依照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《全民所有制工業(yè)企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制暫行條例》和國(guó)發(fā)＜１９８７＞５５號(hào)文件精神，為促使商業(yè)企業(yè)內(nèi)部機(jī)制改革真正走上良性循環(huán)，不斷完善發(fā)展，并動(dòng)員內(nèi)部潛力，提高資金使用效益。工商銀行對(duì)承包租賃經(jīng)營(yíng)的國(guó)營(yíng)商業(yè)企業(yè)，應(yīng)采取積極支持、配套改革、加強(qiáng)管理、改善服務(wù)的方針，建立健全與此相適應(yīng)的信貸機(jī)制?，F(xiàn)就承包租賃企業(yè)信貸管理亟需明確的幾個(gè)問(wèn)題，提出如下掌握意見(jiàn)：

　　　　　　　　　 承包租賃企業(yè)清產(chǎn)核資及貸款債務(wù)落實(shí)

　?。保才c我行有信貸關(guān)系的國(guó)營(yíng)商業(yè)企業(yè)，在承包租賃經(jīng)營(yíng)前都要按國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定的要求清產(chǎn)核資，落實(shí)貸款的債權(quán)債務(wù)。已經(jīng)簽訂合同而未清產(chǎn)核資的，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行補(bǔ)課。對(duì)經(jīng)財(cái)政、銀行、企業(yè)主管部門(mén)確認(rèn)的有問(wèn)題掛帳資金，應(yīng)補(bǔ)未補(bǔ)虧損，商品貶值損失和其它擠占挪用的流動(dòng)資金，須在承包租賃前落實(shí)處理措施。該列損益的列損益，該由財(cái)政或主管部門(mén)撥補(bǔ)的，約定期限撥補(bǔ)，原則上在當(dāng)年處理完畢。不準(zhǔn)沖減銀行貸款和國(guó)家資金，不準(zhǔn)減息免息。
　?。玻畬?duì)清查出的商品資金損失及掛帳資金（財(cái)政應(yīng)補(bǔ)未補(bǔ)虧損除外），確屬當(dāng)年處理有困難所占用的貸款，經(jīng)財(cái)政、銀行、企業(yè)主管部門(mén)共同審核簽字，抄列清單，暫時(shí)掛帳，專戶管理。處理計(jì)劃必須納入企業(yè)的承包合同內(nèi)，從承包、租賃之日起，處理期限不得超過(guò)兩年。其間，銀行不加收利息，超過(guò)期限未處理的，按擠占挪用加收罰息５０％。
　　租賃企業(yè)的掛帳損失，也按上述辦法，由主管部門(mén)用集中的租賃費(fèi)統(tǒng)籌解決。
　?。常髽I(yè)承包租賃前的固定資產(chǎn)性質(zhì)貸款，要嚴(yán)格按原定的還款計(jì)劃，在承包合同中規(guī)定還款額度和期限，按期還清，承包租賃后的固定資產(chǎn)性質(zhì)貸款，在落實(shí)還款來(lái)源的前提下審查貸放。

