一、關(guān)于１９９９年度外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制上報(bào)問(wèn)題
　?。ㄒ唬﹫?bào)表匯編范圍
　　各級(jí)外貿(mào)企業(yè)要按照完整反映本企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況的原則編制會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)具有控股權(quán)的被投資企業(yè)，不論其經(jīng)營(yíng)何種業(yè)務(wù)，是否改建為股份有限公司，都應(yīng)繼續(xù)按照財(cái)政部印發(fā)的《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》（財(cái)會(huì)字〔１９９５〕１１號(hào)）的要求編制企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
　　各地區(qū)財(cái)政部門(mén)要按照完整反映本地區(qū)所屬外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的匯編原則，匯總編報(bào)１９９９年度地方外貿(mào)企業(yè)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
　?。ǘ﹫?bào)表的種類和格式
　　各級(jí)主管財(cái)政機(jī)關(guān)和外貿(mào)企業(yè)，均應(yīng)按照《財(cái)政部關(guān)于下發(fā)＜１９９９年底匯總會(huì)計(jì)報(bào)表〔國(guó)有非金融企業(yè)類〕＞的通知》（財(cái)統(tǒng)字〔１９９９〕１５號(hào)）規(guī)定的種類、格式、數(shù)據(jù)軟盤(pán)要求以及報(bào)送時(shí)間，編報(bào)年度會(huì)計(jì)報(bào)表。
　?。ㄈ﹫?bào)表報(bào)送方法
　　地方主管財(cái)政機(jī)關(guān)和中央外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)按照《財(cái)政部關(guān)于下發(fā)＜１９９９年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表〔國(guó)有非金融企業(yè)類〕＞的通知》（財(cái)統(tǒng)字〔１９９９〕１５號(hào)）規(guī)定，于２０００年４月２０日之前，向財(cái)政部涉外司、統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)司分別上報(bào)一份１９９９年度會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)和數(shù)據(jù)軟盤(pán)。數(shù)據(jù)軟盤(pán)包括地方財(cái)政部門(mén)編制的匯總報(bào)表數(shù)據(jù)、中央外貿(mào)企業(yè)（集團(tuán)）的合并報(bào)表和所屬基層單位分戶數(shù)據(jù)軟盤(pán)。
　?。ㄋ模┚帉?xiě)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)
　　各級(jí)外貿(mào)企業(yè)要按照主管財(cái)政機(jī)關(guān)的要求認(rèn)真編寫(xiě)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。財(cái)政狀況說(shuō)明書(shū)應(yīng)說(shuō)明以下內(nèi)容：
　　１．報(bào)表的匯編（合并）范圍；
　　２．企業(yè)出口收匯、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)及其分配情況；
　?。常棵涝隹诔杀据^上年增減情況及簡(jiǎn)要分析；
　?。矗隹谕硕悎?zhí)行情況及問(wèn)題；
　?。担畱?yīng)收帳款及應(yīng)收外匯帳款的主要內(nèi)容和問(wèn)題（應(yīng)列明逾期３年以上應(yīng)收帳款及應(yīng)收外匯帳款的金額）；
　?。叮畮?kù)存商品的主要內(nèi)容和問(wèn)題；
　　７．待處理財(cái)產(chǎn)損溢的主要內(nèi)容及其產(chǎn)生原因；
　　８．長(zhǎng)期投資的構(gòu)成及主要問(wèn)題；
　　９．工效掛鉤計(jì)提的工資情況及人均工資狀況；
　?。保埃畱?yīng)付福利費(fèi)和公益金的提取、使用狀況；
　?。保保髽I(yè)住房基金來(lái)源及使用狀況，企業(yè)在管理費(fèi)用中列支的交納住房公積金情況；
　?。保玻?cái)產(chǎn)損失的情況；
　?。保常渌枵f(shuō)明的事項(xiàng)。

　二、關(guān)于１９９９年度外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)表指標(biāo)填報(bào)口徑
　　鑒于我部下發(fā)的《１９９９年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表〔國(guó)有非金融企業(yè)類〕》（以下簡(jiǎn)稱“統(tǒng)一匯總報(bào)表”）與外貿(mào)企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)核算要求編制的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)報(bào)表存在一定的差異，為便于企業(yè)填報(bào)，特統(tǒng)一口徑如下：
　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負(fù)債表
　　１．本表內(nèi)“年初數(shù)”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)外貿(mào)企業(yè)１９９８年度會(huì)計(jì)報(bào)表中資產(chǎn)負(fù)債表“年末數(shù)”按“統(tǒng)一匯總報(bào)表”口徑調(diào)整編制。
　　２．本表內(nèi)“年末數(shù)”指標(biāo)以外貿(mào)企業(yè)１９９９年年終會(huì)計(jì)決算指標(biāo)根據(jù)“統(tǒng)一匯總報(bào)表”要求填報(bào)。
