各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），上海市、深圳市、青島市國有資產(chǎn)管理局（辦公室），國務(wù)院各部委、直屬機(jī)構(gòu)，各總公司、集團(tuán)公司：

　　近日，財政部、國家經(jīng)貿(mào)委、勞動和社會保障部又聯(lián)合發(fā)出了《關(guān)于做好國有資本保值結(jié)果計算與確認(rèn)工作的通知》（財統(tǒng)字〔2001〕2號），對2001年全國國有資本保值增值考核確認(rèn)工作進(jìn)行了部署。為便于各地區(qū)、各部門（企業(yè)集團(tuán)）按照三部委《通知》精神認(rèn)真做好國有資本保值增值考核確認(rèn)工作，現(xiàn)就有關(guān)具體問題補(bǔ)充通知如下：

　　一、關(guān)于國有資本保值增值考核工作表

　?。ㄒ唬﹪匈Y本保值增值考核確認(rèn)工作中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，由計算機(jī)從被考核企業(yè)的2000年度匯總會計報表中自動提取，作為“上報數(shù)”，生成“國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)表”和“國有資本保值增值計算表”，隨年度會計報表一并上報，企業(yè)不再另行填報。表中的“核定數(shù)”和“確認(rèn)數(shù)”由考核部門對企業(yè)上報數(shù)進(jìn)行審核確認(rèn)后填寫。

　　在考核確認(rèn)過程中，被考核企業(yè)“國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)表”和“國有資本保值增值計算表”的“上報數(shù)”與匯總會計報表數(shù)據(jù)不一致的，需由企業(yè)法人代表簽字蓋章，另行上報，并附上說明材料。

　?。ǘ┢髽I(yè)國有資本保值增值考核的確認(rèn)結(jié)果，根據(jù)考核部門核定的國有資本保值增值率與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值對照后得出，包括完成情況和所處行業(yè)水平兩部分內(nèi)容。1、完成情況分3種類型，根據(jù)核定的國有資本保值增值率實際值確定，大于100％為增值，等于100％為保值，小于100％為減值。2、所處行業(yè)水平分5種情況，將核定的國有資本保值增值率實際值與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較后，大于等于優(yōu)秀值的為優(yōu)秀水平，同理可判斷出良好水平、平均水平和較低水平，低于較低值以下的為較差水平。

　?。ㄈτ谏夏甓群捅灸甓冗B續(xù)兩年虧損的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)增虧或減虧情況，按照財統(tǒng)字〔2000〕2號文件的規(guī)定，依據(jù)匯總會計報表相關(guān)指標(biāo)由計算機(jī)分別計算出增虧幅度或減虧幅度，填列在“國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)表”中。

　　為使考核部門了解企業(yè)經(jīng)營效益等情況，在“國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)表”中由計算機(jī)自動提取計算列示3項補(bǔ)充指標(biāo)，即利潤增長率（該指標(biāo)計算時剔除了利潤總額為負(fù)數(shù)的情況）、利潤總額和所有者權(quán)益總額。

　　（四）年初或年末國家所有者權(quán)益為負(fù)值時，不計算保值增值率，只根據(jù)年初及年末國家所有者權(quán)益數(shù)據(jù)額做出判斷，對國有資本保值增值完成情況分以下幾種情況：1、年初權(quán)益為負(fù)值，年末權(quán)益為正值時，完成情況視同為增值。2、年初權(quán)益為正值，年末權(quán)益為負(fù)值時，完成情況視同為減值。3、年初、年末權(quán)益均為負(fù)值，且年末權(quán)益大于年初權(quán)益的，完成情況視同為增值。4、年初、年末權(quán)益均為負(fù)值，且年末權(quán)益小于年初權(quán)益的，完成情況視同為減值。

　　對以上4種特殊情況，考核部門必須在確認(rèn)意見中作特別說明。

　　（五）企業(yè)實際完成的保值增值率以考核部門核定數(shù)為準(zhǔn)，并由考核部門在結(jié)果確認(rèn)表中簽署確認(rèn)意見后加蓋公章生效。

　　二、關(guān)于考核工作程序

　?。ㄒ唬┐_定考核對象。考核部門在確定了考核對象后，通知被考核企業(yè)，并提出工作要求。

　?。ǘ┍豢己似髽I(yè)報送考核材料。被確定為考核對象的企業(yè)在上報企業(yè)年度匯總會計報表的同時，報送保值增值考核工作表，并附送會計師事務(wù)所審計報告（復(fù)印件），以及企業(yè)當(dāng)年國有資本保值增值完成情況和國家所有者權(quán)益客觀因素增減事項的說明材料。其中客觀因素增減事項應(yīng)提供有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)的批復(fù)文件、證明文件的復(fù)印件。

　　考核對象為企業(yè)集團(tuán)的，應(yīng)以集團(tuán)合并會計報表中的國家所有者權(quán)益數(shù)為考核依據(jù)。

　?。ㄈ┛己瞬块T審核。其基本步驟為：1、核實企業(yè)提供的基礎(chǔ)資料的真實性、完整性及考核口徑的變動情況；2、審核各項客觀因素對企業(yè)國家所有者權(quán)益的影響；3、計算國有資本保值增值率指標(biāo)實際完成值；4、對照財政部統(tǒng)一頒布的《國有資本保值增值標(biāo)準(zhǔn)值》，得出保值增值考核確認(rèn)結(jié)果；5、考核部門在“國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)表”上出具確認(rèn)意見。

