機關(guān)各部門、各監(jiān)事會辦公室，各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲蓄銀行： 　　現(xiàn)將《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理指引》(以下簡稱《指引》)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。請各銀監(jiān)局將《指引》轉(zhuǎn)發(fā)給轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資銀行以及城市信用社和農(nóng)村信用社。 　　二○○九年十一月二十五日 　　商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理指引 　　第一章 總則 　　第一條 為加強商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理，維護銀行體系安全穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。 　　第二條 在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的中資商業(yè)銀行、外商獨資銀行、中外合資銀行適用本指引。 　　第三條 本指引所稱銀行賬戶是相對于交易賬戶而言的，記錄的是商業(yè)銀行所有未劃入交易賬戶的表內(nèi)外業(yè)務(wù)。 　　第四條 本指引所稱銀行賬戶利率風(fēng)險是指利率水平、期限結(jié)構(gòu)等要素發(fā)生不利變動導(dǎo)致銀行賬戶整體收益和經(jīng)濟價值遭受損失的風(fēng)險。 　　第五條 銀行賬戶利率風(fēng)險管理是指對銀行賬戶利率風(fēng)險進行識別、計量、監(jiān)測和控制的過程。商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理應(yīng)堅持審慎性原則。 　　第六條 銀行賬戶利率風(fēng)險管理應(yīng)在法人和集團并表兩個層面上實施。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)了解并表方式下風(fēng)險被低估的可能性。 　　第七條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱銀監(jiān)會)及其派出機構(gòu)依法對商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理實施監(jiān)督檢查。當(dāng)認定商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理體系存在缺陷時，銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)有權(quán)依法采取相應(yīng)監(jiān)管措施。 　　第二章 銀行賬戶利率風(fēng)險管理體系 　　第八條 商業(yè)銀行應(yīng)建立與總體發(fā)展戰(zhàn)略相統(tǒng)一,與本行業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險管理體系。 　　第九條 商業(yè)銀行應(yīng)將銀行賬戶利率風(fēng)險管理納入全面風(fēng)險管理體系，并貫穿相關(guān)業(yè)務(wù)活動。 　　第十條 商業(yè)銀行應(yīng)按照《商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引》的有關(guān)要求，建立和完善銀行賬戶利率風(fēng)險管理的治理架構(gòu)和管理信息系統(tǒng)，明確董事會、董事會授權(quán)的專門委員會、高級管理層和所指定的主管部門的職責(zé);配置銀行賬戶利率風(fēng)險管理所需的人力、物力資源;制定相應(yīng)的管理政策和流程;明確銀行賬戶利率風(fēng)險管理內(nèi)部控制、限額管理、報告、審計等方面的原則和要求。 　　第十一條 商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理部門(人員)應(yīng)獨立于負責(zé)交易和其他業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險承擔(dān)部門(人員)，報告路線也應(yīng)保持獨立。 　　第十二條 商業(yè)銀行的管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)為準確、及時、持續(xù)、充分地識別、計量、監(jiān)測、控制和報告銀行賬戶利率風(fēng)險提供有效支持，其功能至少包括： 　　(一)按設(shè)定的期限計算重新定價缺口，反映期限錯配情況。 　　(二)分幣種計算和分析主要幣種業(yè)務(wù)的銀行賬戶利率風(fēng)險。 　　(三)定量評估銀行賬戶利率風(fēng)險對銀行凈利息收入和經(jīng)濟價值的影響情況。 　　(四)支持對限額政策執(zhí)行情況的核查。 　　(五)為壓力測試提供有效支持。 　　(六)為模型驗證提供有效支持。 　　第十三條 商業(yè)銀行在引入新產(chǎn)品和開展新業(yè)務(wù)之前，應(yīng)充分識別和評估潛在的銀行賬戶利率風(fēng)險，建立相應(yīng)的內(nèi)部審批、業(yè)務(wù)操作和風(fēng)險管理程序，并獲得董事會或其授權(quán)的專門委員會的批準。 　　第十四條 商業(yè)銀行資本規(guī)劃應(yīng)考慮其所承擔(dān)的銀行賬戶利率風(fēng)險資本要求，并將其納入商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序。 　　