為執(zhí)行《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步改革和完善對(duì)外貿(mào)易體制若干問題的決定》（國(guó)發(fā)〔1990〕70號(hào)）和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的《上繳中央外匯額度管理辦法》（國(guó)函〔1991〕1號(hào)），特制定本暫行規(guī)定：

　　一、出口收匯上繳比例和留成分配比例

　　1．國(guó)家統(tǒng)一安排的石油（包括原油、成品油，下同）出口收匯無償上繳中央96％，留成4％（地方政府2．7％，外貿(mào)出口企業(yè)1．3％）；煤代石油專項(xiàng)出口收匯無償上繳中央50％，委托單位留成50％；超產(chǎn)石油出口收匯有償上繳中央30％，委托單位留成70％。

　　2．機(jī)電產(chǎn)品和特定科技產(chǎn)品出口收匯有償上繳中央30％（外貿(mào)出口企業(yè)20％，出口供貨企業(yè)10％），地方政府留成5％（再分配比例參照一般商品），外貿(mào)出口企業(yè)留成65％。

　　3．一般商品出口收匯無償上繳中央20％；有償上繳中央30％（外貿(mào)出口企業(yè)20％，出口供貨企業(yè)10％），原則上無償上繳地方政府10％（國(guó)家各部門直屬企業(yè)供貨出口的收匯，上繳主管部門6％；直供企業(yè)供貨出口的收匯，上繳主管部門4％），外貿(mào)出口企業(yè)留成40％。

　　4．來料加工工繳費(fèi)收匯無償上繳中央10％，留成90％（地方政府10％，外貿(mào)出口企業(yè)45％，加工裝配企業(yè)35％）。

　　5．西藏自治區(qū)出口、軍品出口收匯留成100％。

　　外貿(mào)出口企業(yè)代理出口的手續(xù)費(fèi)商委托企業(yè)確定。

　　政府間記帳協(xié)定貿(mào)易的出口，不再實(shí)行現(xiàn)匯分成。經(jīng)濟(jì)特區(qū)執(zhí)行全國(guó)統(tǒng)一政策。

　　二、結(jié)匯銀行、經(jīng)貿(mào)部門、國(guó)家外匯管理局及其分局的職責(zé)分工。

　　1．中國(guó)銀行及經(jīng)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)辦理出口結(jié)匯業(yè)務(wù)的其他銀行（以下簡(jiǎn)稱各結(jié)匯銀行）的職責(zé)：

　?。?）各結(jié)匯銀行在收到外貿(mào)出口企業(yè)的外匯貨款后，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理結(jié)匯，向外貿(mào)出口企業(yè)提供銀行印有或加蓋“此聯(lián)僅供留成單位計(jì)算留成用”字樣的結(jié)匯證明（水單或經(jīng)銀行確認(rèn)的出口收匯匯總表，下同），并加蓋經(jīng)辦銀行業(yè)務(wù)專用章。

　?。?）按月核對(duì)外貿(mào)出口企業(yè)的出口結(jié)匯收入額。為經(jīng)營(yíng)15種商品的外貿(mào)出口企業(yè)出口收匯設(shè)立單獨(dú)帳目，以備核對(duì)。

　?。?）凡使用留成外匯支付的出國(guó)學(xué)習(xí)、考察、培訓(xùn)、進(jìn)口用匯，對(duì)其剩余部分外匯需要退匯時(shí)，應(yīng)由退匯單位填寫退匯申請(qǐng)書，經(jīng)經(jīng)辦銀行審核無誤，在有關(guān)結(jié)匯憑證上注明退匯款并加蓋經(jīng)辦銀行業(yè)務(wù)專用章。

　　2．對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易部門的職責(zé)：

　?。?）負(fù)責(zé)督促檢查上繳中央外匯額度任務(wù)完成情況，計(jì)算、辦理出口收匯上繳中央外匯額度及核撥留成外匯額度，兌現(xiàn)有償上繳中央外匯額度補(bǔ)償人民幣。

　?。?）根據(jù)外貿(mào)出口企業(yè)提供的《上繳中央外匯額度和申請(qǐng)核撥留成外匯額度計(jì)算表》及正本結(jié)匯證明，按月核實(shí)各外貿(mào)出口企業(yè)的出口收匯并審核出口商品類別，按規(guī)定的分成比例辦理上繳中央外匯額度及核撥留成外匯額度。

