津政發(fā)〔2007〕73號(hào) 各區(qū)、縣人民政府，各委、局，各直屬單位： 　　現(xiàn)將《天津市政府債務(wù)管理暫行辦法》印發(fā)給你們，望遵照 執(zhí)行。 　　　　　　　　　　　　　　　　　天津市人民政府 　　　　　　　　　　　　　　　　二○○七年九月三十日 　　　　　　　 天津市政府債務(wù)管理暫行辦法 　　　　　　　　　　第一章　總　　則 　　第一條 為了規(guī)范政府債務(wù)的舉借、使用、償還和擔(dān)保行為， 防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定本辦法。 　　第二條 本辦法所稱政府債務(wù)， 是指由我市各級(jí)人民政府及 所屬部門或市開發(fā)區(qū)、保稅區(qū)和市高新區(qū)（以下簡(jiǎn)稱三區(qū)）管委 會(huì)及所屬部門，直接舉借的債務(wù)（以下簡(jiǎn)稱直接債務(wù)）和擔(dān)保形 成的債務(wù)。 　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府及所屬部門不得舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。 　　第三條 各級(jí)人民政府及所屬部門、 三區(qū)管委會(huì)及所屬部門 舉借、使用、償還債務(wù)或提供擔(dān)保，適用本辦法。 　　第四條 市人民政府及所屬部門、 區(qū)縣人民政府和三區(qū)管委 會(huì)，分別為本級(jí)具體實(shí)施政府債務(wù)項(xiàng)目單位（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目單位） 的行政主管部門。 　　第五條 財(cái)政部門負(fù)責(zé)政府債務(wù)的統(tǒng)一管理。 審計(jì)部門負(fù)責(zé) 對(duì)政府債務(wù)進(jìn)行審計(jì)。 　　　　　　　第二章　政府債務(wù)的舉借和擔(dān)保 　　第六條 各級(jí)人民政府及所屬部門、 三區(qū)管委會(huì)及所屬部門 可以按照規(guī)定程序和權(quán)限舉借以下債務(wù)： 　?。ㄒ唬﹪?guó)際金融組織貸款； 　?。ǘ┩鈬?guó)政府貸款； 　?。ㄈ﹪?guó)債轉(zhuǎn)貸資金； 　　（四）人民銀行專項(xiàng)借款； 　?。ㄎ澹┺r(nóng)業(yè)綜合開發(fā)借款； 　　（六）其他經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)的舉債項(xiàng)目。 　　第七條　市人民政府委托市財(cái)政局為國(guó)際金融組織貸款和外 國(guó)政府貸款提供擔(dān)保，除此之外，各級(jí)人民政府及所屬部門、三 區(qū)管委會(huì)及所屬部門不得提供擔(dān)?；蜃兿鄵?dān)保，不得以任何形式、 任何名義向金融機(jī)構(gòu)或其他單位提供擔(dān)保函、承諾函和安慰函等 信用保證。 　　第八條 政府債務(wù)只能用于以下領(lǐng)域： 　?。ㄒ唬┝腥胝?guī)劃并經(jīng)政府主管部門立項(xiàng)審批的城鄉(xiāng)基礎(chǔ) 設(shè)施和水利建設(shè)項(xiàng)目； 　?。ǘ┙逃?、科技、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)保等公益事業(yè)項(xiàng) 目； 　?。ㄈ┢渌?jīng)市人民政府批準(zhǔn)的項(xiàng)目。 　　第九條 項(xiàng)目單位及其行政主管部門，凡有逾期政府債務(wù)的， 不得舉借新的政府債務(wù)。 　　第十條 舉借政府債務(wù)或提供擔(dān)保， 需經(jīng)項(xiàng)目單位的行政主 管部門主要負(fù)責(zé)人簽名同意后，向市財(cái)政局提出申請(qǐng)。市財(cái)政局 進(jìn)行初審后統(tǒng)一報(bào)送市人民政府，由市人民政府委托相關(guān)部門及 專業(yè)機(jī)構(gòu)人員組成的政府債務(wù)審查小組進(jìn)行審查，并報(bào)市人民政 府主要領(lǐng)導(dǎo)同志審批。 　　第十一條 市財(cái)政局提供擔(dān)保， 應(yīng)由項(xiàng)目單位的行政主管部 門以可動(dòng)用的財(cái)政資金或可抵押、可質(zhì)押的其他資產(chǎn)，向市財(cái)政 局提供反擔(dān)保。以上述其他資產(chǎn)作為反擔(dān)保的，應(yīng)提供有處分權(quán) 人同意抵押、質(zhì)押的證明及抵押物未作重復(fù)抵押的證明。 　　第十二條 申請(qǐng)舉借政府債務(wù)必須提供以下資料： 　?。