各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

　　為了進一步加強企業(yè)、行政事業(yè)單位（以下簡稱“單位”）的會計信息管理工作，規(guī)范企業(yè)、單位會計決算行為，提高會計決算報表質(zhì)量，推動地方會計報表決算工作，財政部決定于2002年5月～8月對部分地區(qū)進行2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表的抽樣稽核工作。

　　一、稽核范圍

　　2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作，由財政部根據(jù)全國地方編制2001年度會計決算報表工作情況，結(jié)合2000年度地方會計決算稽核工作，選擇部分省市，隨機抽取200戶基層企業(yè)、單位作為稽核樣本：

　?。ㄒ唬?001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作選取了天津、河北、黑龍江、大連、河南、江蘇、寧波、安徽、廣西、重慶、青海、新疆等12個省、自治區(qū)、直轄市以及計劃單列市200戶基層會計決算報表編制企業(yè)、單位（200戶稽核名單另文下發(fā)）作為稽核對象。

　?。ǘ?001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作的稽核樣本依據(jù)“隨機抽取，適當(dāng)調(diào)整，相對集中，比例協(xié)調(diào)”的原則選取。在200戶稽核樣本中，企業(yè)、單位各有100戶。

　?。ㄈ┪戳腥胴斦恐付ǚ秶氖?、自治區(qū)、直轄市以及計劃單列市，可根據(jù)自身工作的實際情況，自行組織開展2001年度的會計報表稽核工作。

　　二、工作內(nèi)容

　　2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作的重點是：

　?。ㄒ唬┍换似髽I(yè)、單位是否按2001年度會計決算報表的統(tǒng)一工作要求如實、準(zhǔn)確填報，填報范圍和上報程序是否符合規(guī)定；

　　（二）被稽核企業(yè)、單位上報的會計報表類別是否齊全，報表編制方法是否符合相關(guān)文件和制度的要求；上報會計報表數(shù)與企業(yè)（單位）會計總賬、明細賬是否相符；

　?。ㄈ┢髽I(yè)合并會計報表是否按規(guī)定要求進行合并，有無漏報下屬企業(yè)和控股企業(yè)情況；

　?。ㄋ模┍换似髽I(yè)、單位會計報表封面信息填報是否準(zhǔn)確、是否有相關(guān)責(zé)任人簽字、蓋章；

　?。ㄎ澹┢髽I(yè)會計報表“基本情況表”中的主要數(shù)據(jù)指標(biāo)如職工人數(shù)、企業(yè)下崗職工情況、工資及福利、不良資產(chǎn)及潛虧掛賬等，預(yù)算單位報表中機構(gòu)、單位定編人數(shù)、財政供養(yǎng)人口等項指標(biāo)是否準(zhǔn)確、真實，固定資產(chǎn)以及其他實物量指標(biāo)填報的真實性、完整性；

　?。┖藢Ρ换似髽I(yè)“國有資產(chǎn)保值增值表”中各項客觀因素是否符合2001年度會計報表文件規(guī)定，上述客觀因素是否在年度審計報告中充分披露；

　?。ㄆ撸┢髽I(yè)有關(guān)長期投資、不良資產(chǎn)信息是否按規(guī)定要求如實披露；是否按照會計報表工作要求編寫報表附注并對企業(yè)有關(guān)重要事項如實予以披露；

　?。ò耍┍换似髽I(yè)、單位是否存在向不同使用人（如銀行、稅務(wù)、工商等行政管理部門）提供不同報表的情況；

　?。ň牛┍换似髽I(yè)、單位是否按會計師事務(wù)所的審計意見調(diào)整或重新編制年度會計報表；

　?。ㄊ┍换似髽I(yè)、單位的其他會計信息情況。

　　三、工作時間及步驟

　　2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作定于2002年5月8日～8月31日進行，具體工作主要分為：前期準(zhǔn)備、具體稽核、總結(jié)上報和處理整改四個階段進行。

　　基本工作步驟如下：

　?。ㄒ唬┣捌跍?zhǔn)備階段（2002年5月8日～5月20日）

　　1．全面部署本地區(qū)2001年度會計決算報表稽核工作，提出統(tǒng)一工作要求，落實稽核工作組織、人員和工作任務(wù)。

　　2．組成稽核小組，培訓(xùn)稽核工作業(yè)務(wù)骨干，熟悉掌握會計決算報表及相關(guān)政策、制度及稽核工作內(nèi)容。

　　（二）具體稽核階段（2002年5月21日～7月31日）

　　各稽核小組進入到基層報表編制企業(yè)（單位），檢查企業(yè)（單位）2001年度會計決算報表工作情況，結(jié)合其上報給財政部門的會計決算報表、上報其他綜合管理部門及主管部門的2001年度指標(biāo)數(shù)據(jù)和企業(yè)、單位有關(guān)會計基本核算資料，按照工作內(nèi)容和要求進行細致稽核工作。

