第一章　總　則

　　第一條　為貫徹《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務院91號令）的有關(guān)規(guī)定，配合國有資本監(jiān)管和企業(yè)進行現(xiàn)代企業(yè)制度改革，建立規(guī)范的鐵路企業(yè)資產(chǎn)評估項目管理工作秩序，防止國有資產(chǎn)流失，結(jié)合鐵路企業(yè)實際，制定本辦法。

　　第二條　國有資產(chǎn)評估系指為了正確體現(xiàn)國有資產(chǎn)價值量，保護國有資產(chǎn)所有者和經(jīng)營者、使用者的合法權(quán)益，防止國有資產(chǎn)流失，在國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生變動時，按照法定的程序，運用科學的方法，對資產(chǎn)現(xiàn)實價值進行的評定和估算。

　　第三條　本辦法適用于所有鐵路國有資產(chǎn)占有單位及鐵路國有資產(chǎn)占有單位控股的其他企業(yè)、單位。

　　第二章　資產(chǎn)評估范圍

　　第四條　應進行資產(chǎn)評估經(jīng)濟行為的界定

　　應進行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟行為，系指根據(jù)國家國有資產(chǎn)評估管理辦法規(guī)定，在國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生變動時，必須進行評估的行為。鐵路國有資產(chǎn)占有單位在發(fā)生下列經(jīng)濟行為時必須進行評估：

　　1．鐵路企業(yè)改制為股份制企業(yè)，向社會公開發(fā)行股票和股票上市交易，包括以實物資產(chǎn)與其他企業(yè)進行股權(quán)置換或資產(chǎn)置換。

　　2．鐵路企業(yè)改制為多元投資主體的有限責任公司，包括法人持股和內(nèi)部職工持股。

　　3．鐵路小企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)，或?qū)⑿∑髽I(yè)出售、租賃給其他單位或個人。

　　4．鐵路企業(yè)以實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)作為出資，與路內(nèi)其他企業(yè)或路外其他法人單位進行聯(lián)合經(jīng)營注冊新的企業(yè)法人。

　　5．鐵路企業(yè)以實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)作為出資，與外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織或者外國投資者個人開辦中外合資企業(yè)或者中外合作企業(yè)，包括向外商出售國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)；已開辦的中外合資、合作企業(yè)投資各方，在經(jīng)營中單方以現(xiàn)金增資時，仍屬產(chǎn)權(quán)變動的經(jīng)濟行為，也應對該合資企業(yè)原實物資產(chǎn)進行評估，并以評估后的價值及增資的數(shù)額重新確定合資各方股權(quán)比例。

　　6．鐵路企業(yè)因經(jīng)營不善資不抵債，被人民法院宣告破產(chǎn)，或企業(yè)因結(jié)構(gòu)調(diào)整進行改組合并而撤銷企業(yè)法人資格；鐵路企業(yè)控股的有限責任公司、其他企業(yè)發(fā)生上述事項，也屬應評估經(jīng)濟行為。

　　7．鐵路企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓單項價值百萬元以上資產(chǎn)，或出售占全部固定資產(chǎn)原值百分之二十以上的非整體性資產(chǎn)。

　　8．鐵路行政事業(yè)單位將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)，用于興辦經(jīng)濟實體、入股、合資、聯(lián)營以及對外出租、出借等從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟行為。

　　9．國家法律、行政法規(guī)規(guī)定應進行資產(chǎn)評估的其它經(jīng)濟行為。

　　第五條　評估的資產(chǎn)范圍

　　評估的資產(chǎn)范圍依據(jù)資產(chǎn)評估的經(jīng)濟行為和評估目的分為整體資產(chǎn)評估和單項資產(chǎn)評估。整體資產(chǎn)評估是對企業(yè)的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)進行評估，對負債及所有者權(quán)益也要對應調(diào)整。

　　第三章　資產(chǎn)評估立項和確認工作程序

　　第六條　資產(chǎn)評估立項申報單位

　　鐵路企業(yè)發(fā)生應資產(chǎn)評估經(jīng)濟行為時，應按企業(yè)隸屬關(guān)系先提出資產(chǎn)評估立項申請，經(jīng)其上級主管單位初審合格后，以公函形式正式上報。具體為：