　?。ㄋ模﹨R總報送考核結(jié)果。年度考核確認(rèn)工作結(jié)束后，各級財政（國資）部門對本級企業(yè)的國有資本保值增值考核確認(rèn)結(jié)果進(jìn)行匯總分析，上報上一級財政（國資）部門，并提交同級政府及有關(guān)部門。各省、區(qū)、市財政廳（局）和上海、深圳、青島市國有資產(chǎn)管理局（辦公室）在向財政部（統(tǒng)計評價司）報送匯總分析時要附上保值增值結(jié)果匯總軟盤（一式兩份）和“——?。▍^(qū)、市）國有資本保值增值考核確認(rèn)工作完成情況表”（見附件）。中央有關(guān)部門要將對未脫鉤企業(yè)的國有資本保值增值考核確認(rèn)結(jié)果匯總分析和匯總軟盤報財政部備案。

　　三、有關(guān)指標(biāo)計算和客觀因素調(diào)整

　?。ㄒ唬┠瓿酢⒛昴﹪宜姓邫?quán)益數(shù)根據(jù)企業(yè)實收資本的國有資本出資比例，依據(jù)年度匯總會計報表中的所有者權(quán)益數(shù)計算得出。

　?。ǘ└黜椃治鲋笜?biāo)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均取自年度匯總會計報表。根據(jù)財統(tǒng)字〔2000〕2號文件中的規(guī)定，其中所有者權(quán)益、資產(chǎn)總額取自資產(chǎn)負(fù)債表；利潤總額和凈利潤取自利潤及利潤分配表；不良資產(chǎn)總額包括三年以上應(yīng)收賬款、長期積壓商品物資和不良長期投資，取自基本情況表。

　　（三）國家所有者權(quán)益因客觀因素增加值，反映考核期間企業(yè)自身經(jīng)營以外增加的國家所有者權(quán)益，包括以下內(nèi)容：1、國家直接或追加投資增加：反映考核期間因國家和授權(quán)投資機(jī)構(gòu)直接投資或追加投資而使得企業(yè)國家所有者權(quán)益增加的數(shù)額。2、無償劃入增加：反映考核期間政府將其他企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)的全部或一部分無償劃入本企業(yè)而引起國家所有者權(quán)益增加的數(shù)額。3、按國家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)重估（評估）增加：反映企業(yè)在考核期間因資產(chǎn)重組、產(chǎn)權(quán)變動等原因進(jìn)行資產(chǎn)重估、評估（包括對土地的評估）而增加的國家所有者權(quán)益。4、清產(chǎn)核資增加：反映企業(yè)考核期間進(jìn)行清產(chǎn)核資后，經(jīng)國家批準(zhǔn)增加的國家所有者權(quán)益。5、接受捐贈增加：反映考核期間企業(yè)接受他人捐贈而增加的國家所有者權(quán)益。6、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)增加：反映考核期間實行債轉(zhuǎn)股后經(jīng)國家批準(zhǔn)增加的國家所有者權(quán)益數(shù)額。7、中央和地方政府確定的其他客觀因素增加：指考核期間上述因素以外的其他客觀原因影響企業(yè)國家所有者權(quán)益，并經(jīng)中央和地方政府認(rèn)可的增加數(shù)，如“撥改貸”、各項基金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金和資本公積的部分，產(chǎn)權(quán)界定增加以及享受稅收返還增加流動資本等，企業(yè)因發(fā)生潛虧而虛增的國家所有者權(quán)益也應(yīng)視為客觀因素增加。

　?。ㄋ模﹪宜姓邫?quán)益因客觀因素減少值，包括以下內(nèi)容：1、經(jīng)國家專項批準(zhǔn)核銷減少：反映考核期間經(jīng)國家專項批準(zhǔn)核減國家所有者權(quán)益。2、無償劃出減少：反映考核期間國家采用無償劃國有產(chǎn)權(quán)或分立的方式，使原企業(yè)國家所有者權(quán)益減少的數(shù)額。3、按國家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)重估（評估）減少：反映企業(yè)在考核期間因資產(chǎn)重組、產(chǎn)權(quán)變動等原因進(jìn)行資產(chǎn)重估、評估（包括上地評估）后減少的國家所有者權(quán)益。4、清產(chǎn)核資減少：反映考核期間企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資經(jīng)批準(zhǔn)減少的國家所有者權(quán)益數(shù)額。5、因自然災(zāi)害等不可抗拒因素而減少：反映考核期間因自然災(zāi)害和不可抗拒因素造成企業(yè)資產(chǎn)的損失，進(jìn)而減少國家所有者權(quán)益的數(shù)額。6、中央和地方政府確定的其他客觀因素減少：指考核期間上述因素以外其他客觀原因影響國家所有者權(quán)益，并經(jīng)中央或地方政府認(rèn)可的減少數(shù)。如考核期間消化了以前年度的潛虧，考核期間上繳政府或國家股東的利潤分紅等。

　?。ㄎ澹┌凑肇斊蟆?000〕295號文件通知，企業(yè)今年不再實行住房基金和住房周轉(zhuǎn)金管理制度，現(xiàn)有住房周轉(zhuǎn)金余額做調(diào)整期初未分配利潤處理，故確認(rèn)辦法中相應(yīng)的住房周轉(zhuǎn)金不再作為客觀因素考慮。尚未按規(guī)定調(diào)整的企業(yè)，仍作為客觀因素增減項處理。

　?。┛鄢陀^因素后國家所有者權(quán)益期末數(shù)＝年末國家所有者權(quán)益數(shù)－國家所有者權(quán)益因客觀因素增加值＝國家所有者權(quán)益因客觀因素減少值。

　　附件：省（區(qū)、市）國有資本保值增值考核確認(rèn)工作完成情況表（略）