第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)按照銀監(jiān)會《商業(yè)銀行信息披露辦法》和《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》的有關(guān)規(guī)定，定期披露銀行賬戶利率風(fēng)險的定量和定性信息。 　　第三章 銀行賬戶利率風(fēng)險管理技術(shù)和方法 　　第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，設(shè)定合理的假設(shè)前提和參數(shù)，采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險計量技術(shù)和方法，評估利率變動對其整體收益和經(jīng)濟價值的影響程度，計量所承擔(dān)的銀行賬戶利率風(fēng)險。 　　第十七條 銀監(jiān)會鼓勵商業(yè)銀行采用多種方法，對銀行賬戶利率風(fēng)險進行計量。常用方法包括但不限于缺口分析、久期分析、敏感性分析、情景模擬及壓力測試等。 　　第十八條 商業(yè)銀行在計量銀行賬戶利率風(fēng)險過程中，應(yīng)考慮包括重新定價風(fēng)險、基準風(fēng)險、收益率曲線風(fēng)險和期權(quán)性風(fēng)險在內(nèi)的重要風(fēng)險的影響，以及開展主要幣種業(yè)務(wù)時所面臨的利率風(fēng)險。計量和評估范圍應(yīng)包括所有對利率敏感的表內(nèi)外資產(chǎn)負債項目。 　　第十九條 對于重新定價風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)至少按季監(jiān)測重定價缺口和利率平移情景模擬的結(jié)果，評估重新定價風(fēng)險對銀行整體收益和經(jīng)濟價值的可能影響。 　　第二十條 對于基準風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)定期監(jiān)測基準利率之間的相關(guān)程度，評估定價基準不一致對銀行整體收益和經(jīng)濟價值產(chǎn)生的影響。 　　第二十一條 對于收益率曲線風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)收益率曲線的旋轉(zhuǎn)、扭曲對銀行整體收益和經(jīng)濟價值的影響，計量和監(jiān)測銀行賬戶利率風(fēng)險。對各主要經(jīng)營貨幣，商業(yè)銀行應(yīng)分別考量其收益率曲線不利變動帶來的風(fēng)險。 　　第二十二條 對于期權(quán)性風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)充分考慮銀行賬戶業(yè)務(wù)中期權(quán)性風(fēng)險的獨立性和嵌入性特征。銀監(jiān)會鼓勵商業(yè)銀行基于有關(guān)業(yè)務(wù)歷史數(shù)據(jù)對客戶行為進行分析，并定期對客戶行為分析結(jié)果進行檢驗和修正，以準確反映客戶行為特點的變化。 　　第二十三條 商業(yè)銀行使用標準利率沖擊法計量銀行賬戶利率風(fēng)險時，應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，選擇與其業(yè)務(wù)最密切相關(guān)的收益率曲線作為利率基準。 　　第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合監(jiān)管機構(gòu)對壓力測試的相關(guān)要求，根據(jù)銀行賬戶既有或預(yù)期業(yè)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、資產(chǎn)負債的總量和結(jié)構(gòu)變化以及利率風(fēng)險特征進行壓力測試，并制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。壓力測試應(yīng)覆蓋所有實質(zhì)性的風(fēng)險源。高級管理層在制定和審議利率風(fēng)險管理政策、程序和限額時，應(yīng)考慮壓力測試的結(jié)果。 　　第二十五條 商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險計量應(yīng)與銀行的風(fēng)險管理過程緊密結(jié)合。計量結(jié)果應(yīng)被充分應(yīng)用到銀行的管理決策中。 　　第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)合理調(diào)整銀行賬戶利率重定價期限結(jié)構(gòu)，適時調(diào)整定價方式與定價水平，科學(xué)引導(dǎo)業(yè)務(wù)經(jīng)營，有效控制銀行賬戶利率風(fēng)險。 　　第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險實際水平，運用有效的金融工具，對揭示出的銀行賬戶利率風(fēng)險進行風(fēng)險緩釋。風(fēng)險緩釋手段包括但不限于運用利率衍生工具、調(diào)整投資組合的久期。 　　第二十八條 商業(yè)銀行的文檔支持體系應(yīng)能夠提供足夠信息，以支持對銀行賬戶利率風(fēng)險計量的獨立審查和驗證。銀行賬戶利率風(fēng)險計量相關(guān)技術(shù)文檔應(yīng)至少包括以下信息： 　　(一)計量模型的基本框架。 　　(二)計量模型的詳細描述。