　?。常颈韮?nèi)“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”、“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”由執(zhí)行“股份有限公司會(huì)計(jì)制度”的外貿(mào)企業(yè)填列。
　?。矗颈韮?nèi)“合并價(jià)差”、“少數(shù)股東權(quán)益”、“未確認(rèn)的投資損失”由編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的外貿(mào)企業(yè)（集團(tuán)）填列。
　?。担颈韮?nèi)“未確認(rèn)的投資損失”，反映長(zhǎng)期投資為零后繼續(xù)虧損，填報(bào)時(shí)在此欄反映。
　?。叮赓Q(mào)企業(yè)報(bào)表“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”填入本表“其他資產(chǎn)”項(xiàng)內(nèi)。
　?。罚赓Q(mào)企業(yè)報(bào)表“其他應(yīng)收款”填入本表“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)內(nèi)。
　　８．原外貿(mào)股份有限公司報(bào)表“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“期貨保證金”和“應(yīng)收席位費(fèi)”填入本表“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)內(nèi)。
　?。梗赓Q(mào)企業(yè)報(bào)表“應(yīng)收帳款凈額”本表勿需填列。
　?。保埃赓Q(mào)股份公司報(bào)表“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”合并填入本表“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)內(nèi)。
　?。保保赓Q(mào)企業(yè)報(bào)表“固定資產(chǎn)凈額”本表勿需填列。
　　１２．原外貿(mào)股份公司報(bào)表“工程物資”填入本表“在建工程”項(xiàng)內(nèi)。
　　１３．原外貿(mào)股份有限公司填表“開(kāi)辦費(fèi)”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”填入本表“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)內(nèi)。
　?。保矗赓Q(mào)企業(yè)、外貿(mào)股份有限公司報(bào)表“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”填入本表“其他資產(chǎn)”項(xiàng)內(nèi)。
　?。保担赓Q(mào)企業(yè)報(bào)表“其他應(yīng)付款”、“其他未交款”填入本表“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)下。
　?。保叮赓Q(mào)企業(yè)報(bào)表“未付利潤(rùn)”填入本表“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)下。
　?。保罚赓Q(mào)股份公司報(bào)表“代銷商品款”填入本表“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)下。
　　１８．原外貿(mào)企業(yè)、股份有限公司報(bào)表“國(guó)有股股利”、“其他國(guó)有資產(chǎn)收益”填入本表“其他長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)下?！　?br/>　?。保梗赓Q(mào)企業(yè)報(bào)表中“主管部門(mén)留存公積”本表勿需填列。
　?。ǘ├麧?rùn)及利潤(rùn)分配表
　　１．本表“少數(shù)股東權(quán)益”和“未確認(rèn)的投資損失”僅由編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的外貿(mào)企業(yè)（集團(tuán)）填報(bào)。
　?。玻颈怼坝迷谇澳甓群抗べY結(jié)余彌補(bǔ)利潤(rùn)”和“結(jié)轉(zhuǎn)的含量工資包干節(jié)余”指標(biāo)，外貿(mào)企業(yè)勿需填列。
　?。常赓Q(mào)企業(yè)報(bào)表“商品銷售收入”填入本表“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”項(xiàng)下。
　?。矗赓Q(mào)企業(yè)報(bào)表“商品銷售收入凈額”填入本表“商品（營(yíng)業(yè)）凈收入”項(xiàng)下。
　?。担赓Q(mào)企業(yè)報(bào)表“商品銷售成本”填入本表“銷售營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)下。
　　６．原外貿(mào)企業(yè)報(bào)表“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”填入本表“銷售營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)下。
　　７．原外貿(mào)企業(yè)報(bào)表“商品銷售稅金及附加”填入本表“銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加”項(xiàng)下。
　　８．原外貿(mào)企業(yè)報(bào)表“商品銷售利潤(rùn)”填入本表“銷售利潤(rùn)”項(xiàng)下。
　?。梗赓Q(mào)企業(yè)報(bào)表“凈利潤(rùn)－－其他（加項(xiàng)）”填入本表“其他調(diào)整因素”項(xiàng)下。
　　１０．原外貿(mào)企業(yè)報(bào)表“提取盈余公積－－其中公益金”填入本表“提取盈余公積－－其中提取公益金”項(xiàng)下。
　　１１．原外貿(mào)企業(yè)報(bào)表“應(yīng)付利潤(rùn)”填入本表“應(yīng)付投資者利潤(rùn)（股利）”項(xiàng)下。
　　１２．原外貿(mào)企業(yè)報(bào)表“匯兌損失”填入本表“主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)－－其他（減項(xiàng)）”項(xiàng)下。
　　１３．原外貿(mào)股份有限公司報(bào)表“存貨跌價(jià)損失”填入本表“主管業(yè)務(wù)利潤(rùn)－－其他（減項(xiàng)）”項(xiàng)下。
