許政[2007]19號 許昌市人民政府關(guān)于印發(fā)許昌市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法的通知 各縣(市、區(qū))人民政府,市人民政府各部門: 《許昌市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》已經(jīng)市政府第4次常務(wù)會議研究通過,現(xiàn)印發(fā)給你們,請結(jié)合實際,認真貫徹執(zhí)行。 二○○七年三月三十一日 許昌市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法 第一條　為加強對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督,促進政府投資建設(shè)項目規(guī)范管理,提高投資效益,防止國有資產(chǎn)流失,保障建設(shè)資金安全,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定,結(jié)合本市實際,制定本辦法。 第二條　市、縣(市、區(qū))審計機關(guān)依法對在本行政區(qū)域內(nèi)的政府投資建設(shè)項目和以政府投資為主的建設(shè)項目的總預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行情況、年度決算、項目竣工決算實施審計監(jiān)督。與建設(shè)項目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位,應(yīng)當(dāng)依照本辦法接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目實行項目必審制。 第三條　本辦法所稱政府投資建設(shè)項目和以政府投資為主的建設(shè)項目包括: (一)以財政預(yù)算內(nèi)外資金、使用各類專項資金、政府統(tǒng)一借貸的資金、國債資金、政府專項補助資金等為主要資金來源的投資項目,或者以政府及其部門為投資主體的項目; (二)政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公共、公益性項目和經(jīng)營城市項目; (三)以本條第(一)項、第(二)項所列的籌資和建設(shè)方式以外的形式進行投資、建設(shè),產(chǎn)權(quán)歸國家所有的重點基礎(chǔ)設(shè)施和社會公共工程項目; (四)國有企事業(yè)單位、國有控股企業(yè)投資的建設(shè)項目和技術(shù)改造項目; (五)接受、使用社會捐贈,包括接受外商或者私人捐贈并委托政府部門實施管理的公益性項目; (六)政府和上級審計機關(guān)交辦的其他建設(shè)項目。 第四條　市、縣(市、區(qū))審計機關(guān)是政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督的主管機關(guān),依照管轄范圍對政府投資建設(shè)項目實施審計監(jiān)督。市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、東城區(qū)管理委員會管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項目由市審計局實施審計監(jiān)督。 發(fā)改、財政、建設(shè)、交通、水利、國土、房產(chǎn)、環(huán)保、稅務(wù)、監(jiān)察等部門,應(yīng)當(dāng)協(xié)助審計機關(guān)開展對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。 第五條　審計機關(guān)根據(jù)建設(shè)項目投資主體的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者建設(shè)項目監(jiān)督管理關(guān)系,確定審計管轄范圍。 市重點建設(shè)項目由市審計局審計管轄。 市審計局可以將其管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項目授權(quán)下級審計機關(guān)審計,也可以直接審計下級審計機關(guān)管轄范圍內(nèi)的重大建設(shè)項目。審計機關(guān)對同一事項不得重復(fù)審計。 第六條　審計機關(guān)依法獨立行使建設(shè)項目審計監(jiān)督職權(quán),不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人干涉。 審計機關(guān)實施審計監(jiān)督,應(yīng)當(dāng)依法審計,客觀公正,實事求是。 第七條　審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目實施審計監(jiān)督,應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序進行。 第八條　政府投資建設(shè)項目審計實行計劃管理。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照本級人民政府、上級審計機關(guān)的要求,結(jié)合發(fā)改、財政、建設(shè)等有關(guān)部門提供的政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目計劃,確定年度審計工作重點,編制年度審計項目計劃。 發(fā)改、財政、建設(shè)等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時、全面將建設(shè)項目年度投資安排計劃、投資規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容、概算等資料提供給審計機關(guān)。 第九條　凡納入年度審計項目計劃和政府臨時交辦的政府投資建設(shè)項目未經(jīng)竣工決算審計的,不得辦理工程價款最終結(jié)算和固定資產(chǎn)移交手續(xù)。違者按有關(guān)法律、法規(guī)進行處理、處罰。未納入審計機關(guān)年度審計計劃的政府投資建設(shè)項目,按《許昌市財政投資評審管理辦法》(許政〔2007〕4號)的規(guī)定執(zhí)行評審,審計機關(guān)依法對財政評審結(jié)果實施審計監(jiān)督。 