　　1．部屬企、事業(yè)單位所屬企業(yè)的資產(chǎn)評估立項申請按隸屬關(guān)系申報；

　　2．鐵道部與地方政府合建的合資鐵路公司由控股方申報；

　　3．鐵路企業(yè)出資占控股地位的股份制企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、中外合資企業(yè)由持股額最大的單位申報。

　　第七條　資產(chǎn)評估立項申報材料

　　企業(yè)提出資產(chǎn)評估立項申請時，應同時提交以下審核材料：

　　1．與企業(yè)資產(chǎn)評估目的相對應經(jīng)濟行為的有效批準文件及資產(chǎn)評估立項申請表；

　　2．企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復印件；

　　3．企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證復印件；

　　4．企業(yè)近期資產(chǎn)負債表（單項資產(chǎn)評估并附被評估資產(chǎn)清單或有效產(chǎn)權(quán)證明文件）；

　　5．企業(yè)改制資產(chǎn)評估項目附報企業(yè)資產(chǎn)重組、股本結(jié)構(gòu)設(shè)置、土地資產(chǎn)處置等初步方案及企業(yè)原核算體制、企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位戶數(shù)、資產(chǎn)分布地點等說明；

　　6．其他有關(guān)資料。

　　第八條　委托資產(chǎn)評估機構(gòu)

　　企業(yè)申報資產(chǎn)評估立項經(jīng)批準后，應委托具有財政部頒發(fā)正式資產(chǎn)評估資格證書的評估機構(gòu)進行評估，為保證資產(chǎn)評估工作質(zhì)量，資產(chǎn)評估機構(gòu)的委托定為：

　　1．被評估資產(chǎn)價值在五億元以下（含五億元）的評估項目，由企業(yè)會同上級主管單位決定聘請評估機構(gòu)，并在評估立項申報時，附報擬聘請評估機構(gòu)名稱及資質(zhì)等級等有關(guān)資料備案。

　　2．被評估資產(chǎn)價值在五億元以上的評估項目，中外合資、合作企業(yè)資產(chǎn)評估項目，由部會同申報資產(chǎn)評估企業(yè)及其上級主管單位采取綜合評議的方式確定資產(chǎn)評估機構(gòu)（方法見本辦法附件）。

　　第九條　資產(chǎn)評估確認申報

　　進行資產(chǎn)評估企業(yè)，在資產(chǎn)評估機構(gòu)完成評估工作，并出具資產(chǎn)評估報告書后，應按原評估立項申報程序，提出資產(chǎn)評估確認申請，經(jīng)其上級主管單位初審后，以公函形式上報資產(chǎn)評估結(jié)果的審核確認。

　　第十條　資產(chǎn)評估確認申報材料

　　企業(yè)在提出資產(chǎn)評估確認申請時，應同時提交以下審核材料：

　　1．資產(chǎn)評估企業(yè)對評估結(jié)果申請確認審核的公函、資產(chǎn)評估結(jié)果確認申報表；

　　2．資產(chǎn)評估機構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告書及評估說明，企業(yè)改制的評估項目并附企業(yè)改制方案；

　　3．為保證被評估資產(chǎn)價值的時效性及必要的審核時間，資產(chǎn)評估確認的申報時間最遲不能晚于資產(chǎn)評估基準日后九個月。

　　第十一條　資產(chǎn)評估立項、確認的審批管理及效力

　　1．國家對國有資產(chǎn)評估的行政管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理的原則，歸屬中央管轄的國有資產(chǎn)占有單位的資產(chǎn)評估立項和確認由財政部辦理審批，經(jīng)財政部委托由鐵道部行使審批權(quán)的項目由鐵道部負責審批。企業(yè)上級主管單位在資產(chǎn)評估工作中，對所屬企業(yè)申報的立項和確認事項進行初審。

　　2．企業(yè)資產(chǎn)評估結(jié)果經(jīng)具有審批權(quán)限的國有資產(chǎn)行政管理部門下達確認通知書后，產(chǎn)生法律效力，該項資產(chǎn)評估經(jīng)濟行為生效。資產(chǎn)評估結(jié)果可以作為被評估資產(chǎn)價值的底價或作價依據(jù)。