包括假設(shè)條件、相關(guān)參數(shù)的設(shè)定及其應(yīng)用效果和調(diào)整情況;置信區(qū)間和持有期條件;具體計量方法;驗證過程和模型調(diào)整情況的詳細記錄。 　　(三)數(shù)據(jù)管理政策和程序。包含數(shù)據(jù)來源、數(shù)據(jù)內(nèi)容、數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)應(yīng)用目標和確保數(shù)據(jù)完整性、一致性、準確性的程序要求，以及系統(tǒng)數(shù)據(jù)的抽取、轉(zhuǎn)換、清洗和人工處理的過程描述。 　　(四)收益率曲線的選擇和變更情況。 　　第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立充分有效的內(nèi)部計量模型驗證程序，定期跟蹤模型表現(xiàn)，對模型和假設(shè)進行持續(xù)驗證，同時根據(jù)驗證結(jié)果，對模型進行調(diào)整，確保計量的合理性。 　　第四章 銀行賬戶利率風(fēng)險管理的監(jiān)督檢查 　　第三十條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)應(yīng)將商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理情況納入持續(xù)監(jiān)管框架，并將其作為現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管的重要考慮因素。 　　第三十一條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險水平和管理情況進行評估和評價時，應(yīng)結(jié)合《商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引》的相關(guān)要求。 　　第三十二條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)有權(quán)要求商業(yè)銀行提供以下信息： 　　(一)有關(guān)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理政策、制度和流程等規(guī)范性文件。 　　(二)反映商業(yè)銀行識別、計量、監(jiān)測、評估、控制和報告銀行賬戶利率風(fēng)險的相關(guān)文件。 　　(三)向董事會以及高級管理層遞交的關(guān)于銀行賬戶利率風(fēng)險管理情況的報告。 　　(四)與銀行賬戶利率風(fēng)險管理相關(guān)的董事會或董事會授權(quán)的專門委員會、高級管理層或?qū)ｉT部門會議記錄或記載討論情況的文件。 　　(五)有關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險的審計報告。 　　(六)銀監(jiān)會要求提供的其他信息。 　　第三十三條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對商業(yè)銀行的銀行賬戶利率風(fēng)險管理體系進行審查和評估。審查的內(nèi)容包括但不限于： 　　(一)公司治理架構(gòu)的完善性。 　　(二)銀行賬戶利率風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制程序的完善性。 　　(三)銀行賬戶利率風(fēng)險計量的充分性和全面性;假設(shè)前提以及參數(shù)的合理性和穩(wěn)定性。 　　(四)限額管理政策執(zhí)行的有效性。 　　(五)內(nèi)部控制的有效性。 　　(六)審計的獨立性和客觀性。 　　(七)文檔支持體系的可靠性和完備性。 　　(八)管理信息系統(tǒng)的完備性。 　　(九)報告的真實性、準確性和及時性。 　　(十)壓力測試的有效性。 　　(十一)計量結(jié)果和壓力測試結(jié)果的應(yīng)用情況。 　　第三十四條 銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理中存在問題，應(yīng)當(dāng)要求商業(yè)銀行限期提交整改方案并采取整改措施。對于逾期未整改的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)有權(quán)依法采取下列監(jiān)管措施： 　　(一)與商業(yè)銀行高級管理層、董事會召開審慎性會談。 　　(二)增加對商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險的現(xiàn)場檢查頻率。 　　(三)要求商業(yè)銀行增加提交銀行賬戶利率風(fēng)險報表、報告的頻率。 　　(四)要求商業(yè)銀行補充相關(guān)信息。 　　(五)要求商業(yè)銀行通過更加有效的壓力測試對風(fēng)險進行充分評估。 　　(六)要求商業(yè)銀行采取有效措施降低風(fēng)險水平。 　　(七)提高資本充足率要求。 　　(八)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》以及相關(guān)法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章規(guī)定的其他措施。 　　第五章 附則 　　第三十五條 農(nóng)村合作銀行、外國銀行分行和城市信用社、農(nóng)村信用社等其他銀行業(yè)金融機構(gòu)參照本指引執(zhí)行。法律法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。 　　第三十六條 本指引由銀監(jiān)會負責(zé)解釋。 　　第三十七條 本指引自2010年1月1日起施行。