ㄒ唬┡e債項(xiàng)目基本情況，包括項(xiàng)目的主要內(nèi)容、立項(xiàng)依據(jù)、 可行性研究報(bào)告、預(yù)期經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益等； 　?。ǘ╉?xiàng)目資金籌措方案，項(xiàng)目資本金來源及落實(shí)情況，舉 借政府債務(wù)的數(shù)額、期限、利率、匯率等； 　?。ㄈ﹥攤Y金來源和償還計(jì)劃安排，以及反擔(dān)保責(zé)任落實(shí) 情況； 　?。ㄋ模╉?xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施； 　　（五）近三年項(xiàng)目單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其行政主管部門的預(yù)決 算報(bào)表； 　?。﹪?guó)家規(guī)定或財(cái)政部門要求的其他資料。 　　第十三條 審核政府債務(wù)使用申請(qǐng)的主要內(nèi)容包括： 　?。ㄒ唬╉?xiàng)目是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要； 　　（二）項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益； 　?。ㄈ╉?xiàng)目單位行政主管部門主要負(fù)責(zé)人簽名； 　?。ㄋ模╉?xiàng)目單位的財(cái)務(wù)、資信、負(fù)債和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，以及 償債資金落實(shí)情況等； 　?。ㄎ澹╉?xiàng)目單位行政主管部門的債務(wù)余額和償債情況，以及 有關(guān)區(qū)縣人民政府或三區(qū)管委會(huì)的財(cái)力情況等； 　?。┓磽?dān)保方的資質(zhì)、財(cái)務(wù)和信用情況等； 　?。ㄆ撸┢渌枰獙徍说氖马?xiàng)。 　　第十四條 政府債務(wù)使用申請(qǐng)經(jīng)市人民政府審批后， 項(xiàng)目單 位行政主管部門應(yīng)將批準(zhǔn)文件和相關(guān)材料及時(shí)報(bào)送同級(jí)審計(jì)部門 備案。 　　　　　　　 第三章　政府債務(wù)資金的使用 　　第十五條　政府債務(wù)資金主要用于支付合同規(guī)定的商品勞務(wù) 采購(gòu)、咨詢服務(wù)與人員培訓(xùn)等。除另有規(guī)定外，政府債務(wù)資金一 般不得用于工資福利和機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)支出，不得用于競(jìng)爭(zhēng)性和經(jīng)營(yíng)性 領(lǐng)域。 　　第十六條 政府債務(wù)資金必須設(shè)立專用賬戶進(jìn)行管理， 專用 賬戶由同級(jí)財(cái)政部門審批，并接受財(cái)政部門監(jiān)督。 　　第十七條 政府債務(wù)資金的使用應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定， 任何單位和個(gè)人不得虛報(bào)、冒領(lǐng)，不得以任何理由、任何形式滯 留、截留、挪用或者擅自改變用途。 　　第十八條 項(xiàng)目單位及其行政主管部門應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)投標(biāo)法、 府采購(gòu)法等有關(guān)法律法規(guī)，以及國(guó)際金融組織采購(gòu)指南、進(jìn)口貨 物采購(gòu)規(guī)定等國(guó)際慣例，組織實(shí)施政府債務(wù)項(xiàng)目。 　　第十九條　項(xiàng)目單位使用國(guó)際金融組織貸款和外國(guó)政府貸款 的，其出國(guó)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)的選擇等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng) 經(jīng)市財(cái)政局審核確認(rèn)后執(zhí)行。 　　　　　　　　 第四章　政府債務(wù)的償還 　　第二十條 各級(jí)人民政府及所屬部門、 三區(qū)管委會(huì)及所屬部 門，承擔(dān)所舉借的政府債務(wù)的償還責(zé)任，其法定代表人承擔(dān)償債 的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 　　第二十一條 項(xiàng)目單位行政主管部門不直接舉借政府債務(wù)的， 也要承擔(dān)政府債務(wù)的連帶償還責(zé)任。 　　