　　3．鐵路國有資產(chǎn)占有單位，對應進行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟行為未進行資產(chǎn)評估，或者未按照《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務院91號令）的規(guī)定進行資產(chǎn)評估立項、確認，該項經(jīng)濟行為無效。

　　第四章　相關(guān)義務和責任

　　第十二條　資產(chǎn)評估企業(yè)義務和責任

　　資產(chǎn)評估企業(yè)在資產(chǎn)評估工作中，按照國家有關(guān)國有資產(chǎn)評估的法律法規(guī)對以下事項承擔義務和責任：

　　1．所進行的資產(chǎn)評估經(jīng)濟行為符合有關(guān)規(guī)定，并已按程序獲得合法有效批準文件；

　　2．列入評估范圍資產(chǎn)與其申報評估目的、經(jīng)濟行為相一致；

　　3．所提供的財務會計及其他資料真實、準確、完整；

　　4．出具的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件合法有效；

　　5．有關(guān)重大事項已向上級主管單位和資產(chǎn)評估機構(gòu)充分揭示；

　　6．保證資產(chǎn)評估機構(gòu)工作獨立客觀，不向評估機構(gòu)提出不合理評估要求，或干預評估工作。

　　第十三條　上級主管單位義務和責任

　　資產(chǎn)評估企業(yè)的上級主管單位，依據(jù)部《鐵路企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理暫行規(guī)定》（鐵財〔1995〕152號）和《鐵路企業(yè)理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系的若干規(guī)定》（鐵財〔1997〕79號）的有關(guān)規(guī)定，在企業(yè)資產(chǎn)評估工作中應履行以下相關(guān)義務和責任：

　　1．對所屬企業(yè)資產(chǎn)評估立項申報材料進行初審。對該項經(jīng)濟行為的合法性、出具材料的真實性應出具明確的初審意見；對該項經(jīng)濟行為涉及上級主管單位的相關(guān)事項，應提供備審文件或資料。

　　2．對所屬企業(yè)資產(chǎn)評估實施中出現(xiàn)的有關(guān)問題進行指導、協(xié)調(diào)。對屬于企業(yè)改制行為的資產(chǎn)評估項目，要對股權(quán)結(jié)構(gòu)的設(shè)置、資產(chǎn)評估范圍的劃分、經(jīng)營性資產(chǎn)與非經(jīng)營性資產(chǎn)的界定進行核實審查。

　　3．對企業(yè)申報的資產(chǎn)評估結(jié)果進行初審。對資產(chǎn)評估范圍與評估目的的一致性、資產(chǎn)評估結(jié)果的合理性及資產(chǎn)評估報告書的完整、合規(guī)性出具明確的初審意見。

　　4．企業(yè)資產(chǎn)評估經(jīng)濟行為生效后，對企業(yè)按照國家有關(guān)會計制度規(guī)定進行帳務處理實行監(jiān)督。

　　第十四條　法律責任

　　部對國有資產(chǎn)評估項目實行監(jiān)督檢查制度，對鐵路國有資產(chǎn)占有單位本應進行資產(chǎn)評估經(jīng)濟行為而未進行資產(chǎn)評估的，將提請有關(guān)部門對單位主管人員和直接責任人員給予行政處分或經(jīng)濟處罰；對造成國有資產(chǎn)重大損失的，追究有關(guān)當事人的法律責任。

　　第五章　附　則

　　第十五條　本辦法未明確事宜，執(zhí)行國家國有資產(chǎn)評估有關(guān)規(guī)定，實行中如國家對國有資產(chǎn)評估規(guī)定更改，按國家規(guī)定執(zhí)行。

　　第十六條　本辦法自2000年1月1日起實施，實行中的有關(guān)問題由部資金清算中心負責解釋。

　　附件：

　　鐵路企業(yè)資產(chǎn)評估項目選定資產(chǎn)評估機構(gòu)綜合評議方法

　　根據(jù)《鐵路企業(yè)資產(chǎn)評估項目管理實施辦法》的規(guī)定，鐵路企業(yè)被評估資產(chǎn)價值在五億元以上的資產(chǎn)評估項目及中外合資、合作企業(yè)資產(chǎn)評估項目，采取綜合評議的方法選定資產(chǎn)評估機構(gòu)，具體方法如下：