　　（3）填制上繳中央外匯額度和核撥留成外匯額度入帳通知單。

　　（4）負(fù)責(zé)按月逐級(jí)上劃有償上繳中央外匯額度解繳入中央外匯額度總帳戶。

　?。?）負(fù)責(zé)編制分地區(qū)、分公司的上繳中央外匯額度統(tǒng)計(jì)月報(bào)。

　　3．國(guó)家外匯管理局及其分局（簡(jiǎn)稱外匯管理部門，下同）的職責(zé)：

　?。?）負(fù)責(zé)出口收匯管理，監(jiān)督外貿(mào)出口企業(yè)出口收匯，辦理出口收匯核銷。

　?。?）建立出口收匯、上繳中央外匯（無償、有償）和留成外匯待分配帳戶。

　　國(guó)家外匯管理局及其各分局分別負(fù)責(zé)設(shè)立無償上繳中央外匯額度專用帳戶和無償上繳中央外匯額度專用分帳戶。

　　國(guó)家外匯管理局為經(jīng)貿(mào)部設(shè)立有償上繳中央外匯額度專用帳戶，國(guó)家外匯管理各分局為各地經(jīng)貿(mào)廳（委、局，下同）設(shè)立有償上繳中央外匯額度專用分帳戶。上繳地方政府外匯額度帳戶和留成外匯額度待分配帳戶。

　　國(guó)家外匯管理局為在京的各外貿(mào)（工貿(mào)）專業(yè)進(jìn)出口總公司和各部門進(jìn)出口公司設(shè)立留成外匯額度待分配帳戶。

　　（3）與出口企業(yè)核對(duì)出口收匯。負(fù)責(zé)對(duì)上述專用外匯額度帳戶進(jìn)行監(jiān)督、管理，按月向經(jīng)貿(mào)部門提供專用帳戶外匯額度對(duì)帳單。

　?。?）審核經(jīng)貿(mào)部門填制的上繳中央外匯額度和核撥留成外匯額度入帳通知單，并辦理入帳手續(xù)。

　　（5）按外匯管理規(guī)定，審核應(yīng)從出口結(jié)匯中扣除用自有外匯代墊的運(yùn)保費(fèi)、傭金、賠款，歸還以進(jìn)養(yǎng)出周轉(zhuǎn)外匯本金及歸還外匯貸款，并提供扣除項(xiàng)的證明。

　　（6）對(duì)有關(guān)單位提出的退匯申請(qǐng)、原始憑證和經(jīng)辦銀行的退匯證明、審核無誤后，辦理自有外匯退匯恢復(fù)額度手續(xù)。

　?。?）負(fù)責(zé)按月逐級(jí)上劃無償上繳中央外匯額度，解繳入中央外匯額度總帳戶。

　　4．凡需變更出口商品收匯分成比例，應(yīng)由國(guó)家計(jì)委、經(jīng)貿(mào)部和國(guó)家外匯管理局共同報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。

　　5．必須嚴(yán)格按上述職責(zé)分工辦理上繳中央和核撥留成外匯額度，經(jīng)貿(mào)部門和外匯管理部門均不得單獨(dú)辦理。

　　三、出口商品收匯按全額比例分成

　　根據(jù)《上繳中央外匯額度管理辦法》第二條規(guī)定，允許從出口商品結(jié)匯收入中扣除以下款項(xiàng)：歸還外貿(mào)出口企業(yè)使用自有外匯為該筆出口代墊的運(yùn)保費(fèi)、傭金、賠款和銀行未扣手續(xù)費(fèi)；歸還生產(chǎn)出口產(chǎn)品使用的以進(jìn)養(yǎng)出周轉(zhuǎn)外匯本金；歸還經(jīng)批準(zhǔn)用增產(chǎn)產(chǎn)品出口收匯償還生產(chǎn)該筆產(chǎn)品所直接使用的外匯貸款本息。具體作法：

　　1．外貿(mào)出口企業(yè)出口結(jié)匯收入中，凡使用自有外匯墊付運(yùn)保費(fèi)、傭金、賠款未在結(jié)匯時(shí)扣除的，憑外匯管理部門在其出具的“外匯額度支付通知書”上注明代墊運(yùn)保費(fèi)、傭金、賠款，作為從該筆出口結(jié)匯收入中扣除的依據(jù)。對(duì)未扣應(yīng)付銀行手續(xù)費(fèi)的，憑結(jié)匯銀行出具的單據(jù)作為扣除應(yīng)付銀行手續(xù)費(fèi)的依據(jù)。

