第一章　總則

　　第二章　組織機(jī)構(gòu)和人員

　　第三章　任務(wù)和職權(quán)

　　第四章　工作程序

　　第五章　審計(jì)工作報(bào)告和聯(lián)系制度

　　第六章　附則

各市、縣人民政府，各地區(qū)行政公署，省政府直屬各單位：

　　現(xiàn)將《浙江省內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)按照?qǐng)?zhí)行。

浙江省內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定

　　第一章　總則

　　第—條　為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)條例》的規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，制定本規(guī)定。

　　第二條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)工作人員在本部門(mén)、本單位負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，在同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，不受其它任何部門(mén)和個(gè)人的干涉。

　　第三條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)結(jié)論和決定，本部門(mén)、本單位內(nèi)的有關(guān)職能機(jī)構(gòu)和所屬單位及其有關(guān)人員必須執(zhí)行。

　　第四條　省審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)全省的內(nèi)部審計(jì)工作；市（地）、縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)本地區(qū)的內(nèi)部審計(jì)工作；審計(jì)機(jī)關(guān)駐政府部門(mén)的派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)駐在部門(mén)所屬企業(yè)事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作。

　　第二章　組織機(jī)構(gòu)和人員

　　第五條　下列部門(mén)和單位根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)職審計(jì)工作人員：

　?。ㄒ唬徲?jì)機(jī)關(guān)未設(shè)立派出機(jī)構(gòu)，下屬單位較多或財(cái)務(wù)收支較大的政府部門(mén)（包括行政性公司）；

　?。ǘ┛h級(jí)以上金融、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，

　?。ㄈ┴?cái)務(wù)收支金額較大的全民所有制事業(yè)單位；

　?。ㄋ模┤袼兄拼笾行推髽I(yè)；

　?。ㄎ澹┐笾行突窘ㄔO(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位。

　　第六條　除第五條規(guī)定外的全民所有制企業(yè)和集體所有制企業(yè)，根據(jù)需要可以配備專(zhuān)職（或兼職）審計(jì)工作人員。

　　第七條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不得掛靠在本單位其他職能部門(mén)。

　　第八條　內(nèi)部審計(jì)工作人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、財(cái)會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理等方面的專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)。

　　內(nèi)部審計(jì)工作人員必須遵守《浙江省審計(jì)人員守則》。

　　第九條　內(nèi)部審計(jì)工作人員行使職權(quán)受?chē)?guó)家法律的保護(hù)，任何單位及其個(gè)人不得以任何形式進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

　　第十條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人按照干部管理權(quán)限規(guī)定任免。部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)當(dāng)征求同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)；企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)當(dāng)征求上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。

　　第十—條　內(nèi)部審計(jì)工作人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)聘（任）工作，按《審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員靠用會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)系列實(shí)行“會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)試行條例”的實(shí)施細(xì)則》或者按照國(guó)家各部、委專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　行政機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)定，按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三章　任務(wù)和職權(quán)

　　第十二條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其審計(jì)工作人員對(duì)本單位和下屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)、信貸計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算；

　?。ǘ┴?cái)務(wù)收支及其與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益；

　?。ㄈ﹥?nèi)部管理制度；

　?。ㄋ模﹪?guó)家和單位資產(chǎn)的管理情況；

　?。ㄎ澹┻`反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為；

　?。S長(zhǎng)、經(jīng)理、行長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

　　（七）各類(lèi)合同、協(xié)議的合法性及其履行情況；

　?。ò耍┗窘ㄔO(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支及其預(yù)決算；

　?。ň牛徲?jì)機(jī)關(guān)委托、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計(jì)事項(xiàng)。

　　第十三條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)、貸款申請(qǐng)等事項(xiàng)，實(shí)行在規(guī)定編報(bào)期限之前的審簽制度。

　　第十四條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位下屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)并對(duì)審計(jì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)。

　　第十五條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其審計(jì)工作人員的主要職權(quán)：

　?。ㄒ唬┮笥嘘P(guān)單位按時(shí)提供財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及有關(guān)的文件、資料；

