（１９９２年４月２９日中國人民銀行、中國人民解放軍總后勤部 ?。ǎ保梗梗玻┖筘斪值冢玻埃堤柾ㄖ“l(fā)） 第一章　總則 　　第一條　為加強(qiáng)軍隊(duì)銀行帳戶和存款管理，根據(jù)銀行帳戶管理制度和軍隊(duì)有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。 　　第二條　本規(guī)定適用于軍隊(duì)各級、各部門在各銀行開立的人民幣帳戶和存款的管理。 　　第三條　開戶單位分類： 　　（一）一類保密單位包括：團(tuán)或相當(dāng)團(tuán)以上單位、連隊(duì)、邊防臺站，企業(yè)主管部門，武器裝備修理、軍需工廠等； 　?。ǘ┒惐Ｃ軉挝话ǎ很婈?duì)幼兒園、食堂、非武器裝備修理的企業(yè)化工廠、軍辦工廠（礦）、軍人服務(wù)社、農(nóng)場、軍馬場、公司、賓館、招待所及其他生產(chǎn)經(jīng)營單位等。 　　第四條　開戶原則： 　?。ㄒ唬┚邆溟_戶條件單位的存款，同性質(zhì)的資金只能在一個銀行機(jī)構(gòu)或軍隊(duì)財務(wù)結(jié)算中心開設(shè)一個基本帳戶； 　?。ǘ┸婈?duì)存款必須以單位名義存入銀行或軍隊(duì)財務(wù)結(jié)算中心，不得存入外資銀行、信用社、儲蓄所及其他金融機(jī)構(gòu)； 　　（三）各級部隊(duì)的銀行基本帳戶統(tǒng)由后勤財務(wù)部門開設(shè)；各級事業(yè)部門不得在銀行單獨(dú)開戶。 　　第五條　開戶條件： 　　（一）基本帳戶的開戶條件： 　?。保畧F(tuán)或相當(dāng)團(tuán)以上單獨(dú)編報決算報表領(lǐng)報經(jīng)費(fèi)的單位及實(shí)行獨(dú)立核算的生產(chǎn)經(jīng)營和其他單位； 　?。玻钟袝?jì)證的專職或兼職人員分管會計(jì)、出納工作； 　?。常唇y(tǒng)一規(guī)定編報會計(jì)報表。 　　（二）輔助帳戶的開戶條件： 　?。保畣雾?xiàng)經(jīng)費(fèi)收入或支出業(yè)務(wù)量大； 　?。玻钟袝?jì)證的專職或兼職人員負(fù)責(zé)存款管理； 　?。常匆?guī)定將單據(jù)送交基本帳戶審核入帳。 第二章　帳戶開立 　　第六條　軍各項(xiàng)存款在各銀行按資金性質(zhì)設(shè)置開戶科目： 　?。ㄒ唬疤胤N預(yù)算存款”科目，用于核算軍隊(duì)單位當(dāng)年的預(yù)算經(jīng)費(fèi)存款，不計(jì)息； 　　（二）“特種預(yù)算外存款”科目，用于核算軍隊(duì)單位預(yù)算外經(jīng)費(fèi)及周轉(zhuǎn)金、儲備費(fèi)等預(yù)算外存款，計(jì)息； 　?。ㄈ疤胤N其他存款”科目，用于核算國家或地方政府撥付軍隊(duì)單位代管的專項(xiàng)工程、民兵裝備購置、民兵事業(yè)等項(xiàng)經(jīng)費(fèi)存款，不計(jì)息； 　　（四）“特種事業(yè)存款”科目，用于核算機(jī)關(guān)干部食堂、幼兒園、禮堂、審計(jì)（會計(jì)）事務(wù)所及生活服務(wù)中心、邊遠(yuǎn)（分散）連隊(duì)的存款，計(jì)息（邊遠(yuǎn)或分散連隊(duì)的存款帳戶不計(jì)息）； 　?。ㄎ澹疤胤N企業(yè)存款”科目，用于核算軍隊(duì)企業(yè)化工廠、軍辦廠（礦）、列編農(nóng)場、軍馬場、軍人服務(wù)社、公司、賓館、招待所等單位的經(jīng)營資金存款，計(jì)息； 　?。疤胤N一般企業(yè)存款”科目，用于核算軍隊(duì)家屬工廠、廠（場）辦集體企業(yè)及其他生產(chǎn)經(jīng)營單位的經(jīng)營資金存款，計(jì)息。 　　前款各科目均設(shè)基本帳戶，“特種預(yù)算存款”、“特種預(yù)算外存款”和“特種企業(yè)存款”科目同時設(shè)置輔助帳戶。 　　