為了貫徹執(zhí)行《外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測暫行規(guī)定》，特制定本細(xì)則。

　　一、外債統(tǒng)計(jì)口徑：

　　本規(guī)定的外債系指直接從國外籌借并需以外國貨幣承擔(dān)的具有契約性償還義務(wù)的債務(wù)。債務(wù)類型主要包括：

　　1．國際金融組織貸款：指國際貨幣基金組織、世界銀行、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、聯(lián)合國農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會(huì)等貸款。

　　2．外國政府貸款：指外國政府對我國提供的雙邊政府貸款，比如日本海外協(xié)力基金貸款、丹麥、科威特政府貸款等。

　　3．外國銀行和金融機(jī)構(gòu)貸款：指國外銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、銀團(tuán)組織等提供的現(xiàn)匯貸款。

　　4．買方信貸：出口國銀行提供的商品貸款，包括不經(jīng)過中國銀行辦理的具有買方信貸性質(zhì)的貸款。

　　5．外國企業(yè)貸款：指國外企業(yè)（包括國外出口商）、私人提供的貸款。

　　6．發(fā)行外幣債券：指在國外資金市場發(fā)行的券面金額以外幣表示的債券。在國內(nèi)市場發(fā)行的外幣債券由境外機(jī)構(gòu)、外籍私人購買的部分也包括在此項(xiàng)之內(nèi)。

　　7．國際金融租賃：指國外非銀行機(jī)構(gòu)提供的商品形式的租賃，在分期付清租金后，用象征性的代價(jià)將所有權(quán)轉(zhuǎn)移給租賃方。國內(nèi)租賃公司向國外銀行的借款應(yīng)歸入國外銀行貸款。

　　8．延期付款：指經(jīng)過中國銀行辦理的出口國非銀行提供的商品貸款，包括遠(yuǎn)期付款和延期付款。其他不經(jīng)過中國銀行辦理的延期付款（賣方信貸）歸入外國企業(yè)貸款。

　　9．補(bǔ)償貿(mào)易中直接以現(xiàn)匯償還的債務(wù)：指①合同簽訂時(shí)規(guī)定以現(xiàn)匯償還的債務(wù)；②由于某種原因中途將商品償還更改為以現(xiàn)匯償還的債務(wù)。

　　10．其他形式的對外債務(wù)：指①境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)吸收的境外機(jī)構(gòu)、私人的存款；②與外國銀行間的同業(yè)拆放；③已在境外注冊的駐外機(jī)構(gòu)，其調(diào)入境內(nèi)并需境內(nèi)機(jī)構(gòu)實(shí)際償還的借款；④中方替外方擔(dān)保，由中方實(shí)際履行償還義務(wù)的債務(wù)；⑤國內(nèi)企業(yè)向境內(nèi)外資、合資銀行的借款等。

　　中外合資、合作企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)的外方股本借款由中方擔(dān)保部分（不包括已由中方實(shí)際履行償還義務(wù)的債務(wù)），以及在境外注冊的中國駐外機(jī)構(gòu)對外借款（不包括調(diào)入國內(nèi)的借款），都不屬登記范圍。未在境外注冊的駐外機(jī)構(gòu)的對外借款、三資企業(yè)向外方母公司的借款，以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)向在海外注冊的我國分支機(jī)構(gòu)的借款視為外債。

　　在中國境內(nèi)注冊的外資銀行和中外合資銀行在登記中視同境外機(jī)構(gòu)。

　　二、外債登記的種類、登記部門及開戶行：

　　1．外債登記的種類：

　　外債登記分定期登記和逐筆登記兩種。

　　定期登記的對象：財(cái)政部、經(jīng)貿(mào)部、中國人民銀行、農(nóng)牧漁業(yè)部、中國銀行。其他國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，包括租賃公司由所在地外匯管理局審核確定后發(fā)出通知。

　　逐筆登記的對象：除上述定期登記對象之外的其他對外借款單位。

　　2．外債登記部門：

　　國家外匯管理局，各省、自治區(qū)、直轄市外匯管理分局，經(jīng)濟(jì)特區(qū)、計(jì)劃單列城市外匯管理分局為辦理登記業(yè)務(wù)的部門。條件成熟的其他二級外匯管理分局，由省、區(qū)外匯管理分局指定其辦理。

　　國家外匯管理局負(fù)責(zé)在京的中央各部委、各專業(yè)銀行總行、中國國際信托投資公司、中信實(shí)業(yè)銀行、部委辦的租賃公司、三資企業(yè)和國內(nèi)直屬企業(yè)的外債登記；各外匯管理分局負(fù)責(zé)當(dāng)?shù)卣?dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)以及中央駐地方單位的外債登記。

