根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》、《中國建設銀行會計制度》及《中國建設銀行代理上海航空公司票款結(jié)算業(yè)務管理辦法》等，制定本核算手續(xù)。

　　一、會計核算基本規(guī)定

　　1.本核算手續(xù)僅適用于辦理上海航空公司（以下簡稱上航）票款結(jié)算業(yè)務。

　　2.票款結(jié)算的收、付款人及其開戶行均為指定對象。收款人為上航，付款人為上航所屬各營業(yè)部；中國建設銀行上海市分行徐匯支行為代辦行，上航所屬各營業(yè)部所在地的建設銀行開戶行為承辦行。

　　3.代辦行與承辦行必須是參加建設銀行全國聯(lián)行并直接參加建設銀行清算系統(tǒng)的機構(gòu)。

　　4.承辦行在辦理票款收入直接劃繳時，通過清算系統(tǒng)按“加急”類業(yè)務辦理。

　　5.中國建設銀行上海市分行與上航共同簽署“辦理上海航空公司票款結(jié)算業(yè)務聯(lián)系書”（以下簡稱聯(lián)系書）（格式見附式），承辦行收到“聯(lián)系書”后，方可為上航所屬各營業(yè)部開立“票款收入專戶”。

　　二、帳戶設立

　　1.承辦行在“其他資金存款”科目下為上航所屬各營業(yè)部開立“票款收入專戶”，核算票款收入。存入時記貸方，直接劃繳時記借方。該帳戶存入的款項不能挪作他用，只能專項劃繳上航。

　　2.代辦行在“其他資金存款”科目下為上航開立“票款匯繳收入專戶”，用于核算各承辦行直接從其開戶的上航所屬各營業(yè)部“票款收入專戶”劃繳的票款收入。收到款項時記貸方，辦理轉(zhuǎn)帳付款時記借方。

　　3.承辦行會計部門將帳戶開立完畢填寫“聯(lián)系書”回執(zhí)送信貸部門，信貸部門填寫完有關項目并簽章后傳真給上航及建設銀行上海市分行徐匯支行。

　　三、票款劃繳日期及手續(xù)

　　1.承辦行向代辦行劃繳票款收入的日期為旬后第二天（即2日、12日、22日），遇節(jié)假日順延。

　　2.承辦行劃繳手續(xù)每旬后第一天上午（遇節(jié)假日順延），會計部門根據(jù)上旬末“票款收入專戶”的余額，編制“帳戶報告表”一式兩份，經(jīng)復核無誤后，加蓋會計業(yè)務專用章送信貸部門。信貸部門審核無誤后，應按規(guī)定填寫實際劃繳金額，加蓋有關印章。劃繳金額超過萬元的據(jù)此填寫特種轉(zhuǎn)帳憑證二借一貸，在摘要欄注明“劃×月×旬票款”字樣，并在憑證右上角按序編號。當日營業(yè)終了前將一份“帳戶報告表”及二借一貸特種轉(zhuǎn)帳憑證一并送會計部門。同時，根據(jù)留存的一份“帳戶報告表”登記“輔助登記簿”，詳細登記日期、憑證編號及金額。劃款金額不足萬元的，在實際劃款金額處填寫“不劃款”字樣，摘要欄注明不足萬元，加蓋印章后全部留存，同時登記“輔助登記簿”。

　　劃繳的當天上午，會計部門根據(jù)審核無誤后的特種轉(zhuǎn)帳憑證，依據(jù)“資金清算業(yè)務會計核算手續(xù)”按“加急”類業(yè)務辦理，逐筆填制“委托電子匯劃款項劃收款清單”及“電子清算劃收款專用憑證”，“用戶報告表”做特種轉(zhuǎn)帳借方憑證附件，貸方憑證隨“委托電子匯劃款項劃收款清單”送清算中心（組）。會計分錄：

　　借：其他資金存款——票款收入專戶貸：清算資金往來——往來戶另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳借方憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章后交上航所屬營業(yè)部。

　　清算中心（組）收到后，按“加急”業(yè)務逐筆方式，辦理信息的發(fā)送。

　　3.代辦行劃繳手續(xù)清算中心（組）收到電子匯劃信息后，及時打印“電子匯劃收款補充報單”送會計部門，會計部門收到后，及時核對有關要素，無誤后辦理入帳手續(xù)。

　　會計分錄：

　　借：清算資金往來——往來戶貸：其他資金存款——“票款匯繳收入專戶”

　　會計部門辦完帳務手續(xù)后，將一聯(lián)“電子匯劃收款補充報單”加蓋業(yè)務公章送信貸部門，信貸部門據(jù)此復印一份登記輔助登記簿，并將“電子匯劃收款補充報單”原件送上航。

　　信貸部門應分別各營業(yè)部建立登記簿，以便與上航對帳。

　　四、帳目核對代辦行、承辦行的“票款匯繳收入專戶”、“票款收入專戶”的帳務核對工作按會計制度規(guī)定定期進行核對，年終辦理對帳簽證。

　　上劃票款的金額核對由承辦行信貸部門按月填制對帳單（格式見管理辦法附式三）傳真給上航及代辦行，代辦行信貸部門核對無誤后，在“核對情況說明”欄注明“核對無誤”傳真給承辦行，如有誤，應及時電話聯(lián)系，更改后，再傳真給承辦行。

　　五、本會計核算手續(xù)由總行財會部解釋。

　　附式略。