　　　　　　　　　　　　　　承包企業(yè)信貸管理

　?。矗畬?duì)經(jīng)過(guò)清產(chǎn)核資，落實(shí)債權(quán)債務(wù)的承包企業(yè)，法人代表發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)依據(jù)《借款合同條例》，對(duì)其原占用的貸款重新簽訂借款契約，建立新的借貸關(guān)系。對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行這項(xiàng)工作的企業(yè)，銀行不與其建立新的借貸關(guān)系，并視情況收回原有貸款。在老貸款沒(méi)有全部收回之前，原借款契約仍依法有效。
　?。担M(jìn)一步深化“區(qū)別對(duì)待，擇優(yōu)扶植”的信貸原則，對(duì)承包企業(yè)全面開(kāi)展綜合效益評(píng)估，劃分一、二、三類(lèi)企業(yè)，按有關(guān)信貸政策掌握貸款。銀行對(duì)二類(lèi)企業(yè)要從緊核定周轉(zhuǎn)貸款，臨時(shí)貸款逐筆核實(shí)發(fā)放，必要時(shí)辦理經(jīng)濟(jì)擔(dān)?；蜇?cái)產(chǎn)抵押。對(duì)三類(lèi)企業(yè)原則上不發(fā)放周轉(zhuǎn)貸款，臨時(shí)貸款期限不得超過(guò)三個(gè)月，并須辦理財(cái)產(chǎn)抵押。
　?。叮鸩綄?duì)承包企業(yè)實(shí)行資金目標(biāo)管理?？蓞⒄掌髽I(yè)承包合同的內(nèi)容，選定幾項(xiàng)能夠反映企業(yè)資金使用綜合效益的指標(biāo)，按本地區(qū)同行業(yè)先進(jìn)水平，確定企業(yè)應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。以銀企協(xié)議或合同的形式固定下來(lái)，銀行按月（季）跟蹤監(jiān)測(cè)，據(jù)以調(diào)整企業(yè)類(lèi)別，掌握貸款。
　?。罚畬?duì)承包的虧損企業(yè)，屬于政策性虧損部分，按合同確定的減虧（或補(bǔ)貼）包干任務(wù)完成情況掌握貸放。完不成減虧包干任務(wù)，超虧無(wú)彌補(bǔ)來(lái)源，超期未撥補(bǔ)所占用的貸款，要分別按規(guī)定加收罰息。對(duì)經(jīng)營(yíng)性虧損企業(yè)，銀行不增加新貸款；但對(duì)有扭虧措施，當(dāng)年能見(jiàn)效的，企業(yè)覓具經(jīng)濟(jì)擔(dān)?；蜣k理抵押后，可適當(dāng)融通，專放專收，從嚴(yán)控制，期限最長(zhǎng)不超過(guò)三個(gè)月。
　　對(duì)確屬財(cái)政困難，不能按期彌補(bǔ)政策性虧損，應(yīng)由企業(yè)出具財(cái)政部門(mén)簽發(fā)的約期撥補(bǔ)期票或協(xié)議（期限最長(zhǎng)不得超過(guò)半年），銀行方可據(jù)此給予臨時(shí)資金融通。
　　８．對(duì)承包企業(yè)發(fā)放流動(dòng)資金貸款，應(yīng)首先用于企業(yè)按本業(yè)為主的原則，經(jīng)營(yíng)適銷(xiāo)商品的需要；對(duì)企業(yè)適當(dāng)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍所需資金，銀行按國(guó)家政策及營(yíng)業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍審查后，據(jù)自身的資金能力掌握；企業(yè)違反國(guó)家政策，隨意改變經(jīng)營(yíng)范圍，非法經(jīng)營(yíng)，銀行堅(jiān)決不貸款。
　　對(duì)企業(yè)在購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中因預(yù)付資金所需貸款，應(yīng)按總行（８８）銀發(fā)字第３６號(hào)文件規(guī)定從嚴(yán)控制。
　　９．對(duì)承包的大中型商業(yè)企業(yè)，繼續(xù)推行“內(nèi)部銀行”結(jié)算制。對(duì)實(shí)行分部核算的大中型批發(fā)、零售和糧油企業(yè)，尚未建立“內(nèi)部銀行”的，要協(xié)助企業(yè)盡快實(shí)行；對(duì)獨(dú)立核算，統(tǒng)負(fù)盈虧的糧管所或中心糧店下屬自然門(mén)店的貸款，可采取上貸下?lián)艿姆绞?，并?shí)行“內(nèi)部銀行”管理。但對(duì)以主管公司為龍頭，由各個(gè)獨(dú)立核算的批發(fā)、零售企業(yè)聯(lián)合組成的行業(yè)、地區(qū)性質(zhì)的融資組織，未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，不予辦理信貸結(jié)算業(yè)務(wù)。
　?。保埃l(fā)展為承包企業(yè)集團(tuán)服務(wù)的多種融資形式。凡實(shí)行獨(dú)立核算、統(tǒng)負(fù)盈虧、具有法人資格的企業(yè)集團(tuán)承包后，可直接向銀行貸款，內(nèi)部融通；對(duì)不具法人地位的松散聯(lián)合企業(yè)集團(tuán)，按原有信貸關(guān)系和誰(shuí)借誰(shuí)還的原則，落實(shí)貸款債務(wù)人后，掌握貸款。