第七條　開戶銀行： 　　（一）“特種預(yù)算存款”、“特種預(yù)算外存款”、“特種其他存款”和“特種企業(yè)存款”帳戶，駐縣（市）以上的單位原則上在中國工商銀行開設(shè)；駐鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的單位在中國農(nóng)業(yè)銀行開設(shè)；國家計(jì)委下達(dá)軍隊(duì)代管的專項(xiàng)基建工程經(jīng)費(fèi)，在建設(shè)銀行開設(shè)“特種其他存款”帳戶；駐地沒有設(shè)立指定銀行機(jī)構(gòu)的，可在其他銀行開戶；因其他原因不在指定銀行開戶的，要報經(jīng)有審批權(quán)單位批準(zhǔn)； 　?。ǘ┥a(chǎn)經(jīng)營單位及其主管部門與有關(guān)銀行發(fā)生信貸關(guān)系，可在相應(yīng)的專業(yè)銀行開設(shè)輔助存款戶； 　?。ㄈ疤胤N事業(yè)存款”和“一般企業(yè)存款”帳戶，在就近的專業(yè)銀行開設(shè)。 　　第八條　開戶劃分： 　　（一）團(tuán)或相當(dāng)團(tuán)以上單位的后勤財務(wù)部門，其當(dāng)年預(yù)算經(jīng)費(fèi)，在“特種預(yù)算存款”科目下開設(shè)帳戶；其預(yù)算外資金，在“特種預(yù)算外存款”科目下開設(shè)帳戶；醫(yī)院的住院、門診收費(fèi)部門，為上級代辦收貨或發(fā)貨結(jié)算業(yè)務(wù)的倉庫、軍代表室等單位，視資金性質(zhì)，可在有關(guān)帳戶下開設(shè)輔助帳戶。 　?。ǘ┸婈?duì)企業(yè)化工廠、軍辦廠（礦）、列編農(nóng)場、軍馬場、公司、軍人服務(wù)社、企業(yè)化管理的賓館、招待所和總部、軍區(qū)、軍兵種后勤財務(wù)部、企業(yè)主管部門，其企業(yè)資金，在“特種企業(yè)存款”科目下開設(shè)帳戶；按國家有關(guān)規(guī)定必須單獨(dú)開戶的專用基金、工會經(jīng)費(fèi)、工資基金和貸款存款等，可在“特種企業(yè)存款”科目下開設(shè)輔助帳戶； 　?。ㄈC(jī)關(guān)干部食堂、幼兒園、禮堂、審計(jì)（會計(jì)）事務(wù)所、生活服務(wù)中心，邊防（分散）連隊(duì)和不實(shí)行企業(yè)化管理的招待所等單位，在“特種事業(yè)存款”科目下開設(shè)帳戶； 　　（四）代管國家和地方政府撥給的民兵事業(yè)費(fèi)，民兵裝備購置費(fèi)，征兵費(fèi)，援外經(jīng)費(fèi)，國防科工委系統(tǒng)的科研費(fèi)、科研基建費(fèi)和其他代管經(jīng)費(fèi)的單位，在“特種其他存款”科目下開設(shè)帳戶；國家計(jì)委下達(dá)軍隊(duì)代管的專項(xiàng)基建工程投資的總部、軍工、軍兵種主管部門和主要承建單位，在“特種其他存款”科目下開設(shè)帳戶； 　?。ㄎ澹┘覍俟S、廠（場）辦集體企業(yè)及其他生產(chǎn)經(jīng)營單位，在“特種一般企業(yè)存款”科目下開設(shè)帳戶； 　?。┙?jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的有專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的臨時性機(jī)構(gòu)或承擔(dān)基本建設(shè)任務(wù)的建設(shè)施工單位，視其資金性質(zhì)，在“特種預(yù)算存款”、“特種其他存款”或“特種企業(yè)存款”科目下開設(shè)帳戶，帳戶有效期為一年和兩種兩種；有效期滿，由審批單位主動或根據(jù)開戶單位申請，準(zhǔn)予延期使用或撤銷。 　　（七）軍隊(duì)與地方聯(lián)（合）營，以軍隊(duì)為主經(jīng)營并負(fù)責(zé)管理的，開設(shè)軍隊(duì)帳戶；以地方為主經(jīng)營并負(fù)責(zé)管理的，開設(shè)地方有關(guān)帳戶； 　?。ò耍┛偛?、軍區(qū)、軍兵種、國防科工委財務(wù)結(jié)算中心根據(jù)需要可開設(shè)上述各有關(guān)帳戶。 　　第九條　開戶審批權(quán)限： 　?。