第二十二條　政府債務(wù)償債資金應(yīng)列入有關(guān)部門財(cái)務(wù)計(jì)劃， 實(shí)行專戶管理，單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得擠占挪用。 　　第二十三條 項(xiàng)目單位的行政主管部門，應(yīng)于每年3月底前向 市財(cái)政局報(bào)送上年項(xiàng)目實(shí)施情況和政府債務(wù)償還情況，以及本年 度政府債務(wù)償還計(jì)劃。 　　第二十四條 下列資金可以作為償還政府債務(wù)的資金來源： 　　（一）財(cái)政預(yù)算安排的償債資金或其他專項(xiàng)資金； 　?。ǘ┱畟鶆?wù)項(xiàng)目形成的稅后利潤(rùn)和折舊等資金； 　　（三）政府債務(wù)項(xiàng)目形成的資產(chǎn)或股（產(chǎn)）權(quán)轉(zhuǎn)讓收入； 　　（四）其他來源。 　　第二十五條 經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)， 需用財(cái)政預(yù)算資金償還 的政府債務(wù)，在報(bào)經(jīng)同級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，列入本級(jí)財(cái)政預(yù) 算。 　　第二十六條　各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)按照上年度本級(jí)直接債務(wù)余額 的1%至3%的比例建立償債準(zhǔn)備金，有條件的地區(qū)可適當(dāng)提高比例。 償債準(zhǔn)備金來源包括： 　?。ㄒ唬┴?cái)政預(yù)算安排的資金； 　　（二）專項(xiàng)用于償還政府債務(wù)的收入； 　?。ㄈ┨崆笆栈氐恼畟鶆?wù)資金； 　　（四）政府債務(wù)項(xiàng)目形成的國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益； 　　（五）其他來源。 　　第二十七條 償債準(zhǔn)備金由財(cái)政部門劃入專戶管理， 單獨(dú)進(jìn) 行會(huì)計(jì)核算。動(dòng)用償債準(zhǔn)備金必須符合相關(guān)財(cái)政法規(guī)的規(guī)定，同 時(shí)接受審計(jì)部門的監(jiān)督。 　　第二十八條 政府債務(wù)到期無法償還的， 由擔(dān)保人承擔(dān)償還 責(zé)任；沒有擔(dān)保人的，由項(xiàng)目單位行政主管部門承擔(dān)償還責(zé)任。 屬于轉(zhuǎn)貸的，轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)按照簽訂的轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還義務(wù)。擔(dān)保 人（或行政主管部門）和轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)代為償還政府債務(wù)后，應(yīng)向舉 借政府債務(wù)的部門明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系并進(jìn)行追償。 　　第二十九條　對(duì)不能按時(shí)償還到期政府債務(wù)或不履行反擔(dān)保 責(zé)任的部門，財(cái)政部門有權(quán)暫停貸款項(xiàng)目的資金支付，中止貸款 項(xiàng)目出國(guó)計(jì)劃的審批，采取扣減財(cái)政撥款、處置抵押物和質(zhì)押物 以及其他法律法規(guī)許可的方式抵償?shù)狡趥鶆?wù)。 　　第三十條　對(duì)不能按時(shí)償還到期政府債務(wù)或不履行反擔(dān)保責(zé) 任的區(qū)縣人民政府和三區(qū)管委會(huì)，市財(cái)政局有權(quán)通過采取扣減稅 收返還和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付或其他資金等方式抵償債務(wù)。 　　　　　　　 第五章　政府債務(wù)的監(jiān)督管理 　　第三十一條 各級(jí)人民政府和三區(qū)管委會(huì)應(yīng)采用負(fù)債率 （直 接債務(wù)余額與當(dāng)年地區(qū)生產(chǎn)總值的比例）、債務(wù)率（直接債務(wù)余 額與當(dāng)年地方財(cái)政收入的比例）、償債率（年度應(yīng)還本付息額與 當(dāng)年地方財(cái)政收入的比例）等指標(biāo)，對(duì)本級(jí)人民政府債務(wù)的規(guī)模、 結(jié)構(gòu)和安全性進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和評(píng)估，逐步建立政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 預(yù)警體系。 　　