第一章　總則

　　第二章　中央預(yù)算單位預(yù)留印鑒手續(xù)的辦理

　　第三章　中央預(yù)算資金的審核與撥付

　　第四章　賬務(wù)處理及對(duì)賬

　　第五章　附則

黨中央有關(guān)部門，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，各人民團(tuán)體，高法院，高檢院，總后勤部財(cái)務(wù)部，武警后勤部，總裝綜合計(jì)劃部，總裝后勤部，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，各中央企業(yè)：

　　為了適應(yīng)實(shí)行部門預(yù)算和國(guó)庫(kù)支付方式的改革發(fā)展需要，進(jìn)一步規(guī)范中央預(yù)算資金撥付程序，加強(qiáng)中央預(yù)算資金的管理和監(jiān)督，提高資金使用效率，我部對(duì)現(xiàn)行《關(guān)于中央預(yù)算資金撥付管理的有關(guān)規(guī)定》（財(cái)預(yù)字〔1997〕391號(hào)）進(jìn)行了修改，重新制定了《中央預(yù)算資金撥付管理暫行辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。如果在執(zhí)行中遇到問題，請(qǐng)及時(shí)向我部反映。

中央預(yù)算資金撥付管理暫行辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為了適應(yīng)實(shí)行部門預(yù)算和國(guó)庫(kù)支付方式改革的需要，規(guī)范中央預(yù)算資金撥付程序，加強(qiáng)中央預(yù)算資金的管理和監(jiān)督，提高資金使用效率，特制定本辦法。

　　第二條　本辦法所指中央預(yù)算資金，包括中央預(yù)算內(nèi)資金和納入中央財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金。

　　第三條　凡向中央財(cái)政申請(qǐng)辦理預(yù)算資金支出撥款和收入退庫(kù)的中央預(yù)算單位，一律按照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。

　　第四條　中央預(yù)算單位是指在中央財(cái)政單列并與中央預(yù)算有直接經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的中央、國(guó)務(wù)院各部、委、局、軍隊(duì)、黨派、社會(huì)團(tuán)體等機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和中央企業(yè)。

　　第二章　中央預(yù)算單位預(yù)留印鑒手續(xù)的辦理

　　第五條　中央預(yù)算單位的財(cái)務(wù)部門，必須按本辦法規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。

　　第六條　中央預(yù)算單位應(yīng)持書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部審查同意后，由申請(qǐng)單位填制財(cái)政部統(tǒng)一制發(fā)的《中央財(cái)政撥款印鑒卡》和《中央財(cái)政預(yù)算外資金撥款印鑒卡》，各一式兩份，申請(qǐng)單位自留一份，交財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）一份。

　　第七條　《中央財(cái)政撥款印鑒卡》和《中央財(cái)政預(yù)算外資金撥款印鑒卡》中統(tǒng)一規(guī)定的各欄必須填寫齊全，“單位代碼”、“申請(qǐng)單位”、“經(jīng)辦財(cái)務(wù)部門”、“預(yù)算科目”、“開戶銀行”、“賬號(hào)”各欄要填寫全稱，字跡工整清晰，不得涂改；其中“單位代碼”、“預(yù)算科目”按財(cái)政部制發(fā)的“單位代碼表”和“國(guó)家預(yù)算收支科目表”填寫。

　　第八條　印鑒卡必須加蓋申請(qǐng)單位公章、單位主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)印章，印模要清晰，便于查驗(yàn)。

　　第九條　印鑒卡內(nèi)容如有變更，中央預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出變更的書面申請(qǐng)，辦理更換印鑒手續(xù)。原印鑒不退還，存檔備查，按期注銷。

　　第十條　根據(jù)《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》和《行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行賬戶管理的規(guī)定》，一般只允許各中央預(yù)算單位各開設(shè)一個(gè)預(yù)算支出存款賬戶和一個(gè)預(yù)算外資金支出專用存款賬戶，凡屬一般預(yù)算范疇的資金，中央財(cái)政均通過以上賬戶撥付。各中央預(yù)算單位要根據(jù)《政府預(yù)算收支科目》的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際工作需要，對(duì)不同性質(zhì)的資金進(jìn)行分賬核算。

　　凡需要在上述撥款賬戶之外另行開戶的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的開戶程序報(bào)批。

　　第三章　中央預(yù)算資金的審核與撥付

　　第十一條　財(cái)政部依據(jù)下達(dá)的各中央預(yù)算單位的部門預(yù)算，年（季）度分月用款計(jì)劃，追加、追減的預(yù)算，以及項(xiàng)目進(jìn)度和收入繳庫(kù)進(jìn)度等，撥付中央預(yù)算資金。