　　未在境外注冊的中國駐外機(jī)構(gòu)的對外商業(yè)借款，由派出機(jī)構(gòu)所在地外匯管理局負(fù)責(zé)登記。

　　3．開戶行

　　中國銀行為指定辦理開立“外債專用現(xiàn)匯帳戶”、“還本付息外債專用現(xiàn)匯帳戶”業(yè)務(wù)的銀行。其他國內(nèi)銀行要求辦理開戶行業(yè)務(wù)，需要向所在地外匯管理局提出申請，由所在地外匯管理局指定，報(bào)國家外匯管理局備案。其他有條件的非銀行金融機(jī)構(gòu)申請辦理開戶行業(yè)務(wù)，應(yīng)報(bào)國家外匯管理局審批。

　　申請辦理開戶行業(yè)務(wù)的條件為：①經(jīng)批準(zhǔn)允許經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)并具有豐富的經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)；②有足夠的營運(yùn)資產(chǎn)；③能夠密切配合外匯管理部門搞好外債監(jiān)測工作。

　　被指定辦理開戶業(yè)務(wù)的銀行，具有監(jiān)督帳戶的職責(zé)，應(yīng)保證：①從境外匯入專戶的僅限于外債登記證上記載的款項(xiàng)；②從其他帳戶劃入或存入的僅限于還本付息款；③從專戶匯出的資金僅限于支付借款項(xiàng)目所需的設(shè)備、勞務(wù)，償還債務(wù)本息，以及經(jīng)登記部門同意的其它用途。

　　開戶行還應(yīng)按登記部門要求提供帳戶情況。開戶利率由開戶行自行規(guī)定。

　　三、登記手續(xù)：

　?。ㄒ唬┒ㄆ诘怯浭掷m(xù)：

　　1．凡屬定期登記對象，應(yīng)在第一筆借款合同簽訂后的十五天內(nèi)，到可以辦理登記業(yè)務(wù)的所在地外匯管理局（以下簡稱登記部門）領(lǐng)取定期登記的《外債登記證》。

　　2．借款單位按月將當(dāng)月新發(fā)生的簽約和債務(wù)變動(dòng)情況填入《外債簽約情況表》和《外債變動(dòng)反饋表》，將其外債的簽約、提款、使用和還本付息情況報(bào)發(fā)證的外匯管理局，報(bào)送日期為月后十天之內(nèi)。對于以前已登記而當(dāng)月未發(fā)生撥入、償還本息和拖欠利息的債務(wù)，不必填入《外債變動(dòng)反饋表》。

　　3．填報(bào)分工，原則上誰簽約誰填報(bào)。如科威特貸款由經(jīng)貿(mào)部統(tǒng)一報(bào)送。中國銀行分行不經(jīng)過其總行而直接向外借的借款，應(yīng)報(bào)所在地外匯管理分局。國內(nèi)企業(yè)委托金融機(jī)構(gòu)對外借款，由企業(yè)簽約的，按國內(nèi)企業(yè)借款處理，由企業(yè)領(lǐng)取逐筆登記證。

　?。ǘ┲鸸P登記手續(xù)：

　　1．凡屬逐筆登記的對象，在一筆借款合同簽訂后的十五天內(nèi)（最后一天如遇節(jié)假日則順延），持借款合同付本和對外借款批件（中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外資企業(yè)不需批件）到登記部門辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取逐筆登記證。

　　2．登記部門審核后，填寫“外債登記證批準(zhǔn)書”和“外債簽約情況表”，在“外債簽約情況表”左上角蓋章后留合同副本和登記證副本存檔，將正本交借款單位保存。

　　3．借款單位收到調(diào)入借款的匯款通知單時(shí)，持蓋有登記部門和借款單位公章的《外債登記證》到當(dāng)?shù)刂袊y行或其他指定開戶行開立“外債專用現(xiàn)匯帳戶”，辦理入帳手續(xù)。合同幣別與調(diào)款幣別不同時(shí)，應(yīng)持登記部門核準(zhǔn)件到開戶行辦理手續(xù)。

　　4．開戶行根據(jù)《外債登記證》，一筆借款開立一個(gè)帳戶。（若同一筆借款有幾種貨幣時(shí)，按幣別分別開立帳戶）。辦理開戶手續(xù)時(shí)，開戶行在《外債登記證》上填寫開戶行名稱、開戶帳號；并對每筆借款的入帳開出存款憑證，一聯(lián)交借款單位，另一聯(lián)注明開戶行名稱和帳號后，于次日寄送外債登記部門。

