（１９９４年８月５日　開(kāi)行財(cái)會(huì)〔１９９４〕１１３號(hào)） 　　為了使國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)操作規(guī)范化、程序化，提高工作效率，更好地為建設(shè)項(xiàng)目服務(wù)，我們根據(jù)《國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)職責(zé)分工和業(yè)務(wù)運(yùn)行程序規(guī)定（試行）》及其他有關(guān)規(guī)定，制定了《國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)操作規(guī)程（試行）》，現(xiàn)予印發(fā)。執(zhí)行過(guò)程中有何情況和問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)反映給財(cái)會(huì)局，以便進(jìn)一步修改完善。 附：　　　　　　　　國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)操作規(guī)程 　　　　　　　　　　　　　　　　（試行） 　　一、發(fā)放貸款 　　國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款根據(jù)貸款管理方式不同分為委托代理貸款和直接貸款。 　?。ㄒ唬┪写碣J款 　　１．資金調(diào)度 　　信貸局需要下達(dá)貸款時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目貸款計(jì)劃、借款合同和項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，提前兩個(gè)工作日填制“貸款資金匯撥申請(qǐng)書(shū)”（格式見(jiàn)資金管理辦法）送交資金局，資金局憑以簽開(kāi)“資金調(diào)度通知單”（見(jiàn)附式一）安排調(diào)度資金。財(cái)會(huì)局根據(jù)資金局填列的“資金調(diào)度通知單”，將資金從人民銀行轉(zhuǎn)到相應(yīng)代理行總行，并根據(jù)回單作帳務(wù)處理。 　?。玻钪茀R撥貸款資金清單及匯款憑證 　　下達(dá)貸款時(shí)，信貸局根據(jù)項(xiàng)目貸款計(jì)劃、借款合同和項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，填制“國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行匯撥貸款資金清單”一式四聯(lián)（見(jiàn)附式二），并根據(jù)“國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行匯撥貸款資金清單”所列項(xiàng)目逐項(xiàng)填制匯撥資金電匯憑證。 　　電匯憑證按下列格式填列： 　　“收款人”　　　　　　　借款單位的代理經(jīng)辦行； 　　“收款人開(kāi)戶銀行”　　　借款單位經(jīng)辦行開(kāi)戶人民銀行； 　　“收款人帳號(hào)”　　　　　收款人即代理行經(jīng)辦行在人民銀行的帳號(hào)； 　?。▍R款用途欄：注明“開(kāi)發(fā)銀行×××單位×××貸款基金”） 　　“匯款人”　　　　　　　國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行； 　　“匯款人開(kāi)戶行”　　　　代理行總行； 　　“匯款人帳號(hào)”　　　　　建行總行５６６００００１２ 　　　　　　　　　　　　　　工行總行２７３００３ 　　　　　　　　　　　　　　農(nóng)行總行８２１－８－１３ 　　（帳號(hào)如有變化，則按新帳號(hào)填列）。 　?。常藢?duì)清單 　　“國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行匯撥貸款資金清單”與電匯憑證填制完畢后，經(jīng)復(fù)核，一并送財(cái)會(huì)局。財(cái)會(huì)局收到后根據(jù)項(xiàng)目貸款計(jì)劃、借款合同，逐項(xiàng)核對(duì)清單，在計(jì)劃額度以內(nèi)，始得辦理匯款手續(xù)；若有超過(guò)，應(yīng)立即與相關(guān)局聯(lián)系解決。 　