　　2．外貿(mào)出口企業(yè)使用以進(jìn)養(yǎng)出周轉(zhuǎn)外匯進(jìn)口原料加工商品出口結(jié)匯后，先向當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門提出歸還周轉(zhuǎn)外匯額度本金的申請(qǐng)。經(jīng)外匯管理部門同意出具“歸還周轉(zhuǎn)外匯本金通知書”，作為從出口結(jié)匯收入中扣除歸還周轉(zhuǎn)外匯本金的依據(jù)，各地區(qū)、公司歸還周轉(zhuǎn)外匯本金不得超過國(guó)家批準(zhǔn)周轉(zhuǎn)次數(shù)的總額度。

　　3．經(jīng)省區(qū)市以上經(jīng)貿(mào)部門批準(zhǔn)使用外匯流動(dòng)資金貸款進(jìn)料加工用復(fù)出口收匯還貸的，以及按國(guó)家利用外資審批權(quán)限已經(jīng)授權(quán)部門批準(zhǔn)使用國(guó)內(nèi)外外匯貸款項(xiàng)目，用直接增加產(chǎn)品出口收匯還貸的，由外匯管理部門憑項(xiàng)目批件、工貿(mào)協(xié)議或外匯貸款借款合同出具“歸還外匯貸款證明”作為扣除歸還外匯貸款本息的依據(jù)。

　　凡沒有上述扣除款項(xiàng)依據(jù)的，一律以結(jié)匯收入額計(jì)算上繳中央外匯額度和留成外匯額度。

　　四、辦理上繳中央外匯額度和核撥留成外匯額度的程序

　　1．各地方出口部分

　?。?）地方所屬各類外貿(mào)出口企業(yè)出口收匯后，應(yīng)按月填報(bào)《上繳中央外匯額度和申請(qǐng)留成外匯額度計(jì)算表》，并附銀行結(jié)匯證明和應(yīng)扣除款項(xiàng)證明，于月后7日內(nèi)報(bào)當(dāng)?shù)亟?jīng)貿(mào)廳，辦理上繳中央外匯和申請(qǐng)核撥留成外匯額度。

　?。?）各地經(jīng)貿(mào)廳接到所屬各類外貿(mào)出口企業(yè)報(bào)送的《上繳中央外匯額度和申請(qǐng)留成外匯額度計(jì)算表》后，按月核實(shí)其出口收匯，并按照上繳中央外匯額度管理辦法第三條和本規(guī)定第一條規(guī)定審核計(jì)算本地區(qū)上繳和留成外匯額度，填制《上繳中央外匯額度和核撥留成外匯額度入帳通知單》連同外貿(mào)出口企業(yè)報(bào)送的銀行結(jié)匯證明和扣除款項(xiàng)證明，于月后10日內(nèi)送當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門審核辦理入帳。

　　（3）各地外匯管理部門對(duì)《上繳中央外匯額度和核撥留成外匯額度入帳通知單）審核無誤后，將無償上繳中央外匯額度和有償上繳中央外匯額度分別記入指定專用分帳戶；將上繳地方政府的外匯額度和留成外匯額度分別記入上繳地方政府外匯額度帳戶及留成外匯額度待分配帳戶。各地外匯管理部門于月后13日內(nèi)辦理完入帳手續(xù)，同時(shí)將入帳通知單退當(dāng)?shù)亟?jīng)貿(mào)廳。

　?。?）各地經(jīng)貿(mào)廳接到入帳回單后，于月后18日內(nèi)以外匯額度調(diào)撥單形式通過外匯管理部門，將其分帳戶中的有償上繳中央外匯額度上劃到經(jīng)貿(mào)部的指定專用帳戶。

　?。?）各地外匯管理部門，于月后18日內(nèi)以外匯額度調(diào)撥單形式，將其分帳戶中的無償上繳中央外匯額度上劃到國(guó)家外匯管理局的指定專用帳戶。同時(shí)將外匯額度調(diào)撥單抄送當(dāng)?shù)亟?jīng)貿(mào)廳。國(guó)家外匯管理局于月后21日內(nèi)向有關(guān)部門提供該帳戶報(bào)表。

