財(cái)駐京監(jiān)[2008]176號(hào) 各有關(guān)單位： 　 為了更好地開展國(guó)有資本收益征收管理工作,規(guī)范北京專員辦征管工作程序和行為,按照《財(cái)政部 國(guó)資委關(guān)于印發(fā)＜中央企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理暫行辦法＞的通知》(財(cái)企[2007]309號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于財(cái)政監(jiān)察專員辦事處收入收繳管理制度改革有關(guān)事宜的通知》(財(cái)庫(kù)[2005]365號(hào))等文件要求,我們制定了《北京專員辦中央企業(yè)國(guó)有資本收益征收操作規(guī)程》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 　 附件：北京專員辦中央企業(yè)國(guó)有資本收益征收操作規(guī)程 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○八年九月十九日 附件： 北京專員辦中央企業(yè)國(guó)有資本收益征收操作規(guī)程 第一條 為做好國(guó)有資本收益的征收管理工作,規(guī)范財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡(jiǎn)稱北京專員辦）征管工作程序和行為,根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的意見》（國(guó)發(fā)[2007]26號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)資委關(guān)于印發(fā)＜中央企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理暫行辦法＞的通知》(財(cái)企[2007]309號(hào))、《中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點(diǎn)辦法》(財(cái)庫(kù)[2002]38號(hào))、《關(guān)于加強(qiáng)非稅收入收繳管理有關(guān)事宜的通 知》(財(cái)辦庫(kù)[2006]360號(hào))、《財(cái)政監(jiān)察專員辦事處實(shí)施中央政府非稅收入監(jiān)管工作操作規(guī)程(試行)》(財(cái)監(jiān)[2005]86號(hào))等有關(guān)規(guī)定,制定本操作規(guī)程。 第二條 國(guó)有資本收益是指國(guó)家以所有者身份依法取得的國(guó)有資本投資收益，具體包括： （一）應(yīng)交利潤(rùn)，即國(guó)有獨(dú)資企業(yè)按規(guī)定應(yīng)上交國(guó)家的利潤(rùn)； （二）國(guó)有股股利、股息，即國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）獲得的股利、股息收入； （三）國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，即轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)、股權(quán)（股份）獲得的收入； （四）企業(yè)清算收入，即國(guó)有獨(dú)資企業(yè)清算收入（扣除清算費(fèi)用），國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）分享的公司清算收入（扣除清算費(fèi)用）； （五）其他國(guó)有資本收益。 第三條 北京專員辦按照財(cái)政部的具體要求負(fù)責(zé)在京中央企業(yè)國(guó)有資本收益征收工作。根據(jù)財(cái)政部下達(dá)的國(guó)有資本收益收取通知，向企業(yè)開具《非稅收入一般繳款書》，對(duì)國(guó)有資本收益實(shí)行就地征收，直接繳入財(cái)政部為北京專員辦開設(shè)的中央財(cái)政匯繳專戶，此專戶由中信銀行總行營(yíng)業(yè)部代理（以下簡(jiǎn)稱代理銀行）。 第四條 在京中央企業(yè)國(guó)有資本收益的繳庫(kù)要嚴(yán)格按照有關(guān)文件規(guī)定的程序進(jìn)行。 國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)下達(dá)國(guó)有資本收益上交通知后，一般應(yīng)于收到《非稅收入一般繳款書》的次日起3個(gè)工作日內(nèi)辦理國(guó)有資本收益繳庫(kù)手續(xù)，不得占?jí)?、拖延。具體繳庫(kù)方式主要有以下兩種： （一）使用《非稅收入一般繳款書》繳庫(kù)。