第三十二條 根據(jù)政府債務(wù)情況和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平， 原則 上各級(jí)人民政府和三區(qū)管委會(huì)負(fù)債率不得超過10%， 債務(wù)率不得 超過100%，償債率不得超過15%。 　　第三十三條 各級(jí)財(cái)政部門對(duì)政府債務(wù)規(guī)模、 結(jié)構(gòu)和安全性 進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和評(píng)估，及時(shí)制定有效的防范化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施 及應(yīng)急預(yù)案，并向本級(jí)人民政府或管委會(huì)報(bào)告政府債務(wù)情況。各 區(qū)縣人民政府、三區(qū)管委會(huì)的政府債務(wù)若突破本辦法第三十二條 規(guī)定的界限之一，應(yīng)當(dāng)立即向市人民政府及市財(cái)政局報(bào)告，并停 止舉借新的政府債務(wù)，努力采取有力措施將各項(xiàng)政府債務(wù)監(jiān)測(cè)指 標(biāo)降到警戒線以下。 　　第三十四條　舉借政府債務(wù)的部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)政府債務(wù)資金的 財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。項(xiàng)目單位行政主管部門應(yīng)于每季度結(jié)束后 15日內(nèi)，向市財(cái)政局報(bào)送政府債務(wù)的資金使用與償還情況。 　　第三十五條 市財(cái)政局每年定期匯總整理全市政府債務(wù)舉借、 擔(dān)保、使用、償還等情況，并及時(shí)報(bào)送市人民政府。 　　第三十六條　財(cái)政部門和審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)政府債務(wù)項(xiàng)目執(zhí)行 情況實(shí)施監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)令舉借政府債務(wù)的部門采 取有效措施，限期加以解決。 　　第三十七條 政府債務(wù)項(xiàng)目完工后， 應(yīng)接受審計(jì)部門的全面 審計(jì)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目完工后，還應(yīng)按照基本建設(shè)管理的有關(guān)規(guī)定 編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，經(jīng)財(cái)政部門審核批復(fù)后，辦理固定資產(chǎn)移交 等相關(guān)手續(xù)。 　　第三十八條 舉借、 使用和償還政府債務(wù)應(yīng)列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng) 濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容，其審計(jì)結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核的依據(jù)。對(duì)違反 國(guó)家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定舉借債務(wù)或提供擔(dān)保，以及使用和管 理政府債務(wù)不當(dāng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失或?qū)ι鐣?huì)穩(wěn)定造成嚴(yán)重影響的， 應(yīng)按有關(guān)法律法規(guī)及《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令 第427號(hào)）追究責(zé)任。 　　　　　　　　　　第六章　附　　則 　　第三十九條 國(guó)家對(duì)政府債務(wù)管理另有規(guī)定的， 按照國(guó)家有 關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 　　第四十條 本辦法自2008年1月1日起施行。