　　2．統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的15種商品出口部分

　?。?）凡經(jīng)營(yíng)15種商品的各外貿(mào)、工貿(mào)進(jìn)出口分公司均不得在地方辦理上繳和核撥留成外匯額度，一律由總公司統(tǒng)一辦理上繳和留成，并負(fù)責(zé)兌現(xiàn)有償上繳中央外匯額度補(bǔ)償?shù)娜嗣駧?。取消中?guó)化工進(jìn)出口總公司代理出口超產(chǎn)石油在地方辦理留成的作法。

　?。?）統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)15種商品出口發(fā)運(yùn)后，各外貿(mào)、工貿(mào)專業(yè)進(jìn)出口分公司必須將有關(guān)單據(jù)交當(dāng)?shù)刂袊?guó)銀行辦理出口結(jié)匯，并在單據(jù)上加蓋“國(guó)家統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)商品”印章以示區(qū)別。中國(guó)銀行為15種商品出口收匯設(shè)立單獨(dú)帳目。在辦理結(jié)匯手續(xù)時(shí)將其收匯記入單獨(dú)帳目，以便按月核對(duì)。其他結(jié)匯銀行不得辦理統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)《15種商品的出口結(jié)匯。

　?。?）統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)15種商品的出口收匯與地方承包經(jīng)營(yíng)的出口商品收匯要嚴(yán)格區(qū)分。為便于操作，凡經(jīng)營(yíng)15種商品的外貿(mào)、工貿(mào)進(jìn)出口分公司每月底根據(jù)中國(guó)銀行的結(jié)匯水單，按月填制《15種商品出口收匯證明》，于月后4日內(nèi)送中國(guó)銀行核對(duì)蓋章。

　　各外貿(mào)、工貿(mào)專業(yè)進(jìn)出口分公司將經(jīng)中國(guó)銀行核對(duì)蓋章的《15種商品出口收匯證明》于月后10日內(nèi)送當(dāng)?shù)亟?jīng)貿(mào)廳，經(jīng)貿(mào)廳審核出口商品分類，加蓋“未辦理上繳和留成”章，經(jīng)當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門蓋章確認(rèn)后，于月后12日內(nèi)寄送外貿(mào)、工貿(mào)專業(yè)進(jìn)出口總公司。

　　（4）各外貿(mào)、工貿(mào)專業(yè)進(jìn)出口總公司根據(jù)所屬進(jìn)出口分公司上報(bào)的《15種商品出口收匯證明》，填報(bào)《上繳中央外匯額度和申請(qǐng)留成外匯額度計(jì)算表》，連同分公司上報(bào)的《15種商品出口收匯證明》和扣除項(xiàng)證明，于每月17日內(nèi)送經(jīng)貿(mào)部辦理上繳中央外匯和核撥留成外匯額度。

　?。?）經(jīng)貿(mào)部接到各外貿(mào)、工貿(mào)專業(yè)進(jìn)出口總公司報(bào)送的統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)15種商品出口收匯《上繳中央外匯額度和申請(qǐng)留成外匯額度計(jì)算表》后，按月核實(shí)其出口收匯，并按上繳中央外匯額度管理辦法第三條和本規(guī)定第一條規(guī)定審核計(jì)算各外貿(mào)、工貿(mào)專業(yè)進(jìn)出口總公司的上繳和留成外匯額度，批復(fù)《上繳中央外匯額度和核撥留成外匯額度通知》連同外貿(mào)出口企業(yè)報(bào)送的全部證明，送國(guó)家外匯管理局審核。國(guó)家外匯管理局審核無誤后，將無償上繳中央外匯額度和有償上繳中央外匯額度分別記入指定專用帳戶。留成外匯額度記入待分配帳戶，同時(shí)將入帳通知送各有關(guān)外貿(mào)總公司和經(jīng)貿(mào)部。

　　3．各外貿(mào)、工貿(mào)專業(yè)進(jìn)出口總公司自營(yíng)出口收匯和有色、冶金、電子、汽車、石化公司及其它各部門進(jìn)出口公司出口收匯，為避免與地方承包的出口任務(wù)混淆，凡在地方結(jié)匯的，不得在地方辦理上繳和核撥留成外匯額度，具體辦法參照15種商品上繳中央外匯額度的作法，統(tǒng)一報(bào)經(jīng)貿(mào)部和國(guó)家外匯管理局辦理。