　　5．借款單位根據(jù)憑證內(nèi)容填寫“外債變動(dòng)反饋表”，并在次日將“外債變動(dòng)反饋表”和憑證的副本寄交登記部門。

　　6．經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)將借款存放境外的借款單位，應(yīng)每月通過“外債變動(dòng)反饋表”向原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)的外債登記部門報(bào)送存款變動(dòng)情況（當(dāng)月無變動(dòng)時(shí)可以不報(bào)）其他非調(diào)入形式的外債應(yīng)在債務(wù)實(shí)際發(fā)生后填寫“外債變動(dòng)情況反饋表”，并在次日將其副本寄送登記部門。

　　7．境內(nèi)企業(yè)向境內(nèi)外資、合資銀行借款，可以不另設(shè)帳戶，由該外資、合資銀行自行辦理，但借款單位必須按有關(guān)規(guī)定履行領(lǐng)證和報(bào)送債務(wù)變動(dòng)情況義務(wù)。

　　8．借款單位在還本付息時(shí)，應(yīng)持《外債登記證》提前在登記部門辦理還本付息手續(xù)。登記部門審核后，開出核準(zhǔn)件一式兩份，加蓋外債業(yè)務(wù)專用章后，一份交借款單位送開戶銀行留底；一份由登記部門留存。要求提前存入本息償還額的借款單位和非調(diào)入形式外債的借款單位要求開立還本付息外債現(xiàn)匯專用帳戶，匯出本息也應(yīng)到登記部門領(lǐng)取核準(zhǔn)件。

　　9．借款單位持核準(zhǔn)件至遲在本息到期日五天前到開戶行辦理本息劃入專戶和匯出手續(xù)。開戶行根據(jù)登記部門的核準(zhǔn)件辦理本息存入和匯出業(yè)務(wù)，同時(shí)開出還本付息支付憑證，一聯(lián)交借款單位，一聯(lián)在次日寄送登記部門。

　　10．對不持核準(zhǔn)件的借款單位，開戶行應(yīng)拒絕為其辦理匯出本息手續(xù)。外債帳戶余額不足支付本息時(shí)，開戶行不予墊付，至多支付帳面實(shí)有金額。

　　11．借款單位根據(jù)開戶行憑證，填寫“外債變動(dòng)反饋表”，并于次日將“外債變動(dòng)反饋表”和憑證副本送登記部門。

　　12．在登記證上記載債務(wù)最后一次還本付息時(shí)，登記部門應(yīng)在向開戶行開出的還本付息核準(zhǔn)件上增加要求銀行注銷該帳戶的條文?！?3．開戶行根據(jù)核準(zhǔn)件的要求，在辦理完最后一次還本付息后應(yīng)注銷帳戶，在《外債登記證》上加蓋帳戶注銷章，并寄送原登記部門。

　　14．登記部門收到開戶行寄來的蓋有“帳戶注銷章”的登記證后，在該登記證上加蓋“外債登記證已注銷章”，并歸檔存底。

　　15．帳戶注銷時(shí)，所剩余額可轉(zhuǎn)入借款單位的外匯現(xiàn)匯帳戶或結(jié)匯，或者用于經(jīng)登記部門批準(zhǔn)的其他用途。

　　16．登記部門在每次收到開戶行和借款單位的收付憑證后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對，輸入電腦并將憑證留檔。

　　四、填寫說明補(bǔ)充：

　　1．登記證批準(zhǔn)書由國家外匯管理局統(tǒng)一編號、蓋章。發(fā)給單位、發(fā)證日期，由登記部門填寫。

　　2．《外債簽約情況表》的登記證編號填寫格式為（發(fā)證序號）外債（省、市代號——地區(qū)編號）字。如“023外債鄂—03字”，鄂字后的“03”為武漢代號。

　　3．債務(wù)編號的左起第二、三位數(shù)字表示的借款人類型中，“07”為中外合資經(jīng)營企業(yè)：“08”為中外合作經(jīng)營企業(yè)。

　　4．填寫金額逐筆登記以“元”為單位，定期登記證以“萬元”為單位。

　　5．“借款用途”中轉(zhuǎn)換人民幣包括①外匯抵押人民幣貸款；②外匯調(diào)劑；③結(jié)匯。購進(jìn)設(shè)備后在國內(nèi)轉(zhuǎn)換人民幣的按購入設(shè)備原材料的用途填寫。