　?。ㄈ┛偨Y(jié)上報階段（2002年8月1日～8月31日）

　　各列入財政部2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作范圍的地區(qū)財政廳（局）要對所承擔(dān)的稽核工作進行全面總結(jié)，并將本地區(qū)稽核工作情況書面報告（附報軟盤）在8月31日前上報財政部統(tǒng)計評價司和財政部監(jiān)督檢查局。

　　稽核工作情況書面報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　1．被稽核企業(yè)、單位的基本情況，如：企業(yè)、單位性質(zhì)、所執(zhí)行的會計制度等；

　　2．稽核小組開展稽核工作的情況；

　　3．被稽核企業(yè)、單位的2001年會計決算報表稽核情況；

　　4．發(fā)現(xiàn)存在的問題及處理意見，對存在的問題要逐戶逐項列明違反了哪些法律、法規(guī)和相關(guān)的制度、規(guī)定，處理意見要列明通報批評、處罰、整改等具體內(nèi)容；

　　5．對企業(yè)、會計決算工作的建議；

　　6．會計信息質(zhì)量檢查表（附報軟盤）。

　?。ㄋ模┨幚碚碾A段（2002年9月1日～12月31日）

　　根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政處罰法》以及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，各地區(qū)財政廳（局）對被稽核企業(yè)、單位進行相應(yīng)的處罰，并于12月31日前將有關(guān)處理情況報財政部統(tǒng)計評價司和財政部監(jiān)督檢查局備案。

　　未列入財政部2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作范圍，自行組織稽核工作的地區(qū)，應(yīng)于主體工作結(jié)束后將工作情況報財政部統(tǒng)計評價司和財政部監(jiān)督檢查局，財政部將組織對地方會計決算報表稽核工作的抽查。

　　四、稽核工作的組織

　　2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作，由財政部統(tǒng)計評價司會同財政部監(jiān)督檢查局統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)，具體稽核工作由各地區(qū)財政廳（局）的統(tǒng)計評價機構(gòu)和監(jiān)督機構(gòu)共同負(fù)責(zé)具體實施。

　　稽核工作小組應(yīng)抽調(diào)熟悉會計決算報表工作、企業(yè)、單位財務(wù)會計制度以及財政檢查等工作制度、程序的業(yè)務(wù)骨干參加，根據(jù)被選中企業(yè)、單位的戶數(shù)，組成相應(yīng)稽核小組，原則上每個稽核小組由3人～4人組成，可適當(dāng)借調(diào)中介機構(gòu)具有一定資質(zhì)的專業(yè)人員參加，每組負(fù)責(zé)5戶企業(yè)（單位）的稽核工作。

　　各地區(qū)財政廳（局）的統(tǒng)計評價機構(gòu)根據(jù)財政部確定的稽核樣本名單，負(fù)責(zé)提供本地區(qū)被稽核企業(yè)、單位向財政部門報送的2001年度各類會計決算報表，同時提供2001年度會計決算工作文件。

　　五、有關(guān)工作要求

　?。ㄒ唬└鞯貐^(qū)財政部門在接到本通知后，要按照本通知的工作要求，周密部署，精心準(zhǔn)備，切實做好組織實施工作。

　　（二）各被稽核企業(yè)（單位）應(yīng)按照本通知的要求，指定專門機構(gòu)和人員，提供必要的辦公條件，積極配合稽核小組的稽核工作。在稽核過程中，各被稽核企業(yè)（單位）要如實反映情況，主動提供有關(guān)資料，對稽核中遇到的問題，要及時向稽核小組、主管部門和財政部反映。

　?。ㄈ└骰诵〗M要按照財政部《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作規(guī)則》的有關(guān)要求，認(rèn)真編制稽核工作計劃，深入細致做好稽核工作。對查出的問題，要依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章、制度，提出處理意見，在充分聽取被稽核企業(yè)（單位）意見的基礎(chǔ)上，認(rèn)真編寫《財政監(jiān)督檢查報告》。

　?。ㄋ模┰诨斯ぷ髦校巳藛T和被稽核企業(yè)（單位）要嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)法律、規(guī)章、制度，遵守工作紀(jì)律和要求，對違反者，將視其情況依據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定予以相應(yīng)的處理和處罰。

　?。ㄎ澹┤缲斦窟x取的稽核企業(yè)、單位與其他有關(guān)部門的檢查（審計、稅務(wù)、監(jiān)事會等）有重復(fù)的，要及時向財政部匯報。

　　財政部將加強對各地區(qū)稽核工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，各地區(qū)在稽核工作中發(fā)現(xiàn)的問題要及時與財政部溝通。