　　4．經(jīng)貿(mào)部門和外匯管理部門辦理審核上繳和留成外匯額度時(shí)，對(duì)單證不全、計(jì)算有誤的應(yīng)及時(shí)按原程序退單，按要求重新上報(bào)。

　　五、國(guó)家外匯管理局和經(jīng)貿(mào)部于月后22日內(nèi)以外匯額度調(diào)撥單形式，分別將指定專用帳戶中的無償和有償上繳中央外匯額度全部上劃中央外匯額度總帳戶。同時(shí)國(guó)家外匯管理局將無償上繳的調(diào)撥單抄送經(jīng)貿(mào)部；經(jīng)貿(mào)部將有償上繳的調(diào)撥單抄送財(cái)政部。

　　六、各承包單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行上繳中央外匯額度和核撥留成外匯額度的規(guī)定，對(duì)出口收匯堅(jiān)持先上繳、后分成的原則，每月實(shí)際出口收匯先完成上繳中央外匯額度任務(wù)，后辦理留成外匯額度的再分配。各承包單位要及時(shí)分撥留成外匯額度。

　　外貿(mào)出口企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)的1％和出口獎(jiǎng)勵(lì)金的1％，均在其留成外匯額度中提留。

　　七、為保證中央外匯均衡收入，確保國(guó)家統(tǒng)一安排進(jìn)口國(guó)計(jì)民生重要物資和償還外債用匯，各類外貿(mào)出口企業(yè)的出口收匯必須按月辦理上繳中央外匯額度。對(duì)各承包單位完成上繳中央外匯額度的進(jìn)度實(shí)行按月考核。對(duì)未按等比例進(jìn)度完成低限上繳中央外匯額度承包任務(wù)的，按季清算，由經(jīng)貿(mào)部門負(fù)責(zé)，會(huì)同外匯管理部門停止其留成外匯額度的分配，從中直接扣繳，直至補(bǔ)足（在季度最后1個(gè)月〈3、6、9、12月〉的出口收匯中扣繳補(bǔ)足）；如不能補(bǔ)足，相應(yīng)扣減其出口獎(jiǎng)勵(lì)金，并調(diào)減出口列名商品計(jì)劃和配額、許可證數(shù)量。

　　八、根據(jù)《上繳中央外匯額度管理辦法》第十四條：“各級(jí)經(jīng)貿(mào)部門和外匯管理部門對(duì)上繳中央外匯額度應(yīng)建立按月對(duì)帳制度”的規(guī)定，各地外匯管理分局負(fù)責(zé)按月向當(dāng)?shù)亟?jīng)貿(mào)廳提供無償和有償上繳中央外匯額度專用分帳戶中外匯額度收入、調(diào)出及余額的對(duì)帳單，國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)按月向經(jīng)貿(mào)部提供無償和有償上繳中央外匯額度專用帳戶中外匯額度收入、調(diào)出及余額的對(duì)帳單。經(jīng)貿(mào)部門核實(shí)無誤，作為考核、檢查上繳中央外匯額度完成進(jìn)度的依據(jù)。

　　九、根據(jù)《上繳中央外匯額度管理辦法》第十六條的規(guī)定，為檢查各承包單位出口收匯、上繳中央外匯額度完成進(jìn)度，掌握核撥留成外匯額度情況，各承包單位應(yīng)按要求填報(bào)上繳中央外匯額度和核撥留成外匯額度完成情況統(tǒng)計(jì)報(bào)表，于月后18日內(nèi)報(bào)經(jīng)貿(mào)部。經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)匯總、編制分地區(qū)、分公司上繳中央外匯額度統(tǒng)計(jì)月報(bào)，報(bào)送國(guó)務(wù)院及有關(guān)部門。

　　十、本規(guī)定自1991年1月1日起執(zhí)行。凡過去有關(guān)辦理上繳中央外匯額度和核撥留成外匯額度的規(guī)定與本規(guī)定不符者，均按本規(guī)定執(zhí)行。本規(guī)定由經(jīng)貿(mào)部會(huì)同國(guó)家外匯管理局、中國(guó)銀行、國(guó)家計(jì)委負(fù)責(zé)解釋。