第十條　審計機關(guān)在實施政府投資建設(shè)項目審計時,應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目的特點和性質(zhì)采取下列方式: (一)審計機關(guān)直接審計或授權(quán)下級審計機關(guān)審計; (二)審計力量不足或受到專業(yè)限制時,審計機關(guān)根據(jù)工作需要,可以聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參與審計或者通過招標或其他公開方式,確定具有法定資質(zhì)的社會審計組織參與審計。 審計機關(guān)采取上述第(二)種方式實施審計時,應(yīng)當(dāng)進行審計質(zhì)量監(jiān)督管理,對審計結(jié)果的真實性、合法性負責(zé)。 第十一條　審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目實施概(預(yù))算執(zhí)行情況審計和竣工決算審計時,應(yīng)根據(jù)建設(shè)項目的具體情況,采取跟蹤審計、分階段審計、不定期審計或?qū)徲嬚{(diào)查等方式進行。 第十二條　審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目投資效益進行審計時,應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟、技術(shù)、社會及環(huán)境指標,評價政府投資建設(shè)項目投資決策的有效性,分析影響投資效益的因素。 第十三條　政府投資建設(shè)項目審計的主要內(nèi)容: (一)建設(shè)單位的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況; (二)項目管理執(zhí)行項目法人制、項目資本金制、項目招投標制、項目合同制、項目監(jiān)理制的落實和執(zhí)行情況; (三)建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集、資金到位、征地拆遷、概算審批、預(yù)算審批、招投標和工程承包、發(fā)包等情況; (四)建設(shè)成本、費用的支付,設(shè)備、材料的采購和管理,債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和存在,稅費交納,節(jié)余資金的形成、分配等情況; (五)工程價款結(jié)算、支付,實際完成投資額以及工程造價的控制情況; (六)預(yù)算或者概算調(diào)整,財產(chǎn)的交付使用,完工工程,未完工程和預(yù)留資金,會計報表、竣工決算報表等情況; (七)勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位資質(zhì)真實和合法情況,以及對工程質(zhì)量有效管理情況; (八)合同簽訂及合同履行情況; (九)涉及環(huán)保、消防、土地等方面資金使用和效益情況; (十)建設(shè)工期、工程造價、投資回收期、貸款償債能力等投資效益情況。 第十四條　被審計單位在收到審計通知書后應(yīng)當(dāng)予以積極配合,按照規(guī)定的期限和要求提供與審計項目相關(guān)的資料,并對其真實性、完整性作出承諾,不得拒絕、阻礙審計人員依法履行職責(zé)。 第十五條　審計機關(guān)實施審計后,應(yīng)當(dāng)向建設(shè)單位出具審計報告;依法需要給予處理、處罰的,應(yīng)當(dāng)作出審計決定;對審計發(fā)現(xiàn)的需要追究有關(guān)人員責(zé)任的違法違紀案件線索,應(yīng)及時移送司法機關(guān)或紀檢監(jiān)察部門處理。 第十六條　在政府投資建設(shè)項目審計中,審計機關(guān)對工程價款所作的審計結(jié)果,應(yīng)當(dāng)作為建設(shè)單位與施工單位或者相關(guān)單位最終結(jié)算額的依據(jù)。 審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目的審計結(jié)果,應(yīng)當(dāng)作為對政府投資建設(shè)項目主管部門和建設(shè)單位法定代表人經(jīng)濟責(zé)任評價的重要依據(jù)。 財政、發(fā)改等部門對審計機關(guān)依法出具的能夠滿足其履行職責(zé)需要的審計結(jié)論,應(yīng)當(dāng)加以利用,避免重復(fù)檢查。 第十七條　審計機關(guān)對政府投資項目的審計結(jié)果,應(yīng)及時向本級人民政府報告,并通報有關(guān)部門。 審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門履行職責(zé)不到位,政策法規(guī)不完善等問題,應(yīng)及時向本級人民政府或有關(guān)主管部門提出建議。 第十八條　政府投資建設(shè)項目審計結(jié)果經(jīng)政府批準后,依法向社會公告。審計機關(guān)公告審計結(jié)果,應(yīng)依法保守國家秘密和被審計單位商業(yè)秘密。 第十九條　政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目和企業(yè)技術(shù)改造項目,審計中核減的工程造價,建設(shè)單位按核減額度的5%—10%上繳財政專戶,專項用于審計機關(guān)聘請專業(yè)技術(shù)人員和組織社會審計中介機構(gòu)進行政府投資建設(shè)項目審計所需的經(jīng)費。 對建設(shè)單位在工程結(jié)算中已確認多支付的工程價款,其核減額全額收繳財政。 第二十條　審計機關(guān)審計人員和聘請的專業(yè)人員或中介組織在政府投資項目審計中有違反法律法規(guī)規(guī)定的,按有關(guān)規(guī)定進行處理、處罰;觸犯刑律的,依法追究刑事責(zé)任。 第二十一條　被審計單位認為審計機關(guān)作出的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的,可以在規(guī)定的期限內(nèi),依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。 第二十二條　本辦法由市審計局負責(zé)解釋。自發(fā)布之日起施行,市政府2000年發(fā)布的《許昌市建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》(許政〔2000〕55號)同時廢止。