?。矗k理匯款 　　財(cái)會(huì)局對(duì)電匯憑證進(jìn)行技術(shù)性審核，無(wú)誤后，加蓋開(kāi)發(fā)銀行在相關(guān)專業(yè)銀行的預(yù)留印鑒章，送各相關(guān)銀行辦理匯款，并根據(jù)回單作帳務(wù)處理。 　　５．退回清單，登記臺(tái)帳 　　財(cái)會(huì)局辦妥匯款手續(xù)后，在“國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行匯撥貸款資金清單”上簽注處理意見(jiàn)并加蓋公章，分送綜合計(jì)劃局、資金局、信貸局各一份，信貸局據(jù)以登記貸款項(xiàng)目臺(tái)帳（見(jiàn)附式三）。 　?。叮ㄖY金匯出 　　信貸局收到財(cái)會(huì)局退回的“國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行匯撥貸款資金清單”后，立即填制“國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行匯撥貸款資金通知單”（見(jiàn)附式四）或用其他敏捷的方式（如電話、電報(bào)、電傳等）通知各借款單位。 　　７．建立貸款基金并辦理貸款手續(xù) 　　代理行總行根據(jù)電匯憑證，將貸款資金匯撥到代理行經(jīng)辦行。代理行經(jīng)辦行收到匯撥的委托貸款資金后，貸款業(yè)務(wù)部門(mén)立即通知借款單位辦理貸款轉(zhuǎn)存手續(xù)，會(huì)計(jì)部門(mén)為借款單位開(kāi)立貸款帳戶，同時(shí)按本次匯撥的貸款資金一次全額轉(zhuǎn)存，并起息。 　　８．報(bào)告資金到位 　　借款單位收到經(jīng)辦行貸款后，立即向信貸局報(bào)送“資金到位通知單”（見(jiàn)附式五）或用其他敏捷的方式通知信貸局，信貸局據(jù)以了解各建設(shè)單位貸款資金到位情況，并將情況轉(zhuǎn)知綜合計(jì)劃局、財(cái)會(huì)局、資金局。 　　（二）直接貸款 　?。保钪浦苯淤J款通知書(shū) 　　發(fā)放貸款時(shí)，信貸局根據(jù)項(xiàng)目貸款計(jì)劃和借款合同，按項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度下達(dá)“國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行直接貸款通知書(shū)”一式四聯(lián)（見(jiàn)附式六），送財(cái)會(huì)局二聯(lián)，送資金局和借款單位各一聯(lián)。 　　資金局按上述（一）、１的規(guī)定，憑以安排調(diào)度資金。 　?。玻l(fā)放貸款 　　財(cái)會(huì)局收到“國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行直接貸款通知書(shū)”后，根據(jù)項(xiàng)目貸款計(jì)劃和借款合同，對(duì)其進(jìn)行審核，無(wú)誤后，為借款單位開(kāi)設(shè)貸款帳戶，并將“國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行直接貸款通知書(shū)”一聯(lián)退信貸局，信貸局據(jù)以登記貸款項(xiàng)目臺(tái)帳。 　?。常k理轉(zhuǎn)存及匯款 　　財(cái)會(huì)局根據(jù)借款單位簽開(kāi)的“國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款轉(zhuǎn)存憑證”一式四聯(lián)，審核無(wú)誤后，加蓋轉(zhuǎn)訖章，一聯(lián)退借款單位，其余分別代替借貸方記帳憑證作帳務(wù)處理，“國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行直接貸款通知書(shū)”作借方憑證附件。如合同（協(xié)議）規(guī)定需分次轉(zhuǎn)存的則按確定的次數(shù)、時(shí)間、金額分次辦理轉(zhuǎn)存手續(xù)。 　　轉(zhuǎn)存支付的貸款戶，只辦理轉(zhuǎn)存貸款和歸還貸款，不辦理日常收、付。