（1）北京專員辦使用非稅收入收繳管理系統(tǒng)開具《非稅收入一般繳款書》,將第1-3聯(lián)送交繳款企業(yè)，繳款企業(yè)收到《非稅收入一般繳款書》當(dāng)日,將《非稅收入一般繳款書》交本繳款企業(yè)開戶行；（2）開戶銀行通過人行交換系統(tǒng)繳入代理銀行，代理銀行收款后在《非稅收入一般繳款書》第1聯(lián)加蓋銀行收訖章并將第1聯(lián)退回北京專員辦,第2聯(lián)由繳款企業(yè)開戶銀行作借方憑證,第3聯(lián)由代理銀行收款后作貸方憑證；（3）北京專員辦接到代理銀行退回的《非稅收入一般繳款書》第1聯(lián)后,經(jīng)審核無誤,在第4聯(lián)加蓋收款專用章后送交繳款企業(yè),第1聯(lián)、第5聯(lián)由北京專員辦留存。 （二）使用支票繳庫(kù)。北京專員辦開具《非稅收入一般繳款書》，繳款企業(yè)直接用支票繳納國(guó)有資本收益，經(jīng)北京專員辦在支票背書后，繳入代理銀行。北京專員辦在《非稅收入一般繳款書》第4聯(lián)加蓋收款專用章送交繳款企業(yè)，繳款企業(yè)作為繳納企業(yè)財(cái)務(wù)記賬憑證。第1聯(lián)、第5聯(lián)由北京專員辦留存。 此外，企業(yè)還可采取一種“直接繳庫(kù)”的方式辦理繳庫(kù)手續(xù)。（1）企業(yè)使用電匯方式將國(guó)有資本收益直接繳入代理銀行；（2）代理銀行收到國(guó)有資本收益的當(dāng)天將“入賬通知書”交北京專員辦；（3）北京專員辦根據(jù)“入賬通知書”于當(dāng)日使用非稅收入收繳管理系統(tǒng)開具的《非稅收入一般繳款書》,將第1-3聯(lián)送交代理銀行；（4）北京專員辦接到代理銀行退回的《非稅收入一般繳款書》第1聯(lián)后,經(jīng)審核無誤,在第4聯(lián)加蓋收款專用章后送交繳款企業(yè),第1聯(lián)、第5聯(lián)由北京專員辦留存。 第五條 在京中央企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《非稅收入一般繳款書》開具的金額在規(guī)定期限內(nèi)將款項(xiàng)及時(shí)足額繳入中央財(cái)政匯繳專戶。如未經(jīng)批準(zhǔn)而延期繳納,北京專員辦將按有關(guān)規(guī)定收繳入庫(kù)并作相應(yīng)處罰。 第六條 代理銀行要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定，按照有關(guān)承諾履行相應(yīng)責(zé)任。 （一）繳款人以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票方式向中央財(cái)政匯繳專戶繳款，需同時(shí)提交北京專員辦開具的《非稅收入一般繳款書》，代理銀行應(yīng)準(zhǔn)確錄入相關(guān)信息，經(jīng)審核無誤后，將款項(xiàng)繳入財(cái)政部為北京專員辦開設(shè)的中央財(cái)政匯繳專戶。 （二）繳款人以銀行匯兌方式向中央財(cái)政匯繳專戶繳款，代理銀行應(yīng)直接將款項(xiàng)繳入中央財(cái)政匯繳專戶，并應(yīng)于當(dāng)日將“入賬通知書”送達(dá)北京專員辦。當(dāng)日確實(shí)無法通知的，必須于次日將“入賬通知書”送達(dá)北京專員辦。 （三）每日營(yíng)業(yè)終了前，代理銀行應(yīng)通過資金匯劃清算系統(tǒng)，將所有繳入中央財(cái)政匯繳專戶的資金（包括已確認(rèn)信息的和未確認(rèn)信息的資金）全額自動(dòng)匯劃到中央財(cái)政專戶，中央財(cái)政匯繳專戶日終余額為零。 第七條 北京專員辦應(yīng)按規(guī)定做好國(guó)有資本收益的對(duì)賬工作： （一）與代理銀行報(bào)送的《代理銀行非稅收入旬(月)報(bào)表》進(jìn)行核對(duì)； （二）每月終了后4個(gè)工作日內(nèi)與中央財(cái)政匯繳專戶的賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)； （三）與通過財(cái)政國(guó)庫(kù)管理外圍平臺(tái)查詢的票據(jù)等相關(guān)信息進(jìn)行核對(duì)。 第八條 北京專員辦應(yīng)按照票據(jù)管理有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)《非稅收入一般繳款書》的領(lǐng)用、保管、使用的管理工作。要建立和完善征收管理臺(tái)賬，登記國(guó)有資本收益征收、入庫(kù)情況，加強(qiáng)監(jiān)督檢查。 第九條 北京專員辦在征收管理和專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違規(guī)問題以及政策界限不明確或處理依據(jù)不確定的問題，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部請(qǐng)示報(bào)告。 第十條 對(duì)于采取不正當(dāng)手段，隱瞞收益、少申報(bào)、少繳納或拒不繳納國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益的行為的單位及有關(guān)責(zé)任人，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）等有關(guān)規(guī)定給予處罰和處分；觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。 第十一條 本操作規(guī)程自公布之日起執(zhí)行。