中證協(xié)發(fā)[2009]65號(hào) 各會(huì)員單位： 　　為規(guī)范證券業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員的執(zhí)業(yè)行為，不斷提高財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員的執(zhí)業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水準(zhǔn)，我會(huì)制定了《證券業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范》，并經(jīng)理事會(huì)表決通過，現(xiàn)予發(fā)布，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 附件：證券業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范 　　　　　　　　　　　　　 二○○九年四月十五日 證券業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范證券業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員）的執(zhí)業(yè)行為，不斷提高財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員的執(zhí)業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水準(zhǔn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。 第二條 本規(guī)范所稱財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員是指證券公司、證券投資基金管理公司或中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)接受中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱協(xié)會(huì)）自律管理的機(jī)構(gòu)中從事會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等活動(dòng)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員。 上述證券公司、證券投資基金管理公司或中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)接受協(xié)會(huì)自律管理的機(jī)構(gòu)在本規(guī)范中統(tǒng)稱為機(jī)構(gòu)。 第二章 執(zhí)業(yè)要求 第三條 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)熟悉并遵守國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)和其他相關(guān)法律法規(guī)，遵守所在機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)規(guī)章制度。 第四條 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書和證券從業(yè)資格證書。 第五條 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員在執(zhí)業(yè)工作中應(yīng)當(dāng)做到勤勉盡責(zé)，客觀誠(chéng)信和廉潔自律。 第六條 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)客觀、公允、及時(shí)地判斷和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，依據(jù)法律法規(guī)、自律規(guī)則和機(jī)構(gòu)規(guī)程做好會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告工作。 第七條 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事證券業(yè)財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)工作所必需的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，不斷優(yōu)化本職工作，快速理解并適應(yīng)證券業(yè)新業(yè)務(wù)。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)通過學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)等途徑，不斷提高會(huì)計(jì)理論水平、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)能力和職業(yè)判斷能力。 第八條 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算，杜絕編造虛假會(huì)計(jì)信息等違法活動(dòng)；認(rèn)真履行職責(zé)，抵制違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，促進(jìn)所在機(jī)構(gòu)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，防范和化解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 第九條 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格保守企業(yè)商業(yè)秘密，不得泄露和違法使用在工作過程中知悉的商業(yè)秘密。法律法規(guī)和監(jiān)管部門規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露的情形除外。 第十條 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)樹立服務(wù)意識(shí)，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息，不斷提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，積極主動(dòng)地為企業(yè)決策提供相關(guān)信息。 第十一條　財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)協(xié)助所在機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門建立健全財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 第十二條 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)積極參加所在機(jī)構(gòu)和行業(yè)自律組織舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，所接受后續(xù)職業(yè)培訓(xùn)學(xué)時(shí)不得少于協(xié)會(huì)最低要求。 第十三條　機(jī)構(gòu)應(yīng)為財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員提供相應(yīng)的履職保障。 第三章 執(zhí)業(yè)紀(jì)律 第十四條 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員禁止從事以下行為： （一）承擔(dān)與本職崗位有沖突的工作； （二）違反內(nèi)部工作流程和崗位職責(zé)管理規(guī)定，將本人工作委托他人代為履行； （三）違規(guī)向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙等物品或泄漏密碼信息； （四）未經(jīng)授權(quán)動(dòng)用本單位的資金、財(cái)產(chǎn)； （五）擅自修改或危害本單位的財(cái)務(wù)系統(tǒng)； （六）損害、侵占、挪用和濫用本單位及其所管理的資金、財(cái)產(chǎn)； （七）損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財(cái)務(wù)資料； （八）法律法規(guī)或自律規(guī)則規(guī)定的其他行為。 第十五條 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員在工作過程中發(fā)現(xiàn)存在違法犯罪、違反行業(yè)自律規(guī)則或違反本單位內(nèi)部制度行為的，應(yīng)當(dāng)加以制止，并依法向本單位的管理層、行業(yè)自律組織、監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，或向國(guó)家司法機(jī)關(guān)舉報(bào)。 第十六條 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)正確處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作與業(yè)務(wù)發(fā)展、客戶利益保護(hù)與所在單位利益之間的關(guān)系，對(duì)存在潛在沖突的情形，應(yīng)主動(dòng)向所在機(jī)構(gòu)的管理層說明，并提出合理處理利益沖突的建議。 第十七條 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律法規(guī)和自律規(guī)則積極配合行政監(jiān)管部門、司法部門和自律管理組織的工作。 第四章 權(quán)益保護(hù) 第十八條 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求所在機(jī)構(gòu)有關(guān)部門和人員認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度。 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕不真實(shí)、不合法的原始憑證，并向所在機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告；有權(quán)退回記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，并要求按相關(guān)規(guī)定更正、補(bǔ)充。 業(yè)務(wù)指令違反法律法規(guī)和自律規(guī)則的，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行、依職權(quán)予以糾正，或依法向所在機(jī)構(gòu)、協(xié)會(huì)或有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)反映。 第十九條 機(jī)構(gòu)不得授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)；不得在工作上刁難和打擊報(bào)復(fù)依法履行職責(zé)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員。 第二十條 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員因依法執(zhí)業(yè)和抵制違法違規(guī)業(yè)務(wù)指令而受到所在機(jī)構(gòu)打擊報(bào)復(fù)或受到其他不公正待遇的，可以向協(xié)會(huì)反映，協(xié)會(huì)根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)解。 第二十一條 對(duì)于忠于職守，堅(jiān)持原則，做出突出成績(jī)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員，所在機(jī)構(gòu)應(yīng)給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。 第五章 自律懲戒 第二十二條 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員不按照《會(huì)計(jì)法》等規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)處理的，所在機(jī)構(gòu)應(yīng)視情節(jié)輕重給予處分；情節(jié)嚴(yán)重的，所在機(jī)構(gòu)應(yīng)向協(xié)會(huì)報(bào)告，協(xié)會(huì)將記入從業(yè)人員誠(chéng)信信息系統(tǒng)。 第二十三條 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員違反本規(guī)范的，協(xié)會(huì)可視具體情節(jié)給予其警告、行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)、公開譴責(zé)等紀(jì)律處分，并將相關(guān)信息記入從業(yè)人員誠(chéng)信信息系統(tǒng)。 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員對(duì)協(xié)會(huì)紀(jì)律處分決定不服的，可以向協(xié)會(huì)申請(qǐng)復(fù)議。 第二十四條 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員違反法律法規(guī)規(guī)定，需要給予行政處罰或應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，所在機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將其移交行政或司法機(jī)關(guān)處理。 第二十五條 機(jī)構(gòu)違反法律法規(guī)或自律規(guī)則，侵犯證券業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員合法權(quán)益的，協(xié)會(huì)可依據(jù)《中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員管理辦法》等給予其紀(jì)律處分。 第六章 附 則 第二十六條 本規(guī)范由協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 第二十七條 本規(guī)范自發(fā)布之日起生效。