ㄒ唬疤胤N預(yù)算存款”、“特種預(yù)算外存款”、“特種企業(yè)存款”、“特種其他存款”帳戶由總后勤部財務(wù)部及各軍區(qū)、軍兵種、國防科工委和軍區(qū)空軍、三總部管理局（直工部）及總后基地指揮部后勤財力部門審查批準(zhǔn)； 　?。ǘ疤胤N事業(yè)存款”、“特種一般企業(yè)存款”帳戶，由集團(tuán)軍（相當(dāng)軍級單位）、后勤分部后勤財務(wù)部門審查批準(zhǔn)，并報上一級財務(wù)部門備案。 　　第十條　開戶審批手續(xù)： 　?。ㄒ唬└鲉挝晦k理開戶，按經(jīng)費(fèi)供應(yīng)系統(tǒng)，由開戶單位提出書面申請（附證明申請單位設(shè)立、財會人員配備及經(jīng)費(fèi)供應(yīng)關(guān)系等有關(guān)材料），經(jīng)上級后勤財務(wù)部門逐級審查同意后，由審批單位簽發(fā)“開戶許可證”，并在“開戶證明書”上簽署審批意見，加蓋帳戶審批專用章，據(jù)以向駐地銀行辦理開戶手續(xù)；臨時性機(jī)構(gòu)或承擔(dān)基本建設(shè)任務(wù)的建設(shè)施工單位申請開設(shè)帳戶，審批單位必須批注“有效期×年”字樣； 　?。ǘ┿y行依據(jù)軍隊(duì)有權(quán)宮批帳戶單位簽發(fā)的“開戶許可證”和批準(zhǔn)的“開戶證明書”，辦理軍隊(duì)單位開戶，開戶行留下“開戶許可證”副本，正本退開戶單位，并將開立的帳戶向當(dāng)?shù)厝嗣裾畟浒浮? 　　第十一條　開戶名稱，一類保密單位使用部隊(duì)或單位代號，沒有代號的單位使用番號；二類保密單位，一律使用單位名稱。 第三章　帳戶管理 　　第十二條　帳戶管理分工： 　　（一）一類保密單位的銀行帳戶主要由軍隊(duì)后勤財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理； 　?。ǘ┒惐Ｃ軉挝恢饕筛縻y行負(fù)責(zé)管理。涉及一類保密單位違反國家有關(guān)規(guī)定的帳戶和結(jié)算事項(xiàng)，銀行應(yīng)與其上級后勤財務(wù)部門聯(lián)系，由軍隊(duì)上級后勤財務(wù)部門負(fù)責(zé)查處后，將結(jié)果告有關(guān)銀行。 　　第十三條　帳戶使用： 　?。ㄒ唬疤胤N預(yù)算存款”、“特種預(yù)算外存款”、“特種其他存款”和“特種事業(yè)存款”帳戶，不得用于從事經(jīng)營性收付業(yè)務(wù)； 　?。ǘ┍締挝汇y行帳戶僅限于與本單位業(yè)務(wù)有關(guān)的資金收付業(yè)務(wù)結(jié)算，不得承辦與本單位業(yè)務(wù)無關(guān)的其他單位或個人的收付結(jié)算； 　?。ㄈ┗編艨赏瑫r辦理收付業(yè)務(wù)；輔助帳戶除與本單位的基本帳戶發(fā)生款項(xiàng)收付外，一般只收不付或只付不收；只收不付的存款余額，由單位定期自行劃轉(zhuǎn)基本帳戶；只付不收所需的款項(xiàng)，定期自行從基本帳戶轉(zhuǎn)入；貸款的輔助存款戶，只能辦理貸款的轉(zhuǎn)存和向外轉(zhuǎn)帳支付業(yè)務(wù)。 　?。ㄋ模┮活惐Ｃ軉挝坏你y行結(jié)算憑證可免填用途；二類保密單位除保密款項(xiàng)外，應(yīng)按銀行有關(guān)規(guī)定辦理；有關(guān)軍品結(jié)算按軍品結(jié)算辦法辦理。 　　第十四條　帳戶撤銷： 　?。ㄒ唬┏蜂N帳戶，按經(jīng)費(fèi)供應(yīng)系統(tǒng)，由開戶單位提出書面申請，經(jīng)上級后勤財務(wù)部門逐級審查同意，由審批單位簽發(fā)“撤銷帳戶通知書”，收回“開戶許可證、，據(jù)以向駐地銀行辦理撤戶手續(xù)。同時將有關(guān)銀行憑證退還銀行，開戶印鑒交批準(zhǔn)撤戶單位后勤財務(wù)部門銷毀； 　　（二）臨時性機(jī)構(gòu)及基本建設(shè)單位使用的帳戶到期，需要保留的，由開戶單位提出申請，經(jīng)上級后勤財務(wù)部門逐級審查同意，報審批單位批準(zhǔn)，在原“開戶許可證”上簽章，可延期使用一至兩年；開戶單位未提出申請的，由原審批單位主動開出“撤銷帳戶通知書”予以撤銷，收回或吊銷“開戶許可證”； 　?。