　?。保矗赓Q(mào)企業(yè)報(bào)表“轉(zhuǎn)出（入）機(jī)電產(chǎn)品出口信貸銷售盈虧”、“易貨貿(mào)易順差（或逆差）利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)表示）”填入本表“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)－－其他支出（減項(xiàng)）”項(xiàng)下。
　　１５．原外貿(mào)企業(yè)報(bào)表“應(yīng)付利潤(rùn)－－已分配優(yōu)先股股利”、“應(yīng)付利潤(rùn)－－已分配普通股股利”填入本表“應(yīng)付投資者利潤(rùn)（股利）”項(xiàng)下。
　　１６．本表“出口產(chǎn)品（商品）銷售收入”、“進(jìn)口產(chǎn)品（商品）銷售收入”反映外貿(mào)企業(yè)按照自營(yíng)業(yè)務(wù)核算的商品銷售收入。
　?。保罚颈怼俺隹诋a(chǎn)品（商品）銷售成本”反映外貿(mào)企業(yè)按照自營(yíng)業(yè)務(wù)核算的商品銷售成本（不包括經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用）。
　?。保福颈怼疤崛∮喙e”包括提取的法定盈余公積和任意盈余公積。
　?。ㄈ┩赓Q(mào)企業(yè)現(xiàn)金流量表、國(guó)有資產(chǎn)總量表（會(huì)年企附０２表）、基本情況表（會(huì)年企附０３表），根據(jù)財(cái)統(tǒng)字〔１９９９〕１９號(hào)《關(guān)于下發(fā)＜１９９９年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表〔國(guó)有非金融企業(yè)類〕＞的通知》的規(guī)定進(jìn)行編制。
　?。ㄋ模┕煞萦邢薰局饕笜?biāo)表（會(huì)年企附０４表）僅由外貿(mào)股份有限公司填列。
　　（五）外貿(mào)企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（會(huì)企外初０３表）根據(jù)財(cái)政部財(cái)統(tǒng)字〔１９９９〕１９號(hào)《關(guān)于下發(fā)＜１９９９年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表〔國(guó)有非金融企業(yè)類〕＞的通知》的規(guī)定填報(bào)。其中“工效掛鉤清算情況”有關(guān)項(xiàng)目，僅由實(shí)行工效掛鉤的中央外貿(mào)企業(yè)填列。

　三、相關(guān)財(cái)務(wù)政策的說(shuō)明
　　（一）國(guó)有外貿(mào)企業(yè)取得財(cái)政部門(mén)無(wú)償撥入的簡(jiǎn)易建筑費(fèi)、扶持生產(chǎn)資金和所得稅返還，記入企業(yè)實(shí)收資本－－國(guó)家資本金。外貿(mào)股份有限公司取得財(cái)政無(wú)償撥入的簡(jiǎn)易建筑費(fèi)、扶持生產(chǎn)資金和所得稅返還，記入資本公積項(xiàng)下單獨(dú)反映，待以后年度企業(yè)增資擴(kuò)股時(shí)增購(gòu)國(guó)家股。
　?。ǘ┩赓Q(mào)企業(yè)住房制度改革中有關(guān)財(cái)會(huì)處理，仍按照財(cái)政部印發(fā)的《關(guān)于企業(yè)住房制度改革若干財(cái)務(wù)問(wèn)題規(guī)定的通知》（財(cái)工字〔１９９５〕１８號(hào)）和《企業(yè)住房基金會(huì)計(jì)處理補(bǔ)充規(guī)定的通知》（財(cái)會(huì)字〔１９９５〕１４號(hào)）執(zhí)行。
　?。ㄈ└鶕?jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)＜國(guó)有企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)暫行辦法＞的通知》（財(cái)經(jīng)字〔１９９８〕１１４）號(hào)要求，外貿(mào)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)于年度終了后在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)委托中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)。中央外貿(mào)企業(yè)編制的企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)由集團(tuán)總部或母公司、總公司統(tǒng)一委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。
　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受外貿(mào)企業(yè)集團(tuán)、總公司的委托，對(duì)其合并會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，必須根據(jù)重要性原則抽查至少１０％的子公司或所屬企業(yè)個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表，并負(fù)審計(jì)責(zé)任。外貿(mào)企業(yè)集團(tuán)、總公司所屬控股上市公司，按國(guó)家其他法規(guī)審計(jì)，不包括在抽查范圍內(nèi)。
　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所除依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定對(duì)１９９９年度外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)外，還應(yīng)根據(jù)我部《關(guān)于做好１９９８年度外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)審計(jì)工作的通知》（財(cái)外字〔１９９８〕４８６號(hào)）的要求，對(duì)外貿(mào)企業(yè)有關(guān)重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)予以重點(diǎn)披露。
　　以上通知，請(qǐng)貫徹執(zhí)行。