　　一、資產(chǎn)評估機構(gòu)的選擇標準

　　（一）評估機構(gòu)的從業(yè)資格

　　1．具備國家資產(chǎn)評估行業(yè)主管部門頒發(fā)的正式資產(chǎn)評估資格證書，經(jīng)工商管理部門登記為正式企業(yè)法人，具備相應的經(jīng)營范圍。

　　2．已按國家有關(guān)部門要求完成了機構(gòu)的脫鉤改制和重新登記注冊及執(zhí)業(yè)資格審查。

　　3．近三年無重大違紀行為，沒有受過并且在可預見的將來（在該項目評估工作完成期內(nèi)）也不會受到有關(guān)主管部門的重大處罰。

　?。ǘ┰u估機構(gòu)的從業(yè)范圍

　　1．企業(yè)股份制改造及上市、發(fā)行債券等評估項目，評估機構(gòu)必須具備財政部下發(fā)《資產(chǎn)評估機構(gòu)管理暫行辦法》（財評字〔1999〕118號）規(guī)定的A級從業(yè)資格（注冊資本100萬元，具有20個以上注冊資產(chǎn)評估師）。

　　2．債轉(zhuǎn)股、企業(yè)改制、企業(yè)出售、兼并破產(chǎn)等資產(chǎn)評估項目，評估機構(gòu)應具有財政部規(guī)定的B級從業(yè)資格（具有8個以上注冊資產(chǎn)評估師），但評估資產(chǎn)價值在二十億元以上的評估項目評估機構(gòu)必須具有A級從業(yè)資格。

　　二、對評估機構(gòu)進行預選

　　鐵路企業(yè)資產(chǎn)評估項目在批復立項后，由部主管部門依據(jù)該資產(chǎn)評估項目立項書上列明的資產(chǎn)評估目的、資產(chǎn)范圍及分布地點、被評估資產(chǎn)價值量及結(jié)構(gòu)類型、評估項目要求完成時間等內(nèi)容，向具有以上標準的三至五個資產(chǎn)評估機構(gòu)發(fā)出評估業(yè)務邀請函。受到邀請的資產(chǎn)評估機構(gòu)有權(quán)參加該資產(chǎn)評估項目的預選，未受到邀請的資產(chǎn)評估機構(gòu)原則上無權(quán)參加預選。

　　三、對預選內(nèi)的評估機構(gòu)進行評議

　　受到邀請的評估機構(gòu)應將企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)等級證書復印件，承擔該項目評估建議書等資料在指定的時間內(nèi)，送到部評估工作主管部門，參加預選評議。項目建議書應包括以下內(nèi)容：

　　1．對按時保質(zhì)完成該評估項目規(guī)定的工作內(nèi)容有明確承諾。

　　2．對所出具資產(chǎn)評估報告書的真實性、合法性及順利通過國家有關(guān)部門對資產(chǎn)評估結(jié)果的確認有明確承諾。

　　3．對為被評估企業(yè)保守相關(guān)商業(yè)秘密有明確承諾。

　　4．對該評估項目的工作程序設(shè)計、各階段工作進度及評估報告出具時間有周詳計劃。

　　5．對為該評估項目配置人員、專業(yè)構(gòu)成及組織安排有具體說明及實施的明確承諾。

　　6．對該評估項目負責人及各專業(yè)項目小組負責人資質(zhì)等級及其業(yè)績有簡要介紹。

　　7．對該項目的收費水平和支付方式有明確說明。

　　四、綜合評議選定評估機構(gòu)

　　對預選內(nèi)的評估機構(gòu)由部主管部門和委托資產(chǎn)評估企業(yè)代表就以上內(nèi)容綜合評議后，主要依據(jù)評估機構(gòu)的資質(zhì)等級、為該項目派出人員的資質(zhì)結(jié)構(gòu)、從業(yè)業(yè)績、評估工作完成時間、評估項目收費等因素表決確定。

　　五、有關(guān)費用

　　資產(chǎn)評估機構(gòu)預選發(fā)生的有關(guān)文本費用由資產(chǎn)評估機構(gòu)在評估費用中支付。