及電子文檔方式報送證監(jiān)會機構(gòu)監(jiān)管部和會計部，并抄送公司主要業(yè)務(wù)發(fā)生地證監(jiān)局。

　　對注冊地不在轄區(qū)內(nèi)證券公司的分支機構(gòu)，如有重大風(fēng)險或違法違規(guī)行為，應(yīng)通報公司注冊地證監(jiān)局，并抄送證監(jiān)會。

　　四、中國證監(jiān)會將組織力量對證券公司2004年度會計審計工作進行核查，并將核查結(jié)果作為對各證監(jiān)局機構(gòu)監(jiān)管工作進行考核的重要依據(jù)。