　?。ǘz查憑證、帳表、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料；

　?。ㄈ﹨⒓佑?jì)劃、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂等有關(guān)的會(huì)議；

　　（四）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向有關(guān)單位和人員調(diào)查并取得證明材料；

　?。ㄎ澹┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議；

　　（六）對(duì)本單位及其下屬單位違反財(cái)政法規(guī)的事項(xiàng)和責(zé)任人，可以向本單位負(fù)責(zé)人提出處理建議，也可以直接向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出處理建議；

　?。ㄆ撸?duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料、證明材料的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取封存帳冊(cè)和資財(cái)?shù)却胧?，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

　　（八）對(duì)重大的審計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)直接向?qū)ζ溥M(jìn)行指導(dǎo)的上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者審計(jì)機(jī)關(guān)反映；

　　（九）對(duì)違反本規(guī)定的單位和個(gè)人，可以根據(jù)其情節(jié)輕重，向本單位負(fù)責(zé)人提出給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰的建議，或由本單位提請(qǐng)監(jiān)察機(jī)關(guān)等有關(guān)部門(mén)處理。

　　第四章　工作程序

　　第十六條　內(nèi)部審計(jì)工作必須按規(guī)定的程序進(jìn)行，并實(shí)行公開(kāi)制度。

　　第十七條　內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)本單位負(fù)責(zé)人、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的部署，結(jié)合實(shí)際情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施；

　　（二）審計(jì)實(shí)施前，應(yīng)當(dāng)先向被審計(jì)單位發(fā)出，審計(jì)通知書(shū)；

　　（三）根據(jù)審計(jì)計(jì)劃要求，對(duì)有關(guān)的帳、證、表，實(shí)物及指標(biāo)、數(shù)據(jù)等，進(jìn)行全面的或重點(diǎn)的審計(jì)，并寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告；

　　（四）審計(jì)報(bào)告經(jīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，報(bào)送本單位負(fù)責(zé)人審定后，發(fā)出審計(jì)結(jié)論和決定。重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告、結(jié)論和決定，應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)；

　?。ㄎ澹┙?jīng)審定后的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。如有異議，可以在收到審計(jì)結(jié)論和決定之日起，十五日內(nèi)向同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)審。審計(jì)機(jī)關(guān)在收到復(fù)審申請(qǐng)之日起，應(yīng)當(dāng)在三十日內(nèi)作出復(fù)審結(jié)論。復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定仍應(yīng)當(dāng)執(zhí)行；

　?。┙⒑徒∪珒?nèi)部審計(jì)檔案制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)論和決定等檔案的管理工作。

　　第五章　審計(jì)工作報(bào)告和聯(lián)系制度

　　第十八條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其審計(jì)工作人員應(yīng)當(dāng)向有關(guān)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送年度工作計(jì)劃、上年度工作總結(jié)、情況反映以及制定的規(guī)章制度。

　　第十九條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其審計(jì)工作人員應(yīng)當(dāng)按季向有關(guān)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作情況統(tǒng)計(jì)資料。

　　第二十條　有下列行為的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)論和決定，應(yīng)當(dāng)抄送上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和有關(guān)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)：

　?。ㄒ唬p失浪費(fèi)在二十萬(wàn)元以上的；

　?。ǘ┴澪凼苜V在五千元以上的；

　?。ㄈ┻`反財(cái)經(jīng)法紀(jì)在五十萬(wàn)元以上的；

　　（四）對(duì)縣處級(jí)以上干部的審計(jì)事項(xiàng)。

　　第六章　附則

　　第二十一條　各部門(mén)、各地區(qū)、各單位可以根據(jù)本規(guī)定，制訂具體措施。

　　第二十二條　本規(guī)定同時(shí)適用于在本省境內(nèi)的中央屬企業(yè)事業(yè)單位。

　　第二十三條　本規(guī)定由浙江省審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十四條　本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。