　　　　　　　　　　　　　　租賃企業(yè)信貸管理

　?。保保赓U企業(yè)向銀行申請(qǐng)貸款，必須具備以下基本條件：①已重新辦理工商稅務(wù)登記；②債權(quán)債務(wù)、遺留問(wèn)題處理措施落實(shí)；③財(cái)務(wù)管理制度較健全，能按規(guī)定向銀行報(bào)送有關(guān)報(bào)表；④個(gè)人租賃企業(yè)具有一定的貸款保證金。對(duì)具備上述條件并符合貸款政策的，可直接發(fā)放貸款；條件尚不具備的，可由出租方集中借還。
　?。保玻赓U企業(yè)的貸款，原則上要逐筆核貸，以臨時(shí)貸款為主。
　　小型拍賣(mài)企業(yè)的信貸管理按（８７）工銀發(fā)字２９號(hào)文件第２條有關(guān)規(guī)定掌握。
　?。保常赓U企業(yè)貸款必須辦理經(jīng)濟(jì)擔(dān)?；蜇?cái)產(chǎn)抵押，可由具有償還能力的經(jīng)濟(jì)實(shí)體、個(gè)人分?；蚵?lián)保。
　　建立以主管公司為龍頭的行業(yè)保證基金貸款制度。原主管公司所屬租賃企業(yè)自愿組合，以發(fā)展基金、公司集中的調(diào)劑基金、承包費(fèi)組成企業(yè)互助基金，存入基金會(huì)專戶。其成員企業(yè)申請(qǐng)貸款時(shí)，經(jīng)基金會(huì)審查同意，銀行可按基金的一定比例逐筆核貸，到期收回。貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和損失時(shí)，銀行從基金中扣收。
　?。保矗赓U企業(yè)主管部門(mén)集中的租賃費(fèi)，按國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，必須首先彌補(bǔ)掛帳損失，償還所占用的貸款。剩余部分，由主管部門(mén)按指定用途，合理安排。為便于監(jiān)督檢查，銀行可與主管部門(mén)商量，集中專戶管理。

　　　　　　　　　　　　　 資金及利率管理制度

　　１５．要督促企業(yè)堅(jiān)持補(bǔ)充流動(dòng)資金制度，按有關(guān)規(guī)定及時(shí)補(bǔ)足，并將補(bǔ)充計(jì)劃寫(xiě)入承包租賃合同。對(duì)有能力補(bǔ)充而不補(bǔ)充的，要按比例扣減周轉(zhuǎn)貸款。對(duì)企業(yè)用自補(bǔ)資金抵繳未完成利潤(rùn)的，銀行不予墊款。
　?。保叮酱倨髽I(yè)建立商品削價(jià)損失準(zhǔn)備金制度，按銷(xiāo)售額的一定比例提取，專門(mén)用于彌補(bǔ)承租后新發(fā)生的有問(wèn)題商品資金損失，不得挪作它用。
　?。保罚M(jìn)一步完善承包租賃企業(yè)貸款審批責(zé)任制度。對(duì)大額貸款要經(jīng)行長(zhǎng)（主任）為主的貸款審批組織集體審查決定；建立風(fēng)險(xiǎn)、逾期貸款管理催收制度；定期檢查核實(shí)企業(yè)決算報(bào)表中流動(dòng)資金部分。不準(zhǔn)用銀行貸款和國(guó)家流動(dòng)資金抵繳利潤(rùn)；不準(zhǔn)把應(yīng)列成本、損益的開(kāi)支掛帳擠占貸款；不準(zhǔn)挪用流動(dòng)資金搞基本建設(shè)和其它財(cái)政性開(kāi)支；不準(zhǔn)用國(guó)家流動(dòng)資金沖銷(xiāo)財(cái)產(chǎn)資金損失；不準(zhǔn)擅自抽調(diào)銀行貸款和國(guó)家流動(dòng)資金對(duì)外搞固定資產(chǎn)投資。
　?。保福獙?duì)承包租賃企業(yè)推行差別利率制度。對(duì)企業(yè)的臨時(shí)貸款按期限長(zhǎng)短確定不同利率檔次。由各行在人民銀行總行規(guī)定的利率浮動(dòng)權(quán)限內(nèi)掌握。