　　6．當(dāng)?shù)怯涀C的個(gè)別欄目有兩種以上情況時(shí)，應(yīng)在備注欄中注明，并選擇金額最大的種類填入表內(nèi)，比如轉(zhuǎn)貸去向，還款來源等。利率條件有幾種時(shí)，表中填寫最近發(fā)生的一種，待利率條件發(fā)生變動(dòng)后，在登記證上作修改。

　　7．債權(quán)人為駐別國（別地區(qū)）機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)算作其總部所在國（地區(qū)）的債權(quán)，比如日本東京銀行駐香港分行的貸款，填國別及代號時(shí)，填寫日本，代號“04”。對在我國境內(nèi)注冊的外資銀行作同樣處理。

　　8．填寫債券的債權(quán)人名稱時(shí)，填寫發(fā)債市場，國別為發(fā)債市場所在國。類型填寫金融機(jī)構(gòu)。

　　9．借款用于掉期業(yè)務(wù)時(shí)，借款人應(yīng)加以說明，增填掉期業(yè)務(wù)變動(dòng)表。登記部門據(jù)此按將來應(yīng)還款幣種重填一份外債變動(dòng)反饋表，輸入電腦。

　　五、補(bǔ)報(bào)手續(xù)：

　　1．在規(guī)定公布前尚未償清債務(wù)的借款單位，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)按規(guī)定登記手續(xù)補(bǔ)報(bào)，對補(bǔ)報(bào)債務(wù)中的一些手續(xù)不全的借款單位，可以酌情放寬登記手續(xù)。

　　2．借款單位在填寫規(guī)定公布前未償債務(wù)情況時(shí)，應(yīng)按新規(guī)定填寫，補(bǔ)充轉(zhuǎn)貸去向內(nèi)容。補(bǔ)報(bào)時(shí)上期末余額應(yīng)填寫1986年末余額。

　　3．在境外注冊的駐外機(jī)構(gòu)將借款調(diào)入境內(nèi)使用或境內(nèi)機(jī)構(gòu)對境外機(jī)構(gòu)擔(dān)保后，發(fā)生償還債務(wù)情況時(shí)，由實(shí)際償還借款的單位補(bǔ)辦領(lǐng)證、開戶手續(xù)。

　　六、處罰規(guī)定：

　　1．凡違反《外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測暫行規(guī)定》，有第九條所述四種行為之一者，所在地外匯管理局可根據(jù)情節(jié)處以不超過所涉及外債金額3％的罰款。所罰金額不超過借款幣種總額3％的等值的人民幣。

　　2．第九條第二款中所述的違反《外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測暫行規(guī)定》行為即并無特殊原因?qū)掖芜t報(bào)《外債變動(dòng)反饋表》，這里特殊原因系指難以預(yù)測的天災(zāi)人禍；屢次遲報(bào)系指二次以上的遲報(bào)。

　　3．對違反《外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測暫行規(guī)定》擅自開立或者保留外債專用現(xiàn)匯帳戶或者還本付息外債專用現(xiàn)匯帳戶的，不僅要對借款人進(jìn)行罰款，而且也要對擅自為借款人開立或保留外債專用現(xiàn)匯帳戶或者還本付息外債專用現(xiàn)匯帳戶的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行罰款。對金融機(jī)構(gòu)的罰款金額同樣不超過外債金額3％的等值人民幣。

　　七、登記證核收成本費(fèi)，由借款單位在領(lǐng)證時(shí)購買。

　　八、在全國計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)之前，由各省、自治區(qū)、直轄市分局統(tǒng)計(jì)匯總本地區(qū)（包括經(jīng)濟(jì)特區(qū)和計(jì)劃單列城市）債務(wù)情況，編制簡表按月上報(bào)；上報(bào)日期為月后十五天之內(nèi)。國家外匯管理局負(fù)責(zé)匯總?cè)珖魇?、市、自治區(qū)債務(wù)，編制全國債務(wù)情況簡表。

　　九、如有必要，各地外匯管理分局可以自行規(guī)定統(tǒng)計(jì)本地區(qū)的轉(zhuǎn)貸債務(wù)情況，但必須與上報(bào)的當(dāng)?shù)刂苯觽鶆?wù)情況區(qū)分。

　　十、各地外匯管理局可分別摘錄本實(shí)施細(xì)則的有關(guān)條文，供借款人、開戶行參照執(zhí)行。