　　第十二條　中央預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同資金的性質(zhì)（按部門預(yù)算編報(bào)口徑）編制年（季）度分月用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司，下同）核批。行政事業(yè)費(fèi)中的經(jīng)常性支出，由中央預(yù)算單位按照均衡撥付的原則編制年度分月用款計(jì)劃；專項(xiàng)支出（含基建支出、納入中央預(yù)算管理的政府性基金以及納入中央財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金等，下同），由中央預(yù)算單位按項(xiàng)目用款進(jìn)度編制季度分月用款計(jì)劃；退稅和虧損補(bǔ)貼，暫不編制分月用款計(jì)劃。

　　第十三條　人代會(huì)批準(zhǔn)當(dāng)年財(cái)政預(yù)算前，為保證各中央預(yù)算單位資金正常需要，由中央預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部下達(dá)的年度預(yù)算控制數(shù)，編制1～5月份分月用款計(jì)劃。行政事業(yè)費(fèi)中的經(jīng)常性支出分月用款計(jì)劃表于12月5日前報(bào)送財(cái)政部，財(cái)政部根據(jù)全年部門預(yù)算控制數(shù)和上年同期執(zhí)行情況，于12月25日前核批；專項(xiàng)支出季度分月用款計(jì)劃表分別于12月5日、3月1日前報(bào)送財(cái)政部，財(cái)政部于12月25日、3月25日前核批。

　　第十四條　財(cái)政部在人代會(huì)批準(zhǔn)當(dāng)年中央財(cái)政預(yù)算后30日內(nèi)，將中央各部門預(yù)算下達(dá)到各中央預(yù)算單位。中央預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部批復(fù)的本單位部門預(yù)算，編制6～12月份分月用款計(jì)劃。行政事業(yè)費(fèi)中的經(jīng)常性支出分月用款計(jì)劃表于5月1日前報(bào)送財(cái)政部，財(cái)政部于5月25日前核批；專項(xiàng)支出季度分月用款計(jì)劃表于5月1日、9月1日前報(bào)送財(cái)政部，財(cái)政部于5月25日、9月25日前核批。

　　第十五條　年度預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生預(yù)算追加、追減等調(diào)整變化，由財(cái)政部對(duì)中央預(yù)算單位的明細(xì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。中央預(yù)算單位在收到財(cái)政部預(yù)算調(diào)整文件的10日內(nèi)，對(duì)調(diào)整預(yù)算部分編制本單位的分月用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)政部核批。

　　第十六條　行政事業(yè)費(fèi)中的經(jīng)常性支出，由財(cái)政部根據(jù)部門預(yù)算和單位年度分月用款計(jì)劃，于每月終了前將下月款項(xiàng)撥入中央預(yù)算單位的預(yù)算支出存款賬戶。

　　第十七條　專項(xiàng)支出，由中央預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算、季度分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目用款進(jìn)度及收入繳庫(kù)進(jìn)度，填制《預(yù)算撥款申請(qǐng)書》，報(bào)經(jīng)財(cái)政部審核后，由財(cái)政部總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)庫(kù)款情況，將款項(xiàng)撥入中央預(yù)算單位的預(yù)算支出存款賬戶。

　　《預(yù)算撥款申請(qǐng)書》一式三聯(lián)，一聯(lián)退申請(qǐng)單位，兩聯(lián)由財(cái)政部留存。

　　第十八條　財(cái)政部辦理的各收入退庫(kù)事項(xiàng)，由中央預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算、收入繳庫(kù)進(jìn)度及財(cái)政部部門預(yù)算管理司的審核清算批復(fù)文件，填制《退庫(kù)申請(qǐng)書》（同時(shí)附審核清算批復(fù)文件），報(bào)經(jīng)財(cái)政部審核后，由財(cái)政部總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)庫(kù)款情況，將款項(xiàng)撥入中央預(yù)算單位的預(yù)算支出存款賬戶。

　　《退庫(kù)申請(qǐng)書》一式三聯(lián)，一聯(lián)退申請(qǐng)單位，兩聯(lián)由財(cái)政部留存。

　　第十九條　中央補(bǔ)助地方財(cái)政的資金，由財(cái)政部根據(jù)核定的對(duì)地方財(cái)政的體制補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助和其他補(bǔ)助指標(biāo)等，并根據(jù)庫(kù)款情況，將款項(xiàng)撥付到各地方財(cái)政在當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行分行或指定銀行開設(shè)的預(yù)算支出存款賬戶。

　　第二十條　國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金，由財(cái)政部根據(jù)已批準(zhǔn)的國(guó)債轉(zhuǎn)貸協(xié)議或?qū)徟募?、?xiàng)目用款進(jìn)度和配套資金落實(shí)情況等，分別撥付到中央部門或各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）。

　　第二十一條　由中央財(cái)政直接辦理的內(nèi)外債還本付息資金，由財(cái)政部根據(jù)債務(wù)還本付息預(yù)算和到期債務(wù)本息實(shí)際發(fā)生數(shù)撥付。