ㄈ┻`反本規(guī)定開設(shè)的帳戶，軍隊(duì)審批單位有權(quán)通知銀行予以撤銷，有關(guān)開戶銀行應(yīng)積極協(xié)助辦理。 　　第十五條　帳戶管理紀(jì)律： 　　（一）必須持有經(jīng)軍隊(duì)有審批權(quán)單位簽發(fā)的“開戶許可證、和“開戶證明書”，各銀行方可辦理開設(shè)軍隊(duì)有關(guān)帳戶； 　?。ǘ┸婈?duì)各項(xiàng)資金必須在規(guī)定的“軍隊(duì)存款”有關(guān)科目下開設(shè)帳戶，未經(jīng)總后勤部帳務(wù)部批準(zhǔn)，各銀行不得為軍隊(duì)單位開設(shè)地方存款帳戶； 　?。ㄈ┎粶?zhǔn)出租、出借軍隊(duì)銀行帳戶、嚴(yán)禁利用軍隊(duì)銀行帳戶為其他單位、個人套取現(xiàn)金或從事其他違法活動； 　?。ㄋ模┹o助帳戶不得作為基本帳戶使用。 　　違犯前款紀(jì)律的，由軍隊(duì)和銀行上級主管部門從嚴(yán)查處。 　　第十六條　軍隊(duì)帳戶審批單位要建立健全帳戶管理檔案，每年對各單位帳戶管理使用情況進(jìn)行一次檢查，對不符合規(guī)定及其他需要撤銷的帳戶及時予以撤銷。 　　軍隊(duì)團(tuán)以上單位每年編報一次“年度銀行帳戶和存款統(tǒng)計(jì)表”（格式附后），隨第四季度會計(jì)報表逐級匯總上報。 第四章　存款管理 　　第十七條　軍隊(duì)銀行存款由開戶單位按軍隊(duì)有關(guān)規(guī)定自主支配，未經(jīng)軍隊(duì)開戶單位同意，開戶銀行不得將軍隊(duì)存款劃轉(zhuǎn)其他單位或改變其科目歸屬；也不得要求或分配軍隊(duì)開戶單位購買金融債券或吸收定期存款。軍隊(duì)單位存款不得委托代存或委托發(fā)放貸款。 　　第十八條　各級銀行對軍隊(duì)單位匯劃款項(xiàng)，匯出行應(yīng)隨到隨辦，匯入行應(yīng)及時解付，不得隨意扣壓或退回結(jié)算憑證。 　　第十九條　軍隊(duì)一類保密單位開設(shè)的“特種預(yù)算存款”、“特種其他存款”和連隊(duì)帳戶的存款，原則上不得采取扣劃或凍結(jié)等項(xiàng)訴訟保全措施。 　　第二十條　為了保守軍事秘密，部隊(duì)調(diào)動時，其銀行存款必須通過軍區(qū)、軍兵種、國防科工委后勤財務(wù)部轉(zhuǎn)匯，嚴(yán)禁直接匯往新駐地。 　　第二十一條　當(dāng)年預(yù)算經(jīng)費(fèi)存款不得轉(zhuǎn)存有息存款帳戶計(jì)息。 　　第二十二條　開戶單位應(yīng)及晨與開戶銀行核對帳目，防止錯帳短款。各級銀行的項(xiàng)目電報按“軍隊(duì)存款”各科目帳戶，按月逐級上報存款余額。各專業(yè)銀行總行匯總后，于每月終了１５日內(nèi)，抄送總后勤部財務(wù)部。 第五章　附則 　　第二十三條　違反本規(guī)定的，按《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定》和《中國人民解放軍關(guān)于違反財經(jīng)法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》處理。 　　第二十四條　本規(guī)定由中國人民銀行總行和中國人民解放軍總后勤部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 　　第二十五條　本規(guī)定自頒發(fā)之日起實(shí)行，１９８５年３月８日中國人民銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、總后勤部頒發(fā)的《軍隊(duì)單位在銀行開設(shè)帳戶和存款的管理辦法》同時廢止，以往有關(guān)規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。 　　附?。保_戶證明書樣式 　　　?。玻_戶許可證樣式 　　　　３．開戶專用章樣式 　　　?。矗蜂N帳戶通知書樣式 　　　　５．年度銀行帳戶和存款統(tǒng)計(jì)表