借款單位不在北京需將貸款資金匯往異地的，應(yīng)簽開(kāi)匯款憑證通過(guò)轉(zhuǎn)存的存款戶辦理。 　　二、回收貸款 　　（一）委托代理貸款 　?。保ㄖ€款 　　綜合計(jì)劃局根據(jù)借款合同規(guī)定的分年還款計(jì)劃編制下年度貸款回收計(jì)劃，下達(dá)至借款單位和代理行執(zhí)行。貸款到期前三個(gè)月，信貸局根據(jù)借款合同填制《到期（逾期）貸款催收通知書(shū)》送借款單位和代理行，落實(shí)還款資金來(lái)源。 　?。玻畾w還貸款 　　借款單位還款時(shí)，填制還款憑證，并注明“歸還開(kāi)發(fā)銀行××貸款本金”字樣，代理行會(huì)計(jì)部門(mén)按規(guī)定手續(xù)辦理轉(zhuǎn)帳。 　?。常畧?bào)告還款 　　借款單位還款后，及時(shí)向開(kāi)發(fā)銀行信貸局報(bào)送“貸款資金還款通知單”（見(jiàn)附式七），并附上匯款憑證復(fù)印件，信貸局據(jù)以通知財(cái)會(huì)局。 　　４．上劃資金 　　代理行經(jīng)辦行收到借款單位還款后立即填制電匯憑證，將還款等額的資金上劃開(kāi)發(fā)銀行在代理行總行開(kāi)立的“回收貸款本金”戶，并在匯款憑證用途欄注明“上劃××單位歸還××貸款”字樣。 　　５．還款入帳 　　代理行總行收到經(jīng)辦行上劃的還款資金，經(jīng)審核無(wú)誤后，收入開(kāi)發(fā)銀行“回收貸款本金”戶，并將收帳通知及時(shí)送開(kāi)發(fā)銀行。 　?。叮ㄖJ款回收情況 　　財(cái)會(huì)局收到收帳通知，經(jīng)審查無(wú)誤后，作帳務(wù)處理，并填列“貸款回收情況表”送綜合計(jì)劃局、資金局、信貸局，信貸局據(jù)以銷記臺(tái)帳。 　?。罚⑹杖? 　　委托代理項(xiàng)目貸款利息的計(jì)交，按開(kāi)發(fā)銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。結(jié)息日，代理行經(jīng)辦行按規(guī)定結(jié)計(jì)利息，直接從借款單位貸款戶或存款戶扣收。 　　收到的利息直接（最遲不得超過(guò)次日）逐筆上劃至開(kāi)發(fā)銀行在代理行總行開(kāi)立的“回收貸款利息”戶。上劃時(shí)，填制電匯憑證，并在匯款用途欄注明“上劃開(kāi)發(fā)銀行××單位××貸款利息”字樣。 　　借款單位貸款戶、存款戶無(wú)款扣收或無(wú)其他付息資金來(lái)源的，其應(yīng)收未收的貸款利息列表外科目核算。待借款單位實(shí)際付息后，按上述手續(xù)將實(shí)收利息逐筆上劃代理行總行，同時(shí)銷記表外科目。 　　代理行總行收到經(jīng)辦行上劃的開(kāi)發(fā)銀行貸款利息，經(jīng)審核無(wú)誤后，及時(shí)收入開(kāi)發(fā)銀行在代理行總行的“回收貸款利息”戶，并將收帳通知及時(shí)送開(kāi)發(fā)銀行。 　　財(cái)會(huì)局收到收帳通知，經(jīng)審核無(wú)誤后，作帳務(wù)處理，并及時(shí)通知綜合計(jì)劃局、資金局、信貸局。 　?。ǘ┲苯淤J款 　　借款單位還款時(shí)，填制“國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款還款憑證”一式四聯(lián)，并按用途注明“歸還開(kāi)發(fā)銀行××貸款”。財(cái)會(huì)局收妥款項(xiàng)后，作帳務(wù)處理，并按上述（一）、６的方式，將借款單位還款情況通知資金局、信貸局。有關(guān)利息的收取手續(xù)，比照上述（一）、７的手續(xù)辦理。 　　三、會(huì)計(jì)報(bào)表 　?。保硇袘?yīng)定期向開(kāi)發(fā)銀行報(bào)送“代理開(kāi)發(fā)銀行貸款旬報(bào)”（見(jiàn)附式八）和“代理開(kāi)發(fā)銀行貸款月份會(huì)計(jì)科目情況表”（見(jiàn)附式九），及時(shí)反映代理開(kāi)發(fā)銀行貸款的發(fā)放、使用和回收情況。 　?。玻?cái)會(huì)局收到后，應(yīng)編制全行各種會(huì)計(jì)報(bào)表，定期向有關(guān)廳、局及領(lǐng)導(dǎo)反饋信息。 　　附表略。