　　地方財(cái)政、郵電部門辦理國(guó)庫(kù)券的兌付資金，由財(cái)政部根據(jù)年度兌付支出預(yù)算和實(shí)際兌付進(jìn)度，撥付到各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）。

　　第二十二條　納入中央財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金，由中央預(yù)算單位按照部門預(yù)算、季度分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目用款進(jìn)度以及收入上繳專戶進(jìn)度，填制《預(yù)算外資金用款申請(qǐng)書》，報(bào)經(jīng)財(cái)政部審核后，由財(cái)政部總預(yù)算會(huì)計(jì)將款項(xiàng)撥入中央預(yù)算單位的預(yù)算外資金支出專用存款賬戶。

　　《預(yù)算外資金用款申請(qǐng)書》一式三聯(lián)，一聯(lián)退申請(qǐng)單位，兩聯(lián)由財(cái)政部留存。

　　第二十三條　《經(jīng)常性支出1～5月分月用款計(jì)劃表》、《經(jīng)常性支出6～12月分月用款計(jì)劃表》、《經(jīng)常性支出調(diào)整預(yù)算分月用款計(jì)劃表》、《專項(xiàng)支出季度分月用款計(jì)劃表》、《專項(xiàng)支出調(diào)整預(yù)算季度分月用款計(jì)劃表》、《預(yù)算撥款申請(qǐng)書》、《退庫(kù)申請(qǐng)書》和《預(yù)算外資金用款申請(qǐng)書》所填開戶行、賬號(hào)、預(yù)算科目和加蓋的印鑒，要與預(yù)留的《中央財(cái)政撥款印鑒卡》或《中央財(cái)政預(yù)算外資金撥款印鑒卡》一致。

　　第二十四條　按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，各項(xiàng)財(cái)政當(dāng)年應(yīng)撥、退款項(xiàng)，一般截止到12月25日，各部門報(bào)送的《經(jīng)常性支出調(diào)整預(yù)算分月用款計(jì)劃表》、《專項(xiàng)支出調(diào)整預(yù)算季度分月用款計(jì)劃表》、《預(yù)算撥款申請(qǐng)書》和《預(yù)算外資金用款申請(qǐng)書》至遲應(yīng)在12月15日前送達(dá)財(cái)政部，逾期不再辦理。

　　第四章　賬務(wù)處理及對(duì)賬

　　第二十五條　財(cái)政部根據(jù)銀行支出回單和留存的《預(yù)算撥款申請(qǐng)書》、《預(yù)算外資金用款申請(qǐng)書》，做相關(guān)的賬務(wù)處理，并做到日清月結(jié)。

　　第二十六條　各中央預(yù)算單位收到財(cái)政部撥付的資金后，根據(jù)有關(guān)預(yù)算會(huì)計(jì)制度的要求，及時(shí)登記核算。

　　第二十七條　財(cái)政部與中央預(yù)算單位建立定期對(duì)賬制度。每季終了，中央預(yù)算單位要與財(cái)政部提供的部門分科目撥款情況表進(jìn)行核對(duì)，并將核對(duì)結(jié)果及時(shí)反饋給財(cái)政部。

　　第五章　附則

　　第二十八條　財(cái)政部要加強(qiáng)對(duì)各中央預(yù)算單位會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行和預(yù)算資金的使用進(jìn)行監(jiān)督、檢查，對(duì)有擠占挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)以及違反規(guī)定多頭開戶等違規(guī)行為的單位，要依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定從嚴(yán)處理。

　　第二十九條　實(shí)行支付管理方式改革的中央預(yù)算資金，其審核管理程序按相關(guān)支付管理辦法執(zhí)行。

　　第三十條　為及時(shí)掌握中央預(yù)算資金的使用情況，中央預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)定期向財(cái)政部報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況，具體辦法另行通知。

　　第三十一條　本辦法自2000年12月1日起執(zhí)行，并由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋?！蛾P(guān)于印發(fā)〈關(guān)于中央預(yù)算資金撥付管理的有關(guān)規(guī)定〉的通知》（財(cái)預(yù)字〔1997〕391號(hào)）同時(shí)廢止。

　　附一：經(jīng)常性支出1～5月分月用款計(jì)劃表（表樣）（略）

　　附二：經(jīng)常性支出6～12月分月用款計(jì)劃表（表樣）（略）

　　附三：經(jīng)常性支出調(diào)整預(yù)算分月用款計(jì)劃表（表樣）（略）

　　附四：專項(xiàng)支出季度分月用款計(jì)劃表（表樣）（略）

　　附五：專項(xiàng)支出調(diào)整預(yù)算季度分月用款計(jì)劃表（表樣）（略）